会计考试试题及答案zy(共27页)

1、精选优质文档-倾情为你奉上 第一章 总论一、单选题1、（ ）假设是指会计工作特定的空间范围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。A 货币计量 B会计主体 C持续经营 D会计分期2、 会计核算应当以企业发生的各项交易或事项为依据，记录和反映企业本身的各项经营活动，如实反映其财务状况 、经营成果和现金流量。此表述体现了：A可比性原则 B一致性原则 C客观性原则 D配比性原则、( )是指企业在选择会计处理方法时应当尽可能不高估资产或收益，对企业可能发生的负债和费用作出合理的预计。此表述体现了A 可比性原则

2、B谨慎性原则 C客观性原则 D配比性原则、金融企业应当按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照 它们的法律形式作为会计核算的依据。此表述体现了（）。A实质重于形式原则 B谨慎性原则 C客观性原则 D一致性原则二、多选题1、  银行会计核算的基本前提包括（ ）A 货币计量 B会计主体C持续经营 D会计分期2、 反映企业在某一时点上的财务状况的会计要素有（ ）A资产 B负债 C利润 D所有者权益 第二章 基本核算方法判断正误判断：1.T 2.F 3.F 4F 5F 6F7F 8F 9F 10F 11T 12T 13F 14F1商业银行的会计科目按经济

3、内容划分，分为资产类、负债类、所有者权益类、资产负债共同类和损益类。 2银行的财务收入是指银行在经营业务中吸收的各项存款。 3目前，我国各商业银行和人民银行均采用复式记账法和复式凭证。 4银行使用的现金缴款单和现金收入传票均属于基本凭证。 5特种转账借方传票和特种转账贷方传票均属于特定凭证。 6银行每发生一笔业务，至少要编制两张传票。7明细核算系统和综合核算系统均按账户进行核算。 8明细核算系统由分户账、现金收付日记簿、登记簿和日计表组成。 ( )9综合核算系统由科目日结单、总账和余额表组成。 10甲种账适用于逐笔记账、逐笔销账的一次性账务。 11乙种账设有借方、贷方发生额、余额和积数四栏，适

4、用于在账页上计息的账户。 ( )12现金收入、付出日记簿应根据现金收入凭证、现金付出凭证逐笔登记。13计息余额表根据分户账各户的最后余额抄列，当日没有发生业务的，可以不必抄列。 ( )14科目日结单是登记总账和编制日计表的依据。多选题多选：1 2 3 4 5 6 71.银行会计凭证具有( )特点。 多联式凭证 单式凭证 以原始凭证作为记账凭证 凭证传递性很强2转账业务必须贯彻( )的原则。 先收款，后记账 先记账，后付款 先记付款人账户，后记收款人账户，收妥抵用。 银行不代客户垫款 3明细核算是分户反映各科目详细情况的核算系统，它由( )组成。 分户账 登记簿 现金日记簿 余额表4综合核算是反

5、映各科目总括情况的核算系统，它由( )组成。 科目日结单总账 余额表 日计表 5统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是( ) 科目日结单 总账 日计表 余额表6账务核对的内容包括( )。 账账核对 账款核对 内外账务核对 账实核对7银行业统一会计报表主要包括( )。 资产负债表 决算报表 利润表 月报表 现金流量表 第三章 存款业务的核算要求：编制会计分录。1.12月18日，全安通讯设备有限公司提取备用金4 000元。2.12月20日，利华科技有限公司缴存库存现金2300元。3.12月20日，为活期存款账户计息。各活期存款户的利息分别为：全安通讯设备有限公司1 980.81

6、元；友联商贸有限公司3 600元；利华科技有限公司1 924.20元。存款12月21日入息。4.12月26日，利华科技有限公司存入一年期定期存款600 000元。5.12月28日，赵大存入活期储蓄存款600元。6.12月28日，王二支取1000元。7.12月31日，张五的一年期定期储蓄存款（本金30000元、利率1.98%）到期支取，本金续存1年，利息存入活期储蓄存款账户，税率20%。判断题1错2对 3对 4 对  5错 6对 7错8错9错 10对判断题1.储户来行办理定活两便存款及支取时的有关手续，基本与活期储蓄存款相同 

