浅谈现代中小企业的风险管理3

1、第1章 绪论中小企业的迅猛发展已成为各国经济发展的强劲动力之一，随着市场竞争的进一步加剧，中小企业的发展面临着前所未有的困难。从世界经济发展的过程来看，中小企业的健康发展对于促进经济和社会的发展，繁荣市场经济影响作用非常重大。更在我国的国民经济中有着举足轻重的地位。俗话说“船小好调头”，但是从另一个方面来讲，“小船经不起大浪头”。中小企业从诞生之日起，在其发展过程中就必须面对和处理各种各样的潜在风险，这些潜在的风险可能会因为一次突发的事故、一场诉讼的失败、一项决策的错误而成为现实的企业危机。特别是在经济全球化的今天，中小企业不仅面对着国内大企业的竞争，而且被推上了国际竞争舞台，其成长过程中面临

2、的风险进一步增大，破产倒闭的概率也随之加大。但是在现实生活中，忽视甚至否定风险管理的中小企业并不在少数，风险管理已经成为中小企业管理的盲区。还有与大型企业相比较，无论是组织结构、管理水平还是经营规模等，都处于明显的劣势。抵抗市场风险的能力较弱，因此加强风险管理对于中小企业来说是一项长期的重要任务。在了解中小企业风险管理的现状基础上，找出解决问题的对策及方向。即通过有效的风险管理使中小企业在面对风险时作出正确的决策，提高企业的应对能力，增强企业的经济效益。第2章 风险管理的内涵及意义2.1 风险的概念1901年美国的威雷特博士在他的论文风险与保险的经济理论中第一次为风险下了定义，指出“风险是关于

3、不愿发生的事件发生的不确定性之客观体现”。这一定义强调了两点：其一，风险是客观存在的，是不以人的意志为转移的；其二，风险的本质是“不确定性”。1921年美国经济学家奈特在风险、不确定性和利润中，将风险与不确定性加以重要的区分，他认为：风险是“可测定的不确定性”。1964年，美国明尼苏达大学教授威廉和汉斯在风险管理与保险中，从新的角度分析了风险与不确定性的问题。他们认为：风险是客观的状态。对任何人都是同样存在、同等程度的，但不确定性却是认识者的主观判断，不同的人对同一风险会有不同的看法。1983年，日本学者武井勋在风险理论一书中，提出了关于风险新的定义：“风险是在特定环境中和特定期间内自然存在的

4、导致经济损失的变化。”综上所述，我们得出风险的定义：风险是指人们对未来行为的决策及客观条件的不确定性而导致的实际结果与预期结果之间偏离的程度。2.2 风险的基本特征通过分析以上几种风险的概念，可以使我们对风险勾勒出一幅有形有色的图画，可以给风险贴上一个识别条码，这就是风险的基本特征。风险大致有以下的基本特征： 风险是客观存在的，是不以人的意志为转移的只要你进行企业经营活动，其实从事任何事务都一样，风险总是客观存在的，是无法回避的，从某种意义上讲，也是无法或很难消除的，人们只能通过各种技术手段来应对风险，从而避免费用、损失与损害的产生。 风险具有可变性一切事物都处于永恒的运动中，静止的事物是不存

5、在的，同时，任何事物都可以在一定条件下朝自己的反面转化，当客观的条件发生了变化，风险必然会发生相应的变化。过去的风险可能不再会是风险。风险来源于社会经济环境，它会随着科学技术和生产力水平等这些因素的变化而变化。 风险具有可测量性风险是一种概率，是一种博弈活动，它可以通过原性或定量后方法对风险估量，但这种估量是不完整的，是大致的、方向性的。 风险与收益是一体的、共生的风险是一种不确定性，会带来费用的增加、各种损失和损害的产生，但如果能够有效地管理风险，则风险将会转换为收益。2.3 风险管理的内涵 风险管理作为一门新的管理科学，既涉及一些数理观念，又涉及大量非数理的艺术观念。为此，不同的学者提出了

