生产企业出口退税培训学习教案

1、会计学1生产企业出口退税生产企业出口退税(tu shu)培训培训第一页，共146页。第1页/共146页第二页，共146页。第2页/共146页第三页，共146页。（二）提供资料外其它要求：（二）提供资料外其它要求： 1 1提供工商行政管理部门核发的企业法人营业提供工商行政管理部门核发的企业法人营业执照副本（原件及复印件）执照副本（原件及复印件） 2 2、其他单位应在发生出口货物劳务业务之前，填、其他单位应在发生出口货物劳务业务之前，填报出口退（免）税资格备案表报出口退（免）税资格备案表 ，提供银行开户许，提供银行开户许可证及其他资料，办理资格认定。可证及其他资料，办理资格认定。 3 3、生产性农

2、产品出口企业除符合、生产性农产品出口企业除符合(fh)(fh)现行政策现行政策规定外，营业执照和对外贸易经营者备案登记表核规定外，营业执照和对外贸易经营者备案登记表核准的经营范围中，必须包括农产品收购、生产、加工、准的经营范围中，必须包括农产品收购、生产、加工、出口业务。出口业务。第3页/共146页第四页，共146页。第4页/共146页第五页，共146页。第5页/共146页第六页，共146页。第6页/共146页第七页，共146页。第7页/共146页第八页，共146页。第8页/共146页第九页，共146页。第9页/共146页第十页，共146页。第10页/共146页第十一页，共146页。第11页/

3、共146页第十二页，共146页。第12页/共146页第十三页，共146页。第13页/共146页第十四页，共146页。第14页/共146页第十五页，共146页。第15页/共146页第十六页，共146页。第16页/共146页第十七页，共146页。第17页/共146页第十八页，共146页。第18页/共146页第十九页，共146页。第19页/共146页第二十页，共146页。第20页/共146页第二十一页，共146页。第21页/共146页第二十二页，共146页。第22页/共146页第二十三页，共146页。第23页/共146页第二十四页，共146页。第24页/共146页第二十五页，共146页。第25页/共

4、146页第二十六页，共146页。第26页/共146页第二十七页，共146页。第27页/共146页第二十八页，共146页。第28页/共146页第二十九页，共146页。第29页/共146页第三十页，共146页。第30页/共146页第三十一页，共146页。第31页/共146页第三十二页，共146页。第32页/共146页第三十三页，共146页。第33页/共146页第三十四页，共146页。第34页/共146页第三十五页，共146页。第35页/共146页第三十六页，共146页。第36页/共146页第三十七页，共146页。第37页/共146页第三十八页，共146页。第38页/共146页第三十九页，共146页

5、。税申报。逾期的，主管税务机关不再受理此类申报。第39页/共146页第四十页，共146页。第40页/共146页第四十一页，共146页。第41页/共146页第四十二页，共146页。第42页/共146页第四十三页，共146页。第43页/共146页第四十四页，共146页。第44页/共146页第四十五页，共146页。第45页/共146页第四十六页，共146页。记载的货物名称、计量单位、数记载的货物名称、计量单位、数量、金额相符；送货清单应有国量、金额相符；送货清单应有国际航班乘务长签名；配餐计划表际航班乘务长签名；配餐计划表应与送货清单上记载的航班号相应与送货清单上记载的航班号相符。符。第46页/共1

6、46页第四十七页，共146页。第47页/共146页第四十八页，共146页。第48页/共146页第四十九页，共146页。第49页/共146页第五十页，共146页。第50页/共146页第五十一页，共146页。第51页/共146页第五十二页，共146页。第52页/共146页第五十三页，共146页。第53页/共146页第五十四页，共146页。第54页/共146页第五十五页，共146页。第55页/共146页第五十六页，共146页。第56页/共146页第五十七页，共146页。第57页/共146页第五十八页，共146页。第58页/共146页第五十九页，共146页。第59页/共146页第六十页，共146页。第