7、   ( )2.存款人不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。    (   ) 3.商业银行对存款人开立或撤销账户，必须向中国人民银行分支机构申报。    ( ) 4.存折挂失补发时，银行应结清旧户，另开新户。  (     )5.单位定期存款的利息计算采取定期结息的办法。  (   )6.国家决定自1999年11月1日起恢复对储蓄存款利息所得征收个人所得税。    (  &#

8、160;  ) 7.个人通知存款是由储户一次存入本金，银行发给存折，储户凭存折在有限的次数内支取款项，取款时需提前一天或七天通知银行的储蓄存款。    (    )8.存单(折、卡)口头挂失，挂失申请人必须在口头挂失7天内来行补办书面挂失手续，否则口头挂失不再生效。  (     )9.存单(折、卡)挂失申请5天后，经银行核实查对无误，储户方可持挂失申请书来行补领新存单(折、卡)或提取库存现金。    (     )10.目前，整存整取

9、定期储蓄存款的存期分三个月、半年、 一年、二年、三年和五年六个档次。    (   ) 单选题 单选题1B 2.D 3C  4B  5C 6A  7C 1银行为吸收单位长期闲置资金而开办的存款业务是：    (   )   A活期储蓄存款    B定期存款    C活期存款    D定期储蓄存款2适用于余额变动不多的单位活期存款户的计息方法是：&#

10、160;   (   )    A月积数计息法    B固定积数计息法    C余额表计息法    D分户账计息法 3关于单位定期存款利息计算的不正确叙述有：(  )    A采取利随本清的办法   B存期按对年，对月、对日计算    C零头天数按实际天数计算，跨月的一律按30天计算    D存期内如遇利率调整按原定利

11、率计算利息  4单位活期存款的计息时间一般是：(    )    A每月末    B每季末月二十日    C每季末月二十一El    D每季末 5活期储蓄存款利息计算一般采用：(   )    A固定积数计息法    B利随本清    C积数计息法    D利息查算表 6存入时不约定存期，可以随时支

12、取，按实际存期确定利息的储蓄存款是：(     )    A定活两便储蓄存款    B定期储蓄存款    C活期储蓄存款    D个人通知储蓄存款7存款人因特定用途需要开立的账户是：(    )    A一般存款账户    B临时存款账户    C专用存款账户    D辅助存款账户 多选题 多选题1

13、AB 2CDE 3ABCD 4ABDE  5 Cd 6ACDE 7DE 8ABC 9BCDE 1存款按对象可分为：(     )    A单位存款    B储蓄存款    C活期存款    D定期存款    E定活两便 2为满足资金管理上的需要，开立了基本存款账户的企业单位还可以开立：(  

14、0;  )    A基础存款户    B辅助存款户    C一般存款户    D专用存款户    E临时存款户 3定期储蓄存款按存取方式的不同可分为：(  )    A整存整取    B零存整取    C存本取息    D整存零取    E个人通知储蓄存款4储蓄账务核对工作包括：

15、(     )    A核对库存现金库存    B核对余额    C核对受理业务笔数    D核对开销户情况    E核对有价单证及重要空白凭证 5单位活期存款按支取方式的不同可分为：(    )    A单位存款    B储蓄存款    C支票户    D存折户 &#

16、160; E活期存款6关于单位定期存款业务的正确叙述有：(    ) A地方财政结余存款可在当地银行办理定期存款    B不用的预算拨款可在当地银行办理定期存款    C定期存款的存期有三个月、半年、一年、二年、三年、五年六个档次    D起存金额为1万    E到期支取本息，只能转账，不能支取库存现金 7单位活期存款利息的计算方法有：( )    A公式计息法    B月积数计息法 &

17、#160; C固定积数计息法    D，余额表计息法    E账页计息法 8银行办理储蓄业务，必须遵循的原则有：(     )    A存款自愿    B存款有息    C为储户保密    D取款方便    E保护和鼓励 9现行的储蓄存款种类有：(     )    A投资理财 

