全省国税系统竞争上岗面试题

1、全省国税系统竞争上岗面试题业 务 类一、某县国税稽查局接到从事粮油经营的纳税人王某的实名举报电话，举报内容为与其相邻从事粮油经营的纳税人张某有偷税行为。稽查局立即组织人员实施调查，经依法查证，纳税人张某月销售额达不到起征点，经税务管理部门审批享受免征增值税的待遇，并将此结果告知举报人王某。事后，举报人王某又多次实名向稽查局和县局电话举报张某有偷税行为。如果您是县局主管副局长，将如何妥善处理此事？测评要素：1、业务能力：应具备担当职务所要求的知识外，具备精深的专业知识。2、分析判断力：善于从现有的情况分析问题，准确果断做出正确的决定。3、语言口头表达能力、说服力：简明扼要，具有出色的谈话技巧，易

2、于理解，有说服力和感染力，让人易于接受。4、仪表气质：穿着得体，举止稳重，平易近人。评分参考：1、向稽查局、税收优惠审批管理部门以及举报人王某详细了解被举报人张某的实际情况。2、将国家的税收优惠政策向举报人王某进行深入透彻的解释，作通王某的思想工作，使其对国家税收优惠政策有正确的认识。3、进一步加大贯彻落实税收优惠政策的宣传力度，比如加大税收服务热线“12366”应用宣传工作的力度。4、向上级税务机关建议优化税收举报案件管理，尽量控制举报人缠诉不休的现象发生。二、某县国税机关依法查证该县中心商场内所有租赁柜台从事服装经营的纳税人，采取“一家多证”的手段逃避纳税义务，税务机关依法定程序追缴所偷税

3、款时，纳税人聚众拒不缴纳所偷税款。（说明：各纳税人的偷税行为均未达到案件移送标准，在拒不缴纳税款的过程中没有抗税行为发生。）如果你是县国税局主管副局长，应该怎样妥善处理此事？测评要素：1、业务能力：具备专业知识，善于工作经验与工作实际的结合，能够深入分析问题实质。2、智力能力：根据问题实际能够创造性地解决问题的能力。3、人际关系能力：与他人及其他部门、单位一起分析、探讨、研究和解决问题的工作/l能力。4、应变能力：针对不同的情况迅速做出应对决策的能力。5、执行力：面对困难无所畏惧，不屈不挠地排除，实际解决问题的能力。评分参考：1、详细了解事情经过，弄清问题所在。2、全面分析、预见在该种情况中税

4、务机关单独依法采取税收强制执行措施可能发生的事情，采取各种有效的宣传教育措施，反复宣传教育，说服纳税人。3、针对纳税人有聚众行为、偷税行为未达到案件移送标准，且没有发生抗税行为的事实，以及税务机关单独实施税收强制措施可能发生的情况，决定由公安机关从“维护治安”角度协助实施税收强制执行措施。4、由新闻媒体介入，对实施税收强制执行措施的全过程进行录像，并报道宣传，起到打击、警示和教育并行的作用。三、某市稽查局接到市电器开关厂有偷税行为的举报，当日，稽查科组织进行调查。稽查人员依法定程序检查了电器开关厂的财务账簿，没有发现问题。稽查人员随即提出要查看财务室微机上的财务资料，该厂厂长称微机操作人员不在

5、，且微机上有该企业的商业秘密，不能查看。稽查员欲强行扣押微机，厂长及财务人员进行阻拦，稽查工作陷入僵局。稽查人员将工作情况和当前的处境，立即向稽查科长做了汇报，请示此时应如何处理？测评要素：业务能力、组织协调能力、决策能力、语言表达能力、仪表气质评分参考：1、立即做出工作指令，避免冲突发生。指示稽查小组，控制工作的情绪化，不得强行扣押微机，避免引起冲突。指示稽查人员对电器厂厂长进行耐心的税收法制宣传和稽查工作程序说明，指出拒绝检查将要承担相应的法律责任。如该电器厂坚持原有的做法，则指示暂时结束当前的工作。2、找出办案过程中存在的问题和漏洞：准备不够充分，对一些可预见的情况没有对策；扣押微机没有

6、法律依据，如调取微机数据资料也没有开具调帐通知书。3、通过调查取证后，根据电器厂的税收违法事实，做出相应的税务处理。4、结合案例，总结经验教训。查办税收违法案件会遇到很多特殊情况，包括突发事件，这要求办案人员事先制定多种预案，做好充分准备。要有解决特殊问题、化解矛盾、防止冲突、驾驭局势的能力。四、某县国税局接到该县某镇大华家具商店王某举报，称该镇红星家具商店从开业至今两个月以来从未缴纳过税款，到该镇税务所举报，镇税务所征收员张某给予的解释是：该商店未达到起征点，所以给予免征税款。举报人王某说，我们大华家具商店和红星家具商店不论从规模上、销售额上，都与红星家具商店相近，我们每月实际缴税400元，

7、而他们分文未缴。举报还称：该商店老板系镇税务所工作人员张某的亲属。假如你是该县国税局主管这方面工作的副局长，应怎样处理此事？测评要素：业务能力、组织协调能力、决策能力、语言表达能力、仪表气质评分参考：1、首先应指派人员对该家具商店涉税事宜依法进行调查，核定其应纳税款。2、如举报情况属实：（1）应对红星家具商店作偷税处理（罚）。根据税收征管法第六十三条之规定，处以不缴税款50%以上五倍以下的罚款；（2）应找张某谈话，使其认识人情税的危害，帮其提高认识，并对张某执法过错进行责任追究。（3）结合这一案例，以召开会议等形式，对税务执法人员进行警示教育，汲取教训，避免类似事情再次发生。（4）做好对举报人

