第三章企业流动资产管理ppt课件

1、第三章第三章 企业流动资产管理企业流动资产管理第第1节节 流动资产的特点流动资产的特点l流动资产是指可以在一年或者一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收账款及预付账款、存货和待摊费用等。l一、流动资产的特点l1、周转时间短l2、容易变现l3、数量经常变动l4、流动资产循环与消费运营周期坚持一致第三章第三章 企业流动资产管理企业流动资产管理第第1节节 流动资产的特点流动资产的特点l二、流动资产的分类l速动资产迅速转化成现金l1、现金l2、短期投资l非速动资产变现才干弱，但占用企业资金的大部分l3、应收及预付账款l4、存货第三章第三章 企业流动资产管理企业流动资产管

2、理第第2节节 现金管理现金管理l一、现金管理的内容购买才干的直接表达l一企业为什么要持有现金包括银行存款l1、买卖性需求l2、预防性需求l3、暂时投机性需求l二现金管理的内容l1、编制现金收支方案月方案l2、控制日常的现金收支应收尽收l3、确定是佳的现金余额，并坚持适当数量的现金贮藏。第三章第三章 企业流动资产管理企业流动资产管理第第2节节 现金管理现金管理l二、现金收支方案的编制l一现金收支方案表和日常现金收支报告单P33-34l二净现金流量及现金余额的计算l净现金流量=现金收入-现金支出l =营业现金收入+其他现金收入l -营业现金支出+其他现金支出l现金余缺额=期末现金余额-最正确现金余

3、额l =期初现金余额+现金收入-现金支出-最正确现金余额l =期初现金余额净现金流量-最正确现金余额第三章第三章 企业流动资产管理企业流动资产管理第第2节节 现金管理现金管理l三、合理现金余额确实定最正确现金持有量l一本钱分析法时机本钱、管理本钱、短缺本钱l1、时机本钱。持有现金的资金占用的代价。l2、管理本钱。持有现金发生的管理费用。l3、短缺本钱。现金贮藏缺乏导致的损失或代价。l二周转期法。l1、存货周转期l2、应收账款周转期l3、应付账款周转期第三章第三章 企业流动资产管理企业流动资产管理第第2节节 现金管理现金管理l四、现金流入管理预算期内现金收入总额l尽能够加速并足额收回应该收回的现

4、金，以提高现金的运用效率。减少现金的浮游时间。l1、减少客户付款的票据传送时间尽快到账l2、缩短票据停留在企业的时间存款不隔夜l3、加快现金存入企业银行账户的时间l存款受理截止时间l停顿入账时间l资金到账时间第三章第三章 企业流动资产管理企业流动资产管理第第2节节 现金管理现金管理l五、现金流出管理预算期内发生的全部现金支出总额-使现金平安、合理流出企业l六、现金的日常控制l1、及时掌握影响现金变化的经济信息l2、加速收回现金l3、加强现金收支的综合控制l力争现金流入量与现金流出量同步l加强内部制约机制l及时进展现金的清理l遵守国家规定的库存现金运用范围第三章第三章 企业流动资产管理企业流动资

5、产管理第第3节节 应收账款管理应收账款管理l一、企业为什么会产生应收账款l赊销、分期付款向买方提供商业信誉l一应收账款的功能l1、添加销售赊销是促销的重要手段l2、减少存货l二应收账款的持有本钱l1、时机本钱l2、管理本钱l3、坏账本钱l逾期欠账、呆账、坏账的区别第三章第三章 企业流动资产管理企业流动资产管理第第3节节 应收账款管理应收账款管理l二、企业如何制定应收账款的政策企业对应收账款进展规划和控制的一些原那么性规定l一信誉期间付款期间主要的方法是分析改动现行信誉期对收入和本钱所带来的影响。l二信誉规范买方要享用卖方的买卖信誉所具备的条件买方的质量要素、才干要素、资本要素、抵押要素和条件要

6、素。l三现金折扣企业在销货时对买方在商品价钱上所作的扣减也是对顾客所作的价钱优惠l现金折扣符号表现：5/10；3/20；N/30第三章第三章 企业流动资产管理企业流动资产管理第第3节节 应收账款管理应收账款管理l三、应收账款的日常管理l一企业的信誉调查l1、直接调查l2、间接调查l二企业的信誉评价l1、“5C评价法质量、才干、资本、抵押资产、条件l2、信誉评分法l三收账的日常管理收账就是企业收取货款的行为l1、做好日常记录和核算；2、确定合理的收账程序；3；确定合理的讨债方法；4、估计坏账损失，计提坏账预备。第三章第三章 企业流动资产管理企业流动资产管理第第4节节 存货管理存货管理l一、存货管

7、理的特点及确认l存货=资产-固定资产-无形资产-货币资产l一存货的特点l1、存货是有形资产l2、存货具有较强的流动性l3、存货有一定的时效性l二存货确实认产权或法定产权l1、在正常消费运营过程中储存的以预备出卖的产品。l2、处于消费过程中的存货，包括在产品和自制半废品l3、为消费商品或提供效力以备耗费的存货，包括原资料、燃料、包装物、低值易耗品等。l三为什么要管理好存货第三章第三章 企业流动资产管理企业流动资产管理第第4节节 存货管理存货管理l二、存货构成的缘由l1、贮藏必要的原资料和在产品，可以保证消费运营活动正常进展。l2、贮藏必要的产废品有利于销售。企业的产品只需成批消费并成批销售才干提

8、高效益，降低本钱。l3、适当地储存原资料和产废品，便于组织平衡消费，降低产品本钱。l4、留有各种存货的保险贮藏，可以防止不测事故发生而呵斥的损失。第三章第三章 企业流动资产管理企业流动资产管理第第4节节 存货管理存货管理l三、存货本钱的构成l一获得本钱l1、订货本钱l2、购置本钱l二储存本钱存货占用资金应计的利息、仓储费用、保险费用、搬运费用、存货破损和蜕变损失等-按本钱习性分储存固定本钱和储存变动本钱l三缺货本钱由于存货供应中断而呵斥的损失-停工待料、拖欠发货和丧失销售时机第三章第三章 企业流动资产管理企业流动资产管理第第4节节 存货管理存货管理l四、存货的合理订购存货规划l是指企业对存货的

9、订购数量、订货时间进展合理预测的根底上编制的订货方案，以便可以确定存货资金的占用数额，既能节约运用资金，又能保证消费运营需求。l要确定存货的合理订购，应该处理的是存货的经济批量经济订货量确实定。l经济批量是一定时期内存货的储存本钱和订货本钱总和最低的采购批量。l采用“逐批测试法来进展计算第三章第三章 企业流动资产管理企业流动资产管理第第4节节 存货管理存货管理l五、存货的日常管理存货的常规管理l一存货采购环节的管理降低采购本钱、缩短交货时间、减少供应商范围l1、防止运用价钱昂贵或难以采购的原资料。l2、缩短订货及交货时间，减少库存数量。l3、尽量把握紧俏商品采购渠道，保证供应，享用优惠。l4、选择就近的供应商，降低运输本钱和采购本钱。第三章第三章 企业流动资产管理企业流动资产管理第第4节节 存货管理存货管理l五、存货的日常管理存货的常规管理l二存货运输环节的管理l1、制定货物接纳方案，防止无方案物资的接纳。l2、货物收到后立刻进展验收、整理并通知运用单位，使货物及早用于消费运营，以减少库存占用时间。l3、按货物接纳的准确信息付款。l4、运用经济快捷的运输方式。第三章第三章 企业流动资产管理