商业银行经营复习大纲

1、商业银行经营复习大纲第1章 商业银行概论1、 商业银行的含义、性质商业银行是以追求利润最大化为目标，通过多种金融负债筹集资金，以多种金融资产为其经营对象，能利用负债进行信用创造，并向客户提供多功能、多服务的金融企业。2、 最早的商业银行*1964年的英格兰银行，是历史上第一家股份制银行，也是现代银行产生的象征。（是为了维护新生的资产阶级发展工业和商业的需求）2个标志：现代银行的产生和适应现代资本主义生产方式的银行的产生3、 商业银行的形成*主要有两条途径：1）从就是高利贷银行转变过来的，如威尼斯银行 2)根据资本主义经济发展的需要，如英格兰银行4、 商业银行的传统经营模式1）英国式融通短期资金

2、模式 优点：能较好地保持银行的清偿能力，银行的经营性好；缺点：银行的业务发展受到限制2）德国式综合银行模式 优点：有利于银行展开全方位的金融业务经营活动，充分发挥商业银行在国民经济中的作用；缺点：可能会加大银行的经营风险，对银行的经营管理有更大的要求。5、 商业银行的职能 *（掌握前四个以及其定义）信用中介（最基本的职能）、支付中介（传统功能）、信用创造（特殊功能）、金融服务、调节经济、风险管理六大职能。信用中介是指银行通过负债业务，把社会上的各种闲散货币资金集中到银行，再通过资产业务，把它投向需要资金的部门，充当有闲置资金者和资金短缺者之间的中介人，实现资金的融通。支付中介是指商业银行利用活

3、期存款账户，为客户办理各种货币结算、货币支付、货币兑换和转移存款等业务活动。金融服务是商业银行利用其在国民经济中的特殊地位，及其在提供信用中介和支付中介业务过程中所获得的大量信息，运用计算机网络等技术手段和工具，为客户提供的其他服务。信用创造是商业银行的特殊功能，是在信用中介发挥功能的基础上派生出来的功能。是指商业银行利用其可以吸收活期存款的有利条件，通过发放贷款或是从事投资业务而衍生出的更多存款，从而扩大社会货币供给量。信用创造的主要作用：通过创造流通工具和支付手段，可以节约现金使用、流通费用，又能满足社会经济发展对流通和支付的需要。6、 商业银行在国民经济中的作用 *（重点掌握第四点）1）

4、是整个国民经济活动中的中枢2）善业银行的业务活动对全社会的货币供给具有重要影响3）成为社会经济活动中的信息中心4）成为国家实施宏观经济政策的重要途径和基础（看书理解）5）成为社会资本运动的中心7、 商业银行的制度 *商业银行制度，是一个国家用法律的形式所确定的该国商业银行体系、结构及组成这一体系的原则的总和。建立这一制度的原则：有利于银行业的竞争；有利于保护银行体系的安全；是银行保持适当的规模。8、 商业银行的的组织形式 *（掌握单一银行制、总分行制，看书了解一下其优缺点）按组织形式划分为：单一银行制、总分行制、持股公司制银行。优缺点P18-19按所有权划分：国有控股的商业银行、企业集团所有的

5、银行、股份公司制银行。按业务覆盖地划分为：区域性银行、全国性银行、国际性银行。按能否从事证券业务和其他业务划分：德国式全能银行、英国式全能银行、美国是职能银行。9、 商业银行经营方针（三性目标）*即：安全性、流动性和盈利性，这是由其经营的特殊商品货币商品的特殊要求以及商业银行在社会经济活动中的特殊地位所决定的。安全性目标即是要求银行在经营活动中，必须保持足够的清偿能力，经得起重大风险和损失，能随时应付客户提存，是客户对银行保持坚定的信任。流动性目标即是指善业银行保持随时能以适当的价格去的可用资金的能力，以便随时应对客户提存及银行其他支付的需要。 流动性是指资产变现的能力，衡量标准有两点：资产变