8、的保密工作，同时根据有关规定对其给予适当的奖励。3、如举报失实，应批准销案，并通知举报人。4、要建立健全各项规章制度，用制度约束人管人，加强社会监督，防止人情税、关系税的发生。五、7月5日有一纳税人到办税大厅办理税务登记，然后要求领购发票，窗口税务工作人员告知要提供经办人员身份证明，第二天纳税人将其身份证明及税务登记副本一同拿来，窗口工作人员又告知要其提供财务专用章或者发票专用章印模，请问税务工作人员的做法是否符合行政许可法的规定？这个税务工作人员应该承担什么法律责任？测评要素：业务能力、决策能力、语言表达能力、仪表气质参考答案：1、不符合行政许可法的规定。行政许可法规定：“申请材料不齐全或者

9、不符合法定形式的，应当当场或者在五日内一次告知申请人需要补正的全部内容。”这个窗口的税务执法人员违反了一次告知的规定。2、行政许可法规定：行政机关及其工作人员在申请人提交的申请材料不齐全的、不符合法定形式，不一次告知申请人必须补正全部内容的，由其上级机关或者监察机关责令改正；情节严重的，对直接负责主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。六、辖区内一家经营多年的来料加工企业，已按规定在本区国税局办理了税款缴纳银行帐号，新征管法实施后又接到通知需报告全部银行帐号，该企业担心有可能泄露商业机密，前来我局商量能否不报告。作为一个部门的领导，你应如何向这位纳税人解释？测评要素：业务能力、应变能力、决

10、策能力、语言表达能力、仪表气质评分参考：1、征管法规定从事生产、经营的纳税人应当按国家有关规定，持税务登记证件，在银行或其他金融机构开设基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。这是新征管法赋予从事生产、经营的纳税人的一项新的义务。因此告诉企业必须如实报告。2、关于企业担心的泄密问题，税收征管法第8条规定，税务机关应当依法为纳税人保密，商业机密是税务机关必须履行的保密义务；但纳税人的违法行为不属于保密范围，如果该厂不把全部银行帐号报告给税务机关，那么，税务机关就可依据征管法予以处罚。即纳税人未按规定将全部银行帐号报告给税务机关的，税务机关责令限期改正，并处2000元以下罚款，情

11、节严重的,处2000元以上10000元以下罚款。七、某县国税局在增值税起征点调高后，为强化个体税收管理，对全县个体“双定户”的税收定额进行了重新核定，大幅度调高了一些行业的税收定额，引起了一些业户的不满，表示定额过高自己无力交纳。如果你是该县局主管业务的副局长，你应如何做好此次双定户定额调整的各项工作？测评要素：业务能力、组织协调能力、决策能力、语言表达能力、仪表气质评分参考：1、抽调稽查干部，组成调查组，在全县范围内展开调查，掌握调高定额的充足依据。2、召开“双定户”纳税定额听证会。邀请纳税人代表、社会各界人士参加，对调整定额的依据进行公示，让纳税人心服口服。3、对定额重新核定后，将定额在办

12、税大厅及纳税人的营业场所予以公示，欢迎社会各界监督举报。4、对达到起征点、月份达到起征点、未达到起征点的纳税人进行分类，建立档案并纳入微机管理，加强动态监控。5、对此举在全县范围内进行大力宣传，取得社会各界的理解和支持。八、某区国税局稽查人员王某等二人，在对一商贸公司进行稽查时，经区国税局局长批准，拟调阅往年的纳税资料。考虑稽查需要，直接将当年的纳税资料调回。王某从中发现其从事同类业务的朋友所需的商业信息，遂将该资料复印后提供给其朋友。此举给该商贸公司造成了无可挽回的经济损失。商贸公司对王某的行为不服，向该区国税局主管这方面业务的局长反映情况，并提出赔偿请求，如果你是该局业务局长，应如何处理此

13、事？测评要素：业务能力、组织协调能力、决策能力、语言表达能力、仪表气质评分参考：1、要了解情况，向王某及该商贸公司了解当时的具体情况，弄清问题。2、要对税务行政行为是否合法做出具体判断，此次税务行政行为存在两个问题：一是，王某调阅该公司当年纳税资料的审批权限不对，依据税收征管法第86条规定，调阅当年的纳税资料应经设区的市、自治州以上税务局局长批准；二是，王某未按照税收征管法实施细则第8条和59条的规定，保守商业秘密。3、要采取必要的措施解决问题。税务机关立即撤销调取该公司当年的纳税资料的决定，向商贸公司赔礼道歉，对由于王某的行为给纳税人造成的实际损失，依法给予合理赔偿。4、进行国家赔偿后向王某

14、予以追偿损失，并按相关规定给予行政责任追究。5、要总结经验。结合这一税务案例对全体税务人员进行一次税务行政执法既重实体又重程序，提高职业道德的教育，汲取教训，提高执法水平和责任意识，避免类似情况的再次发生。九、某市国税局城区局稽查科两名同志对辖区内一户上年新办企业进行企业所得税检查，经查企业申报亏损6万元，通过稽查，查出该企业应调增应纳税所得额2万元。两名稽查人员当即计算出该企业应补交企业所得税0.36万元；并依据 征管法第63条的规定，以偷税为名，处该企业3倍罚款，同时以稽查科的名义向该企业下达了税务行政处罚事项告知书和税务处罚决定书。该企业以虽然查增2万元所得额但仍无所得税并且不应该罚款为

