前台会计工作基础制度

1、20142014前台会计工作基础制度前台会计工作基础制度本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部 BCCB培训内容培训内容 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部第 一 讲柜面业务基本规定第 二 讲记账方式基本规定第 三 讲前台人民币流通基本规定第 四 讲凭证管理基本规定第 五 讲对公业务印章管理基本规定第 六 讲复核基本规定第 七 讲凭证整理基本规定第 八 讲银企对账基本规定第 九 讲大、小额支付业务管理规定第 十 讲同城票据交换管理规定第十一讲人民币单位定期存款管理规定第十二讲人民币单位协定存款管理规定2 BCCB 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部第一讲柜面业务基本规定3 BCCB第一讲第一

2、讲 会计期间及柜面业务基本规定会计期间及柜面业务基本规定 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部柜员办理柜员办理柜面业务柜面业务必须遵循必须遵循 以下规定以下规定 （1）柜员必须严格按照支付结算办法、人民币流通管理办法、人民币银行结算账户管理办法等规章制度以及有关规定，办理结算、贷款等各项柜面业务，为客户提供优质高效的服务。（2）柜员受理业务时必须认真审查凭证，需要验印及审查身份证件时，坚持通过电子验印电子验印系统系统核对客户预留印鉴预留印鉴或通过身身份证联网核查系统份证联网核查系统核对客户身份身份证件证件。办理现金收付必须坚持“现金收入先收款后记账，现金付出先记账后付款,确保柜员业务交易合规合

3、法，真实准确。（3）柜员应严格按照权限办理业务，严禁越权越权操作，对核心系统约定需要授权的各类交易或交易金额超出柜员权限的交易必须经授权人授权授权人授权或审批或审批后办理，不得擅自处理。（4）柜员办理业务必须以合法有效的原原始凭证始凭证作为交易处理的依据，柜员交易的每笔业务必须打印业务凭证等证明交易合法的记账凭证，并与原始凭证的有关内容核对一致，原始凭证作业务凭证的附件，部分交易内容需打印在原始凭证上的，必须在原始凭证上打印。（5）柜员不得为自身办理业柜员不得为自身办理业务、不得代客户保管支票、印鉴、务、不得代客户保管支票、印鉴、存单（折）等重要物品存单（折）等重要物品，也不得代客户办理存取款

4、、购买支票、更换印鉴等业务。（6）柜员发生差错不论金额大小应及时向业务主管汇报，按规定处理；柜员办理错款冲正业务，必须经业务主管授权必须经业务主管授权并在错账冲正凭证上签字并在错账冲正凭证上签字后方可办理，任何柜员未经批准未经批准不得办理冲正业务；柜员抹账必须经业务主管批准，业务主管应查明原因做好记录。（7）营业中柜员临时离岗，必须将印章、重要空白凭证、重将印章、重要空白凭证、重要物品入库保管，并退出操作界要物品入库保管，并退出操作界面面。所有柜员当日业务结束后需在核心业务系统做正式签退，严禁不做签退处理擅自离开操作终不做签退处理擅自离开操作终端端。如因不可抗力等原因导致不能进行正式签退的，应

5、及时向信息科技部报告。4 BCCB 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部第二讲记账方式基本规定5 BCCB第二讲第二讲 记账规则记账规则 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部 2、记账时发现凭证内容不全时，应交制票人补充或更补充或更换换，并根据业务流程进行记账。1、对同一账户中发生的多笔同一业务，审核无误后，应逐笔记账。逐笔记账。 3、凭证出现错误应更换更换凭证凭证，已经记账的账务内容发生差错需要办理更正。6 BCCB第二讲第二讲 记账规则记账规则 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部记账差记账差错的处错的处理方式理方式当日差错当日差错 次日差错次日差错 （1）输入内容发生错误，柜员应查出错账

6、的交易流水号，经业务主管授权业务主管授权后进行冲正或抹账处理。（2）手工错账的处理：账簿上，写错日期或金额，应以一道红线把全行数字划销，将正确数字写在划销数字上边，并由记账员在红线一端盖章证明。如果划错红线，可在红线两端用红色墨水划“”削去，并由记账员在一端盖章证明。文字写错，只需将错字用一道红线划销，将正确文字写在划销文字的上边。账页记载错误无法更正时，不得撕不得撕毁毁，必须经业务主管同意，另换账页记载，经过复核并在错误账页上划交叉红线注销，由记账员、复核员和业务主管盖章证明，注销的账页另行保管，装订账页时，附在该户账页后面备查。（1）必须填制错账冲正传票，并注明错账日期，经业务主管审批授权