6、现的成本、资产变现的速度。银行以适当得价格去的可用资金的方法有两种：实行资产变现、通过负债或者以扩股增资方式。盈利性目标即是商业银行经营的最终目标，尽可能利润最大化。三性目标间的关系：* 关系：安全性与流动性正相关，这两者与盈利性负相关，三者不能同时满足，存在矛盾。具体：三性目标是商业银行经营管理的基本要求所决定的，也是商业银行实现自身。微观效益和宏观经济效益相结合、相一致的要求所决定的。商业银行的经营安全性好，有利于整个宏观经济的稳定；商业银行的盈利水平高，既可以提高社会经济效益，也可以为在生产和扩大再生产积累更多的资金，扩大产业资本规模，增加有效供给。然而实现这些目标时常常存在一定的矛盾。

7、实现安全性目标要求商业银行扩大现金资产，减少高风险、高盈利资产，而实现盈利性目标则要求商业银行尽可能减少现金资产，扩大高盈利资产。解决方法：提高银行经营的流动性。首先积极组织资金来源，慎重安排资产结构，保持适当比例的现金资产。其次加强对长期贷款和投资的预测研究，保证收益，减少风险损失。最后树立良好的信誉，建立牢固的信用基础，取得客户和社会的高度信任，保持更大的回旋余地。方法的宗旨是：围绕流动性加强经营管理，增强资金实力，提高服务质量第2章 商业银行资本1、 商业银行资本金的一般解释、性质和特点、功能 *商业银行资本金是指银行从事经营活动必须注入的资金，是银行运营的基础。善业银行具有双重资本的特

8、点，包括两部分：所有者权益（一级资本或核心资本）、长期债务（二级资本或附属资本）。双重资本为商业银行管理提供的余地，能在保证股东权益的条件下，通过调节资本结构，降低资金成本，发挥财务杠杆效应，提高商业银行的内在价值。功能：1）营业功能2）保护功能3）管理功能2、 与一般企业资本金的区别 *1）所含内容比一般企业宽 2）在全部资产中比率不同，绝对数相差大 3）固定资产的形成能力与其资本金的数量关联性不同3、 资本金的构成 按资本金来源渠道与商业银行关系不同分：外源资本、内源资本按不同来源对商业银行经营管理影响不同分：优先资本 、普通资本、其他资本按资本作用分：核心资本、附属资本我国银行的资本金构

9、成情况：核心资本：1）实收资本2）资本公积3）盈余公积4）未分配利润；附属资本：1）贷款呆帐准备金2）坏账准备金3）投资风险准备金4）长期债券4、 巴塞尔协议 *1988年，西方12国家中央银行在瑞士巴塞尔为促进世界各国间的公平竞争，增强国际金融体系的安全性，规定了参加的12个国家应以国际间可比性及一致性为基础制定各自的对于银行资本的标准及规定。会议主要内容：1、资本的组成2、风险权重制3、目标标准比率4、过渡期及实施安排会议结果：第1、 重新界定了资本，将资本分为两个部分：第一级资本称“核心资本”，由普通股股本、资本盈余、留存收益等组成。第二级资本称为附属资本，有未公开储备、重估储备、普通贷

10、款准备、包括长期次级贷款在内的混合性债务工具等组成。第2、 将银行资产负债表内的资产分作五类，并分别对各类资产规定风险系数，据以计算风险资产。第3、 历史性的将银行资产负债表外的资产纳入监督范围，规定了不同的信用转换系数，折算成表内风险资产。第4、 规定了总资本与风险资产比率不得低于8%，而且要求核心资本与风险资产比率不得低于4%。5、 贝勒模型 *（掌握习题，知道资本充足率的公式，计算） 即银行资产持续增长模型，戴维·贝勒（bernon,1978）提出。 外源公式： ROA:资产收益率DR：以百分比表示的银行税后收益中的红利部分EC1：期末银行总股本TA1：期末银行总资产SG1：当

11、期资产增长率 持续增长率：由内源资本所支持的银行资产的年增长率。 盈利资产增长资本金增长资本金增加途径：1、内源资本充实资本金：若银行利润增加，股价不变，则未分配利润收入形式的内源资本是银行充实资本金的第一选择；若红利减少股价下跌银行实际 价值下跌2、外源资本充实资本金，考虑成本和融资可能性内源资本支持资产增长的限制因素： 1、银行及金融管理当局所决定的适度资本金额。 2、银行所创造的净收入数额。 3、净收入总额中能提留的数额，红利降低，未分配利润降低，资产增长第3章 负债业务的经营管理1、 存款的作用、风险及其防范 * 作用：1）为银行提供了大部分资金来源2）为银行各职能的实现提供了基础3）