15、由，向城区局反映情况。假如你是主管稽查工作的副局长，你将怎样处理此事？测评要素：业务能力、组织协调能力、决策能力、语言表达能力、仪表气质评分参考：1、认真听取企业来人的陈述和申辩，听取纳税人的意见。2、向两名稽查人员了解情况，弄清问题的真实性。3、认定执法人员的执法行为存在的问题：仅有查获额而无计税所得额，不应补税；该企业编造虚假计税依据未造成不缴或少缴应纳税款的处罚依据不应定性为偷税，而应依据征管法第64条处5万元以下的罚款；税务行政处罚事项告知书和税务处罚决定书不应同时下达；稽查科是内设机构，无权下达执法文书。4、针对存在的问题进行整改：撤销原处理决定和拟给予的处罚决定，依据征管法第64条

16、第1款以城区税务局的名义下达税务行政处罚事项告知书，并在规定的时间内下达税务处罚决定书。 5、结合此案例对全体税务人员进行教育，教育执法人员要学法、懂法、用法，提高执法水平和业务能力，避免类似事件的再次发生。十、某县国税局针对个体税收定额偏低的问题，开展了个体定额的典型调查，个体业户听到此消息后，集体上访，作为县局的主管副局长，你将如何对待上访的个体业户，并开展定额调整工作。测评要素：处理突发事件的能力、组织协调能力、决策能力，业务能力、依法行政能力、语言表达能力、仪表气质评分参考：1.热情接待来访的个体业户，认真听取他们的意见，针对他们提出的问题给予负责的解答，请他们相信税务机关能够客观地实

17、事求是地认真执法，公平执法。2.向来访者宣传税收法律法规，介绍本次调整的目的，和调整的方法，欢迎大家积极参加行业评议，监督税务机关执法。3.采取召开定额评定的听证会的形式，广泛听取纳税人的合理的意见和建议。4.严格执行履行业户自行申报、典型调查、定额核定的法定程序，通过召开行业评议等活动，确保本次定额调整的公平、公正。5.将定额结果公示，自觉接受纳税人的监督。当纳税人对税务机关核定的定额提出异议时，根据税收征管理法实施细则第四十条第二款的规定，对纳税人提供的相关证据进行认定后，调整应纳税额。十一、2003年7月的一天早晨，某县国税局一个税务所在对集贸市场的肉摊进行征税时，肉摊业主以尚未卖出为由

18、，要求等卖了钱后再缴税，并因此同征税的执法人员发生口角，税务执法人员当场扣押了一块猪肉（约30斤左右）。下午四点多钟，纳税人将10元税款缴纳后取回猪肉时发现肉已经有异味，纳税人就此事找到县局要求税务机关给予赔偿，作为主管副局长，你将如何处理此事。测评要素：协调能力、业务能力、依法行政能力、决策能力、语言表达能力、仪表气质 评分参考：1、接待来访者，按规定的程序，由负责法规工作的工作人员对此事进行调查取证，认定所反映的问题是否属实。2、事情调查清楚以后，认定税务执法人员在进行税收保全中存在过错，一是扣押的货物远远超过了应纳税额；二是对扣押的货物未进行妥善的保管，致使猪肉变质，给纳税人造成了经济损

19、失，按国家赔偿法的规定应当给予赔偿。并就此向纳税人赔礼道歉。3、对负有直接责任的税务执法人员进行税收执法责任过错追究，向直接责任人追偿部分或者全部赔偿费用。4、以本案为教材，对全体税收执法人员开展依法行政的教育。十二、某县国税稽查局接到群众举报，某外地水泥厂驻本地水泥销售处无证经营，有偷税行为。于是，稽查局长带税务稽查人员进入该水泥销售处进行检查，并出示了税务检查证。该水泥销售处负责人拿出了水泥厂所在地税务机关开出的外出经营活动税收管理证明，称水泥销售处将每月销售情况向水泥厂报表，没有账簿。根据该销售处提供的水泥销售报表，稽查人员当场核定了应纳增值税，为防止税款流失，决定扣押相当于应纳税款及1

20、倍罚款的水泥。次日，水泥销售处负责人到县国税局，提出水泥销售处有合法的外出经营活动管理证明，稽查局不应扣押货物，要求对造成的损失给予赔偿。如果你是该局主管副局长，你将怎样处理这件事？测评要素：业务能力、组织协调能力、决策能力、语言表达能力、仪表气质评分参考：1、分别向该销售处负责人、稽查人员了解情况，弄清问题。2、认定稽查局行政执法行为存在一定问题：违反法定程序，没有出示税务稽查通知书、扣押货物前没有履行责令缴纳税款的程序、没有履行行政处罚告知程序；违反实体法，扣押货物的价值包含了罚款；超越职权，进行行政处罚。3、确认该销售处有税收违法的事实。该销售处没有持外出经营活动税收管理证明到经营地主管

21、税务机关登记报验，违反了征管法实施细则第21条。4、撤消原处理决定，依法重新处理。5、结合案例，吸取教训。税收实体法与程序法是税务稽查人员在执法过程中都必须严格遵守的，否则，就会给国家造成不必要的损失。稽查人员要在这起案例中吸取教训，认真学习税收征管法，全面理解各法条的含义，避免执法出现差错。十三、某区国税局在对辖区内一外埠企业检查中发现，该企业生产产品主要销往其总部所属各关联企业，且价格明显低于当地市场价格，以至于造成税负偏低、申报异常现象。你作为稽查科长，如何对这类企业开展稽查？测评要素：分析问题能力、业务能力、决策能力、语言表达能力、仪表气质评分参考：1、全面了解该企业的基本情况；2、分

