内部审计情况汇报

1、 内部审计基本概念内部审计基本概念122010年度集团内部审计情况年度集团内部审计情况3 2010年度集团年度集团“小金库小金库”检查情况检查情况4 接待审计署的体会接待审计署的体会 目录目录 内部审计概念内部审计概念 内部审计作用内部审计作用李金华在谈到新时期内部审计时指出李金华在谈到新时期内部审计时指出: 内部审计机构很重要的一点就是为你所内部审计机构很重要的一点就是为你所在的部门、单位在加强管理、提高效益、建在的部门、单位在加强管理、提高效益、建立良好的秩序方面发挥作用，这就是内部审立良好的秩序方面发挥作用，这就是内部审计的主要目标。计的主要目标。 内审必须突出一个内审必须突出一个“内内

2、”字。字。 刘德树总裁对强化审计工作的指示刘德树总裁对强化审计工作的指示: 审计工作要明确思路审计工作要明确思路, , 紧紧围绕公司战略重点紧紧围绕公司战略重点开展工作开展工作（核心）（核心）；要研究公司在新的发展阶段中出；要研究公司在新的发展阶段中出现的新问题、新情况现的新问题、新情况（方向）（方向）；要加强各级责任人届；要加强各级责任人届中经济责任审计，确保按照集团要求，有效履行职责中经济责任审计，确保按照集团要求，有效履行职责（目标）（目标）；要深入一线，找准问题，审计结果要经得；要深入一线，找准问题，审计结果要经得住检验住检验（考验）（考验）；要认真督促落实审计建议，有效整；要认真督促

3、落实审计建议，有效整改改, ,促进经营单位持续改进工作促进经营单位持续改进工作（目的）（目的）。 内部审计工作要与集团战略推进的进程同步内部审计工作要与集团战略推进的进程同步, ,业业务发展到哪里务发展到哪里, ,管控就要延伸到哪里。管控就要延伸到哪里。 总公司审计范围要覆盖全部业务范围，审计周期总公司审计范围要覆盖全部业务范围，审计周期要短。要短。 内部审计基本概念内部审计基本概念122010年度集团内部审计情况年度集团内部审计情况3 2010年度集团年度集团“小金库小金库”检查情况检查情况4接待审计署的体会接待审计署的体会 目录目录 案例案例巴林银行巴林银行案例案例巴林银行巴林银行8888

4、888888错误帐户的建立错误帐户的建立 里森于里森于19921992年在新加坡任期货交易员时，巴林银行原年在新加坡任期货交易员时，巴林银行原本有一个本有一个“99905”99905”的的“错误账号错误账号”，专门处理交易中因，专门处理交易中因疏忽造成的错误。疏忽造成的错误。 后来伦敦总部要求里森另设一个后来伦敦总部要求里森另设一个“错误账户错误账户”，记录，记录较小的错误，并自行在新加坡处理，以免麻烦伦敦的工作较小的错误，并自行在新加坡处理，以免麻烦伦敦的工作。于是里森又建立。于是里森又建立 “ “88888”88888”错误账户。几周后，伦敦总错误账户。几周后，伦敦总部又要求用原来的部又要

5、求用原来的9990599905的帐户来与伦敦总部联系，但这的帐户来与伦敦总部联系，但这个已经建立的个已经建立的8888888888错误帐户，却没有被销掉。错误帐户，却没有被销掉。 就是这个被忽略的就是这个被忽略的“88888”88888”账户，日后改写了巴林账户，日后改写了巴林银行的历史。银行的历史。案例案例巴林银行巴林银行 案例案例巴林银行巴林银行“8888888888帐户帐户”毁了巴林银毁了巴林银19921992年年7 7月月1717日，里森手下一名交易员在交易日，里森手下一名交易员在交易 中，损失中，损失2 2万英镑，里森决定利用万英镑，里森决定利用“88888”88888”账户掩盖失误

