k3存货核算培训课件

1、内部公开 请勿外传版权所有1993-2012金蝶软件（中国）有限公司 内部公开 请勿外传报告人：马延军所属部门：金蝶实施部存货核算培训内部公开 请勿外传P2存货核算软件功能生活实例目录内部公开 请勿外传存货核算-存货定义具体来讲 存货包括各类材料、在产品、半成品、产成存货包括各类材料、在产品、半成品、产成品、商品以及包装物、低值易耗品、委托代销商品、商品以及包装物、低值易耗品、委托代销商品等品等 仓库里面的、生产车间里面的、委外加工的仓库里面的、生产车间里面的、委外加工的内部公开 请勿外传存货核算- 存货核算的假设前提1 1、 核算主体：分仓与总仓2 2、 核算期间：当前期，核算在当下3 3、

2、 数量金额核算：只清点数量，还是数量和成本金额4 4、 核算对象：原料、半成品、产成品内部公开 请勿外传P5存货核算软件功能生活实例目录内部公开 请勿外传红字出库核算红字出库核算外购入库核算外购入库核算暂估入库核算暂估入库核算自制入库核算自制入库核算委外加工入库核委外加工入库核算算材料出库核算材料出库核算产成品出库核产成品出库核算算系统维护系统维护基础资料基础资料系统参数系统参数用户管理用户管理入库核算入库核算出库核算出库核算期初余额管理期初余额管理期初余额调整期初余额调整金额调整单金额调整单其他入库核算其他入库核算计划价调价计划价调价调价单据录入调价单据录入调价单据维护调价单据维护无单价单据

3、无单价单据无单价单据汇无单价单据汇总更新单价总更新单价存货跌价管理存货跌价管理存货跌价维护存货跌价维护存货跌价准备计提存货跌价准备计提表表期末处理期末处理凭证生凭证生成成凭证模板凭证模板凭证查凭证查询询期末结期末结帐帐总帐系总帐系统统报表分析报表分析异常余额汇报异常余额汇报表表调拨金额确定调拨金额确定无单价单据按无单价单据按物料更新单价物料更新单价无单价单据按无单价单据按单据更新单价单据更新单价入库核算各种入库核算各种分析报表分析报表出库核算各种出库核算各种分析报表分析报表存货核算-存货核算应用流程图提供物流、财务提供物流、财务余额对账功能余额对账功能杜绝无单价业务杜绝无单价业务提供单价确认平

4、台提供单价确认平台引入跌价准备模型引入跌价准备模型库存反馈市价库存反馈市价多种存货成本类报表多种存货成本类报表形成决策依据形成决策依据内部公开 请勿外传存货核算-系统参数n暂估类参数暂估类参数n关账类关账类n单价来源类单价来源类n其他其他内部公开 请勿外传存货核算-基础数据设置 多种类型物料属性计价方法科目设置内部公开 请勿外传存货核算-入库-存货采购成本的构成会计 货物成本+运费+存储费等内部公开 请勿外传P10存货核算-入库核算种类外购入库核算存货估价入账自制入库核算其他入库核算委外加工入库核算内部公开 请勿外传存货核算-入库核算流程-外购入库核算前提：物料为外购属性、外购入库单和发票已经

5、审核、钩稽价格流向：采购发票不含税单价反填到入库单上内部公开 请勿外传存货核算-入库核算流程-自制入库注意：若成本系统已启用，则可自动引入成本系统的产品成本计算结果，用户不需进行该核算工作。在未使用成本系统的情况下，需手工录入自制入库成本或通过外部引入。 当物料采用计划成本和实际成本时，录入方式不同。核算前提：物料为自制属性、产品入库单已经审核价格流向：点击核算内部公开 请勿外传存货核算-入库核算流程-其他入库n非组装单核算。非组装单核算。1)1)手工录入手工录入 2)2)更新无单价单更新无单价单据据 n组装核算组装核算 1)1)手工录入手工录入 2)2)系统自动核算，系统自动核算，根据组装类

6、型的根据组装类型的其它出库单和组其它出库单和组装单中的组装费装单中的组装费用共同计算用共同计算。内部公开 请勿外传P14存货核算-出库核算红字出库核算材料出库核算产成品出库核算不定单价单据维护内部公开 请勿外传P15存货核算-出库核算红字出库核算材料出库核算产成品出库核算不定单价单据维护内部公开 请勿外传P16存货核算-出库核算-红字出库核算红字出库核算不是由下推、选源单得到的，没有单价内部公开 请勿外传P17存货核算-出库核算-材料出库核算材料出库核算-贸易型行业结转商品也用这个。物料属性为外购的核算可以为核算销售出库单、领料单内部公开 请勿外传P18存货核算-出库核算-产成品出库核算产成品