22、析检查发现问题的性质，确认该企业是否利用关联企业转移定价手段进行避税；3、组织开展实地检查与外地协查；4、按税收征管法有关规定，按当地市场价格或组成计税价格，对其应纳税额进行计算和调整；5、就检查结果，按规定进行处理。十四、一纳税人到某县国税局征收大厅窗口工作人员李某处，以本月扣除职工工资后，现有的货币资金不足以缴纳税款为由，提出了延期申报税款的书面申请，李某看到该纳税人的书面申请后，只说了一句：理由不充分，不能办理！就把材料还给该纳税人。事后该纳税人找到该部门负责人反映了情况，假如你是这个部门的负责人，应如何处理此事？测评要素：业务能力、组织协调能力、决策能力、语言表达能力、仪表气质评分参考

23、：1、首先应听取纳税人申请延期申报的理由，并认真地向纳税人解释有关延期申报方面的税收政策：一是不可抗力、不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期申报。二是帐务处理上的特殊原因，帐务未处理完毕，不能计算应纳税额的，按照规定的期限可以办理延期申报。2、应告知该纳税人不符合延期申报的条件，不能给予办理延期申报，这种情况符合办理延期缴纳税款的条件，但得经省一级税务机关批准后方可实施。3、找税务人员寻问当时情况，分清情况，区别对待。如果是服务意识淡薄，则采取多种形式的教育方法，将“服务中管理、管理中服务”的思想牢固树立起来；如果是业务不精，则要加强对干部的业务培训，尽快提高税

24、务干部素质。十五、2004年4月，一位从事水暖批发的个体业户来到某市（区）国税局征收大厅，说：“我是下岗职工，2002年6月成立了这个小店，已办税务登记。听说下岗再就业职工经商办企业免税，为什么我没有享受到？”大厅的一位税务干部随口说：“地税免，国税不免。”业户吵吵嚷嚷地说：“那不可能，你们是有了政策不按政策执行，我找局长去！”那位税务干部说：“找去吧，找也没用！”假如你是该局的业务局长，该业户找到了你，你将如何处理？测评要素：业务能力、协调能力、决策能力、应变能力、语言表达能力、仪表气质评分参考：1、向个体业户和税务干部了解情况，弄清问题。2、向该个体业户解释国家税务总局关于下岗失业人员再就

25、业税收优惠政策的具体规定：一是2004年1月1日起，对于月销售额达不到5000元的，免征增值税；月销售额超过5000元的，没有税收优惠。二是对下岗失业人员从事个体经营的，持再就业优惠证新办税务登记，可免收税务登记证工本费。3、立即采取有效措施，解决问题：（1）对大厅的那位税务干部进行批评教育，动员税务干部，尤其征收大厅干部要加强优质服务，做到语言委婉，态度和蔼，服务周到；（2）切实推行首问负责制，对纳税人提出的疑问要负责耐心解释到底，对不清楚的问题，要主动咨询法规科或主管局长，增强爱岗敬业的责任感和使命感；（3）动员税务干部加强税收政策的学习和理解，每有新的税收政策及时在宣传栏上公示，也让纳税

26、户清楚了解国家有关税收政策的具体规定。十六、今年六月下旬，某区国税局在对一企业进行所得税检查时，发现该企业取得的几张房租费发票上注明房租费累计6万余元，已在税前列支。但经查该企业并无租房业务，国税局认定该企业虚报亏损。虽然该企业没造成少缴所得税税款的后果，但税务机关根据税收征管法的规定，认定该企业属于“编造虚假计税依据”，除责令其限期改正外，并处2万元的罚款。同时根据发票管理办法的有关规定，又处该企业2000元罚款。该企业不服，认为同一违法行为不应罚两次，如果你是主管业务的局长，你将怎样向他解释？税务机关的行政行为违反了行政处罚法的“一事不二罚”原则吗？测评要素：业务能力、决策能力、分析问题能

27、力、应变能力、语言表达能力、仪表气质评分参考：1、税务机关的行政行为没有违反行政处罚法的“一事不二罚”原则。2、该企业在没有真实业务发生的前提下，取得发票列支房租费6万多元，全部认定为虚报亏损，应该调整亏损额，虽然没有造成少缴所得税税款的后果，不能认定为偷税，但根据税收征管法第六十四条规定，该企业的行为属于“编造虚假计税依据”，税务机关除责令其限期改正外，可并处5万元以下的罚款，因此处该企业2万元的罚款，这是有法律依据的。3、根据发票管理办法第三十六条第四款，该企业的行为又属于“未按规定取得发票”行为，税务机关可以没收其非法所得，可以并处1万元以下的罚款。所以该企业被罚2000元罚款，也是有法

28、律依据的。4、所谓的“同一违法行为”，即企业的违法行为同时被税收征管法和发票管理办法认定为“编造虚假计税依据”，或被上述法规同时认定为“未按规定取得发票的”，税务机关仍然给予两次罚款的决定，便违背了行政处罚法“一事不二罚”原则。但是该企业具有两种违法行为，不属于这个情况，因此可以分别给予处罚。十七、某区税务局收到一封关于某五金批发部有偷税嫌疑的举报信，于是该局派出稽查科的两位稽查人员到该企业进行核实检查。稽查人员在到达该企业时，该企业会计正在记帐，稽查人员当场出示了检查证和税务稽查通知书要求当即查账，该会计马上将账簿放入柜中锁上，并和该商店的其他几个人一起把两名稽查人员推出门外，大打出手，致使

29、税务人员身体受到不同程度伤害，并进行漫骂。此时稽查人员将该情况电话通知局里。如果你是区国税局主管副局长，应如何妥善处理这一事件？测评要素：突发事件的处理能力，协调能力，业务能力、语言表达能力、仪表气质评分参考：1、当即报警，将事情的经过向公安机关作以简单的通报，希望公安机关在严肃处理违法人员的同时，尽快找到其隐藏的账簿，以防销毁。2、同时，立即派人送受伤的同志到医院接受治疗，取得医疗鉴定，并代表区局表示慰问。3、按照行政处罚一般程序的要求和税收征管法的有关规定，对该企业拒绝和阻挠税务检查的行为予以严肃处理。4、在该案件处理结束后，应通过新闻媒体予以曝光，使广大纳税人从中受到教育，提高守法纳税的