7、签字后由经办柜员在系统中选择冲正交易进行处理。本年度发现错账，以同方向同方向红字冲正。跨年度发生错账，以反方向反方向蓝字冲正。跨年度损益类科目发生错账，用以前年度损益调整科目进行调整。（2）原凭证和原记错的账页摘要栏用红字注明“已于x年月日冲正”字样。7 BCCB第二讲第二讲 记账规则记账规则 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部另外，账簿上一切记载不得涂改、挖补、刀刮、皮擦，禁止使用涂改液销蚀，不得用复印账页代替原始账页。8 BCCB第三讲第三讲 记账原则记账原则 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部 1、恪守信用，履约付款； 2、谁的钱进谁的账，由谁支配； 3、银行不垫款。9 BCCB 本

8、溪商行运营管理部本溪商行运营管理部第三讲前台人民币流通基本规定10 BCCB1.1.基本规定基本规定 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部库存限额现金业务现金收付现金查库现金交接现金柜员各支行库存现金限额需上报总行运营管运营管理部理部审核后确定。总行运营管理部根据各支行日常结算业务量及现金使用频率来审核库存现金限额。现金业务必须坚持“当日核对、当日核对、双人管库、双人双人管库、双人守库、双人押运、守库、双人押运、离岗必须查库离岗必须查库（箱）（箱）”的原则，做到内控严密、职责分明。现金收付必须坚持“收入现金收入现金先收款后记账，付出现金先记先收款后记账，付出现金先记账后付款账后付款”的原则。柜

9、员办理现金业务必须在有效的监控和客户视线范围以内 ，做到当面点准，一笔一清、一户一清。坚持“一日三次交叉碰库（箱）”制度。营业前，柜员之间必须交叉检查现金实物是否与上日现金尾箱余额相符；中午休息时，柜员之间必须交叉将现金实物与现金尾箱余额进行核对，碰数入库；下班签退前，柜员之间必须交叉核对现金实物是否与今日现金尾箱余额相符，尾箱余额不能超过超过2020万元，万元，超过部分应上缴库管员入金库保管。每日日终平账，库管员应清点库房现金，须与尾箱余额核对相符。现金交接基本规定：需进行款袋交接的，交接前必须核对接袋人是否为被授权人，接袋时必须核对总袋数，检查款袋是否加锁等事项，并并详细登记款袋交接登详细

10、登记款袋交接登记簿，记簿，由交接双方签章。现金柜员基本规定：办理现金业务人员必须培训合格、培训合格、持证上岗。持证上岗。11 BCCB2.2.现金调剂现金调剂 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部现金调剂现金调剂工作要求工作要求 现金调剂业务必须由双人办理双人办理。调入现金时，必须在监控录像监控录像下清点现金。现金清点过程中封签和捆钱条要保留，在确定清点无误并记账后方可销毁。调出现金时，必须认真清点现金。在捆钱条上逐个加盖整理人员名章，在封签上注明调出单位并加盖封包人员名章，必须先记账后再将款项上缴。12 BCCB3.3.现金保管现金保管 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部柜员现金保管柜员现

11、金保管2.柜员中途离柜，必须将尾箱上锁。尾箱上锁。如果柜员中途离开网点，应由当日授权人清点现金，账实相符账实相符后方可离开。柜员现金保管柜员现金保管3.严禁将现金摆放在柜面，将装有现金的款袋随意堆放。现金应按照券别分别摆放，够一百张必须捆把，并在纸条上加盖个人名章。各柜员库存现金应分别保管分别保管不能混放。1.库管员保管大额现金，柜员根据业务需要随时调剂，现金入金金库保管。库保管。4.营业终了，应由双人清点现金，账实相符后将现金装入款袋上锁。营业终了后营营业部内不准留存现金业部内不准留存现金。5.同一网点柜员之间现金往来必须做网点现金调剂业务，调剂现金应当面点当面点清。清。13 BCCB4.4

12、.现金整点及残损币挑剔现金整点及残损币挑剔 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部柜面支付的人民币必须经过带有冠字号冠字号码查询功能的验钞机具全额清点码查询功能的验钞机具全额清点，同时严格按照中国人民银行不宜流通人民币挑剔标准等制度，进行整点挑剔，杜绝参有假币、残损币和停止流通的人民币流入市场，维护人民币形象，提高人民币的整洁度。14 BCCB5.5.票币兑换票币兑换 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部票币兑换坚持“先收款后兑先收款后兑付付”的原则办理。基本原则基本原则柜员在办理大小面额票币兑换时，必须手工清点、逐张辨别逐张辨别真假，配款后要经复点方能兑付。大小面额兑换大小面额兑换柜员在办理残

13、缺票币兑换时，除点验清楚外，应根据兑换标准确定兑换额，并当面在残缺票币上加盖加盖“全额全额”或或“半额半额”戳记戳记和柜员名章。残损币兑换残损币兑换15 BCCB6.6.现金差错处理现金差错处理 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部现金现金差错差错 处理处理 基本原则基本原则 工作要求工作要求 发现差错，不论长款、短款和金额大、小，应及时逐级向分管副行长报告，坚持长款归公长款归公短款自补原则，长款不短款自补原则，长款不得隐匿，短款不能空库。得隐匿，短款不能空库。 3.对各种现金差错要建立差错登记簿，详细记录经办人和复核员，和当天业务情况及清查处理情况，以备事后查考。2.发生短款并查清后，应及时