18、   B活期储蓄存款    C定期储蓄存款    D定活两便储蓄存款    E通知储蓄存款 存款业务的核算作业题：习题一一、目的：练习单位活期存款的会计处理。二、资料：2000年6月份，某支行中一工业企业存款户发生如下业务：1存入库存现金，库存现金缴款单上的库存现金合计数为50 369元。 借：库存现金 50369 贷：吸收存款活期存款××企业户 503692支取库存现金，开具库存现金支票，金额为80 000元。 借：吸收存款活期存款××企业户

19、80000 贷：库存现金 800003. 五星纺织厂自销产品收入库存现金500元，存入银行。借：库存现金 500 贷：吸收存款活期存款五星纺织厂 5004. 立新百货商店开出库存现金支票，从银行支取库存现金200元备用。 借：吸收存款活期存款立新百货商店户 200 贷：库存现金 2005西单商场收到购货单位交来转帐支票一张20，000元存入银行。购货单位在同城另一家银行开户。借：存放中央银行款项 20 000 贷：吸收存款活期存款西单商场20 0006棉纺一厂开转帐支票一张3，000元，支付第一机械厂购置设备款，办理转账手续。 借：吸收存款活期存款棉纺一厂户 3000 贷：吸收存款活期存款第一

20、机械厂户30007. 3月21日至6月20日，该工业企业活期存款账户累计积数为 404 000元，由于错账更正应冲减积数4 000元。活期存款的年利率为 099。借：利息支出活期存款利息支出户 11 贷：吸收存款活期存款××企业户 11（4000）×0.99%÷36011元 三、要求：为上述业务编制会计分录。 习题二一、目的：练习单位定期存款的会计处理二、资料：2000年6月份，某支行发生如下业务：1华兴商场存入一年期定期存款500 000元。借：吸收存款活期存款华兴商场户 贷：吸收存款定期存款华兴商场户 2青云企业两年期存单到期，面值100 000元，

21、年存款利率为2.43。将存单本息转入活期存款账户。借：吸收存款定期存款青云企业户 应付利息 利息支出户（利息支出） 4860 贷：吸收存款活期存款青云企业户 （×2.43%×24860元）36月20日结息日，一年期单位定期存款累计应计息积数为35 000 000元，两年期单位定期存款累计应计息积数为22 000 000元。其中，一年期定期存款的年利率为2.25，两年期定期存款的年利率为2.43。 借：利息支出定期存款利息支出户 3672.5 贷：应付利息定期存款利息支出户 3672.5（×2.25%÷360×2.43%÷3603672

22、.5） 三、要求：为上述业务编制会计分录。 习题三 练习个人储蓄存款业务1.王某持5000元库存现金及存折，办理活期储蓄存款。借：库存现金 5 000 贷：吸收存款活期储蓄存款王某户 5 000 2.李某持40 000元库存现金，办理5年期的定期储蓄存款。借：库存现金 40 000 贷：吸收存款定期储蓄存款李某 40 000 3.储户马某持到期存单来银行提款，该储户原存入本金30 000元，年利率为2.52%，存期为1年，银行根据该储户的要求，将本金转入其活期存款户，剩余利息以库存现金支付，利息税税率为20% 。 利息=30 000×2.52%756（元）借：吸收存款定期储蓄存款马某

23、户 30 000 利息支出（应付利息） 756 贷：吸收存款活期储蓄存款马某户 30 000 库存现金 604.80 应交税费个人利息所得税 151.20 第三章 贷款一、单项选择题1下列( )贷款风险最大。A抵押 B质押 C信用 D贴现2发放贷款时合同本金和实际收到金额之间的差额记入（ ）明细科目核算。A利息调整 B本金 C利息收入 D营业外收入3某金融企业2006年发生贷款本金1200万元，期限3年，贷款合同规定：本金分3年于每年年末清偿。2006年12月31日，估计该贷款的未来现金流量现值为700万元，该金融企业应计提的贷款减值损失为（ ）元。A200 B150 C300 D100 4某