30、意识。十八、某区局局长为了保证本单位市级税收收入计划，要求征收人员将某省级税收收入企业的税款20万元入到市级税收收入库，如果你是这个单位分管业务的副局长，你应如何处理？测评要素：业务能力、决策能力、组织协调能力、语言表达能力、仪表气质评分参考：1、认真执行税收政策，坚持工作原则，不能违犯法律、法规，将税款混入其它预算级次入库。2、要主动与区局局长沟通，取得工作的理解和支持，真诚的提出这种作法导致的工作后果和问题。3、如果和局长意见达成一致，应找工作人员及时更正；如果意见不一致，要本着对事业负责，对领导负责，对本人负责的态度，先保留自己的意见，同时向上级反映情况。十九、2004年3月16日，某县

31、国税局稽查局两名工作人员，在进行巡回检查时，发现有一外地业户正在一辆车上销售服装，两名稽查员当即出示了税务检查证，并当场填制税务检查通知书进行检查。经检查发现，该业户有其当地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明，但实际数量比外出经营活动税收管理证明单上的数量多出300件，且未到当地税务机关进行报验登记。检查人员当即将其带回税务机关进行处理，要求其补交税款并拟处一千元罚款。该业户不服，要求见县局领导。如果您是该局主管业务的副局长，您应当如何处理？测评要素：决策能力、组织协调能力、应变能力、语言表达能力、仪表气质评分参考：1、听取纳税人的陈述和申辩；2、向稽查局了解情况，经调查了解，认为稽查

32、局在本案中执法程序、适用法律无误；3、向纳税人讲明有关税收政策和处罚依据： （1）、应按征管法及其实施细则的规定，履行法定程序，对其不按规定进行报验登记的行为处二千元以下罚款。（2）、对其外出经营活动管理证明未申报的300件服装，做补征税款处理。4、在其外出经营活动税收管理证明上注明经营情况，并加盖本局印章。二十、2004年3月10日，某县国税局所属农场分局在对某私营企业2003年纳税情况进行检查时，发现该企业利用开大头小尾发票的手段偷税1.1万元，该企业2003年共缴工商各税10.6万元。该分局于2004年3月12日经分局长办公会议研究下发了税务处理决定书和税务行政处罚决定书，限该企业于3月

33、25日前补缴税款和滞纳金，并处所偷税款二倍罚款，发票违章罚款5000元。该企业对处罚不服，于2004年3月20日向县国税局提起行政复议。如果您是县局主管行政复议的副局长，您应如何处理？测评要素：决策能力、业务能力、组织协调能力、应变能力、语言表达能力、仪表气质评分参考：1、经法定程序审议，认为本案处理中存在以下问题：（1）罚款超法定权限，未经县局局长批准。（2）未履行告知程序，应下达税务行政处罚事项告知书；2、经审理决定撤销该分局的处罚决定；3、责令农场分局重新审理，并提出处理意见。二十一、某县国税局辖区内有一家私营企业，在2004年1月征期内申报应缴纳增值税10万元，同时申请缓缴税款。该县国

34、税局批准该企业在三个月内缴清税款，该企业一直没有缴纳。2004年5月1日税务机关责令该企业在2004年5月10日前缴清全部税款、滞纳金，同时告知该厂如果逾期不缴纳，税务机关将采取税收强制执行措施。2004年5月23日税务局接到群众举报：该企业已中途终止与某公司的承包协议，银行帐号也已注销，准备于近日转移他县。该局立即派人对该企业进行了调查，核准了上述事实，于是检查人员查封了该厂生产的产品一批，以拍卖所得抵缴了税款、滞纳金、拍卖费用后，剩余款项留作单位福利。 如果您是主管这项工作的副局长，您认为本案中执法行为有无不当之处？测评要素：决策能力、业务能力、应变能力、语言表达能力、仪表气质评分参考：1

35、、县国税局越权审批缓税违法。应经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，本案中，县国税局批准延期纳税，在行政执法上，属于越权行为。2、依照税收征管法实施细则规定：“拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。”所以，本案中税务机关应当将拍卖所得抵缴了税款、滞纳金、拍卖费用后的剩余款项如数返还企业，不能留作福利。二十二、某外国企业于2001年5月成立，该企业使用计算机记帐，打印出的书面会计记录并没有使用中文，税务机关在检查时发现，该企业销往国内的价格4000元/吨，而80%产品销往国外总公司2100元/吨，并向其支付20

36、万元管理费，问：这种情形，你认为应如何处理？测评要素：熟知税收法律、具有较强的业务能力、应变能力、语言表达能力、仪表气质评分参考：1、对会计账簿未使用中文记账的行为，依照税收征管法第60条规定，责令限期改正，可以处2000元以下罚款。2、该企业同关联企业之间的业务往来，未按照独立企业之间业务往来作价。依照征管法第36条规定，税务机关有权进行合理调整，税务机关应依照实施细则第55条规定的方法进行调整，按4000元/吨计税。3、支付给国外总机构的20万元管理费不应在税前列支，税务机关应调增其所得额。二十三、某商业企业2003年5月正常申报应缴税款22万元，到期未缴纳，税务机关已在媒体上公告。经多次