6、不同的理解。英国特许保险学会的教科书上，把风险管理定义为：“总体来说，风险管理是通过计划、处理和控制各种活动和成本，以使得各种不定事故的影响最小化。”美国学者克里斯蒂在风险管理基础一书中指出：“风险管理是企业或组织为控制偶然损失的风险，以保全所得能力和资产所做的努力。”保险学者威廉姆斯在风险管理与保险一书中指出：“企业风险管理是通过对风险的识别、衡量和处理，以最少的成本将风险导致的各种不利后果减少到最低程度的科学管理方法。”这些说法的一个共同之处就是认为，风险管理能降低纯粹风险所带来的损失。在追求科技、经济、社会协调发展的今天，除纯粹风险外，企业还存在着投机风险。所以，从严格意义上讲，以上的解

7、释的只是狭义的传统风险管理行为。广义的现代风险管理是一种企业管理职能，管理的对象是作为企业软资产的组织及其成员、企业经营价值，通过管理主体对管理对象的现实和未来、显在和潜在的风险进行统计、衡量、预测和分析，考虑到种种不确定性和限制性，提出供决策的方案，或者是在风险发生以后，运用各种技巧力求以较少的成本获得更多的利益或更少的损失。简言之，风险管理包括风险发生之前的风险防范和风险发生之后的风险处置。风险管理是一个过程，由风险的识别、量化、评价、控制、监督等过程组成，通过计划、组织、指挥、控制等职能，综合运用各种科学方法来保证生产活动顺利完成；风险管理技术的选择要符合经济性原则，充分体现风险成本效益

8、关系，不是技术越高越好，而是合理优化达到最佳，制定风险管理策略，科学规避风险；风险管理具有生命周期性，在实施过程的每一阶段，均应进行风险管理，应根据风险变化状况及时调整风险应对策略，实现全生命周期的动态风险管理。下表即是企业风险管理的流程表：表 2-1 基本流程表流程步骤具体内容风险识别对企业目前的潜在事项进行识别，分清机会和风险，对识别出的风险进行分类，查找风险成因，确定其影响因素。风险评估企业对风险发生的可能性与影响进行评估，这个过程通常采用定胜和定量相结合的方法。风险应对企业视应对方案的效果、成本效益、企业资源情况等来决定采取何种应对。内部控制为了确保企业选择的风险应对方案得以实施而设计

9、的政策和程序。监控对上面这些步骤的存在和运行进行监督和评价。2.4 风险管理的意义由于各种不确定因素的存在，企业的经营活动难免存在各种各样的风险，企业必须而且只有及时采取必要的措施对风险进行控制，才能避免或降低风险给企业带来的损失，从而确保企业经营目标的实现。因此，有效的风险管理对企业来说具有重要的意义。2.4.1 有利于企业在面对风险时作出正确的决策，提高企业应对能力在经济日益全球化的今天，企业所面临的环境越来越复杂，不确定因素越来越多。科学决策的难度大大增加，企业只有建立起有效的风险管理机制，实施有效的风险管理，才能在变幻莫测的市场环境中作出正确的决策。 有利于企业经营目标的实现，增强企业

10、经济效益企业经营活动的目标是追求股东价值最大化、利润最大化，但在实现这一目标的过程中，难免会遇到各种各样的不确定性因素的影响，从而影响到企业经营活动目标的实现。因此，企业有必要进行风险管理，化解各种不利因素的影响，以保证企业经营目标的实现。 有利于促进整个国民经济的健康发展企业是国民经济的基础，企业的兴衰与国民经济的发展息息相关。因此通过实施有效的风险管理，降低企业的各种风险，提高企业应对风险的能力和市场竞争能力，以企业的健康发展促进整个国民经济的良性发展。第3章 中小企业实施风险管理的必要性3.1 案例：强升企业的失败福建强升企业是由乡镇企业发展起来的一个家族式企业，由三兄弟合伙创立。创立伊

