政府支出的比较分析

1、第五章 政府支出的比较分析2011年11月学习目标了解中西方财政支出演变演变趋势的异同了解不同财政支出增长理论的异同了解新财政支出理论分析的角度财政支出规模财政支出结构财政支出理论第一节 财政支出演变趋势的比较分析一、西方财政支出的演变趋势1财政支出规模的变化1750-1850，财政支出规模保持相对稳定19世纪晚期-20世纪80年代，财政支出规模稳定增长20世纪80年代开始，财政支出规模得到控制2财政支出结构的变化19世纪之前，财政支出主要用于国防、维护法律秩序、少量用于公共教育和基础设施20世纪30年代之后，社会保障支出、财政补贴和其他转移性支出迅速增加19世纪晚期，财政补贴和转移性支出占G

2、DP的1%1937之后，4.5%1960年，9.7%1960-1980，平均20%1980之后，扩张趋势仍存在，但是速度减缓3财政支出变化趋势的原因人们对国家认识的转变国家政府职能的转变人口结构的变化4总结财政支出规模不断变大，结构不断变化政府倾向是缩减财政支出，提供公共部门经济效率二、中国财政支出的变化趋势1中国的转型背景2 1978年之前的“生产建设财政”支出规模较大支出的主要内容包括基础建设拨款支出（40%）无偿拨付企业流动资金（20%）包揽科技、教育、文化、卫生等社会事业支出3改革后的财政支出变化1978-1997财政支出相对规模逐步减小1997之后，财政支出的相对规模逐步扩大year

3、GDP(100 million yuan)GDP/pc(yuan)财政收入（100 millionyuan)财政支出（100 millionyuan)19783645.23811132.261122.7919794062.64191146.381281.7919804545.64631159.931228.8319814891.64921175.791138.4119825323.45281212.331229.9819835962.75831366.951409.5219847208.16951642.861701.0219859016.08582004.822004.25198610275

4、.29632122.012204.91198712058.611122199.352262813662357.242491.21198916992.315192664.92823.78199018667.816442937.103083.59199121781.518933149.483386.62199226923.523113483.373742.20199335333.929984348.954642.30199448197.940445218.105792.62199560793.750466242.206823.72199671176.658467407.9

5、97937.55199778973.064208651.149233.56199884402.367969875.95107981715911444.0813187.67200099214.6785813395.2315886.502001109655.2862216386.0418902.582002120332.7939818903.6422053.152003135822.81054221715.2524649.952004159878.31233626396.4728486.892005184937.41418531649.2933930.2820062163

6、14.41650038760.2040422.732007265810.32016951321.7849781.352008314045.42370861330.3562592.662009340506.92557568518.3076299.93三、中西方财政支出趋势的比较三、中西方财政支出趋势的比较1改革趋势比较同：政府退出让位于市场 财政原则初期“量入为出”，后来转为“量出为入”异：（1）目标性 中国无心插柳 西方目标明确 （2）财政支出的资金来源不同 中国包括预算内、预算外、制度外收入 西方国家预算内收入2目前中国财政支出的主要方向增加科教投入减少国有经济直接资金注入事业单位改革第二节

7、 财政支出理论的比较分析西方财政支出理论财政支出增长理论 宏观理论和微观理论 需求理论和供给理论财政支出调整理论中国基本不存在财政支出的模型一、经典财政支出理论的比较分析一、经典财政支出理论的比较分析1 1 瓦格纳法则瓦格纳法则2 2 时间型态模型时间型态模型（1）基本假设：政府偏好花钱，居民偏好少纳税；经济体中存在居民可以忍受的最高税收水平，所以政府必须注意人民的意愿（2）正常时期：财政支出内在增长（3）动乱时期：复合效应提高财政支出3 3马斯格雷夫和罗斯托发展型增长马斯格雷夫和罗斯托发展型增长4 4 非均衡增长模型非均衡增长模型5 5经典财政支出理论的比较分析经典财政支出理论的比较分析理论

8、理论特点特点瓦格纳法则（1）假设国家是有机体（2）提出了财政支出不断增长的规则（3）基于工业化的背景，没有解释经济进入成熟期或者陷入滞涨时的公共部门演变趋势，认为任何时期收入增长都必然导致公共部门的扩张时间型态模型（1）财政支出很大程度是为了提供公共产品，而税收是公共产品的价格（2）居民是否支持公共产品的提供根据成本-收益进行决策（3）信息的变化对公共产品提供的影响发展型理论与瓦格纳理论相似非均衡增长理论（1）决定公共支出增长的因素（2）公共部门行业的特殊性二、新财政支出理论1 财政支出评价方法方法方法社会成本社会成本-收益分析法收益分析法普拉丹评价体系普拉丹评价体系基本做法基本做法以公司成本