12、是决定银行盈利水平的重要因素4）为银行与社会各界的沟通提供了渠道； 以上从银行的角度看，从客户角度着眼点看：银行是存放闲置货币的理想场所，对银行的债权意识不强 存款的风险：1）清偿性风险2）利率风险3）电子网络风险对清偿性风险的防范：*（理解就好）1）存款准备金制度的建立：世界上大多数国家不对准备金付息，不对超额准备金付息。我国对法定和超额准备金付息，目前法定利率1.62%（2008、11、27）超额利率0.72%影响：货币政策执行效果：扩张：商业银行将资金存入央行，获得无风险收益。紧缩：商业银行超额多，央行调节商行流动性来控制货币总量有限。阻碍同业拆借利率市场化：只有当银行同业或企业正常贷款

13、需求所提供的利率远远高于央行提供的利率时，商行才有动力把资金贷出去。2）存款保险制度：其作用:保护中小存款者、提高公众信心、防范系统性金融危机有利于加强该机构本身的内在约束，减少亏损 资金来源：国际货币基金组织建议，最理想的状况是由政府部门提供融资支持，以帮助存款保险机构迅速采取行动 。我国实情：在建立存款保险机构初期，国家会投入一定资金，但以后该机构将采取商业化运作，通过保费收入和保费投资收益维持自身长远发展。国家态度：中国目前的情况而言，应采取强制性投保方式，但是在我国存在道德风险问题和操作层面上的问题。 2、 存款的种类及其含义 *传统的：活期存款（demand deposits）又称支

14、票账户或交易账户，是指可由存户随时存取和转让的存款，没有确切的期限规定，银行也无权要求客户取款时做事先的书面通知。特点：1）具有货币支付手段和流通手段的功能，能提高银行的信用创造能力 2）具有很强的派生能力，能有效提高银行的盈利水平 3）是商业银行扩大信用、联系客户的重要渠道 Ppt多的：支付方式多样、一定条件下允许透支定期存款(time deposits)是客户和银行预先约定好的存款期限的存款。特点：1）期限固定2）拥有者的利息收入与时间成正比3）银行签发定期存单作为存款凭证，不可转让，可抵押对银行经营的意义：1）是银行稳定的资金来源2）资金利率高于活期存款，稳定性强于活期存款3）营业成本低

15、于活期存款储蓄存款（savings deposits）和储蓄是两个概念，储蓄存款是银行负债的一个很重要部分，分为广义和狭义。广义：包括政府储蓄、企业储蓄和居民储蓄三部分；狭义就是储蓄存款。3、 存款工具的创新 *原则：1）规范性原则2）效益型原则3）连续性原则4）社会性原则美国具有代表性的创新工具：1） 活期存款创新工具可转让支付凭证账户（Negotiable Order of Withdrawal Account,NOWs account）起源于1970年，是个人、非盈利机构开立的计算利息的支票账户。超级可转让支付凭证账户（Super NOWs）创办于1985年2） 定期存款工具创新：可转让

16、定期存单（Negotiable Certificate of Deposits,CDs）20世纪60年代由美国纽约花旗银行创办，它是按某一固定期限和一定利率存入银行的资金可在市场上买卖的票证。第4章 借入资金业务1、 借入资金的作用：1） 非存款资金来源2）借入资金中的短期负债，满足银行周转金需要3）提高了商业银行的资金管理效率4）长期借入资金5）加强了银行与外部的联系和往来2、 我国商业银行的借入资金业务：同业拆借市场、回购市场、再贷款与再贴现、金融债券3、借入资金的构成 *（理解）（1） 短期借入资金：1、银行同业借款： （1）同业拆借：又称中央银行基金，指的是金融机构之间的短期资金融通。