11、始，三兄弟各出资2万元建立一个砖瓦厂，在开始的前两年里生意异常红火，为三兄弟带来了上百万元的财富。但是，他们却觉得只搞砖瓦生产发展缓慢，而且没有大企业的那种气派劲，于是决定进行新的投资。当时，正赶上全国掀起大办企业的热潮，三兄弟合计：一方面把砖瓦厂生产能力扩大2倍，另一方面，把业务扩展到服装行业，再办一个服装厂，组建成工贸企业，名称就是强升工贸企业。三兄弟要扩大砖瓦厂生产能力和创办一个服装厂，仅仅靠砖瓦厂带来的100多万元的资金肯定是不够的。于是他们再向银行贷款100万元，以砖瓦厂作为抵押。他们马上开始运作：砖瓦厂的扩建工程进展很快，在不到半年的时间内已基本完成，服装厂创办也很顺利，设备购建后

12、，从社会上招聘了近100名工人进行服装加工。然而，他们却没意识到已陷入一场危机之中。新建的服装厂刚刚开始投产，国家开始实施宏观调控，国民经济“软着陆”计划开始实施，冻结了许多新建工程，砖瓦厂扩建的生产能力闲置起来，原有的生产能力也满足不了，服装厂投产后，由于工人技术水平低，生产的服装质量很差，没有任何知名度，销路很差，服装厂处于负债经营状态。一年以后，银行贷款的还款期限已到，企业根本没有流动资金还债，最后砖瓦厂被法院强制执行拍卖。三兄弟一无所有了，等于又回到了最初的起点。从强升企业的遭遇中，我获得了些体会，就是没有风险管理意识企业就会失败。我们常常把市场经济比喻大海，这表明，中小企业在市场激烈

13、竞争中绝不是一帆风顺的，随时随地都会遇到各种风险，甚至有时是灭顶之灾。只有认识到各种风险，并提前做好准备，才会享受在风险中博取成功的喜悦。由此可见，中小企业实施风险管理十分必要。尤其对当前经济局势的适应性很重要。由美国的次贷危机引发的全球金融危机，使各国的中小企业遭受重创。裁员、倒闭、破产的现象每天都在上演，中小企业的发展道路岌岌可危。在当前局势下，中小企业的工作重点应从“发展”转变到“生存”。在这个特殊时期，中小企业要认清形势，适应形势，把握形势。适应这个阶段这个市场的特点和规律，收集全方位的市场信息，针对自身企业的特征进行风险管理。3.2 中小企业实施风险管理的必要性具体体现在三个方面：

14、有利于增强中小企业管理者及员工的身心健康和工作热情管理也需要遵从以人为本观念，有效的风险管理很大程度上增强了中小企业管理者及员工的工作积极性，从而使他们有精力研究和承担有利的投机风险，增加企业获利机会。 能够减少中小企业年利润和现金流动的巨大波动由于风险是可能给企业带来经济损失的不确定性的因素，一旦发生，会对企业的利润和现金流产生一定影响。只有将这些波动控制在一定的范围之内，才能使企业处于财务状况相对稳定的状态，这样有利于企业的经营者确定合理的长远发展目标，做出正确的发展规划。 有助于树立中小企业良好的公共形象通常企业外部的利益相关者，如投资者、债权人、客户和原料供应商都愿意与一个能够充分防范

15、风险的企业交往。同时，较之收入不稳定的企业，内部职工也更喜欢收入稳定的企业。第4章 当前中小企业风险管理的现状 风险管理是一种全新的管理理念。它是企业管理的重要组成部分，是企业进行有效管理的必经过程。它也是一种用最经济合理的方法处理风险，以最小成本实现最大安全保障的科学管理方法。运用经济的、技术的手段控制、转移、避免风险，使风险不扩散，最大程度降低风险可能产生的损失。风险管理不仅是一种技术问题，更是一种战略问题。进行科学的风险管理，能够顺利推动企业战略灵活调整、识别并防范风险、减少环境恶化和经营不当造成的损失、提高企业持续发展能力，甚至能够帮助企业识别并抓住潜在机会。从上述中小企业实施风险管理

