SAP-财务操作要点

1、精选优质文档-倾情为你奉上SAP财务操作要点专心-专注-专业第一部份 采购与物流核算一、日常业务处理编号项 目执行人频次备注1.采购合同控制商务财务综合会计每天 2已收货采购订单价格修改控制商务财务综合会计每天3.普通采购业务报账控制商务财务报账会计每天4.寄售、供方库结算商务财务报账会计每天 5凭证正确性控制商务财务报账会计每天 6盘点差异控制商务财务稽核会计每月日常偶有发生7.物料账差异控制管理会计部工程师每月8.成本中心领料稽核商务财务稽核会计每天 9应付预付重分类商务财务综合会计每月10.采购付款计划商务财务稽核会计每月 11公司内利润中心间结算商务财务稽核会计每天 12.集团内公司间

2、结算商务财务稽核会计每天13.风险管理商务财务综合会计每天1. 采购合同控制 财务对合同审核分两种，一种是合同条款的合理性审核，包括付款条件、开具发票形式等，该审核在OA中实现；二种是合同维护正确性审核，主要是审核在SAP中维护的合同价格、数量是否与纸质合同一致。1.1合同维护正确性审核1.1.1业务描述商务本部合同维护入SAP系统后，将纸质合同传递至商务财务综合会计处，综合会计收到纸质合同，将合同价格、数量与系统维护数据相核对，一致时审核通过。1.1.2要求:(1)商务本部合同维护入系统后，及时传递纸质合同至财务；(2)财务收到合同后，当日处理完毕；1.1.3 SAP系统控制 未经财务审核，

3、业务部门维护入SAP系统的合同不能生效。1.2 2008需加强控制 寄售库采购模式下，无需合同审核，系统采购价格直接采用信息记录价格，商务本部2008年将大力扩充寄售采购模式，因此，需对信息记录的审核设置财务审核节点，以保证寄售信息记录的正确性。2. 已收货订单价格修改控制 在半年度、年度合同转换时，偶尔出现新合同尚未签订完毕，采购下单时采用旧合同，收货后报账前签订完新合同，需对收货价格进行修改。2.1价格修改正确性审核2.1.1业务描述目前由商务本部报账专干根据采用新合同，修改订单价格后交财务报账。2.1.2要求:(1)商务本部报账专干修改完价格后，在订单“文本中”注明修改情况。(2)财务收

4、到报账单据后，结合新的合同核对报账。2.1.3 SAP系统控制 现SAP没有有效控制方法，采用报账专干附合同报账、报账会计复核的方式人工控制。 SAP未能实现有效控制在于，订单的修改，无法明确区分修改事项类型，也就无法根据修改事项设置审核节点。如订单日期、数量等修改商务本部领导审批即可，订单价格修改需要财务核对合同后审批，但目前系统无法区分修改事项。2.2 2008需加强控制 与业务部门和项目组物流工程师沟通，区分修改事项类型，设置财务控制节点。3. 普通采购业务报账控制 普通采购业务是相对于寄售、供方采购等业务而言，通过建立标准采购订单采购，结合供应商开具发票、应开发票清单、验收小组收货数据

5、和系统数据报账的采购业务。3.1报账数据一致性控制3.1.1业务描述商务本部报账专干根据系统未报账清单，通知供应商开具发票，并将有验收小组签字收货单据、应开发票清单、供应商开具发票提交财务报账会计报账。3.1.2要求:(1) 报账数据一致性包括发票数据、清单数据、纸质收货数据、系统收货数据四者之间数量、单价、金额相互匹配，核对一致，方可报账。(2)报账清单中物料凭证号须与系统记录物料凭证号一一对应。3.1.3 SAP系统控制 系统订单收货记录与应开发票清单订单行记录一一对应，且临时合同采购订单系统无法报账，保证了报账数据采用合同的准确性；报账账的收货记录无法再次报账，保证了报账的唯一性。3.2

6、 2008需加强控制 该部分应用频繁，控制较为成熟。4. 寄售、方库结算 为降低库存，节约资金，公司现在大力发展寄售、供方库采购方式。寄售库指供应商将物料寄存在重工库房，重工以领用量作为结算依据，未领用不结算，不作为重工库存；供方库指供应商在重工设置库房，供应商自行管理，重工以领用量作为结算依据。4.1结算正确性控制4.1.1业务描述商务本部业务员根据系统领料记录，核对领料单后，将领料清单发供应商，供应商根据清单开具发票。商务本部业务员将发票、应开发票清单交商务财务会计报账。商务财务会计收到报账单据，将单据与系统记录进行核对，核对一致时，执行结算程序，系统批量处理报账。4.1.2要求:(1)寄

7、售的结算在SAP系统中批量处理，因此对前台业务数据要求非常高：领料部门收货时，必须严格核对实物与领料单是否一致；商务本部业务员在向供应商出具应开发票清单前，须仔细核对系统记录与领料单是否一致。(2) 财务报账会计报账时，须仔细核对系统清单与供应商应开发票清单、发票内容。（3）每月月末盘点，业务部门须将盘点结果送供应商确认并反馈商务本部，对盘点差异进行核查、调整处理。（4）物料单价的控制在合同审核中已经描述。4.1.3 SAP系统控制 SAP系统对其控制主要体现在库存和领料结算上。通过的库房属性的设置，该类物资可以不计入重工库存；通过数据集成，领用清单与系统结算清单做到一致，保证了报账的一致性。