37、催缴无效后，6月25日准备对其采取强制措施。经了解，该纳税人因经营失误造成严重亏损，为还欠款于6月5日将价值12万元的一处门市房设置了抵押；6月10日因价格违法而被物价部门处以了5万元的罚款，物价部门正准备通过银行催缴罚款，该纳税人除在银行存款5万元外，自己现有居住住房两套。在这种情况下，税务机关应如何将税款清缴入库？测评要素：业务能力、应变能力、执法严谨能力、语言表达能力、仪表气质评分参考： 1、本案中，欠税发生在财产被抵押以及被行政机关处以罚款之前，按照税收征管法的规定，税务机关清缴欠税应先于抵押及物价部门的罚款。2、在依法采取强制执行措施时，可书面通知该企业的开户银行或者其他金融机构，从

38、其存款中扣缴5万元的税款。3、将一处门市房、一处住房查封、拍卖，以拍卖所得抵缴税款。二十四、2004年8月，某市区国税局稽查科在检查所辖某厂时，在往来帐中发现某省运输公司结算一笔业务，外省增值税专用发票结算货款，本市地税局代开运费发票。经调查，该运输公司在外省工商注册，2003年以来，就一直在本市负责货物运输和销售。因该公司涉嫌税收违法，本市区国税局依法定程序调查并做出了应在本市就货物和运输收入合并缴纳增值税的税务处理决定。该运输公司不服，找到区国税局。作为主管业务的局长，你应如何处理？测评要素：业务能力、决策能力、应变能力、语言表达能力、仪表气质评分参考：1、首先听取该公司情况说明，接下来听

39、取本案的稽查及审理人员的情况介绍。2、确认该公司的税收违法事实。根据新税务登记管理办法规定，该运输公司在连续12个月内在本市经营累计超过180天，应自期满之日起30日内向生产经营地办理临时税务登记，并申报纳税；销售并运输货物属混合销售行为，按规定应全额缴纳增值税。3、做好税收政策宣传，出示法律依据。同时告知救济的权利和时间。二十五、某县国税局结合税收工作实际，决定对所管辖的范围内纳税人经营情况进行专项检查，在检查中，税务机关接到群众举报，某企业在趁税务机关来检查前有转移财产逃避纳税迹象，如果你是该国税局主管业务的副局长，应怎样处理此事？测评要素：业务能力，决策能力，组织协调能力、语言表达能力、

40、仪表气质评分参考：1、应立即组织人力，布置工作。一方面组织人力立即对该企业进行税务检查，弄清问题；另一方面在问题没搞清楚前，不要冒然采取税收保全措施，免得影响企业正常经营，造成损失。并且防止因措施不当造成税务行政赔偿，给国家造成损失。2、如在检查中，发现该企业在纳税期有明显转移应纳税财产，应立即决定立案调查，并责成纳税人提供纳税担保，如果纳税人不提供纳税担保，经县局局长批准后，方可采取税收保全措施。3、应结合本案例加强对税务征收管理工作法制建设进程，提高工作人员综合业务素质能力。二十六、某市一企业在纳税期内没有按规定期限向税务机关交纳税款，也没有向税务机关申请延期纳税。主管税务机关采取税收强制

41、措施，当日书面通知其开户银行，从其存款中扣缴税款。该企业以税务机关采取强制措施不当，提起税务行政复议。您作为该市主管这项工作的副局长，应该怎样处理这一问题？测评要素：业务能力，应变能力、决策能力、语言表达能力、仪表气质、评分参考：1、首先应认定分局采取的强制措施存在一定问题：因为该案采取强制执行措施，违背了告诫在先的原则，即在纳税人到期不缴纳税款时，应先责令限期缴纳，如纳税人还不按期缴纳，才能采取税收强制措施。2、撤消原来决定，重新下达限期缴纳税款通知书，依法按日加收滞纳金。3、结合本案例，在全市税务系统，进行税收征管法的学习，以提高工作人员业务综合素质，提高税务工作效率。二十七、某县国税局市

42、场所的税收征管人员二人，在市场税收征收管理过程中发现一临时经营业户杨某销售自己使用过的运输车汽车两辆，每辆售价为一万元。正当杨某与一购买方办理买卖交接手续时，市场所的税收征管人员上前向杨某说明，销售运输车辆应依法缴纳增值税，责令杨某按4%缴纳税款400元，并开具了缴纳税款通知书，让杨某签收。杨某以销售自己的运输车为名，拒绝缴纳税款。在此情况下，税收管理人员当场立即查封了杨某的一辆运输车，向杨某开具了查封扣押单后，把车开到县国税局。次日，杨某以县国税局税务人员侵犯自己正当合法权益且造成一定的经济损失为由，向县国税局提请税务行政复议。假如你是该县国税局主管这方面工作的副局长，你怎样处理此事？测评要

43、素：业务能力、组织协调能力、决策能力、语言表达能力、仪表气质评分参考：一是要了解情况。要向杨某和税收征收管理人员了解当时的具体情况，弄清问题。二是要对税务行政行为是否合法做出具体的判断。税务执法人员执法行为存在的问题，其一个体经营者销售自己使用过的固定资产且未超过原值，应免征增值税；其二，不应采取税收保全措施。三是要采取必要的措施解决问题。税务机关立即撤消查封财产的决定，向杨某赔礼道歉；查清由于税务机关的查封行为给纳税人造成的直接损失，依法给予赔偿。四要总结工作经验。要结合这一税务案例对税务人员进行依法行政的教育，汲取教训，提高业务能力和执法水平，避免类似的情况再次发生。二十八、某市国税稽查局