14、收回。如未查清，应由经办员写出书面报告，各支行根据不同情况进行处理。1.各支行发生错款时，经办人员应立即报告，有关人员未经批准，不得离开现场，分管副行长应根据具体情况，立即组织清查,分析错款原因，制定查找方案，并在错款当日营业终了前，及时处理账务，不及时处理账务，不得空库。得空库。16 BCCB7.7.库存交接库存交接 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部库存现金在移交前必须保证账实相符保证账实相符，由业务主管或网点负责监交，交接双方在监交人的监督下认真清点现金和核对账表，在工作交接登记簿中认真登记交接金额、共同签章（或签字），以备查考。保管库房和保险柜备用钥匙、密码的人员调动工作时要办理交接

15、交接手续。手续。库存交接库存交接工作要求工作要求17 BCCB8.8.假币收缴假币收缴 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部收缴假币收缴假币柜员在办理柜面现金业务时，必须在客户视线内进行，如发现假钞（包括变造币）必须由两名以上柜员两名以上柜员同时认定后予以收缴，并向客户说明情况，追查来源。在假钞正面和背面加盖“假币”戳记，填写“假币收缴凭证”，并在凭证上注明客户名称（单位）、身份证件名称、号码及被没收假币的券别、版别、数量、金额、冠字号码、制作方式等，进入核心系统登记，打印“假币没收清单”，加盖经办员名章；“假币收缴凭证”加盖业务专用章，经办员、库管员名章，并告知客户如有异议，应在收缴三个工作

16、日内收缴三个工作日内按规定程序申请鉴定。18 BCCB9.9.现金检查制度现金检查制度 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部各支行分管副行长每月对所辖网点现金检查至少一次，业务主管每月对所辖网点现金检查至少四次，支行督导员每周对现金检查至少两次，所长每天对现金进行检查，如所长不在，由当日负责授权的柜员行使检查职责。19 BCCB 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部第四讲凭证管理基本规定20 BCCB第四讲第四讲 凭证管理基本规定凭证管理基本规定 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部 重要空白凭证对银行来说是无形的钞票、资金流动的载体、引发风险的重点，所以加强银行重要空白凭证的管理，切实防范业

17、务风险,是当前银行日常管理工作中不可忽视的一项重要工作。21 BCCB第四讲第四讲 凭证管理基本规定凭证管理基本规定 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部重要空白凭证重要空白凭证现金支票转账支票银行承兑汇票单位定期存款证实书银行本票单位定期存单银行汇票支票影像交换系统业务信息凭证支票影像交换系统业务清单中国人民银行支付系统专用凭证视同重要空白凭证保管的其他凭证小额支付系统专用凭证大额支付来账专用凭证银行机构信用代码申请表银行机构信用代码证活期一本通假币收缴凭证现金调拨单储蓄存款证明定期一本通定期储蓄存单银行卡商业承兑汇票普通空白凭证是指各类凭证、清单、账卡、账皮、登记簿等本溪商行自制凭证。22

18、 BCCB第四讲第四讲 凭证管理基本规定凭证管理基本规定 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部做到“四防”即防尘、防日照、防鼠害、防虫蛀。重要空白凭证必须指定专职或兼职人员保管，保管人员定期轮换，重要空白凭证需配有专用保管库（金柜）。重要空白凭证纳入到表外核算表外核算，实行证、印分管，坚持账实分管、相互制约，做到账账相符、账实相符。各网点必须依据空白凭证种类、数量、领取频率等，对金库进行合理区域划分。认真做好重要空白凭证保管存放工作，及时发现和预防水、电、火、盗形成的灾害隐患。凭证的保管原则23计算机打印的重要空白凭证不允许手工涂改手工涂改。银行签发的重要空白凭证，严禁由客户签发，严禁预先签章

19、备用。严禁将重要空白凭证做教学和练习使用。 BCCB第四讲第四讲 凭证管理基本规定凭证管理基本规定 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部重要空白凭证的使用原则重要空白凭证的使用原则 重要空白凭证有流水号的，应遵循由小到大的使用原则，不能跳号使用和出售。重要空白凭证和有价单证不得随意在网点之间调剂使用，应根据业务量核定各级重要空白凭证的库存限额，不得超限领用。各网点应根据业务情况对柜员下发凭证，下发数量应以一天的使用量为限。 重要空白凭证需按种类设立“重要空白凭证保管领用登记簿”，按照要求认真、及时登记重要空白凭证的结转、领用、使用、作废情况，登记起始号码，签章清楚。营业终了，未使用的重要空白凭