6、。账户掩盖失误。 到到19941994年年7 7月，月，“88888”88888”账户的损失已达账户的损失已达50005000万英镑。万英镑。此时的里森成了一个赌徒，他一边将巴林银行存在花旗银此时的里森成了一个赌徒，他一边将巴林银行存在花旗银行的行的50005000万英镑挪用到万英镑挪用到“88888”88888”账户中，一边造假账蒙蔽账户中，一边造假账蒙蔽巴林银行的审计人员。他幻想着反败为胜，补足亏损。巴林银行的审计人员。他幻想着反败为胜，补足亏损。 1995 1995年年2 2月月2323日，是巴林期货的最后一日，里森却买进日，是巴林期货的最后一日，里森却买进了市场中所有的合约，而市场走势

7、和他的操作完全相反，了市场中所有的合约，而市场走势和他的操作完全相反，结果里森带来的损失达到结果里森带来的损失达到8.68.6亿英镑，这是巴林银行全部资亿英镑，这是巴林银行全部资本及储备金的本及储备金的1.21.2倍，最终把巴林银行送进了坟墓。倍，最终把巴林银行送进了坟墓。 巴林银行倒闭的原因巴林银行倒闭的原因1 1、没有将不相容职务分离。巴林银行竟然允许里森、没有将不相容职务分离。巴林银行竟然允许里森既作为首席交易员，又负责其交易的清算工作。没有将交既作为首席交易员，又负责其交易的清算工作。没有将交易与清算业务分开；易与清算业务分开； 2 2、缺乏监控。里森对巴林银行总部报喜不报忧，将、缺乏

8、监控。里森对巴林银行总部报喜不报忧，将“88888”88888”账户中累积的亏损隐瞒，只将获利的交易上报账户中累积的亏损隐瞒，只将获利的交易上报，被银行高层视为明星交易员，放弃了对他的任何监察。，被银行高层视为明星交易员，放弃了对他的任何监察。以至于里森用剪刀、胶水和传真假造花旗银行有以至于里森用剪刀、胶水和传真假造花旗银行有50005000万英万英镑存款，也没有去核实，使得原有的内部审计对里森失效镑存款，也没有去核实，使得原有的内部审计对里森失效了；了；案例案例巴林银行巴林银行 巴林银行倒闭的原因巴林银行倒闭的原因 3 3、19951995年年1 1月月1111日，新加坡期货交易所的审计与税

9、务部日，新加坡期货交易所的审计与税务部致函巴林银行，提出他们对维持致函巴林银行，提出他们对维持“88888”88888”号账户所需资金号账户所需资金问题的一些疑虑，而此时里森每天要求伦敦汇入问题的一些疑虑，而此时里森每天要求伦敦汇入10001000多万英多万英镑支付其追加保证金。可这些问题没有引起巴林银行高层的镑支付其追加保证金。可这些问题没有引起巴林银行高层的怀疑；怀疑； 4 4、巴林银行的毁灭还在于不熟悉金融衍生产品的风险。、巴林银行的毁灭还在于不熟悉金融衍生产品的风险。巴林银行高层在面对里森所假造出的高额获利面前，没有看巴林银行高层在面对里森所假造出的高额获利面前，没有看到变幻莫测的金融

10、衍生产品市场中蕴藏的巨大风险，相反却到变幻莫测的金融衍生产品市场中蕴藏的巨大风险，相反却认为认为“赚钱是令人惊异地简单赚钱是令人惊异地简单”, ,结果造成了难以挽回的悲结果造成了难以挽回的悲剧。剧。案例案例巴林银行巴林银行 案例案例巴林银行巴林银行 2010 2010年度审计情况年度审计情况 2010 2010年度审计情况年度审计情况审计发现问题审计发现问题 审计共发现问题审计共发现问题217217条，其中，与内部管控条，其中，与内部管控与业务执行相关的有与业务执行相关的有 104104条，公司应加强内部条，公司应加强内部管控，并不断强化公司管控，并不断强化公司的执行力。的执行力。 2010

