财务计划模型设计ppt课件

1、& 编制财务方案模型的普通程序& 财务方案模型的设计方法& 改动财务方案与政策的分析& 方案管理器与调整财务方案方案分析& 估计财务报表的其他方法v手工环境下编制财务方案的普通程序一、编制财务方案的普通程序一、编制财务方案的普通程序v 计算机环境下编制财务方案的普通程序财务方案手工预测预测结果结果财务预测：财务预测：销售预测；销售预测；外部资金需外部资金需求量预测；求量预测；评价调整评价调整 估计财务估计财务报表报表估计估计财务财务报表报表企业企业战略战略基期财务报表基期财务报表编制估计编制估计财务报表财务报表称心称心完成完成财务方案财务方案计算机计算机

2、财务数据财务数据假设条件假设条件估计财务报表估计财务报表建立建立财务财务方案方案模型模型输入数据输入数据评价调整评价调整财务方案财务方案基期财务基期财务报表等报表等运算处置运算处置完成完成不称心不称心称心称心 建立财务方案模型建立财务方案模型预测函数、单变量求解、方案管理器预测函数、单变量求解、方案管理器 输入数据输入数据基期数据、预测数据基期数据、预测数据 运算处置运算处置 评价、调整财务方案评价、调整财务方案两种方式的一样点？后一种方式的优势？v 财务方案模型任务簿和基期财务报表财务方案模型任务簿和基期财务报表v 建立方案条件建立方案条件v 按销售百分比法建立估计财务报表模型按销售百分比法

3、建立估计财务报表模型v 调整估计财务报表模型调整估计财务报表模型二、财务方案模型的设计方法二、财务方案模型的设计方法v 财务方案模型任务簿和基期财务报表v建立一个任务簿cwgl09.xls ，存放财务方案模型v 建立方案条件建立方案条件v 对基期财务报表进展分析。对基期财务报表进展分析。按销售百分比法估计财务报表，提出假按销售百分比法估计财务报表，提出假设条件，制定财务政策。设条件，制定财务政策。v 例如：经过预测，销售收入估计增长例如：经过预测，销售收入估计增长15%15%。v 其他目的，如流动资产占销售收入其他目的，如流动资产占销售收入9%9%等等。 建立估计财务报表动态模型销售百分比估计

4、损益表销售收入=基期销售收入*1+销售增长率基年报表!D4*(1+CWGL09.xls!销售增长率) 其他目的：销售本钱、销售与管理费用估计资产负债表流动资产=流动资产占销售收入比例*销售收入应付账款=应付账款占销售收入比例*销售收入v 分析、评价估计财务报表v销售增长率对目的利润影响v单变量求解v 前提前提v建立财务方案和财务战略的动态模型建立财务方案和财务战略的动态模型。v 根本方式根本方式v逐渐测试法逐渐测试法v单变量求解单变量求解三、改动财务方案与政策的分析三、改动财务方案与政策的分析逐渐测试法逐渐测试法v 方案管理器工具v分析工具。v对多个方案进展管理，每个方案允许建立一组假设条件，

5、并根据这些假设条件自动产生相应的结果作为方案摘要报告。v 进展销售利润敏感性分析v销售收入、销售本钱、销售费用四、方案管理器与调整财务方案方案分析四、方案管理器与调整财务方案方案分析v 线性回归法v 多元回归法v 趋势回归法v 指数回归法五、估计财务报表的其他方法五、估计财务报表的其他方法线性回归法线性回归法v 直线回归预测模型v 线性回归法以过去一系列时期的财务情况为根据，察看销售收入与各财务变量之间的相互关系，运用回归分析方法，确定直线回归方程。BABXAYii销售收入报表要素*应收账款回归方程的建立v 例如v XX企业过去十年的销售收入与应收账款、存货、固定资产净值等财务数据如图。v试分析应收账款、存货、固定资产净值等因财务要素能否与销售收入存在线性关系。年份销售收入 应收账款存货固定资产净值199517503304407801996200038048083019972150440530860199818503505707901999235043060090020002650450650980200130005207201060200228004707001010200335006107501180200442007109001350XX企业财务数据 A参数的计算公式为=INDEX(LINEST(存货