我国保险公司分支机构内制约度存在的理由及策略论文(精)

1、我国保险公司分支机构内制约度存在的理由及策略论文导读： 本论文是一篇关于我国保险公司分支机构内制约度存在的理由及策略的优秀论文范文,对正在写有关于稽核论文的写作者有一定的参考和指导 作用,论文片段：人（如组长）代签字现象十分常见，有时财务人员代签字将现金 先领出等有关人员来取也较为常见；此外，对寿险公司而言，营销员的脱落率 相当高，某一营销员离开公司后上级公司可能并不会立即发现，可能仍会计算 并发放续期佣金。某些基层公司正是利用这一漏洞，通过财务人员代签字的方 式， 将虚列或多列的费用、 佣金或手续费套至账外， 形成“ 摘要： 近年来我国保险业发展迅速， 由于受保险公司展业的地域限制， 保险公

2、 司在全国设立了大量分支机构。 这些分支机构由于受经营观念较为粗放、 人员 素质参差不齐、考核制度不够完善等影响，在内制约度方面存在着诸多薄弱环节，并且在不同公司之间亦有很多雷同之处。文章以大量真实案例为基础，深入分析了目前我国保险公司分支机构的内控薄弱环节， 并提出了有针对性的解决措施。关键词：保险公司 内制约度 薄弱环节 完善措施1004-4914（2008）11-204-02我国保险业的快速发展有目共睹， 在内控建设方面取得了很大进步， 尤其是人保财险、中国人寿、平安集团上市后，对推动我国保险公司内控的完善起到了重要作用。同时，我们也应看到，保险公司尤其是基层分支机构，其经营观念、人员素

3、质等的提高需要一个较长的时期；近一两年来，新成立的保险公司如雨后春笋，新公司在成立后，往往会以最短的时间在全国铺设分支机构，其对下级机构的管控力度与其扩张速度能否配比值得关注。 从现实的案例教训看，也同样能反映出目前我国保险公司在内制约度方面还存在某些薄弱环节。深入分析这些薄弱环节将对完善内控、防范风险起到重要作用。、保险公司分支机构内控存在的薄弱环节1.支公司机构设置不合理。某些老公司以前将分支机构按行政区域设立，一直设到县一级，但在近些年的改革推动下，基层分支机构制约费用、压缩编制、制约人员，很多基层支公司仅有一人或二人属正式在编人员，其余均由支公司临聘，包括会计等重要岗位，这使得会计人员

4、对支公司一把手言听计从，根本起不到会计岗位应有的监督职能， 对一把手的监督制约力度非常弱， 形成内控的薄弱环节。2.内部稽核部门工作易打折扣。无论对内部稽核还是外部审计，独立性均 是其工作质量的生命线。内部稽核由于其独立性相对于监管部门检查或社会审 计较弱，内部稽核部门的工作易流于形式；或者在内部稽核部门查出理由后， 但公司管理层却由于种种考虑，对其处罚不严，客观上产生了姑息养奸的后 果，没有将风险在第一时间消灭，甚至愈演愈烈酿出恶果。在内部稽核工作中， 还有一个薄弱环节， 即与稽核部门平级的部门和稽核部门直接所属的机构的业务、 财务稽核极易不到位， 在一定程度上可以说易造成“灯下黑”现象，此

5、点需引起高度重视。3.与投保人信息沟通渠道不畅。 保险公司经营的一个显著特点是， 基层公司是与投保人直接发生业务关系的， 其对外代表公司与客户签订保险合同， 因此上级公司为实现有效监控， 就必须与投保人建立有效的信息沟通渠道， 并坚持进行有效沟通，而不能只从下级公司获取信息，否则会产生较大的风险隐患。日前，多数保险公司靠电话回访这条渠道建立了与投保人的沟通，但部分公司由于担心回访所问的理由如太“敏感”，会影响公司业务人员的业务开展，而挑选一些不关痛痒的理由向投保人回访，造成了住处沟通渠道的不畅。4.考核机制不科学。 考核机制就好比导航系统， 考核机制不合理、 不科 学，势必使公司运转偏离预定的

6、目标。首先，以保费收入作为主要考核指标， 虽然有利于扩大业务规模，但却使下级公司过分偏重对规模的追求而忽视其他方面；其次，保费收入层层加码，许多情况下并没有切实考虑到下级公司的实际情况， 很容易导致下级公司弄虚作假， 甚至不惜违法违规来达到考核指标所要求的业绩。5.固定资产购置管理不合理。 这个理由主要存在于国有保险公司中， 国有企业的固定资产管理由于受历史理由、 体制理由等多方面因素影响， 对固定资产购置审批程序复杂、耗时，一些基层公司出于实际经营需要而购买固定资产， 却得不到上级批准， 因而便产生以账外积累资金或变换名目使用账内资金购置固定资产的动机， 这个理由虽然看似不大， 但却是基层公