24、银行贷款10000元，期末计提贷款减值损失2000元，后期收回贷款9000元，此笔贷款应计入当期损益的金额为（ ）元。A1000 B2000 C9000 D2500 5票据贴现实付金额为( ) A.汇票金额 B.贴现利息C.汇票金额-贴现利息 D.都不是二、多项选择题1按贷款资产的流动性可分为（ ）A短期贷款 B正常贷款 C中长期贷款 D可疑贷款2按照贷款的风险程度可分为( )A.正常贷款 B关注贷款 C.次级贷款 D信用贷款3贷款核算的明细科目包括( )。A.本金 B利息调整 C.已减值 D.信用贷款4担保贷款包括( )。A.保证贷款 B抵押贷款 C质押贷款 D委托贷款5贴现利息与( )有关

25、。A.持有人 B贴现天数 C.贴现率 D.汇票金额三、判断题1贷款是银行的负债业务。（）2已贴现的商业承兑汇票到期时，如果付款人存款帐户余额不足支付，则将凭证退回贴现银行，由贴现银行向贴现申请人收取票款。 ( )3票据贴现是持票人在票据到期前为获得资金而向银行贴付一定利息后所作的票据转让。（）4贷款损失准备用来核销确实已经收不回来的记入贷款×贷款（已减值）的贷款本金和应收利息。 ( )5.贷款利息收人按照合同约定的利率计算确定。（）6贴现资产核算银行办理商业票据的贴现、转贴现融出资金业务的款项。( )7贴现的银行承兑汇票到期一定能收回票款。( )四、实训题甲工商银行2007年7月份发

26、生下列贷款业务：1目的：练习未减值贷款业务的核算（题中贷款的合同利率都等于实际利率）资料：（1）7月2 日，开户单位新兴百货公司申请流动资金贷款200 000元，经信贷部门审查同意发放，转入该公司存款账户；（2）7月3日，开户单位塑料厂申请办理抵押贷款元，审核后予以办理；（3）7月7日，开户单位塑料厂归还2月7日借入的短期贷款元，月利率为6，贷款本息一并归还；（合同约定利息不计提）（4）7月20日，计提借款人制药厂贷款利息34000元； （5）7月23日，借款人王刚以现金支付贷款本金50000元，利息2 300元； （6）7月28日，借款人李鸿申请短期贷款20000元，审查后予以办理； （7）

27、7月30日，向借款人制药厂收取贷款利息34000元。 要求：做出上述业务的会计分录。2目的：练习贷款损失准备及减值贷款业务的核算 资料：（1）7月2日，借款人新兴百货公司一笔已提减值的贷款收回元，该贷款本金元，应收利息25 000元，已计提贷款损失准备元；（2）7月11日，借款人制药厂上月已计提损失准备70000元的贷款价值又恢复； （3）7月15日，借款人油漆厂已转销的贷款又收回元，该贷款转销的本金1 500 000元，应收利息80000元，已计提贷款损失准备元。 要求：做出上述业务的会计分录。 3目的：练习票据贴现业务的核算（假设实际利率与合同约定的名义利率差异很小的，银行采用合同约定的名

28、义利率计算确定利息收入。 ）资料：（1）7月1日，开户单位通信公司持银行承兑汇票申请办理贴现，汇票金额元，汇票到期日为11月4日，经信贷部门审查后予以办理(月贴现率为3)； （2）7月10日，收到承兑行同城建设银行划回的银行承兑汇票贴现票款面值85 000元； （3）7月13日，收到异地工商银行划回的商业汇票贴现款60000元； （4） 7月15日，收到异地建设银行划回的商业汇票贴现款75 000元； （5）7月16日，收到中国工商银行北京分行退回的委托收款凭证和商业承兑汇票、付款人未付款项通知书，金额元的汇票款未收回，贴现利息5000元一并从申请人蓝天贸易公司账户内扣回； （6）7月19日，

29、中国工商银行向本行申请办理转贴现，面值5 元，向中国工商银行实际支付4 元； （7）7月30日，本行按照实际利率计算转贴现利息收入3 000元，作转账处理。 要求：做出上述业务的会计分录。答案一、单项选择题答案C A D A C二、多项选择题 ABC ABC BCD三、判断题错 对 错 对 错 对 对四、实训题资料一1借：贷款本金 200 000 贷：吸收存款新兴百货公司信用贷款户 200 0002借：贷款本金 贷：吸收存款塑料厂抵押贷款户 3借：吸收存款塑料厂信用贷款户 贷：贷款本金 利息收入 15000应收利息=×6×5=15000 4 借：应收利息 34000 贷：利

