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文档简介
1、制造企业1.购进原材料:借:在途物资 应交税费应交增值税(进项) 贷:应付账款、银行存款 2.入库:借:原材料 贷:在途物资3.生产领用借:生产成本XX 贷:原材料4.车间一般耗用原材料、管理部门领用借:制造费用管理费用贷:原材料5.支付工资借:制造费用生产成本XX贷:应付职工薪酬6.临时修理费等借:制造费用贷:银行存款7.月末归集分摊制造费用借:生产成本XX -XX 贷:制造费用8.产成品完工入库借:库存商品-XX -XX 贷:生产成本商业、制造业会计一般账务处理1.注册资本:借:银行存款、固定资产、无形资产 贷:实收资本 2.从银行提取现金:借:库存现金 贷:银行存款 3.各种开办费用:借
2、:管理费用 贷:库存现金、银行存款 4.购进办公用的设备:借:固定资产 贷:银行存款 如果考虑增值税:借:固定资产 应交税费-应交增值税(进) 贷:银行存款 每月摊分:借:管理费用折旧费 销售费用折旧费 贷:累计折旧 售价金额核算法1.验收入库借:库存商品(售价)贷:在途物资 商品进销差价2.销售借:银行存款 贷:主营业务收入月末调出销项税借:主营业务收入贷:应交税费增(销项)3.结转成本借:主营业务成本贷:库存商品月末调出已售商品进销差价借:商品进销差价 贷:主营业务成本5.购进商品,未入库:借:在途物资 应交税费应交增值税(进项) 贷:应付账款、银行存款 6.购进商品发生的运费:借:在途物
3、资 贷:银行存款7.验收入库借:库存商品 贷:在途物资8.销售商品: 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费应交增值税(销项)9.结转销售成本:借:主营业务成本 贷:库存商品 10.发生主营业务以外的其他业务 借:其他业务收入 贷:银行存款 借:其他业务成本 贷:银行存款11.为销售商品而发生的广告费 借:销售费用 贷:银行存款12业务出差:预借:借:其他应收款 贷:现金、银行存款回来报销:借:管理费用差旅费 贷:其他应收款13. 收客户货款:借:银行存款 贷:应收账款14. 销售中发生运费: 借:销售费用 贷:银行存款 15.计提工资:借:管理费用、 销售费用贷:应付职工薪酬16. 职工福
4、利费:借:管理费用职工福利费 销售费用职工福利费 贷:应付职工福利17.支付水电费: 借:管理费用、销售费用 贷:银行存款 18.计提坏账准备 借:资产减值损失 贷:坏账准备19.交纳增值税: 借:应交税费应交增值税 贷:银行存款 20.计提城市维护建设税、教育费附加: 借:营业税金及附加 贷:应交税费应交城市维护建设税 -应交教育费附加 21.结转损益类账户: 借:主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷:本年利润 借:本年利润 贷:主营业务成本 其他业务成本营业税金及附加 营业外支出资产减值损失管理费用 销售费用 财务费用 22.计算所得税 借:所得税费用 贷:应交税费应交所得税23.结清所得税账户借:本年利润 贷:所得税费用 24.结转本年利润:借:本年利润 贷:利润分配未分配利润 25.利润分配:借:利润分配提取盈余公积 应付
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