非财务经理的财务管理公开ppt课件

1、非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理公开课第公开课第26期期主讲：王国宏主讲：王国宏If I show you ,you will remember;If I show you ,you will remember;If I do with you ,you will sure remember.If I do with you ,you will sure remember.If I tell you ,you will forget;If I tell you ,you will forget;英国古老谚语英国古老谚语本课程目的本课程目的1、建立财务系统、提升个人及团队中心竞争力2、了

2、解财务理念，加强财务控制，防止财务风险3、运用财务信息， 谋划运营管理 个人财务知识现状个人财务知识现状1 1、您的名字。、您的名字。2 2、他目前的财务知识掌握程度？、他目前的财务知识掌握程度？3 3、经过本课程他最想学习什么？、经过本课程他最想学习什么？请各位请各位CEOCEO为本人的企业命名为本人的企业命名AF会计的概念会计的概念总合算为总合算为“会，零星算为会，零星算为“计计财务会计财务会计管理睬计管理睬计企业会计企业会计职能：反映、监视职能：反映、监视(根本职能根本职能方案、分析、预测、控制、决策扩展职能方案、分析、预测、控制、决策扩展职能会计的职能会计的职能会计核算程序图科目汇总表

3、会计核算程序图科目汇总表原始凭证原始凭证汇总原始凭证汇总原始凭证收收款款付付款款转转帐帐记帐凭证记帐凭证现金现金银行存款银行存款日记帐日记帐科科目目汇汇总总表表总分类帐总分类帐明细分类帐明细分类帐会会计计报报表表财务控制原那财务控制原那么么帐帐相符、帐证相符、帐实相符帐帐相符、帐证相符、帐实相符不相容职位分设原那么不相容职位分设原那么记账和账房记账和账房变动资产负债表变动资产负债表两边随时总相等两边随时总相等有利润不一定有现金有利润不一定有现金简单的资产负债表例如简单的资产负债表例如2002年12月31日 单位：万元资产金额权益金额现金0.6负债：银行存款14.4银行借款100应收帐款70应付

4、帐款175存货240所有者权益：固定资产175实收资本200未分配利润25合计500合计500资产负债表此处为沙盘模型一月份的运营一月份的运营董事会为各公司注入董事会为各公司注入30003000万资金万资金第一个月，没有行政费用，免支付股息第一个月，没有行政费用，免支付股息会计六大要素一会计六大要素一资产：资产：负债：负债：一切者权益：一切者权益：企业拥有或控制的经济资源企业拥有或控制的经济资源企业所承当的经济义务企业所承当的经济义务一切者享有的剩余经济利益一切者享有的剩余经济利益收入：销售商品或效力所构成的资源流入收入：销售商品或效力所构成的资源流入费用：企业为了维系运营所发生的资源流出费用

5、：企业为了维系运营所发生的资源流出利润：企业在一定运营期间的运营成果利润：企业在一定运营期间的运营成果会计六大要素二会计六大要素二六大会计要素的关系六大会计要素的关系一、资产一、资产= =负债负债+ +一切者权益一切者权益二、利润二、利润= =收入收入- -费用费用三、资产三、资产+ +收入收入- -费用费用= =负债负债+ +一切者权益一切者权益+ +利润利润二月份的运营二月份的运营费用清盘费用清盘银行贷款银行贷款前两个月免交所得税前两个月免交所得税二月份定单分配 A 公司 黄1 黄2 B公司 黄2 黄3 C公司 黄3 黄4 D公司 黄4 黄5 E公司 黄5 黄6 F公司 黄6 黄1 资产负

6、债表与损益表表间关系表间关系利润表利润表收入收入费用费用净利润净利润资产负债表资产负债表资产资产负债负债一切者权益一切者权益未分配利润未分配利润支付股息支付股息会计报表分析的作用会计报表分析的作用衡量目前财务情况衡量目前财务情况评价过去运营业绩评价过去运营业绩预测未来开展趋势预测未来开展趋势0123无极无极 太极太极 两仪两仪 四象四象八卦八卦梅花易数术梅花易数术术术数术数同渊术数同渊(理性(感性报表的神奇力量报表的神奇力量一、信守转变与金钱的承诺一、信守转变与金钱的承诺二、是目前情况与目的之间的一个反响系统二、是目前情况与目的之间的一个反响系统三、鼓舞人心，对提高的称心，刺激再接再厉三、鼓舞

7、人心，对提高的称心，刺激再接再厉四、成为维持正道的动机四、成为维持正道的动机五、毫无保管地显示他的老实五、毫无保管地显示他的老实六、不断建议他尊重他本人生命的能量，收入与支出六、不断建议他尊重他本人生命的能量，收入与支出 代表生命中的什么？代表生命中的什么？七、报表会不断得到他人的支持七、报表会不断得到他人的支持三月份的运营三月份的运营填写定单填写定单购买设备购买设备产品线产品线消费才干消费才干目的客户目的客户市场定位市场定位产品价钱产品价钱推行推行竞争竞争制定市场战略制定市场战略市场动向及运营业绩市场动向及运营业绩价钱制定的根据价钱制定的根据1 1、税前利润、税前利润 10102 2、费用、