30、息收入 34000.5借：库存现金 52300 贷：贷款本金 50000 应收利息/利息收入 23006借：贷款本金（李鸿）20000 贷：库存现金 200007借：吸收存款制药厂户 34000 贷：应收利息 34000资料二1借：吸收存款新兴百货公司户 贷款损失准备 贷：贷款已减值 资产减值损失 750002借：贷款损失准备 70000贷：资产减值损失 700003借：贷款（已减值） 贷：贷款损失准备 4借：吸收存款油漆厂户 贷款损失准备 贷：贷款×贷款（已减值） 资产减值损失 资料三1贴现利息=×3÷30×（31-1+31+30+31+4=126）=

31、4410银行实付金额=-4410=借：贴现资产贴现（面值） 贷：吸收存款通信公司户 贴现资产贴现（利息调整）44102借：存放中央银行款项 85 000 贷：贴现资产贴现（面值） 85 000 3借：清算资金往来 60000 贷：贴现资产贴现（面值） 600004借：清算资金往来 75 000 贷：贴现资产贴现（面值）75 0005借：吸收存款蓝天贸易公司账户 贴现资产贴现（利息调整） 5000 贷：贴现资产贴现（面值） 利息收入 50006借：贴现资产转贴现（面值） 贷： 存放中央银行款项 贴现资产转贴现（利息调整）7借：贴现资产转贴现（利息调整）3000 贷：利息收入 3000第四章 支付

32、结算业务的核算单项选择题答案1B 2A 3B 4B 5C 6B 7D 8D 9B 10D 11B 12C 一、单项选择题 1、支票的提示付款期限为（ ） A、3天 B、10天 C、1个月 D、2个月 2、银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据是（ ） A、银行本票 B、银行汇票 C、银行承兑汇票 D、银行期票 3、银行签发的、由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（ ） A、银行本票 B、银行汇票 C、银行承兑汇票 D、银行期票 4、由银行以外的单位承兑的商业汇票是（ ）、银行汇票、商业承兑汇票 、银行承兑汇票 、银行本票 5、银行本票

33、的提示付款期限最长为（ ） A、10天 B、1个月 C、2个月 D、6个月 6、银行汇票的提示付款期限为（ ） A、10天 B、1个月 C、2个月 D、6个月 7、商业汇票的提示付款期限为（ ） A、10天 B、1个月 C、2个月 D、6个月 8、以下哪种票据可以有贴现行为（ ） A、银行本票 B、支票 C、银行汇票 D、商业汇票 9、关于托收承付结算金额起点的说法正确的是（ ） A、1千元 B、1万元 C、10万元 D、无结算金额起点 10、A公司需向外省B公司预付货款6千元，可采用的结算方式是（ ） A、银行本票 B、支票 C、托收承付 D、汇兑 11、A公司向外省B公司销售货物，货款4万

34、元，A公司如果想一手交钱一手交货，适当的结算方式是（ ） A、银行本票 B、银行汇票 C、汇兑 D、托收承付 12、甲在原工作地W城市存款10万元，由于工作变动，甲目前在D城市工作，此时，甲如果想取出到期存款，可采用的方式是（ ） A、托收承付 B、汇兑 C、委托收款 D、银行本票 二、多项选择题多项选择题答案 1DEF 2ABCD 3ABC 4ABCDEF 5ABCDE 6ABCDE 7ABCDEF 8ABCDEF 9ABCDE 10ABCEF 11DF 12ADE、1、支付结算的原则是（ ）A、维护结算双方的合法利益 B、正确使用账户 C、努力提高服务质量D、恪守信用 履约付款 E、谁的钱

35、进谁的账由谁支配 F、银行不垫款2、我国的票据包括（ ）A、银行汇票 B、商业汇票 C、支票 D、银行本票 E、商业本票 F、期票3、票据的签章是指（ ）A、签名 B、盖章 C、签名加盖章D、按指印 E、盖章加按指印 F、签名加按指印4、以下为签发支票必须记载的事项是（ ）A、无条件支付的委托 B、确定的金额 C、付款人名称D、收款人名称 E、出票日期 F、出票人签章5、以下属于签发银行本票必须记载的事项是（ ）A、确定的金额 B、收款人名称 C、出票日期D、出票人签章 E、无条件支付的承诺 F、无条件支付的委托6、以下属于签发银行汇票必须记载的事项是（ ） A、出票金额 B、收款人名称 C、