44、接到群众举报，某企业有偷税行为，于是派稽查人员对该企业实施稽查。稽查人员对该企业进行检查时，下达了税务检查通知书，在实施稽查过程中，稽查人员发现企业涉嫌偷逃税的账簿，于是立即将该账簿带回局里。一个月后，稽查局对该企业下达了税务处理决定书及税务处罚决定书。假如你是该局主管业务的副局长，你认为该案件办理是否合法？如存在问题应如何处理？测评要素：业务能力、组织协调能力、决策能力、语言表达能力、仪表气质评分参考：1、认定税务机关行政执法行为存在问题：实施稽查时未出示检查证；越权调账簿稽查，调取账簿及相关资料，应经市局局长批准；违反法定程序实施税务行政处罚。2、立即采取切实有效措施解决问题：撤销税务处理

45、决定和税务行政处罚决定，重新组织人员依法实施稽查。3、结合本案，对稽查人员进行既重实体又重程序的教育，汲取教训，提高执法水平，避免类似的事情发生。二十九、某市国税局直属分局在对某企业实施税收保全措施时，执法人员向银行依法出示了证件及冻结银行存款通知书，当时查询该企业银行存款余额为10万元，但银行的工作人员以微机出现故障、当日不能办理为由，约定次日8:30办理；次日税务机关工作人员8:15来到银行要求办理，该行又以办理冻结业务的微机操作人员病假为由，改为当日下午办理；至下午办理时，发现该企业账户余额仅余5,000元，已不足冻结数额。在这种情况下，执行人员回到局里向主管副局长作了汇报。假如你是该局

46、主管业务副局长，应如何处理此事？测评要素：业务能力、决策能力、应变能力、组织协调能力、语言表达能力、仪表气质评分参考：1、派税收执法人员继续向该企业追缴税款；2、派税收执法人员对银行的相关人员进行询问，调查取证，分清责任，分别对责任人下达税务行政处罚事项告知书；3、对该银行下达税务行政处罚事项告知书；4、如果该银行拒不执行，移交司法部门。三十、某县国税局接到群众举报，某农机配件商店有偷税问题，于是决定立案调查。稽查人员进入该商店检查，当时老板娘正在记账，还没有来得及收起来，就被稽查人员看见了。稽查人员出示了税务检查证，要求老板娘把刚才记的账拿给他们看，老板娘当然知道把账拿出来的后果，于是就耍起

47、泼来，拿起账本就撕，稽查人员当中的一位同志上前阻止，老板娘更加过分起来，当着稽查人员的面，把账本往内衣里藏，开始摔摔打打，破口大骂。面对这种突如其来的场面，稽查人员一面继续向她作解释工作，一面向局里打电话请示。假如你是该县局主管这方面工作的副局长，应怎样处理此事？测评要素：决策能力、应变能力、协调能力、业务能力、语言表达能力、仪表气质评分参考：1、指示税收执法人员当场取得证据。2、经证实该商店拒绝税务检查，根据征管法第七十条的规定，依法对其进行行政处罚；3、对该商店的偷税事实进一步认证，如证据确凿，依法对该商店进行处理。三十一、公民A欲开办一个面向社区居民经营日常用品的零售店，向所在地的某区国

48、税机关依法提交了相应的申请材料，但过了一个月，A仍未收到某区国税机关颁发的税务登记证件。在此期间，A曾多次到某区国税局询问此事，但该税务机关办事人员均以负责此事的办理人员不在为由，未予办理。如果A就此事找你给予解决，你将如何办理。 测评要素:业务能力、组织协调能力、应变能力、决策能力、语言表达能力、仪表气质评分参考：1、经过调查，确认税收执法人员在执法中存在以下问题：一是没有即时办理税务登记；二是这么长时间未给办理税务登记，是行政不作为。2、向该公民表达欠意，同时责令负责此项工作的部门立即给办理税务登记。 3、要求相关部门对此事进行调查，根据有关规定，对责任人进行责任追究。三十二、某县一经贸公

49、司自2002年12月起连续3个月无正当理由未向税务机关办理纳税申报，税务机关决定，将该企业列为非正常户，你认为税务机关的决定合适吗？请说明理由。测评要素：业务能力、语言表达能力、仪表气质评分参考：1、该税务机关的决定是不正确的，在认定程序上有问题，缺少环节。2、某经贸公司连续3个月无正当理由不向税务机关申报，正常的程序应当是：（1）税务稽查部门应实地检查，在无法找到后，由稽查部门向税务登记部门发出失踪纳税人通知书；（2）税务登记部门接到转来的失踪纳税人通知书后，在新闻媒体上发布公告，告知其限期改正违章行为；（3）该企业公告期满后仍未办理纳税申报，税务登记部门制作非正常户认定登记表转发票管理环节

50、和征收环节；（4）这两个环节分别对该公司的发票流失情况和未纳税情况进行核实后，将非正常户认定登记表传递到税务登记管理部门；（5）经局长批准后，税务登记部门才能将该公司由登记户认定为非正常户，而不能将连续3个月无正当理由未申报的纳税人直接认定为非正常户。 三十三、某区国税局在进行漏征漏管户的清理检查中发现，一些个体业户既未办理税务登记也未进行申报纳税，在税务检查人员要对其进行处理时，这些人理直气壮地说：“我们未达到纳税起征点，不用缴税，干啥要办税务登记并进行申报啊。”假如你是此次带队的局长，应如何解答？测评要素：业务能力、协调能力、语言表达能力、仪表气质评分参考：1、作好宣传解释工作，使纳税人在

51、税收优惠政策的办理程序上有所了解，让他们懂得无论其是否达到增值税起征点都应按征管法的规定及时办理税务登记，否则，将受到行政处罚。2、告诉个体业户未达到起征点也要按期进行纳税申报，接受税务机关的管理。三十四、某化工生产企业，近日销售给外地化工经销公司，开具电脑版专用发票一份，将发票联、抵扣联通过邮局“特快专递”寄给对方，10天后，对方称未收到发票。经查，发票在邮寄过程中丢失，企业前来咨询如何处理，其责任由谁承担？作为主管业务局长的你，如何为其解答？测评要素：业务能力、决策能力、应变能力、逻辑能力、语言表达能力、仪表气质评分参考：1、根据发票管理办法及其实施细则和增值税专用发票使用规定，空白专用发