20、证必须入金柜（保险库）保管，严禁重要空白凭证遗漏库外现象。24 BCCB第四讲第四讲 凭证管理基本规定凭证管理基本规定 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部为便于凭证的管理，每周四为重要空白凭证的申领日，周五统一配送；每周五为普通凭证领取日。各支行如遇特殊情况可电话沟通解决。库管员变动或临时委托他人代理时，重要空白凭证的交接应在工作交接登记簿中认真登记，移交人在移交前应做到账实相符账实相符。接交人在监交人的监督下认真清点凭证种类、数量，并与账表核对，核对无误后在工作交接登记簿上填明凭证种类、数量，移交人、接交人、监交人分别签章。开户单位领用重要空白凭证时，应填制“收费凭证”加盖预留加盖预留银行

21、印鉴银行印鉴，经办人员审核无误后，予以办理。领用单位需在重要空白凭证保管登记簿上签收。 申领申领 交接交接 出售出售25 BCCB第四讲第四讲 凭证管理基本规定凭证管理基本规定 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部 运营管理部接到作废凭证后，应先登记作废重要空白凭证登记簿，详细记录作废凭证种类、凭证数量和作废凭证号码。运营管理部定期对作废重要空白凭证进行清理、销毁，重要凭证销毁每三年至少进行一次。相关负责人、经办人及保卫人员要亲临现场，检查销毁质量。销毁完毕，应清理销毁现场，待彻底销毁后方可撤离现场。重要凭证的销毁必须造册登记，详细写明作废凭证的种类、数量、起止日期、销毁日期。参加销毁人员要在

22、销毁清单上签章证明，销毁记录单及影像必须归档永久保管。 接收接收销毁销毁各支行作废的重要空白凭证应根据运营管理部的时间要求，统一上缴，并由运营管理部统一销毁。各支行需填制“上缴重要空白凭证清单”，一式二份，一份同重要空白凭证上缴，一份同登记簿按年装订，与档案一同保管。作废重空凭证上缴作废重空凭证上缴26 BCCB第四讲第四讲 凭证管理基本规定凭证管理基本规定 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部 柜员要每天对库存凭证进行数量清查；网点负责每天对重要空白凭证进行检查，如网点负责不在，由当日负责授权的人员行使检查职责；业务主管每月对所辖各网点重要空白凭证检查不少于四次；督导员每周对重要空白凭证检查

23、不少于两次；分管副行长每月对支行重要空白凭证的保管、领用以及库存数量进行一次检查；运营管理部副经理应每周检查中心库房重要空白凭证的库存、保管情况和领用手续，核对账实，并在查库登记簿上做出记录，盖章备查。网点网点运营管理部运营管理部定期对作废凭证的保管情况和数量进行检查。27中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、分、零、整（正）等字样。不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、毛、另（或0）填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，如貳、陸、億、萬、圓的，也应受理。中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“

24、整”（或“正”）字，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样。 BCCB第四讲第四讲 凭证管理基本规定凭证管理基本规定 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部填写用笔数字填写中文大写套写凭证凭证日期业务凭证必须用蓝黑墨水或碳素笔填写（套写的业务凭证可以使用圆珠笔）。填制业务凭证的文字正确、流利匀称，无

25、错别字，不漏字，不使用自造简化字，不潦草、不更改。书写阿拉伯数字时，按规范书写、不连写、不悬空，字体占行内12，阿拉伯金额数字前面必须书写货币币种符号，币种符号与阿拉伯数字之间不得留有空白。（1）各支行编制的凭证日期填写必须为当日当日，年份使用四四位数字位数字；凭证各要素不能更改。（2）由企业填制提交各支行的业务凭证日期应为当日或上当日或上一个营业日一个营业日。套写凭证上下联对齐，套写要清晰，保持上下一致，压感纸套打印的凭证应清晰，无串位、无重叠现象。28 BCCB第四讲第四讲 凭证管理基本规定凭证管理基本规定 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部另外，阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写

26、应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。29 BCCB第四讲第四讲 凭证管理基本规定凭证管理基本规定 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部举举 例例应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角1,409.50阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。30 BCCB第四讲第四讲 凭证管理基本规定凭证管理基本规定 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部举举 例例阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。6,007.15应写成人民币陆仟零柒元壹角伍分31 BCCB第四讲第四讲 凭证管理基本规定凭证管理基本规定 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部举举 例例1

27、,680.32 107,000.53应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。阿拉伯金额数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可不写零字。32 BCCB第四讲第四讲 凭证管理基本规定凭证管理基本规定 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部举举 例例阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。16,409.02 325.04应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零

28、贰分应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。33 BCCB第四讲第四讲 凭证管理基本规定凭证管理基本规定 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部举举 例例1月15日10月20日应成零壹月壹拾伍日应写成零壹拾月零贰拾日票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。备注：票据出票日期必须使用大写填写，使用小写填写的，银行不予受理。34 BCCB 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部第五讲对公业务印章管理基本规定35 BCCB第五讲第五讲 印章管理基本规定印章管理基本规定 本溪