7、出库核算，过程同产成品出库核算物料属性为自制的核算 核算过程与材料出库核算相似可以为核算销售出库单 内部公开 请勿外传出库核算的计价方法：加权平均移动平均先进先出后进先出（新会计准则已经去掉了该计价方法）计划价个别计价法（批内先进先出，批内移动平均）存货核算-出库核算涉及到计价方法内部公开 请勿外传 金额=期初库存金额+入库金额 数量数量= =期初库存数量期初库存数量+ +入库数量入库数量 单位成本单位成本= =金额金额/ /数量数量存货核算-出库核算流程-加权平均算法内部公开 请勿外传存货核算-出库核算流程-加权平均算法内部公开 请勿外传存货核算-出库核算流程-先进先出算法是否有插队的？怎么

8、处理？是否有插队的？怎么处理？内部公开 请勿外传存货核算-出库核算流程-先进先出算法内部公开 请勿外传存货核算-出库核算流程-先进先出算法内部公开 请勿外传成本调拨单/ /异价调拨单红字出库单据返工领料出库批次调整单 存货核算-出库核算流程-特殊单据处理内部公开 请勿外传出库核算还有很多细节， 详细请参考以下的文档：存货核算-出库核算流程-出库核算详细内部公开 请勿外传异常异常不确定单价出库核算正常出库异常余额存货核算-出库核算-异常处理内部公开 请勿外传存货核算-异常信息-不确定单价来源不清不确定单价的单据在出库核算过程中产生，以不确定单价的单据在出库核算过程中产生，以下的情况：下的情况：l

9、本期未核算的入库单，表现为入库单上单本期未核算的入库单，表现为入库单上单价、金额为零，包括红字入库单。价、金额为零，包括红字入库单。l出库时，出现负结存，根据负结存出库核出库时，出现负结存，根据负结存出库核算选项，仍核算不出单价的蓝字出库单算选项，仍核算不出单价的蓝字出库单 。l核算时当前出库单价为负数，导致无法更核算时当前出库单价为负数，导致无法更新单价的蓝字出库单。新单价的蓝字出库单。l核算时当前出库单价为负数，导致无法更核算时当前出库单价为负数，导致无法更新单价的蓝字出库单。新单价的蓝字出库单。内部公开 请勿外传存货核算-异常信息-出库异常余额通过通过K/3K/3出库核算异常余额汇报表，

10、反映出库核算异常余额汇报表，反映本期出库核算（材料出库核算、产品出库本期出库核算（材料出库核算、产品出库核算）后存在如下的不合理结存数据。核算）后存在如下的不合理结存数据。l物料结存数量物料结存数量=0=0，但结存金额，但结存金额00的的异常情况。异常情况。l物料结存数量物料结存数量000的异常的异常情况。情况。l物料结存数量物料结存数量00，结存金额，结存金额00的异常的异常情况。情况。内部公开 请勿外传存货核算-异常信息-出库异常余额的原因和解决办法业务业务凭证凭证数量数量金额金额期初余额期初余额10100当期入库当期入库10110当期出库当期出库 生成凭证：生成凭证：金额金额200202

11、00（以（以凭证为准）凭证为准）期末余额期末余额010时点时点数量（数量（PCS）金额（元）金额（元）期初余额期初余额00当前期间入库当前期间入库00当前期间出库当前期间出库00当前期间暂估当前期间暂估补差补差0100期末余额期末余额0100产生上述异常的原因：上述异常的原因：n存在入库缺单，或销售多存在入库缺单，或销售多单的情况，造成库存数量单的情况，造成库存数量00，如后面的案例。，如后面的案例。n期初无结存数量，本期有期初无结存数量，本期有暂估补差、金额调整单却暂估补差、金额调整单却无出入库单据，如右表的无出入库单据，如右表的数据。数据。n出库单据在核算之前已经出库单据在核算之前已经生成

12、凭证，如右表的数据。生成凭证，如右表的数据。n其他人为因素。其他人为因素。解决办法：解决办法：n可以通过自动生成成本调可以通过自动生成成本调整单调整金额。整单调整金额。n可能是原来的单据不完成可能是原来的单据不完成的，需要补录或调整。的，需要补录或调整。内部公开 请勿外传存货核算-异常信息-库存异常余额通过通过K/3K/3期初异常余额汇报表，反映本期期初异常余额汇报表，反映本期期初库存存在异常的数据：期初库存存在异常的数据：n物料仓库结存数量物料仓库结存数量=0=0，但结存金额，但结存金额00的异常情况。的异常情况。n物料仓库结存数量物料仓库结存数量000的的异常情况。异常情况。n物料仓库结存

13、数量物料仓库结存数量00，结存金额，结存金额00的的异常情况。异常情况。内部公开 请勿外传存货核算-异常信息-库存异常余额产生原因与解决方法这部分数据是核算过程中无法进行差额调整的异常数据，需要进行人工处理：l出库核算过程中产生异常余额而未予调整 。l物料分仓存放，分仓单价不同，按总仓核算。l物料进行批次管理，但没有按分批认定法进行核算。物料物料库存事务库存事务仓库仓库数量数量金额金额001入库入库A1030001入库入库B1020001结余结余2050001001出库出库A1025502010001001出库出库B1025502010001001结余结余A05001001结余结余B05内部公