52、票不得邮寄，而对开具的专用发票能否邮寄未作明确规定。该厂通过“特快专递”邮寄开具的专用发票没有违反规定，但在丢失确认后，应在24小时内及时书面报告给国税机关，国税机关核实后，在报上声明作废。2、该厂是专用发票领购、使用、保管单位，故登报费用由本厂承担，同时，国税机关酌情对该厂丢失专用发票1 份处以一万元以下的罚款。在发票声明作废后该厂须重开给对方。3、至于该厂的损失由谁承担，则可与邮局按有关规定协商或通过其他方式解决。三十五、某企业财务人员把去年的财务账簿带到某国税局接受检查，经检查稽查人员发现企业存在重大偷税嫌疑，遂告知财会人员将账簿留在局里继续检查，等将问题全部落实后再通知你们取回账簿，也

53、未给企业出据任何手续。经查确认企业偷税5万元，企业年应纳税额为40万元，并将有关情况向科长作了汇报，为了防止企业转移资金，经科长同意两名稽查人员到企业开户行冻结了企业账户，并马上给企业送达了补缴税及罚款一倍的检查表和稽查报告，要求限期缴纳税款和罚款。企业对此不服，提出异议。问，假如你作为主管业务的局长，该如何处理这件事情？测评要素：业务能力、组织协调能力、决策能力、语言表达能力、仪表气质评分参考：1、向企业人员和稽查人员了解情况，弄清问题。 2、认定税务机关行政执法存在一定问题：越权调取企业往年账簿，调账手续不齐全，违法查封企业账户，达到立案标准未立案，未经审理程序擅自做出决定，送达了没有法律

54、效力的文书。3、立即采取措施，有效解决问题：立即将企业账簿退回企业，解除对企业账户的查封，向企业赔礼道歉；重新到企业进行稽查，下达稽查通知书，对企业存在的问题按规定进行调查取证，做到问题清楚，证据确凿，定性准确，构成偷税罪的要按规定程序移交公安机关进行处理。4、结合案例，加强教育，制定相关制度，严肃执法行为。通过本案的发生，教育税务人员要充分重视执法程序，减少由于程序违法造成决定无效给税收带来不必要的损失。三十六、某县国税局基层分局于2004年3月12日对其辖区内的一个体面粉厂进行纳税检查，该面粉厂于2004年月5日在工商局办理营业执照，但直到检查当日该面粉厂一直未到国税局办理税务登记及进行纳

55、税申报，该基层税务分局的检查人员直接根据其相关资料对其纳税进行核定，核定税款2500元，并对其未纳税行为处以倍罚款。该企业以刚开始营业对相关税法知识不懂为由拒绝缴纳税款和罚款，该税务分局随即做出决定填发了查封财产清单，查封了价值相当于税款和罚款的面粉。该厂负责人以税务分局侵犯了自己的正当合法权益且造成了经济损失为由，向县局提起行政复议。假如你是该县主管业务的副局长，应怎样处理此事？测评要素：业务能力、组织协调能力、决策能力、语言表达能力、仪表气质评分参考： 1、向该厂负责人和基层税务人员了解情况，弄清问题。 2、认定税务分局行政行为存在一定问题：（）对该厂采取税收保全措施违法，采取该措施应经县

56、以上税务局长批准。基层分局无权做出超过2千元以上的罚款；（）即便可以对其采取税收保全措施只能对部分税款采取，对罚款部分应过法定期限后，纳税人如果既不申请行政复议也不进行行政诉讼后方可采取。 3、立即采取切实有效措施，解决问题：税务机关撤消查封财产的决定，向纳税人赔礼道歉；查清由于查封行为给纳税人造成的损失，给予合理赔偿；重新做出具体行政行为。 4、结合处理这一案例对税务人员进行一次行政执法既重实体又重程序的教育，汲取教训，提高执法水平，避免执法违法的现象发生。三十七、某县一国税所执法人员李某到该所一农贸市场进行税收检查，发现张某正在大量的批发西瓜（张某为某乡一种植户，销售的属自产西瓜），李某于

57、是对其销售西瓜行为令张某交纳增值税，并现场核定了应纳税额，张某说明了其经营行为属销售自己种植的农产品，但李某认为其是属于购进西瓜坚持要其交税。张某拒绝交纳，李某返回税务所拿了相关文书，由于所里的其他人员都在下户，于是他邀请了工商所的两位人员一道来到农贸市场，租了一量农用车，扣押了张某的西瓜，运输途中由于道路颠簸，将部分西瓜损坏，还拒绝对损失进行赔偿。次日张某到该县局请求该国税局给予赔偿，并撤消对其征税的决定。如果你是该县主管业务的副局长，应怎样妥善处理这件事？测评要素：业务能力、组织协调能力、决策能力、语言表达能力、仪表气质评分参考：1、向该国税所人员及张某了解情况，把问题弄清。2、认定税务机关行政执法行为存在的问题：（1）李某对于张某销售自己种植的农产品的征税行为违法；（2）李某邀请了工商所的人员实施保全措施违法，应该由该国税所两名以上有执法证的人员方能进行；（3）由于保全不当对其造成的损失应进行赔偿。 3、立即采取有效措施，解决问题：税务机关撤消扣押决定，向纳税人赔礼道歉；撤消征税决定；查清由于扣押