7、司违规的一个重要根源之一。6.节余费用分配不合理。 目前许多保险公司都已实行了预算管理， 但对节余费用的处理各个公司却不尽相同； 在某些保险公司， 由于有节余费用需大部分上划的规定，使下级公司在费用开支限额用不完时，便采用虚列费用、用大头小尾发票等方式将资金套取至账外，形成账外资金。7.财务签字领取资金手续不严密或执行不严。 保险公司经营的一个重要特点是，需要向营销人员或代办人员（单位）支付佣金或手续费，在向个人支付佣 金或手续费现金时，多以领取人的签字凭证即可入账，营销人员或代办人员多 是以组的形式进行管理，因而组中某一人（如组长）代签字现象十分常见，有时 财务人员代签字将现金先领出等有关人

8、员来取也较为常见；此外，对寿险公司 而言，营销员的脱落率相当高，某一营销员离开公司后上级公司可能并不会立 即发现，可能仍会计算并发放续期佣金。某些基层公司正是利用这一漏洞，通 过财务人员代签字的方式，将虚列或多列的费用、佣金或手续费套至账外，形 成“小金库”。之所以能够操作成功，是与财务签字手续不严密或执行不严紧 密相关的。8.三个中心建立后，中心支公司财务记账，审核工作量过大，财务审核工作易流于形式。许多公司建立了“承保、理赔、财务”三个中心，从实际运转情况看， 对于保证保费收入的安全确实起到了立竿见影的效果； 但同时产生的一个理由是， 由于中心支公司将所属公司的记账、 审核工作全部上收到中

9、心支公司，因而在目前中心支公司人手有限有情况下，工作量是相当大的（尤其是对 于大规模的保险公司更是如此），财务审核工作极容易流于形式。、完善内制约度的具体措施l.实行会计人员由上一级公司委派制度。“没有监督的权力必定产生腐败”，同样，无效的监督、形式上的监督也必定滋生违法违规行为。基于会计岗位的特点，实行会计人员委派制度对完善内制约度是一项行之有效的措施，可以有效避开“一言堂”现象的发生。 如果各保险公司目前在省级、 市级公司实行会计委派制还由于种种理由不能尽快实行，那么至少应立即在各支公司（营 业部）实行由中心支公司委派会计的制度。2.稽核人员垂直管理。总公司稽核部门负责人直接对董事长或董事

10、会负责， 省级分公司稽核部门负责人由总公司稽核部门委派， 中心支公司稽核部门人员全部由省级分公司委派。独立性是审计工作，当然也包括内审工作的灵魂，没有独立性，客观和公正就难以保证。因而对稽核部门应着力解决其独立性理由，才能使其有效开展工作。3.建立完善的信息流通渠道。保险公司首先应重视稽核部门的报告，这样 才能避开“偏听则暗”；其次，应建立与投保人有效的信息沟通机制，对电话 回访，应提高其回访的质量，不能使回访工作流于形式。4.改革考核机制。考 我国保险公司分支机构内制约度存在的理由及策略由 优秀论文网站http:/提供,助您写好论文.核指标首先应从重规模 逐步转向重效益的模式，将利润指标进行

11、层层分解，而不是将保费收入指标进 行分解；其次，指标要切合实际，比如某地企业较少，则对团险利润或保费收 入的指标不应定得太高，其增长速度应与当地经济发展的某些指标相联系，而 不能过多地考虑其利润或保费收入的增长速度，必要时，可考虑在下发任务指 标前，自下而上地自行申报发展目标。5.资本性支出实行定额制。所谓定额制，就是对支公司或中心支公司等分 支机构，根据其业务基本需要，对其固定资产购置等资本性支出项目进行定 额，此定额能够满足其日常工作的需要，如其业务发展到一定程度，则允许其 再增加相应的固定资产，以此既鼓励分支机构发展业务，又避开因其固定资产 不足影响其业务发展或诱发其积累账外资金等违法违

12、规行为的发生。6.节余费用的分配应兼顾国家、公司和个人三者的利益。将节余费用兼顾 保险公司（尤其是分支机构）及个人的利益，才会从根本上消除其以虚列或多列 费用、开大头票等方式套取费用的动机，从而也使国家利益得到更好的保障。7.完善财务签字手续。应在公司的内制约度中明确规定，代他人签字，须 有他人的正式授权书及身份证复印件，财务人员应将该授权书及身份证复印件 留存，以作为允许代签字的依据。稽核人员如发现代签字现象，应检查授权书 及身份证复印件是否存在，以此防止财务人员代他人签字将资金领出或虚列多 列工资将资金领出，而被代领人根本不知情的情况发生。8.稽核部门应加大对中心支公司财务工作的审计力度。目前许多保险公司 将支公司的财务记账、审核工作放到中心支公司，因而中心支公司所肩负的财 务工作就比较繁重，肩负的职责就更大，稽核部门应