36、付款人名称D、出票人签章 E、无条件支付的承诺 F、无条件支付的委托7、以下属于填制汇兑凭证必须记载的事项是（ ） A、无条件支付的委托 B、确定的金额 C、收款人名称、汇款人名称D、汇入地点、汇入行名称 E、汇出地点、汇出行名称 F、委托日期、汇款人签章8、委托收款凭证必须记载的事项是（ ） A、确定的金额 B、付款人名称 C、委托日期D、收款人签章 E、委托收款凭据名称及附寄单证张数 F、收款人名称9、签发商业汇票必须记载的事项是（ ） A、确定的金额 B、付款人名称 、收款人名称 C、出票人签章D、出票日期 E、无条件支付的委托 F、无条件支付的委托10、单位和个人都可以采用的结算方式是

37、（ ） A、支票 B、银行本票 C、银行汇票 D、商业汇票 E、汇兑 F、委托收款11、只适用单位采用的结算方式是（ ） A、支票 B、银行本票 C、银行汇票 D、商业汇票 E、委托收款 F、托收承付12、票据上不得更改的事项是（ ） A、票据金额 B、出票地点 C、出票人名称 D、出票日期 E、收款人名称 F、出票事由三、业务题 一、练习转账支票的核算 1木材厂提交进账单及在他行开户的木器厂签发的转账支票，金额 50 000元，票据交换后办理转账。 借：存放中央银行款项 50000 贷：吸收存款活期存款木材厂户 50000 2收到啤酒厂提交该单位签发的转账支票及代他行开户的运输公司填写的进账

38、单，金额3 500元。 借：吸收存款活期存款啤酒厂户 3500 贷：存放中央银行款项 3500二、练习银行汇票的核算 1江玫持现金3 600元及三联银行汇票申请书来行签发汇票； 借：库存现金 3 600 贷：吸收存款应解汇款 3 600借：吸收存款应解汇款 3 600贷：吸收存款汇出汇款 3 600 2医药公司提交银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票12万元； 借：吸收存款 申请人户 3 600贷：吸收存款汇出汇款 3电视机厂提交进账单及银行汇票二、三联来行要求兑付，汇票出票金额30万元，进账单及实际结算金额28万元； 借：清算资金往来 贷：吸收存款-活期存款电视机厂户 4谢英提交注明“现金”

39、字样的银行汇票二、三联，金额2 000元，来行要求支取现金； 借：清算资金往来 2000 贷：吸收存款应解汇款谢英户 2000 借：吸收存款应解汇款谢英户 2000 贷：库存现金 20005收到本行清算中心转来划付款信息，金额35 200元，汇款金额36000元，经审查，银行汇票系本行签发，原申请人是本行开户单位化妆品公司；借：吸收存款汇出汇款 36000 贷：吸收存款活期存款化妆品公司 800 清算资金往来 35 2006收到本行清算中心转来电子划付信息，金额24 000元，汇款金额 24 000元，经审查，该汇票系本行签发；借：吸收存款汇出汇款 24000 贷：清算资金往来 24000 7

40、收到本行清算中心转来电子划付信息，金额9 800元，汇款金额 10 000元，经审查，该汇票系本行签发。原申请人赵明未在本行开户，经通知赵明当日来行支取现金；借：吸收存款汇出汇款 10000 贷：清算资金往来 9800 其他应付款赵明 200借：其他应付款赵明 200 贷：库存现金 2008医药公司将一个月前由本行签发的40 000元的银行汇票同单位公函提交本行申请退款。借：吸收存款汇出汇款 40000 贷：吸收存款活期存款医药公司 40000 三、练习商业承兑汇票的核算 1收到外省工商银行寄来委托收款凭证一份及50 000元的商业承兑汇一张，承兑人是本行的开户单位木材厂。借：吸收存款活期存款