29、商行运营管理部本溪商行运营管理部业务印章，是指本溪商行各支行在办理各项金融业务过程中，为确认并表明业务的合法有效或处理状态，在业务合同、业务凭证、业务票据、报表以及其他业务、会计资料上加盖的、用于某种特定用途的印信凭证，其法律效力只适用于印章上标明的使用范围。业务印章是明确对内、对外权责关系的重要依据，实行统一管理、分级负责、规范操作、防范风险的管理原则。36 BCCB第五讲第五讲 印章管理基本规定印章管理基本规定 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部对公业务对公业务常用印章常用印章种类种类转讫章转讫章 现金收讫章现金收讫章 现金付讫章现金付讫章 结算专用章结算专用章 业务公章业务公章 汇票专

30、用章汇票专用章 受理凭证专用章受理凭证专用章 同城票据交换章同城票据交换章 个人名章个人名章 转讫章：用于资金已划转完毕的转账凭证、回单及其它业务凭证。包括：进账单、转账支票、转账借、贷方凭证、特种转账借贷方凭证、同城划拨凭证、缴存款凭证、银行汇票申请书、汇兑申请书、大额与小额支付来账凭证、贷款凭证、内部做转账处理时使用的凭证，表外科目凭证等。 现金收讫章：用于现金收入的凭证，包括缴款单、办理现金汇款的汇票、电汇凭证等。 现金付讫章：用于现金付出的凭证，如现金支票、现金付出凭证等。 个人名章：用于已经办理和记载的各种单证、凭证、账簿、报表等。 同城票据交换章：用于银行间提出票据进行票据交换代收

31、、代付业务。 汇票专用章：用于签发银行汇票。 受理凭证专用章：用于受理客户提交而尚未进行转账处理的各种凭证的回执。 业务公章：用于对外重要单证、有价单证和回单等。 结算专用章：用于签发结算凭证，以及有关结算款项的查询、查复书等。包括：邮（电）划委托收款凭证的第三联（发出行加盖），异地结算查询、查复书等。开户专用章开户专用章验印章验印章 假币章假币章全（半）额章全（半）额章 37 BCCB第五讲第五讲 印章管理基本规定印章管理基本规定 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部印章使用印章使用基本规定基本规定业务印章按总行制定的模式刻制（人民银行统一下发的除外），各支行不得自行更换。对因长期使用字迹不

32、清或损坏的印章，及时上报总行，统一刻制更换。 业务印章在未启用或停用待上缴销毁期间，必须加封，指定专人保管，在登记簿上注明停止使用的日期、原因。“业务公章使用保管登记簿”由业务主管保管，做好详细的记录备查。业务印章保管、使用必须符合内部控制要求，做到分工合理，职责明确。日常用印要求：（1）各类业务印章必须严格按规定的范围使用，严禁错用、串用、提前、过期、越权使用或在无真实业务记录的凭证上使用；业务印章应随盖随用，严禁在空白业务合同、空白业务协议、各种空白凭证、账表上预先加盖。（2）盖印必须保证位置恰当、文字端正、图像清晰；业务印章必须在相应位置压盖部分内容。（3）业务凭证的客户联与各网点保存联

33、必须加盖相同的章戳。（4）机构撤并、更名，或上级行通知停用相关业务印章的，其印章应在有关文件生效之日起或规定的业务印章失效之日起停止使用。业务印章停用后，使用单位应办理停用手续，根据印章刻制管理权限，逐级上缴至印章发放机构的业务部室，并登记“业务公章保管使用登记簿”，通知有关部室、单位。业务印章损坏应立即停止使用，由使用单位收存保管，在领取新印章的同时缴回旧印章，由主管部室统一封存保管，定期组织人员按规定程序集中销毁。业务印章销毁时应破坏原型，由总行办公室监销。 业务印章必须坚持专人使用，专人保管的原则，按规定的范围使用，使用人临时离岗时，做到人离收起上锁保管。营业终了入库（金柜）保管。 业务

34、印章启用前，必须在“业务公章使用登记簿”上预留印模，注明启用日期，并由领用人签章。换人使用时必须办理交接手续，不得私自授受印章。交接时应由原领用人和接用人分别在业务公章使用保管登记簿“原保管人签章”栏加盖名章，并注明移出日期和接用日期。以上手续必须由业务主管监交，并在“证明人签章”栏加盖名章。38 BCCB 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部第六讲复核基本规定39 BCCB第六讲第六讲 复核基本规定复核基本规定 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部基本要求基本要求 （3）复核柜员必须按规定逐笔认真复核原始凭证和印鉴的真实性、合法性，并确保交易选择及要素录入的准确性和完整性。经复核后的传票（加