11、2010年度审计情况年度审计情况共性问题共性问题1 1、管理基础薄弱，规章、制度、流程不健全；、管理基础薄弱，规章、制度、流程不健全；2 2、绩效考核不到位，缺乏有效的激励机制；、绩效考核不到位，缺乏有效的激励机制；3 3、不相容职务没有得到有效分离；、不相容职务没有得到有效分离；4 4、专业人才缺乏，员工素质亟需提高；、专业人才缺乏，员工素质亟需提高；5 5、设备管理能力较弱；、设备管理能力较弱；6 6、书面授权管理较为薄弱；、书面授权管理较为薄弱；7 7、预算管理需要加强，未细化到部门。、预算管理需要加强，未细化到部门。 2010 2010年度审计情况年度审计情况发展与战略发展与战略1 1

12、、工程、技术、风险、工程、技术、风险、HRHR等专业人员欠缺，一线职工素质亟等专业人员欠缺，一线职工素质亟 需提高需提高 ；2 2、尚未制定适合各单位的、高效的绩效管理体系，激励机制、尚未制定适合各单位的、高效的绩效管理体系，激励机制 较为欠缺，部分单位未建立绩效评价体系；较为欠缺，部分单位未建立绩效评价体系；3 3、股权关系复杂，交叉持股普遍；、股权关系复杂，交叉持股普遍；4 4、各部门间职责不够明确，存在职责交叉或空白的区域；、各部门间职责不够明确，存在职责交叉或空白的区域；5 5、部门间的横向沟通机制不完善，存在信息不对称的情况。、部门间的横向沟通机制不完善，存在信息不对称的情况。 20

13、10 2010年度审计情况年度审计情况制度与流程制度与流程 1 1、销售、采购等重要制度、流程尚未建立，部分制度制定时间较、销售、采购等重要制度、流程尚未建立，部分制度制定时间较 早，与实际执行情况有出入，没有进行及时的滚动修订。早，与实际执行情况有出入，没有进行及时的滚动修订。 2 2、部分中试、产业化项目，市场调研不充分。如部分中试项目未、部分中试、产业化项目，市场调研不充分。如部分中试项目未 见市场调研报告，项目实际情况与市场调研情况差距较大。见市场调研报告，项目实际情况与市场调研情况差距较大。 3 3、部分制度、流程未得到严格执行，审批滞后于执行的情况较多；、部分制度、流程未得到严格执

14、行，审批滞后于执行的情况较多； 4 4、部分业务内容有制度规定，但授权审批权限不够明确。、部分业务内容有制度规定，但授权审批权限不够明确。 2010 2010年度审计情况年度审计情况合同与档案合同与档案1 1、部分业务未签订合同，合同未采用标准模版；、部分业务未签订合同，合同未采用标准模版；2 2、合同没有采用台账登记管理，没有进行分类管理，没有连续编号，用、合同没有采用台账登记管理，没有进行分类管理，没有连续编号，用 印存在无登记或不全的情况；印存在无登记或不全的情况；3 3、部分合同签订不规范，存在内容不齐全，无法人授权书等情况；、部分合同签订不规范，存在内容不齐全，无法人授权书等情况；4

15、 4、合同未采用联合审批的形式，直接由业务员或分管领导签订，重大合、合同未采用联合审批的形式，直接由业务员或分管领导签订，重大合 同未经法律等部门签批审核，存在一定的法律风险；同未经法律等部门签批审核，存在一定的法律风险；5 5、劳动合同未及时签订，薪酬发放单位和签订单位存在不一致的情况；、劳动合同未及时签订，薪酬发放单位和签订单位存在不一致的情况；6 6、档案资料管理薄弱，未进行统一、集中归档。、档案资料管理薄弱，未进行统一、集中归档。 2010 2010年度审计情况年度审计情况控制与执行控制与执行1 1、存在生产报表与财务报表不一致的情况，产量控制、核对程序需要、存在生产报表与财务报表不一

16、致的情况，产量控制、核对程序需要 加强；加强；2 2、部分单位合格供应商评审工作未开展，合格供应商目录未建立或合、部分单位合格供应商评审工作未开展，合格供应商目录未建立或合 格供应商较少，合格供应商资料不齐全；格供应商较少，合格供应商资料不齐全；3 3、部分关键程序的控制记录不全，如原料采购书面询价、比价资料较、部分关键程序的控制记录不全，如原料采购书面询价、比价资料较 少，部分工程砼浇的旁站记录不全等等；少，部分工程砼浇的旁站记录不全等等；4 4、部分物资请购单未经仓库确认，经确认的请购单未给仓库一联，验、部分物资请购单未经仓库确认，经确认的请购单未给仓库一联，验 收缺少依据；收缺少依据；