41、木材厂户 50000 贷：清算资金往来 50000 2收到本行清算中心转来电子划收信息，金额86 000元，经审查，是本行开户单位电视机厂委托本行向陕西某工商银行开户的商业公司收取的商业承兑汇票款。借：清算资金往来 86000 贷：吸收存款活期存款电视机厂户 86000 四、练习银行承兑汇票的核算1由化妆品公司签发经本行承兑的银行承兑汇票到期，按协议收取票款27 000元；借：吸收存款活期存款化妆品公司 27000 贷：吸收存款应解汇款 270002陶器厂签发的已由本行承兑的银行承兑汇票30 000元到期，按协议收取票款，该单位存款账户只能支付18 000元；借：吸收存款活期存款陶器厂户 18

42、000 贷款逾期贷款陶器厂逾期贷款户 12000 贷：吸收存款应解汇款 300003收到外省某工商银行寄来的三、四、五联委托收款凭证和到期的银行承兑汇票一份，金额20万元，承兑申请人为在本行开户的地毯厂。 借：吸收存款应解汇款 贷：清算资金往来 表外登记，付出：银行承兑汇票 五、练习银行本票的核算1开户单位服装厂提交本票申请书，申请签发金额为24 000元的不定额银行本票；借：吸收存款活期存款服装厂户 24000 贷：吸收存款本票不定额本票 240002收到自行车厂提交的进账单及本行签发的申请人为铸件厂的不定额银行本票34 000元；借：吸收存款本票不定额本票 34000 贷：吸收存款活期存款

43、自行车厂户 340003收到纺织厂交来的进账单及他行签发的不定额银行本票10 000元借：清算资金往来 10000 贷：吸收存款活期存款纺织厂户 100004从票据交换所提入本行签发的不定额银行本票，金额32 000元。 借：吸收存款本票不定额本票 32000 贷：清算资金往来 32000六、练习三种结算方式及信用卡的核算1.自行车厂提交一式四联的信汇凭证，向外省工商银行某分行开户的钢制品厂汇款38 000元。借：吸收存款活期存款自行车厂户 38000 贷：清算资金往来 380002.收到工商银行外省某分行拍发的汇款电报，差旅费5000元，注明“现金”字样，收款人何明当日来行支取现金。借：清算

44、资金往来 5000 贷：吸收存款应解汇款何明户 5000借：吸收存款-应解汇款何明户 5000 贷：库存现金 50003.工商银行上海黄浦区办事处8月17日收到北京新街口办事处寄来有关托收承付结算凭证及附件，通知上海纺织品批发站付款，三天承付期满办理划款手续，金额为67，000元. 工行上海黄浦区办事处会计分录： 借：吸收存款活期存款上海纺织品批发站 67 000 贷：清算资金往来 67 000 8月27日，新街口办事处收到划回的款项，当即转入新盛公司存款户.借：清算资金往来 67 000 贷：吸收存款活期存款新盛公司户 67 0004.啤酒厂提交多承付理由书，要求对沈阳机械厂的托收款86 0

45、00元，多承付4 000元，承付期已满，电划沈阳工商银行某支行。借：吸收存款活期存款啤酒厂户 90 000 贷：清算资金往来 90 0005.开户单位百货商店提交签购单、汇计单、进账单，金额8 000元，持卡人在同城他行开户，手续费按1收取，审查无误，立即处理.借：清算资金往来 8 000 贷：吸收存款活期存款百货商店户 7920 手续费及佣今收入 806.受理持卡人安奕提交的个人卡与取现单，要求支取现金800元，发卡行为本省异地工商银行某支行，手续费按1收取。 借：清算资金往来 808 贷：吸收存款应解汇款 808 借：吸收存款应解汇款 808贷：库存现金 800 手续费及佣今收入 8七、结算业务综合题 一、目的 练习结算业务的处理手续。 二、要求 根据下列银行业务编制会计分录 三、资料： （一）工商银行山东省济宁市支行7月10日发生下列结算业务； 1百货公司提交信汇凭证一份，汇往杭州自行车厂清理旧欠款项，汇入行为工商银行杭州市支行营业部，金额为6，000元； 杭州市支行营业