35、盖复核员名章）按柜员整理。（2）复核柜员必须具有较高的业务素质和责任心，严格按照规定办理事中复核操作。（4）对于同城业务，大小额支付业务（含银行汇票、支票影像业务）、内部账业务必须全部进行复核。（1）复核是保证柜员业务操作规范准确，确保工作顺利进行而实行的监督。40（2）对于一般业务交易实行滞后复核（勾兑），复核柜员应在日终结束前分批次对其他柜员的一般账务处理进行复核，以实现对柜员操作的监督。对于交易金额较大的业务，经办柜员应提请复核柜员实时复核。 BCCB第六讲第六讲 复核基本规定复核基本规定 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部（1）对于核心业务系统需复核的业务，复核柜员在收到经办柜员传递

36、的票据后应及时进行复核，特别对于大小额支付业务必须实时复核。时间要求时间要求41 BCCB 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部第七讲凭证整理基本规定42 BCCB第七讲第七讲 凭证整理基本规定凭证整理基本规定 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部（1）柜员按照办理业务先后顺序存放凭证。（7）所有凭证不能弯曲、不能折叠、不能粘贴，由上至下平放即可。（6）业务资料中不允许掺杂有大头针、回形针等硬物。（5）凭证打印时应注意进纸尽量平直，不要倾斜、压线、颠倒，字迹打印一定要清晰，不清晰的要及时更换色带。（4）所有业务用章应该尽量远离账号、金额、卡号、流水号、凭证号等主要识别区域。（3）所有交易的附件

37、必须用红色印台加盖附件章，加盖在凭证右上角的空白处。（2）所有交易结束后，应该在每张凭证的右下角写上顺序号，附件张数也写顺序号。即:柜员对自己一天的业务凭证进行编号，方便统计凭证张数，防止凭证顺序错乱，便于查找定位凭证位置。公共类凭证公共类凭证（11）柜员之间凭证分开放置，不得混淆。各网点所有柜员凭证必须随票据包由保卫押运带到运营管理部，否则不予受理。（10）系统提示需打印的凭证必须用相关凭证打印。 （9）柜员交易中打印的业务凭证流水号、柜员号与业务流水号要一致。（8）补制传票必须有支行主管副行长、业务主管、柜员签字。43 BCCB第七讲第七讲 凭证整理基本规定凭证整理基本规定 本溪商行运营管

38、理部本溪商行运营管理部（1）所有交易以打印的交易流水号为主件，其它凭证为附件。（例如：现金支票、转账支票、各种税款、公积金补缴书等）本着主件在前，附件在后的原则。业务类凭证业务类凭证（7）对同城交换提出的进账单在营业终了汇总至一个柜员单独编写序号。内部对转业务：转收凭证做主件，其余凭证为附件。（6）特转凭证第一、二联上交运营管理部即可。对于贷款业务，放贷时，业务凭证为主件其余凭证为附件；还贷时，贷方特转凭证为主件其余凭证为附件。（5）所有的凭证不允许有连张的，必须撕开（如电汇凭证、特种转账凭证等）。（4）储蓄柜员需要打印柜员日终情况表（用业务凭证打），手工写下凭证主件及附件的张数的合计，注明上

39、岗人数，随封包上交。（3）会计柜员需要打印柜员结账流水清单（用业务凭证打），手工写下凭证主件及附件的张数的合计，注明上岗人数，随封包上交。（2）大、小额来账只留存第一联(绿色)，必须在业务发生当天随时打印并排序。系统需要第二天打印的凭证（税票等），由何人操作就排在此柜员的凭证中并排序。（8）“附件”章只是运营管理部扫描专用，附件凭证上按规定盖章、签字。44 BCCB 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部第八讲银企对账基本规定45 BCCB第八讲第八讲 银企对账基本规定银企对账基本规定 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部 1、银企对账是银企双方加强互相监督、维护结算纪律、防范案件事故发生、确保

40、银行和客户资金安全的一项不可缺少的基础性工作。根据企业存款的资金额度和性质，按月（季）发放按月（季）发放“对账单”与客户对账，并由客户将对账情况返回，以达到银行账户与客户账务核对一致的目的。 2、银企对账必须坚持专人专人负责负责( (非记账人员非记账人员) )，并设立“银企对账登记簿”，对每次对账工作情况进行记载，管理部门应不定期核查对账情况，并进行相应记录。46 BCCB第八讲第八讲 银企对账基本规定银企对账基本规定 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部 前后分离原则。银企对账实行前后分离原则。银企对账实行“专人负责，专人负责，区别对待，多种方式并存，突出重点账户区别对待，多种方式并存，突出