17、为商业银行解决短期资金余缺、调剂法定准备金头寸而融通资金的重要渠道。 （2）转贴现和转抵押（3）回购协议（要理解、含义） 2、向中央银行的借款：（1）再贷款（2）再贴现（二）长期借入资金的构成： 1、发行金融债券：（1）特点（2）发行条件（3）经营要点 2、在国际金融市场上的借款：分短（1年以下）中（1-5年）长（5年以上）期目前最具规模的是欧洲美元市场欧洲美元：是在美国境外的美元存款的总称欧洲美元借贷市场是极为活跃的银行间借贷市场，其借款期限可以从隔夜到1年不等国际间银行还存在其他外币的借贷市场，具有海外分支机构的大银行可以用较低廉的成本从这一市场借入所需的短期资金联邦资金利率：美国联邦基金

18、利率（Federal Funds Rate）是指美国同业拆借市场的利率，其最主要的隔夜拆借利率。这种利率的变动能够敏感地反映银行之间资金的余缺，美联储瞄准并调节同业拆借利率就能直接影响商业银行的资金成本，并且将同业拆借市场的资金余缺传递给工商企业，进而影响消费、投资和国民经济。同业拆借资金的管理票据贴现可以分为三种，分别是贴现 、转贴现、再贴现贴现：指银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是银行向持票人融通资金的一种方式。转贴现：指商业银行在资金临时不足时，将已经贴现但仍未到期的票据，交给其他商业银行或贴现机构给予贴现,以取得资金融通。转

19、贴现期限：贴现之日票据到期日，利率：双方协定，参照再贴现利率。再贴现：指中央银行通过买进商业银行持有的已贴现但尚未到期的商业汇票，向商业银行提供融资支持的行为。第5章 现金资产业务1、 现金资产的构成 *（知道就好）概念：指银行持有的库存现金及与现金等同的可随时用于支付的银行资产。包括：（一）库存现金：指：商业银行保存在金库中的现钞和硬币作用：客户提现，银行日常零星开支，非盈利资产，保卫费用，须适中（2） 在央行存款：1、法定存款准备金（按法定比率向央行缴存的存款准备金） 2、超额准备金 广义：指商业银行吸收的存款中扣除法定准备金以后的余款，即商业银行的可用资金；狭义：指在存款准备金账户中，超

20、过了法定存款准备金的那部分存款。（三）存放同业存款（四）在途资金2、 现金资产的作用：1）保持清偿力2）保持流动性3、资金头寸及其构成 概念：指商业银行能够运用的资金，主要包括时点头寸（某一时点可用的资金）和时期头寸（某一时期可用的资金）两种。 根据层次来划分可分为： （1）基础头寸：指商业银行的库存现金以及在中央银行的超额存款准备金的加总 库存现金+在中央银行的超额准备金 （2）可用头寸：指商业银行可以动用的全部资金，包括基础头寸和银行存放同业的存款。 基础头寸+银行存放同业存款 或：支付准备金（备付金）+可贷头寸二、资金头寸的预测：即对银行流动性需要量的预测4、 现金资产的管理原则1）总量

21、适度原则2）适时调节原则3）安全保障原则5、 商业银行头寸调度的渠道和方式（常用不常用）*1）同业拆借2）短期债券回购及商业票据交易3）通过中央银行融资4）商业银行系统内的资金调度（总行与分行之间的资金调度）5）出售中长期证券6）出售贷款和固定资产第6章 贷款业务1、 贷款的含义、要素银行贷款是商业银行作为贷款人按照一定的贷款原则和政策，已还本付息为条件，将一定数量的货币资金提供给借款人使用的一种借贷行为。这种借贷行为由贷款的对象、条件、用途、期限、利率和方式等因素构成。2、 贷款的分类及其优点P119 *按贷款期限分：活期贷款（不确定偿还期限，可以随时由银行发出通知收回贷款） 定期贷款（确定

22、的偿还期限） 透支（实质是银行的一种贷款）按贷款的保障条件分：信用贷款（银行完全凭借客户的信誉而无需提供抵押物或第三者保证而发放的贷款） 担保贷款（具有一定的财产或信用作还款保证的贷款） 票据贴现（贷款的一种特殊方式，银行应客户的要求，以现金或活期存款买进客户持有的未到期的商业票据的方式发放贷款）按贷款用途分：两种分类方法，一种按贷款部门对象分为工业贷款、商业贷款、农业贷款、科技贷款和消费贷款；一种按贷款的具体用途分为流动资金贷款和固定资产贷款。按贷款偿还方式分：一次性偿还和分期偿还 * 按贷款质量（或风险程度）分： 正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款五类正常贷款：指借款人能够履