17、2010 2010年度审计情况年度审计情况控制与执行控制与执行5 5、不相容职务没有做到有效分离，如合同签订与印章保管均为同一、不相容职务没有做到有效分离，如合同签订与印章保管均为同一 人、业务签订与执行等均由一人完成；人、业务签订与执行等均由一人完成；6 6、安全意识需要加强，部分动火审批、培训记录等未按规定执行。、安全意识需要加强，部分动火审批、培训记录等未按规定执行。7 7、在合同执行过程中，未严格按合同规定执行，合同执行缺乏相应、在合同执行过程中，未严格按合同规定执行，合同执行缺乏相应 的控制部门，合同变更等程序未建立、健全；的控制部门，合同变更等程序未建立、健全；8 8、存在预付款授

18、信审批不到位的情况；、存在预付款授信审批不到位的情况；9 9、董事会决议、纪要无统一编号以及编号不连续的情况，对纪要反、董事会决议、纪要无统一编号以及编号不连续的情况，对纪要反 映问题缺少落实反馈机制；映问题缺少落实反馈机制； 2010 2010年度审计情况年度审计情况控制与执行控制与执行1010、授权意识不强，书面授权管理薄弱；、授权意识不强，书面授权管理薄弱；1111、设备管理能力较弱，基础数据还不齐全；、设备管理能力较弱，基础数据还不齐全；1212、部分中标单位没有经过必要的内部审批程序；、部分中标单位没有经过必要的内部审批程序；1313、项目进度调整等依据不充分，手续不齐全；、项目进度

19、调整等依据不充分，手续不齐全；1414、询价程序不到位，价格比市场二次询价价格要高；、询价程序不到位，价格比市场二次询价价格要高；1515、部分产品出库时不过磅，出库环节管理存在漏洞；、部分产品出库时不过磅，出库环节管理存在漏洞；1616、部分人员的薪资调整未见相关权利机构的审批意见；、部分人员的薪资调整未见相关权利机构的审批意见；1717、部分到期固定资产报废，相关审批手续不健全。、部分到期固定资产报废，相关审批手续不健全。 2010 2010年度审计情况年度审计情况财务与会计财务与会计1 1、年度预算较粗，未细化到部门；、年度预算较粗，未细化到部门；2 2、部分费用及付款审批未严格按照授权

20、审批权限进行审批；、部分费用及付款审批未严格按照授权审批权限进行审批；3 3、部分单位闲置资金多，未能进行充分利用；、部分单位闲置资金多，未能进行充分利用；4 4、现金未及时存入银行，存在坐支、超限额支付现金等情况；、现金未及时存入银行，存在坐支、超限额支付现金等情况；5 5、部分单位未进行支票领用登记管理；、部分单位未进行支票领用登记管理；6 6、计提费用存在附件不全的情况；、计提费用存在附件不全的情况；7 7、未建立资产备查账；、未建立资产备查账；8 8、部分非主业单位记账，采用收付实现制；、部分非主业单位记账，采用收付实现制； 2010 2010年度审计情况年度审计情况财务与会计财务与会

21、计 9 9、集团内部分公司存在长期占用资金的情况，而未支付、集团内部分公司存在长期占用资金的情况，而未支付 相应的利息相应的利息, ,存在一定的税务风险；存在一定的税务风险；1010、付款依据不充分，如部分工程付款未附监理确认书；、付款依据不充分，如部分工程付款未附监理确认书；1111、部分票据不规范，主要是要素不齐、名称不全以及水、部分票据不规范，主要是要素不齐、名称不全以及水 单抵发票等情况；单抵发票等情况；1212、固定资产存在账实不符的情况，未进行及时处置。、固定资产存在账实不符的情况，未进行及时处置。 内部审计基本概念内部审计基本概念122010年度集团内部审计情况年度集团内部审计情况3 2010年度集