16、的必要性中也已经体会到了其重大的作用，但是现实中中小企业风险管理形势并不乐观，效果并不理想。4.1 风险管理意识薄弱重数量轻质量，是中小企业管理的最大特点。在这种落后的管理思想下，中小企业往单纯追求销量、市场份额和利润的增长，基本上局限于生产经营型管理格局之中，因而极容易忽视风险管理。有关调查显示，相当一部分中小企业内部没有建立完善的风险管理机制，管理者和员工普遍缺乏风险意识。即使有些中小企业建立了风险管理机制，其风险管理也是一种被动式管理，而且这种管理活动也往往是暂时的、阶段性的，意识到了就进行管理，事后则“好了伤疤忘了痛”。可以说，中小企业风险意识的薄弱和风险管理机制的缺失，使它们在面对风

17、险时往往手足无措。4.2 风险管理水平落后中小企业具有许多大型企业无法比拟的优势：一是规模小、投资少，投资与见效的周期相对较短；二是活力强，对市场反应灵敏，具有以新取胜的内在动力和保持市场活力的能力；三是对资源获取的要求不高，能广泛地分布于各种环境条件中，环境适应能力强；四是“船小好调头”，遇到经济波动、市场变化或企业自身经济活动失误时可及时转产。正因为“小”，中小企业相对于大企业来讲，更容易管理，也就更容易控制和回避风险。但由于中小企业组织结构单一，机构不健全，一般没有专门的人员或机构进行风险管理活动，即使有，每个人或部门往往只针对自己工作中的风险独立地采取一定的对策，对风险管理缺乏系统性、

18、全局性的把握。同时由于中小企业管理者水平的制约，企业在软件、硬件方面基础管理手段比较薄弱，比如企业历史资料缺乏，财务管理不规范等等，这些都使得中小企业的管理水平普遍比较落后。4.3 风险承受能力差，后果严重与大企业相比，一方面中小企业在资金、技术、市场、管理等方面有着很大的差距，容易面临各种风险；另一方面，中小企业的抗风险能力较差，一旦出现大的风险，极易陷人经营困境，甚至导致倒闭。因此中小企业的风险后果相当严重。国内和国外的实践证明，中小企业的死亡率非常高，根据有关学者对美国中小企业的研究，在全部中小企业中，约有68%的企业在第一个5年内倒闭，19%的企业可生存610年，只有13%的企业寿命超

19、过10年。在我国，一些中小企业今年开张明年停业的情况也是屡见不鲜，这充分说明了中小企业在成长的过程中存在着极高的风险，更加显示了中小企业实施风险管理的重要意义。第5章 中小企业风险管理的实施对策从以上中小企业风险管理的情况分析可知，中小企业在管理体系建设上有着一定的缺陷。中小企业要想立足，要想变大变强，必须从战略的高度重视风险管理，使风险管理融入企业的战略、战术决策及各项活动中。以下是本人提出的几点建议：5.1 寻找科学合理的适合中小企业应对风险的管理方法由于对风险管理的重视，国内外大企业特别是许多国际性大企业已经积累了一套比较系统科学的应对风险的管理方法，借鉴这些大企业的风险管理经验，中小企

20、业可以根据自身的经营特点、资源、管理理念、战略目标和外部环境，建立适合自己的应对风险的管理方法。下面的几种方法供中小企业借鉴： 减少可避免的风险当中小企业发现从事某一项活动会涉及过高的风险时，可决定减少或放弃这项活动，以便减少甚至完全避免风险。例如，不在洪水区域建造工厂就可以避免洪灾损失，不在人口稠密的地区建造危险性高的工厂。避免风险可以有两种方式：一种是完全拒绝承担风险，另一种是放弃原先承担的风险。然而，这种方法的适用性很有限。首先，避免风险会使企业丧失从风险中可以取得的收益；其次，避免风险的方法有时并不可行，例如，避免一切责任风险的唯一办法是取消责任；再次，避免某一种风险可能会产生另一种风