9、-收益分析分析为基础，令成本=直接成本+间接成本；收益=直接受益+间接受益即评价财政支出水平，有评价财政支出结构。对财政支出的主要部门支出的配置，部门之间的支出配置以及跨部门的支出类别的配置统一评价难点难点（1）贴现率的确定（2）间接成本、间接收益影子价格的确定（1）复杂系统范围的确定适用范围适用范围单一项目财政支出系统的整体评价2 财政支出与经济增长（1）建设性或者投资性的财政支出能够促进经济增长，消费性财政支出会阻碍经济增长（barro,1990）（2）政府经常性支出对经济增长有显著正效应，资本性支出对经济增长有显著负效应（Devarajan,Swaroop and Zou,1996)（3

10、）政府财政支出过程中大量的调整成本削弱了经济增长（邹微，2003）3经济全球化与财政支出结构（1）Tanzi(2000)Tanzi(2000)各国为了提高本国在全球化竞争过程中的竞争力而不断扩大政府生产性支出，减少非生产性支出（2）Rodrik(1998)Rodrik(1998)国家开放程度不断提高时，公民会要求增加社会福利支出（3）Barro(1990)Barro(1990)将政府支出结构作为长期经济增长的决定因素，结论是最大化增长的政府应该有同样的支出结构4 腐败与财政支出结构Mauro(1998)认为腐败会降低政府的教育支出。腐败租的性质决定了其隐蔽性教育支出的主要内容是人员工资，没有腐

11、败的机会因此政府官员倾向于降低教育支出5 最优财政支出规模Feldstein(1997)认为最有财政规模取决于征税的边际成本和边际收益。边际收入即提高税率带来的政府收入，边际成本即征税带来的政府成本。两者都取决于纳税人对税率提高的行为反应Kaplow(1996)认为公共项目的效益成本比只需要大于1即可KEY WORDS中外财政支出变化的趋势及其原因中外财政支出变化的趋势及其原因瓦格纳法则瓦格纳法则时间形态模型时间形态模型发展型增长模型发展型增长模型非均衡增长模型非均衡增长模型第六章第六章 社会保障与财政关系的比社会保障与财政关系的比较分析较分析学习目标社会保障制度的形成与财政的关系中西方社会保

12、障制度的形成中财政作用的异同中西方社会保障制度改革当今社会保障理论的新争论线索现代社会保障制度形成和发展仅经过了100年时间财政在不同国家社会保障制度中发挥的作用不同以养老保障作为分析中心第一节第一节 中西方社会保障制度的形成及其中西方社会保障制度的形成及其与财政的关系与财政的关系社会保障制度的形成历史现代社会保障制度形成之前，传统的社会保障与家庭保障相匹配，规模小，是在非常特殊情况下产生的（自然灾害）19世纪80年代，出现了现代社会保障制度。德国是世界上首个建立现代社会保障制度的国家；丹麦、新西兰、奥地利、英国等国家跟进，但是仅部分建立现代社会保障制度大萧条和二战推动了现代社会保障制度的发展

13、和完善一、福利型社会保障制度的形成：以英国为例一、福利型社会保障制度的形成：以英国为例（7）1975年，社会保障养老法提出实施广泛的与收入相关的养老金给付计划、并确养老金指数化计算方法，此时养老金的给付依据平均收入的变化而浮动（8）20世纪70年代，社会保障制度的特点：a.a.与收入相关的缴费制度与收入相关的缴费制度;b.;b.救济水平不断提高救济水平不断提高全民福利型现代社会保障制度的特点（1）对全体公民普遍实施的社会福利（2）全部或者绝大部分由国家财政支出，资金来源于雇员、雇主和独立职业者缴纳的保险金和支付的财政拨款（3）摇篮到坟墓：包括退休养老、失业和就业服务、工伤、生育、社会补贴和社会

14、服务、社会就业、全民医疗保健、免费教育等项目二、传统型社会保障制度的形成：以美国为例二、传统型社会保障制度的形成：以美国为例美国医疗保险的构成及资金来源构成构成具体内容具体内容资金来源资金来源A部分(HI)基本住院保险：病人住院护理、熟练护理、家庭保健机构和晚期病人收容所护理工薪税（雇主和雇员共同承担）；并从扣除额、共同保险支付、社会保障就基金税收和利息收入的收入也为该部分提供资金B部分(SMI)弥补不在A范围内的费用月度保费，参与者必须支付年度扣除额和20%的共同支付款C部分老年保健医疗+选择，可以在传统方案、管理保健计划和医疗储蓄账户间做出选择A、B部分的信托基金收入传统福利型现代社会保障

15、制度的特点（1）资金来源以个人和雇主缴纳的保险费为主（2）政府只给与有限补助（3）并非人人拥有（4）社会保障水平也较低三、西方社会保障制度与政府财政的关系三、西方社会保障制度与政府财政的关系为什么社会保障和政府财政是为什么社会保障和政府财政是“连体婴连体婴”？ （1）市场机制最优发挥的必然结果是收入分配不公平，这一问题的解决，只能通过政府税收实现收入再分配 （2）市场经济的周期性带来的经济社会问题是现代社会保障制度建立的基础 （3）经济理论（凯恩斯主义、累进税收制度、公共支出和社会救济）为现代社会保障制度和财政的联系奠定了理论基础 （4）逆向选择和道德风险使得市场机构不提供贫困险等险种，而这又