41、重点账户”的原则。的原则。 制约性原则。各网点应指定专人负责对账工作。分别设立制约性原则。各网点应指定专人负责对账工作。分别设立记账岗位与对账岗位，对账人员与记账人员严格分离，不记账岗位与对账岗位，对账人员与记账人员严格分离，不得混岗操作。得混岗操作。对账工作遵循对账工作遵循以下原则以下原则 及时性原则。营业网点必须在规定的时间内向存款人发及时性原则。营业网点必须在规定的时间内向存款人发送对账单据或对账信息送对账单据或对账信息; ;协助和督促存款人在规定的时协助和督促存款人在规定的时间内完成对账工作，并反馈对账结果。间内完成对账工作，并反馈对账结果。 重要性原则。对于余额较大、资金往来频繁的账

42、户，重要性原则。对于余额较大、资金往来频繁的账户，营业网点要从对账方式、频率等方面加大核对力度。营业网点要从对账方式、频率等方面加大核对力度。47 BCCB第八讲第八讲 银企对账基本规定银企对账基本规定 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部按月对账按月对账按季对账按季对账不对账不对账（1）按月对账的账户单位存款余额在100万元以上的账户；长期未发生业务又突然发生大额资金收付的账户；账户所有者与无业务往来者之间划转大额款项的账户；短期内频繁收付的大额存款、整收零付或零收整付且金额大致相当的账户；对返回对账回执、对账过程中出现可疑情况的账户；连续两个对账周期银企账面余额不符的账户；其他迹象表明值得

43、密切、立即关注或被监管部门要求即时、上门对账的账户。（2）按季对账的账户1.单位活期存款余额在100万元以下的账户；2.单位定期存款账户。（3）视风险程度可不对账的账户开户后半年以内无款项发生的休眠账户；对一年以下、半年以上无资金业务往来且账面资金额度小的休眠账户；已经进行置换或没有进行置换的老贷款账户；正在办理验资的验资户；因债务纠纷等原因被冻结的账户；对公余额表账户余额为零，没有积数产生的账户可不对账，如有积数产生的则需对账。48 BCCB第八讲第八讲 银企对账基本规定银企对账基本规定 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部按月对账按月对账时间要求时间要求按季对账按季对账时间要求时间要求 1

44、、实行按月对账的，对账回执单应在十个工作十个工作日内收回。日内收回。 2、实行按季对账的，对账回执单应在一个月内收回一个月内收回。49 BCCB第八讲第八讲 银企对账基本规定银企对账基本规定 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部银企对账银企对账日常要求日常要求 1、各网点与存款人应积极配合，按规定进行对账。各网点应及时向存款人发送对账单据或对账信息。协助和督促存款人及时核对账务并在规定期限内向开户银行发送对账单据回执或确认信息。对重点、异动、可疑及高风险账户要采取逐月上门对账，核对其发生额和余额并收回对账回执。 2、存款人或其他金融机构自行到营业网点柜台领取对账单据的，营业网点要确认存款人的真

45、实身份，确认无误后，由经办人员签字后领取。 3、对外出经商或公出等原因长时间不在本地的客户可采取传真、函件等方式进行核对。 4、特殊原因对账单据在规定时间内无法发出或送达的，应妥善保管其对账单据，对于前一个对账期内未能实现有效对账的账户，必须在下一个对账期内实现有效对账。 5、上门对账必须由业务主管和对账人员持单位介绍信及身份证件双人前往，并在银企对账登记簿上登记备案。 6、各网点发出的对账单据回执必须全部收回，存款人应在回执上加盖预留银行印鉴章及经办人签名，各网点应由对账人员审核并签章。审核无误的，在该回执上签章后妥善保管。 7、对账中发现账项不符的，必须于两个工作日内查明原因，两个工作日内

46、无法查清原因或发现可疑账务的，要及时向业务主管、分管副行长报告，妥善处理。 8、由银行原因造成款项不符的要由业务主管审查确认批准后，进行账务处理。 9、由企业原因造成款项不符的要及时与企业联系并督促企业及时调整，要在对账单据回执上注明核对日期、不符原因及处理结果，并在银企对账登记簿上登记备案。 11、对无需对账的账户对账单要与打印出的分户明细账一一对应，与正常对账的对账单一起存放。 10、发出的对账单据，各网点要加盖业务公章。收回的对账单据回执审核处理完毕后，对账人员应按银企对账单序号进行整理排列，按月（季）装订保管，以备查考。 12、对账人员要将老贷款账户列出清单与其分户明细账专夹保管。50

47、 BCCB第八讲第八讲 银企对账基本规定银企对账基本规定 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部与其他机构对账的工作要求： 1、与其他金融机构往来对账，指银行与其他金融机构之间的资金往来对账，包括与人民银行往来款项、其他金融机构存放款项以及营业机构存放在其他金融机构款项的对账。 2、收到其他金融机构发送的对账单据，各网点应安排专人逐笔勾对，无误后审核人员签章确认，回执加盖相关业务印章后及时返还有关金融机构。 3、对其他金融机构存放本行机构的款项，各单位应及时发送对账单并及时收回回执。 4、其他金融机构未按期返还对账单据回执，或未按时向各网点发送对账单据的，各单位业务主管应通知有关人员协调解决，及