8、费用 20 20 3 3、所需毛利、所需毛利 30304 4、销售量预测、销售量预测 6 65 5、所需单位毛利、所需单位毛利 5 56 6、单位变动本钱、单位变动本钱 2 27 7、按既定目的单价、按既定目的单价 2+5=72+5=7四月份运营四月份运营填写定单填写定单市场动向及运营情况分析市场动向及运营情况分析各公司谈一下本人公司的运营优势各公司谈一下本人公司的运营优势对各公司的股票进展定价对各公司的股票进展定价制定各公司股价制定各公司股价根据各公司运营情况、未来竞争力、获利情况根据各公司运营情况、未来竞争力、获利情况合计合计100100分，分配到分，分配到5 5个公司，任何两公司不得一样

9、个公司，任何两公司不得一样先算先胜，而后求战，先算先胜，而后求战，方能不战而屈人之兵方能不战而屈人之兵综合预算综合预算预测资产负债表预测资产负债表预测损益表预测损益表预测现金流量表预测现金流量表预算预算资本预算资本预算资金预算资金预算损益预算损益预算资本支出预算资本支出预算资本筹集预算资本筹集预算运转资本预算运转资本预算现金收支预算现金收支预算销售预算销售预算营业外损益预算营业外损益预算制造预算制造预算目的行动方案预算奖罚绩效衡量调整行动绩效跟综调整行动会计记账预算控制预算控制绩效管理过程管理量化预算进展五月份的运营预算和现金流预测进展五月份的运营预算和现金流预测五月份预算五月份预算五月份运营

10、五月份运营2020分钟做预算和现金流量预测分钟做预算和现金流量预测3030分钟填写定单分钟填写定单固定本钱分摊练习固定本钱分摊练习黄色产品的盈亏平衡点黄色产品的盈亏平衡点量本利分析量本利分析销售收入销售收入=产量产量销售单价销售单价销售本钱销售本钱=固定本钱固定本钱+变动本钱变动本钱变动本钱：随着产量的添加或减少而变动的费用。变动本钱：随着产量的添加或减少而变动的费用。固定费用：在一定时期、一定范围不随产量增减固定费用：在一定时期、一定范围不随产量增减 而变化的费用而变化的费用=固定本钱固定本钱+产量产量单位变动本钱单位变动本钱保本销售量保本销售量销售收入销售收入=产量产量销售单价销售单价销售

11、本钱销售本钱 = 固定本钱固定本钱+产量产量单位变动本钱单位变动本钱保本量保本量=固定本钱固定本钱销售单价销售单价 变动本钱变动本钱新规那么新规那么六七八运营建议采取以下战略六七八运营建议采取以下战略1 1、差别化战略，投入费用添加单位本钱、差别化战略，投入费用添加单位本钱2 2、 本钱领先战略，降低费用本钱领先战略，降低费用董事会对每家公司再注入董事会对每家公司再注入20002000万资金以表示鼓励万资金以表示鼓励六月份现金及利润预算六月份现金及利润预算进展六月份的运营预算和现金流预测进展六月份的运营预算和现金流预测六月份股票定价六月份股票定价财务比率财务比率毛利率= 毛利销售收入销售报答率

12、=净利润销售收入资产周转率=销售收入总资产投资报答率=净利润总资产 毛利率同行业、跨产品、跨行业 销售报答率每笔销售实践毛利 资产周转率资产运用效率 投资报答率衡量投资收益 与去年同期及上期相比 公司内部各业务单位相比 跟整个行业相比 跟竞争对手相比企业运营的目的，股东价值最大化企业运营的目的，股东价值最大化六月份比率分析分析六月份比率分析分析七月份运营七月份运营进展七月份的运营预算和现金流预测进展七月份的运营预算和现金流预测公司的运营为股东做了什么？公司的运营为股东做了什么？1 1、支付每月股息、支付每月股息2 2、股东权益添加、股东权益添加3 3、股价上升获利、股价上升获利如何评价公司的运营情况如何评价公司的运营情况应收帐款周转天数应收帐款周转天数=360/应收帐款周转率应收帐款周转率库存商品周转率库存商品周转率=商品销售本钱商品销售本钱/库存平均占用额库存平均占用额应收帐款周转率应收帐款周转率=销售收入销售收入/应收帐款平均余额应收帐款平均余额一张五元钱与五张一元钱一张五元钱与五张一元钱企业融资渠道分析企业融资渠道分析融资原那么融资原那么1 1、融资