16、是社会正常运转必须的，只能通过财政 （5）社会保障制度建立的过程是公民公共选择的过程，其前提是财政介入 （6）个人短视使得不能处理一生中的所有问题，需要政府财政的平滑作用四、中国社会保障制度的建立及其与财政的关系四、中国社会保障制度的建立及其与财政的关系（一）中国社会保障制度的建立（1）城乡分离的社会保障制度 A 城市全面社保 B 农村无社保（2）城市社会保障制度1951，企业全面负担职工养老保险费1955，国家机关事业单位实行退休养老制度1958，建立了统一的退休养老制度，由社保基金统一管理1969，养老保险制度废除20世纪50年代初，建立了公费医疗和劳保医疗制度政府事业单位、伤残军人、高校

17、学生享受公费医疗，经费由国家财政承担，公费医疗管理机构管理企业职工和离退休人员享受劳保医疗，经费由企业列支管理（二）中国社会保障制度与财政的关系城市居民对应国家保障式社会保障，全部以依靠政府财政（国营企业）农村居民无社会保障第二节 中西方社会保障制度改革的比较分析一、一场有影响的社会保障制度改革一、一场有影响的社会保障制度改革智利模式指的是1981年之后智利形成的养老金制度模式其本质特点本质特点是：由现收现付制转向强制性储蓄智利模式的主要特点智利模式的主要特点（2 2）基金公司）基金公司l代替政府机构管理养老金基金账户；l为了获得养老金账户管理权，或者降低收费或者提高经济绩效。基本做法是将受托

18、基金投资于资本市场，获得高回报l基金所有者达到法定年龄之后，可以从基金公司领取养老金或者选择将养老基金账户连本带利转入人寿保险，领取年金。（1）政府）政府强制个人建立养老金储蓄账户；设立养老基金监督委员会，监督基金公司的运营；假如个人到退休年龄，个人缴纳养老金未达到最低规定金额，只要投保满20年，不足部分由国家补助（3）个人）个人 缴纳养老金和管理费智利模式的成就智利模式的成就投保者较高的收益（1981-1995，年均13.3%）养老基金管理成本下降，服务改善（管理费8%3%）推高了本国储蓄率（15%25%）促进了资本市场的发展减轻了财政负担二、西方社会保障制度的改革1 西方社保制度改革的原因

19、经济自由化政府财政的支付困难2 直接结果：社保私有化经济增长放缓政府收入增长缓慢人口老龄化社保支出增长快速3 主要内容政府将提供退休收入的责任转移给个人社会统筹转向强制性个人账户现收现付制转向基金制基金管理机构由政府转向私人机构养老基金计划由确定收益制转向确定缴款制三、中国转型期的社会保障制度改革三、中国转型期的社会保障制度改革1从财政视角看中国社会保障制度改革的原因财政与国有企业关系的变化要求建立统一的社会保障制度（原有制度下国有企业的社会支付压力巨大）国有企业“隐性失业”显性化要求相应的失业保障原有医疗保障制度下使得政府公费医疗负担过重，浪费严重；不同的企业保障能力造成医疗不公平农村无社保

20、2 中国社会保障制度的改革始于20世纪80年代基本做法是将企业的社保负担转向社会，同时在公共部门内部调整社会保障资源的配置基本目标：建立多层次的社会保障制度（1）养老保险中国养老保险体系的构成基本养老保险企业补充养老保险（企业年金）个人储蓄性养老保险中国养老保险制度的改革内容对城镇劳动者实行统一的社会化养老保险制度明确养老保险金的资金来源：政府、企业、个人共同承担，建立个人缴费机制社会统筹与个人账户相结合，形成部分基金制新型养老保险制度与财政的关系财政为养老保险承担的责任仅限于基本养老保险社会统筹和个人账户的建立属于财政行为，社会统筹形成公共资金，个人账户则由政府强制建立企业年金和个人账户的推

21、行离不开财政支持。（企业年金由企业和员工共同缴纳，形成基金，采取个人账户管理；财政通过所得税减免鼓励企业年金）（2）医疗保险改革体现为将原有的公费医疗和劳保医疗合并形成医疗保险制度社会统筹和个人医疗账户相结合大额医疗费用补助制度中国医疗保险制度的改革内容统一筹集、统一管理、统一调剂、统一使用，以实现企业公平负担和医疗公平国家、单位、个人共同承担的筹资模式，增加了个人责任，有利于节约医疗开支个人账户支付门诊和小病医疗费；统筹基金用于支付住院和大病医疗费新型医疗保险制度与财政的关系社会统筹本身就是财政行为财政的作用下降，个人的责任上升企业补充医疗保险支出可以列为成本，是政府通过税收支出的形式鼓励建立现代医疗保险制度财政支持的社会医疗救助制度为特殊困难群体提供基本医疗保障（3）失业保险局限于城镇失业人员财政直接支持最低生活保障制度的建立和运行（4）农村