48、时核对账务。 5、与其他金融机构往来对账出现差额时，各单位业务主管应通知相关人员同金融机构联系，组织人员认真查找原因，逐笔核对，及时处理。 6、与其他金融机构往来对账相关单据，主要包括收到的余额对账单、账户发生额明细对账单和收回的余额对账单回执，各单位应分类专夹保管，按年装订。51 BCCB 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部第九讲大、小额支付业务管理规定52 BCCB第九讲第九讲 大、小额支付业务管理规定大、小额支付业务管理规定 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部大小额支付系统的区别：1、额度区分小额支付系统负责处理5 5万元以下万元以下的支付业务，大额支付系统支付业务不受金额限制。2、

49、时间区分小额支付业务的办理时间：不受时间限制，可7x24小时不间断办理。大额支付业务办理时间：每日每日8:308:30至至1616：5555分为大额支付业务办理时间。53 BCCB第九讲第九讲 大、小额支付业务管理规定大、小额支付业务管理规定 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部查询查复：1、经办员至少每半个小时每半个小时接收一次来账及查询有无查询查复业务。 2、办理支付业务的查询查复工作时，应当做到“有疑必查，有有疑必查，有查必复，查必及时，复必详尽查必复，查必及时，复必详尽, ,切实处理切实处理”。 3、对有缺陷或有疑问的业务，必须在当日发出查询，待查复后进行账务处理。如遇特殊情况最迟于次

50、日上午次日上午11:0011:00前前进行查复。54 BCCB第九讲第九讲 大、小额支付业务管理规定大、小额支付业务管理规定 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部办理大小额支付业务要求： 1、支付业务必须执行经办员、复核员“双人验印双人验印” ” 制度。 2、办理个人付款业务时，需提供汇款人身份复印件及代理人身份复印件，并在电汇凭证第二联上签字并留有汇款人指纹。 3、办理公司客户向个人汇款时，汇款单位需提供完税证明，如无完税证明，需向客户了解汇款用途的合规性及真实性，并按额度进行逐级审批。 4、办理大额支付系统往账业务单笔金额20万元（含）-100万元（不含）需业务主管在付款凭证上签字，单笔金

51、额100万元（含）以上需支行主管行长在凭证上签字。 5、办理大额支付系统往账业务的客户，当日办理人民币5050万元以上的万元以上的款项划转需向所在单位核实并在大额转账支付登记簿中进行登记备查。55 BCCB 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部第十讲同城票据交换管理规定56 BCCB第十讲第十讲 同城票据交换管理规定同城票据交换管理规定 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部同城票据同城票据交换时间：参加运营管理部统一提出交换的各支行必须在上午九点三十分上午九点三十分之前和下午二点三十之前和下午二点三十分之前分之前将提出交换的票据和行内转账票据核对准确无误后，双人封包，按时送到运营管理部。57

52、BCCB第十讲第十讲 同城票据交换管理规定同城票据交换管理规定 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部同城票据同城票据交换要求交换要求 1、业务经办员应严格按照规定时间将提出借方票据入客户帐，不得提前入账。 2、同城交换人员应按场次提出票据，在提出票据时，不得遗漏、延压。 3、提入票据审核有误发生退票时，需在规定时间内通知提出行，并做好登记。 4、发生退票需在同城票据提出、提入登记簿登记。58 BCCB第十讲第十讲 同城票据交换管理规定同城票据交换管理规定 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部支票影像交换1、 原则：遵循“先付先付后收、收妥抵用、全额后收、收妥抵用、全额清算、银行不垫款清算、银行

53、不垫款”。 2、 上限金额：不超过5050万元。万元。59 BCCB 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部第十一讲人民币单位定期存款管理规定60 BCCB第十一讲第十一讲 人民币单位定期存款管理规定人民币单位定期存款管理规定 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部 开立条件：1、凡符合开立人民币单位活期存款账户条件的企业、事业、机关、部队和社会团体等（以下简称单位）均可开立人民币单位定期存款账户。2、客户开立人民币单位定期存款账户时，必须在本溪市商业银行股份有限公司开立人民币单位活单位活期存款账户。期存款账户。3、单位定期存款起存金额为1万元。万元。61 BCCB第十一讲第十一讲 人民币单位定期存款管理规定人民币单位定期存款管理规定 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部单位定期单位定期存款存款单位定期存款期限：分三个月、六个月、一年、二年、三年、五年 。62 BCCB第十一讲第十一讲 人民币单位定期存款管理规定人民币单位定期存款管理规定 本溪商行运营管理部本溪商行运营管理部存入方式：存入方式： 1、同城票据提入、 2、支付系统来账、 3、行内转账、 4、现金。63 BCCB第十一讲第十一讲 人民币单位