23、行借款合同，有充分的把握按时足额偿还本息的贷款关注贷款：贷款的本息偿还仍然正常，但是发生了一些可能会影响贷款偿还的不利因素，所以要关注、监控次级贷款：借款人依靠其正常的经营收入已经无法偿还贷款本息，需要通过融资或其他途径归还可以贷款：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失（具备了次级贷款所有特征，且更严重）损失贷款：采取了所有可能的措施及一切必要的法律程序后，本息仍无法收回按质量划分的意义：一方面有利于加强贷款的风险管理，提高贷款的质量；另一方面有利于金融监管当局对商业银行进行有效的监管。3、 贷款的定价构成 *（重点理解贷款承诺费和补偿余额，补偿余额要会计算）

24、构成包括：贷款利率、贷款承诺费、补偿余额和隐含价格贷款利率：指一定时期客户向贷款人支付的贷款利息与贷款本金之比率，是贷款价格的主体也是主要内容贷款承诺费：指银行对已承诺贷给顾客而顾客又没有使用的那部分资金收取的费用补偿余额：应银行要求，借款人保持在银行的一定数量的活期存款和低利率定期存款。分为按实际贷款余额计算的补偿余额和按已承诺而未使用的限额计算的补偿余额。隐含价格：指贷款定价中的一些非货币性内容4、 贷款定价的原则 利润最大化原则、扩大市场份额原则和保证贷款安全原则5、 影响贷款价格的主要因素1）资金成本2)贷款风险程度3)贷款费用4)借款人信用及与银行关系5)银行贷款的目标收益率6)贷款

25、供求7)贷款期限8)借款人从其他途径融资的成本6、贷款业务的发展趋势 *（好好理解） （1）贷款专业化：解决了信息不对称的问题，不过也带来了资金集中的风险（2）贷款证券化：作用是降低了对资本的要求，因为将银行的表内业务移出，变成表外业务，表外业务在计算时因为分母上多乘了一个资产转换系数（0<系数<1），所以资产充足率的要求降低，也就降低了资本的要求。7、资产证券化是指将缺乏流动性但具有预期未来现金流的资产汇集起来，形成一个资金池，通过结构性性重组，将其转化为可以在金融市场上出售和流通的证券，据以融通资金的过程。第7章 证券投资1、 银行证券投资的功能 *1）分散风险2）保持流动性3

26、）合理避税4）逆经济周期的调节手段2、 银行证券投资的类别1）国库券2）中长期国债3）政府机构债券4）市政债券或地方政府债券5）公司债券6）各种资产抵押类证券3、 银行证券投资的收益计算（零息和含息）*P174计算4、 银行证券投资的风险及其分类 * 概念:证券投资风险是指由于未来的某种不确定性,从而使本金和预期收益减少或遭到损失的可能性.分类：(1)系统性风险：由于某种全局性的因素引起的投资收益的可能变动,这种因素以同样的方式对所有证券的收益产生影响。 包括:市场风险、利率风险和购买力风险(通胀风险)（2)非系统性风险：专指某一行业或企业所特有的风险,只对个别证券的收益产生影响.包括:信用风

27、险、经营风险5、 风险的测量 *P171计算公式 单一证券风险的测量 (1)方差和标准差：投资风险通常是指未来实际收益和预期收益之间偏离的程度,而这种偏离程度恰好可以用投资收益率的方差来反映.方差越小,风险越小. (2) ß分析：指某证券受市场影响而产生价格波动性的大小,以测定这种证券的风险程度。衡量方法:回归分析,是用投资报酬率与该单一因素所构成的回归模型,通过最小二乘法求出ß值. 组合证券风险的衡量6、 银行证券投资的决策方法（各含义） *（利率预期法为重点）（）1）流动性准备2）梯形期限策略3）杠铃结构法4）利率预期法(最大限度的利用了利率波动) 5)银行证券投资避税