21、险，例如某企业以铁路运输代替航空运输就是一例。 分散风险分散风险是指企业采取多元化的经营、投资、筹资策略，以及吸引多方供应商、争取多方客户，达到分散企业各种风险的目的，它是一种以不同产品和服务满足不同市场需要，求得市场综合发展的一种策略。人们日常说说的“不要将所有的鸡蛋都放在一个篮子里”讲的就是风险分散的原理。分散风险是通过增加风险单位的个数，减少风险损失的波动。这样，企业一方面可以比较准确地预测风险损失，另一方面，可以减少预防风险损失所需预备的资金。但在实际经济生活中，许多中小企业在市场需求不足、竞争愈演愈烈的情况下，相继采用多种经营策略，其结果并不如当初所设想的，更多的企业陷入了困境。应当

22、指出，多种经营策略虽有优点，但多种经营对企业综合能力要求较高，对我国大多数中小企业而言，由于多种原因所形成的产品单一性和趋同性，尚不具备开展多种经营的条件，因而一般中小企业应慎用该策略，即使选用这种策略，也必须围绕自己的优势，结合企业资源条件来进行。因此，中小企业在制定经营策略过程中，要关注风险的大小和自身承担风险的能力，在自己愿意且能够承担风险的范围内选择多种经营，才能使企业稳定收益，也才能使企业持续稳定地发展。 转移风险中小企业为了避免自己在承担风险后对其经济活动的妨害和不利，可以事先对风险采用各种不同的转移方式，如进行保险或非保险形式转移。现代保险制度是转移风险的最理想方式，中小企业应增

23、强保险意识，加大在财产、医疗等方面的保险力度，把可能存在的风险损失转移给保险公司。此外，中小企业还可以在对自身风险进行充分识别与评估的基础上，把那些较大的风险通过合同条款转移给对方承担。实行投资决策，努力降低投资风险。5.2 塑造符合本企业特质的企业文化，增强全员风险意识文化是明天的经济。企业文化是企业发展的人文力量，是确立以人为本，以价值观的塑造为核心的文化管理模式，通过文化来引导、调控和凝聚员工的积极性、创造性，使人的价值、自我实现和全面发展在企业管理中得到全面的发展，企业文化是企业可持续发展的力量源泉。中小企业大多脱胎于个体私营企业，长期以来对于企业文化建设重视不够，投人不足，造成了人才

24、难留的局面。因此，要塑造符合本企业特质的企业文化，通过文化环境的感染、诱导和约束等方式去激发员工的内在潜力，使创新成为企业发展源源不绝的动力。同时在企业内部加强全员的风险意识，通过建立一种有效的知识获取、交流、传输、共享机制，降低企业因知识差异产生的风险。5.3 加强经营者自身素质的修炼，提高风险管理水平俗话说，正人先正己。有一个强有力、高素质的管理层，也就意味着创业成功了一半。因此中小企业经营者首先要转变观念，重视风险。一要认识到“创业难守业更难”。认识到这点，中小企业经营者才能不断地反思自身，寻找自己与一名优秀企业经营者的差距，并且弥补这种差距；才能不断地学习和进步，永远保持进取和创新的心

25、态和意识，真正与时俱进；才能不间断地审视自己的经营与管理，不至于在经营管理上出现重大的差错。二要敢于不断反省自己。中小企业经营者应当学会任何时候都不应该为自己寻找任何借口，而应当勇敢地面对事实，培养自己与现状搏斗的勇气与策略。在面对逆境时，不是指责别人，而是反思自己。三要任何时候不要逃避责任。无论在何种关键的时刻，中小企业经营者都要对自己的言行负起责任，而且要对自己员工的言行及其后果负起责任。忠实于自己的责任与职守，是作为一名经营者的必要条件。其次，面对客观存在的大量不确定因素和各种风险，进行科学分析和预测，把握趋势。案例：立石电机公司主要从事限流器生产，到1958 年公司取得了长足发展。然而