14、开 请勿外传存货核算-异常发生案例内部公开 请勿外传存货核算-期末记帐各个环节的记帐凭证记帐凭证模版记帐凭证选项l借方相同科目合并l 贷方相同科目合并l 借方科目来源相同合并l 贷方科目来源相同合并单据不能记帐，或无法过滤出单据可能的原因：l 单据存在金额为0的明细。l 未进行出库核算，出库的金额为0。l 分期收款的发票需要分期出库单先做凭证。内部公开 请勿外传存货核算-期末处理-对账对账对存货科目余额，在总账和物流系统中进行对账。 对供应链系统 存货科目结存余额期初入库出库 对总账系统： 取当前期间的存货科目余额表 内部公开 请勿外传存货核算-期末处理-关账Why关账When关账关账前检查关

15、账前对系统的检查，根据系统参数而定l本期还有未审核的核算单据时是否允许关账本期还有未审核的核算单据时是否允许关账 l本期还有核算单据未生成凭证时是否允许关账本期还有核算单据未生成凭证时是否允许关账关账后影响l关账后对系统的影响，根据系统参数而定：关账后对系统的影响，根据系统参数而定：l关账后是否允许对本期的核算单据进行修改、作废和关账后是否允许对本期的核算单据进行修改、作废和反审核反审核 l关账以后允许新增发票关账以后允许新增发票 l关账后允许钩稽本期发票关账后允许钩稽本期发票 内部公开 请勿外传存货核算-报表分析暂估报表存货暂估汇总表、存货暂估明细表、委外加工费暂估对比表。存货暂估汇总表、存

16、货暂估明细表、委外加工费暂估对比表。成本报表采购成本明细表、采购成本汇总表、销售成本汇总表、销售成采购成本明细表、采购成本汇总表、销售成本汇总表、销售成本明细表、生产领料成本明细表、生产领料成本汇总表、材料发出本明细表、生产领料成本明细表、生产领料成本汇总表、材料发出汇总表、产成品发出汇总表。汇总表、产成品发出汇总表。收入报表销售收入汇总表、销售收入明细表。销售收入汇总表、销售收入明细表。特殊业务报表分期收款、委托代销、委外加工各类统计表。分期收款、委托代销、委外加工各类统计表。综合报表材料明细帐、产成品明细帐、销售毛利润汇总表、材料成本差材料明细帐、产成品明细帐、销售毛利润汇总表、材料成本差

17、异报表、委外加工核销报表。异报表、委外加工核销报表。内部公开 请勿外传P38存货核算软件功能生活实例目录内部公开 请勿外传P39木须肉制作内部公开 请勿外传P40 材料: 肉，鸡蛋，黑木耳，黄瓜，姜，料酒，盐，淀粉 制作方法： 1、准备食材：肉、鸡蛋、黑木耳、黄瓜、姜 2、肉洗净切片，放姜、料酒、少许盐、淀粉， 抓匀腌制片刻。 3、黑木耳泡发，摘去根蒂，放些盐搓洗，去泥沙冲洗干净。锅内加水烧开，放入木耳，中火煮20分钟左右，熟透即可捞出沥干水分。 4、黄瓜洗净，去两头切厚片，讲究点可改菱形片。 5、鸡蛋洗净蛋皮，磕进碗里打散成蛋液，放少许料酒、盐、微量清水搅拌均匀。木须肉制作流程内部公开 请勿

18、外传P41主要原料：肉、木耳、黄瓜、鸡蛋辅助原料：姜、料酒、盐、淀粉制作一盘木须肉需要什么原料？内部公开 请勿外传P42需要购买的肉 :二两 3.2元，目前市场价16元/斤黑木耳：二两 4元，目前市场价40元/斤黄瓜 1根 0.4元 目前 5根一斤 2元/斤鸡蛋现有1枚 用3枚1.5 10枚一斤，以前每斤5元其他辅料成本和加工成本暂时不计一盘木须肉=3.2+4+0.4+1.5=9.1元制作一盘木须肉需要多少钱？预算内部公开 请勿外传P43肉售货员小李和我很熟，我由于急于做饭，竟然去买的时候发现没带钱，小李没好意思给我要，让我直接拿走了 半斤肉，我之前买的都是16一斤，后来我去给他送钱，他说肉落价了，现在15元一斤。木须肉的制作-估计入库和外购入库核算内部公开 请勿外传P44由于原料价格的变化现在一盘木须肉=3 +4+0.4+1.5=8.9元比预算少花0.2元n为什么成本会不准？n我们一起看一组数字，假设A商品库存为0，采用加权平均计价n9月企业购入A商品4件，以前单价25元/件n暂估处理n4 *25=100n9月出库4件n余额 0n10月发票到了24元/件n暂估冲回 -4*25=-100n与发票钩稽的蓝字入库单 4*24=96n月末结存数量0，结存金额-4以上由暂估造成了成本不准确，因此需要企业发