28、组合原则：在存在证券投资利息收入税赋差异，从而使两种债券出现税前收益率与税后收益率不一致时，银行应在投资组合中尽量利用税前收益率高的应税证券，使其利息收入抵补融资成本，并使剩余资金全部投资于税后收益率最高的减免税证券上，从而提高证券投资盈利水平。第8章 表外业务1、 表外业务含义（广义和狭义）*指商业银行从事的不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动，由于这种业务不能在银行资产负债表中直接反映出来，所以叫表外业务。狭义：指虽未列入资产负债表内，但同表内资产或负债业务关系密切，虽未发生实际支付，但将来可能具备了契约中的某个条件，而转变为资产业务

29、或负债业务，又称或有资产、或有负债业务。例：商业票据的担保、信贷承若广义：狭义+结算、代理和咨询等风险小或无风险的经营活动。所有不在资产负债表中反映的业务。2、 表外业务的作用 *1）规避了资本限制，增加了盈利来源2）为客户提供多样化服务3）转移和分散了风险4）增加资产流动性5）弥补资金缺口3、 表外业务的特点 * 1）灵活性强2）透明度低3）高杠杆作用4）交易高度集中4、 表外业务的风险 * 1）信用风险2）市场风险3）流动性风险4）经营风险5）定价风险5、 资产负债管理的原则 *6、 资产负债管理思想的进程 P316 一、资产管理的思想：资金来源的水平和结构是银行不可控制的外生变量买银行应

30、主要通过资产方面项目的调整和组合来实现三性原则和经营目标。 (一)资产管理理论沿革：1.商业性贷款理论 2.资产可转换理论 3.预期收入理论(二)资产管理的方法：1.资金分配法 2.线性规划法 二.负债管理思想：商业银行资产按照既定的目标增长，主要通过调整资产负债表负债方的项目，通过在货币市场上的主动性负债，或者“购买”资金来实现银行三性原则的最佳组合。三.资产负债联合管理 *也称相机抉择资金管理，基本思想是在融资计划和决策中，银行主动的利用利率变化敏感的资金，协调和控制资金配置状态，使银行维持一个正的净利息差额和正的资本净值。资产负债管理在商业银行的运用：融资缺口模型和持续期缺口模型；前者的

31、目的是根据对利率波动趋势的预测，相机调整利率敏感资金的配置结构，以实现利润最大化目标或扩大净利息差额率。后者是通过对银行综合资产和负债持续期缺口进行调整的方式，来控制和管理在利率波动中，由总体资产负债配置不当给银行带来的风险。第9章 利率风险管理1、 商业银行风险的含义及其基本要素商业银行风险是指商业银行在经营活动中，因不确定因素的单一或综合影响，是商业银行遭受损失或获取额外收益的机会和可能性。要素：商业银行风险承受者、收益与风险的相关度、不确定因素、风险的度量2、 风险的成因 商业银行风险源于客观经济环境、商业银行风险源于经营策略及管理水平3、 风险的类别流动性风险、利率风险、信贷风险、投资

32、风险、汇率风险、资本风险 * 利率风险：是由于市场利率波动造成商业银行持有资产的资本损失和对银行收支的净差额产生影响的金融风险。该风险因市场利率的不确定性而使银行的盈利或内在价值与预期值不一致。市场利率波动是造成银行利率风险的主要因素，而市场利率受一国货币供求的影响。4、 风险预测有三部分组成：调查分析、风险识别和风险衡量5、 资金缺口的计算方法 * 资金缺口（funding gap）:利率敏感性资产和利率敏感性负债的差额 资金缺口和利率敏感性系数：利率敏感性资产（IRSA）、利率敏感性负债（IRSL） 概念：指一定的考察期内到期的或需要重新确定利率的资产和负债 考察期：如未来一年 注意：浮动

33、利率资产不一定是IRSAGAP=IRSA-IRSL GAP可以是0、正值或负值例：当GAP为正值，利率上升，收入会上升注意：GAP是一个与时间长短相关的概念，并依赖于计划期的长短；一般说，GAP无论正负，绝对值越大风险越大，也可以用利率敏感性系数衡量利率风险利率敏感性系数=IRSA/IRSL >1：正缺口 <1：负缺口下表为利率变动对利息净收入影响（假设利率变动一致）资金缺口管理若预期利率上升，则安排正缺口；预期利率下降，则安排负缺口例：若一家银行决策者利用资金缺口管理来稳定或增加净利息收入，则预计未来一年内利率下降，就安排负缺口若资产负债利率变化不一致设A银行短期GAP=-1000万