7、60页/共146页第六十一页，共146页。第61页/共146页第六十二页，共146页。第62页/共146页第六十三页，共146页。第63页/共146页第六十四页，共146页。第64页/共146页第六十五页，共146页。第65页/共146页第六十六页，共146页。第66页/共146页第六十七页，共146页。第67页/共146页第六十八页，共146页。第68页/共146页第六十九页，共146页。第69页/共146页第七十页，共146页。第70页/共146页第七十一页，共146页。第71页/共146页第七十二页，共146页。第72页/共146页第七十三页，共146页。第73页/共146页第七十四页，

8、共146页。第74页/共146页第七十五页，共146页。第75页/共146页第七十六页，共146页。第76页/共146页第七十七页，共146页。十一、上述规定不包括委托出十一、上述规定不包括委托出口的企业、视同出口货物、对外口的企业、视同出口货物、对外提供加工修理修配劳务。提供加工修理修配劳务。第77页/共146页第七十八页，共146页。第78页/共146页第七十九页，共146页。第79页/共146页第八十页，共146页。第80页/共146页第八十一页，共146页。第81页/共146页第八十二页，共146页。第82页/共146页第八十三页，共146页。第83页/共146页第八十四页，共146页

9、。第84页/共146页第八十五页，共146页。第85页/共146页第八十六页，共146页。第86页/共146页第八十七页，共146页。第87页/共146页第八十八页，共146页。第88页/共146页第八十九页，共146页。第89页/共146页第九十页，共146页。第90页/共146页第九十一页，共146页。第91页/共146页第九十二页，共146页。第92页/共146页第九十三页，共146页。第93页/共146页第九十四页，共146页。第94页/共146页第九十五页，共146页。第95页/共146页第九十六页，共146页。第96页/共146页第九十七页，共146页。第97页/共146页第九十八

10、页，共146页。第98页/共146页第九十九页，共146页。第99页/共146页第一百页，共146页。第100页/共146页第一百零一页，共146页。第101页/共146页第一百零二页，共146页。第102页/共146页第一百零三页，共146页。第103页/共146页第一百零四页，共146页。第104页/共146页第一百零五页，共146页。第105页/共146页第一百零六页，共146页。第106页/共146页第一百零七页，共146页。第107页/共146页第一百零八页，共146页。第108页/共146页第一百零九页，共146页。第109页/共146页第一百一十页，共146页。第110页/共14

11、6页第一百一十一页，共146页。第111页/共146页第一百一十二页，共146页。第112页/共146页第一百一十三页，共146页。第113页/共146页第一百一十四页，共146页。第114页/共146页第一百一十五页，共146页。第115页/共146页第一百一十六页，共146页。第116页/共146页第一百一十七页，共146页。第117页/共146页第一百一十八页，共146页。第118页/共146页第一百一十九页，共146页。第119页/共146页第一百二十页，共146页。6.6.存在其他暂时无法排除的明存在其他暂时无法排除的明显疑点的情况。显疑点的情况。第120页/共146页第一百二十一页

12、，共146页。第121页/共146页第一百二十二页，共146页。第122页/共146页第一百二十三页，共146页。第123页/共146页第一百二十四页，共146页。第一节第一节 “ “免抵退免抵退”税主要税主要(zhyo)(zhyo)会计科目会计科目第二节第二节 “ “免抵退免抵退”税会计核算要求税会计核算要求第三节第三节 “ “免抵退免抵退”税会计核算税会计核算第四节第四节 “ “免抵退免抵退”税特殊情况会计处理税特殊情况会计处理第124页/共146页第一百二十五页，共146页。第125页/共146页第一百二十六页，共146页。第126页/共146页第一百二十七页，共146页。第127页/共146页第一百二十八页，共146页。第128页/共146页第一百二十九页，共146页。(km)，期末借方余额，反映尚未收到的应退税额。第129页/共146页第一百三十页，共146页。第130页/共146页第一百三十一页，共146页。第131页/共146页第一百三十二页，共146页。第132页/共146页第一百三十三页，共146页。第133页/共146页第一百三十四页，共146页。第134页/共146页第一百三十五页，共146页。第135页/共146页第一百三十六页，共146页。第136页/共146页第一百三十七页，共146页。第137页/共146页第一百三十八页，共