26、公司负责人并没有沉醉在繁荣之中，他认识到未来的电气产品更新换代的速度会加快，企业经营的重点应从“面向生产”转向“面向市场”。而当时公司的集权管理体制会阻碍企业的进一步发展。于是他迅速对企业进行了改革，将权力下放给对客户要求敏感的生产销售第一线部门，实行分权管理方式。实行新的管理体制之后，立石电机制造公司接连不断地推出新品种，取得了惊人的成绩。这个正面例子就是个很好的榜样。再者，要学会统筹兼顾，预防为主。能见微知著，并由此及彼进行推理，预料未来可能发生的事态。最后，在面对风险时要沉着冷静，了解危机的本质，对症下药，研究若干个解决方案，在其中寻求一个风险和收益比较适中的方案，果断实施，做到“打蛇要

27、打七寸”。5.4 建设风险信息系统，并加强沟通工作信息充分是风险管理成功的基石。中小企业在数据保管方面存在不足，往往成为风险管理的大障碍，因此必须建立健全风险信息系统，才能及时识别风险，正确评估风险并反馈结果。企业还可以在信息系统的基础上，建立预警机制，设置预警指标体系及其值域和临界点，迅速捕捉风险前兆，提醒决策者和管理者及时采取防范和化解措施。同时加强各部门之间的配合协作和信息反馈工作，使每位员工都必须了解风险管理体系的相关方面，及其如何运作，和在内部控制制度中扮演的角色及所承担的责任与义务等；并且，在公司系统的各个子系统之间，保持信息传递的通畅。对外，要及时处理与外部的事项、活动及环境等有

28、关的信息，对外部顾客、供应商、政府主管机关和股东等利益相关者做有效的沟通，确保市场、政策、技术等外部信息及时输入内部，这样可以有效的弥补公司内部控制的缺失。5.5 设置完善的风险学习机制风险知识的学习和积累是企业获得和保持风险管理能力的一项重要途径。学习机制可以在公司内营造一种平等竞争、激发智慧的环境，弥补个人与团队的能力差距。风险学习应成为风险管理的中心任务之一，学习过程必须是持续不断的，而不是与特定风险管理项目相联系的暂时性工作。持续的学习过程需要依靠完善、严格的制度来保证、约束和规范。详细的风险管理记录可以促进经验交流和信息反馈，也是风险学习的重要工具。中小企业风险管理能力的培育在很大程

29、度上取决于风险知识的学习和积累。个善于学习的企业组织，能够不断地获取知识、更新知识、使用知识、创造知识，从而不断强化现有的风险管理能力，开发和学习新的风险管理能力。从这个意义上看，风险的学习机制决定了中小企业在风险中成长的时间路径和抵御风险的能力大小。5.6 建立切实有效的激励机制，激活企业的人力资源现代企业的竞争就是人才的竞争。人才是生产力诸多要素中最主要、最活跃的因素，是企业最宝贵的财富之一，其数量、质量、结构在很大程度上决定着企业的成败兴衰。中小企业由于规模小，人才相对比较缺乏。而且由于发展空间有限，人才特别高素质的管理人才、技术骨干流失严重。因此，对于中小企业来说，建立切实有效的激励机

30、制，激活企业的人力资源更有其必要性和紧迫性。通过激励机制充分激发员工的积极性、创造性，挖掘员工的潜能，把员工个人的发展与企业的发展紧紧地联系在一起。5.7 完善企业自身的内部控制体系企业原有的内部控制制度不能够满足现在全球范围内市场竞争的要求，尤其对于中小企业而言，要想在如今的金融危机下，在当前激烈的市场竞争下不被淘汰，必须进一步完善自己的内部控制制度，灵活地根据市场的要求扩充相应的内部控制政策，改善经营状况，培养持续的核心竞争力，在激烈地市场竞争中立于不败之地。首先，中小企业的风险管理要按企业既定的经营战略，利用各种风险分析技术，找出业务风险点，并采取恰当的方法降低风险。要以预防为主，即通过增加、补充或规范各内部控制环节来减轻可能面临的风险；其次，要从组织机构着手，比如建立内部监督机构对本企业高风险区域经常进行检查，及时发现已存在的或潜在的风险；最后，要善于转嫁风险，如购买保险等。总之，基于风险管理的要求，中小企业的风险管理必须贯穿于企业控制的全过程，对原有的内部控制体系进行完善。第6章 结论总之，根据现代企业管理理论与实践，风险