8、4.2 2008需加强控制 在合同控制中已经提到，与业务部门和项目组物流工程师沟通，对寄售库采购信息记录设置财务审核节点，在财务审核后方可下单。5. 凭证正确性控制 SAP系统中，会计凭证没有设置审核节点，所有须审核凭证的审核通过纸质凭证审核来完成。5.1凭证正确性控制5.1.1业务描述每月所有须打印凭证（包括所有手工凭证）打印后均由专门财务人员审核签字方可结账。5.1.2要求: （1）准确定义须打印凭证类型。（2）各做账会计严格按照定义选择正确会计凭证记账，以便打印出来得到审核。5.1.3 SAP系统控制 打印凭证类型和流水编码能严格防止凭证漏打漏审。5.2 2008 SAP需加强控制 完善

9、SAP系统凭证流水号定义。6. 盘点差异控制 每月末对库房进行盘点，盘点差异处理后进入材料成本差异。6.1盘点差异控制6.1.1业务描述盘点差异处理分为两种：一种是库位管理类，盈亏处理分为两步，实行库位管理的盘盈亏，仓管员将盘点差异转入差异存储类型，并提交盘点报告，经相应权限领导审批后交财务在系统中确认，生成差异凭证；另一种为非库位管理类，盘盈亏处理同时生成会计凭证，一步到位。6.1.2要求:(1) 物流部门必须对盘点的实物负责，针对实物情况在系统中作相应物流调整。(2) 审批报告须按照相关管理制度提交具有相应权限领导审批。（3）财务根据审批报告，严格核对报告与系统记录，报告审批人权限充分，报

10、告与系统记录一致，方可确认。（4）由于非库位管理库房物料盈亏处理一步到位，所以交由财务作清除操作，仓管员只需提交报告明细即可。（5）作相应确认后，生成材料差异凭证，由于该块差异没有进入物料账核算，财务应及时将所处理差异转入相应科目。6.1.3 SAP系统控制 对于实行库位管理的物料，通过系统两步确认设置，能实行财务核对盘盈亏报告后进行确认的控制；对于未实行库位管理的物料，通过权限限定，将处理权限设置在材料会计处，同样可以实现财务会计对报告的把握和差异的处理。6.2 2008需加强控制 差异处理流程和系统管控已经比较成熟。7. 物料账差异控制物料账差异产生的业务很多，必须保证物料账明细与总帐差异

11、金额一致。7.1物料差异控制7.1.1业务描述物料账差异产生的业务很多，如公司内利润中心间发料、向成本中心发料、跨公司发料、让售、盘盈亏等等。部分差异系统能准确计算物料账差异，还有部分差异必须通过人工以开发程序或手工方式进行结转。现在系统中公司内利润中心间发料的物料账差异、发票校验二次差异的结转均不能彻底，还需加强核算和管理。7.1.2要求:(1) 必须对业务部门尤其是商务本部的物料价格维护严格把关，防止价格错误，否则导致莫名的差异。(2) 管理会计部需加强对标准价格的审核，防止标准价格错误，杜绝差异结转成本时不得不手工干预。（3）对已有差异结转程序进行提升，如发票校验二次差异，须明确区分材料

12、成本差异、汇兑损益产生的差异等，进而结转入不同科目。（4）必须严格控制在物料账差异科目中手工记账，如有特殊情况需要手工干预的，需提交管理会计部SAP工程师处理。7.1.3 SAP系统控制 月底按照月结流程，逐步结转各项差异。结转后将物料账总帐与系统明细相核对，一致时表明差异结转彻底；根据结转明细，分析结转成本科目是否正确。7.2 2008需加强控制 完善公司内利润中心间发料差异结转，扩充跨月校验二次差异功能，使之明细分别物料差异、汇兑损益差异等。8. 成本中心领料稽核成本中心领料多为费用类领料，无法通过MRP形成配送。为加强该类领料管理，现由商务财务稽核会计手工稽核。8.1领料正确性控制8.1

13、.1业务描述商务财务稽核会计根据手工领料单，核对系统领料记录，准确无误后，将单据与系统明细清单一起交领用部门财务。8.1.2要求:(1) 物流管理人员领料下单前，必须对领料单进行必要的审核，审核内容包括签字人员权限等。(2) 商务财务稽核会计每天到库房收单。（3）稽核会计收单后须对单据进行仔细审核，包括手工领料单据与系统数据的一致性，手工单据的领料、签字权限是否充分，物料价格是否正确等。（4）领用部门收到稽核会计交来单据，须仔细核对单据和系统记录，把握领料实际业务，核对系统记账科目。8.1.3 SAP系统控制 系统通过成本中心和物料类型、领料代码来实现发料账务控制。8.2 2008需加强控制

14、系统通过成本中心和物料类型、领料代码来实现发料账务控制，该规则由财务制订，但由仓管人员实现。所以对于业务的真实性和财务处理的正确性均须加强手工稽核来加强控制。9. 应付预付重分类 应付预付重分类涉及到GI/IR重组数据、外币重估数据、用友遗留暂估数据等，情况较为复杂，通过开发实现系统重分类。9.1付款计划控制9.1.1业务描述每月底，财务处理完当月账务。由于系统标准的局限，应付预付款的重分类通过二次开发在系统中完成。运行重分类程序，系统取出各供应商重分类往来明细，汇总后重分类。9.1.2要求:(1) 财务严格按照月结程序，重分类程序一定在GI/IR重组、外币重估之后执行。9.1.3 SAP系统

15、控制 该程序主要为满足核算功能，控制在于财务人员将程序结果与系统标准结果的核对。9.2 2008需加强 1、能满足目前要求，以后只需根据核算需要，如增加重分类内容等进项相应调整。10. 采购付款计划 每月采购资金计划均通过SAP系统计算得出。10.1付款计划控制10.1.1业务描述每月底，商务财务处理完当月账务。商务本部根据系统采购订单情况（包括下单、收货、报账），通过开发程序，运行出下月付款计划。10.1.2要求:(1) 商务本部必须严格规范前台业务操作，如按时下单，及时销账等。(2) 商务财务及时准确处理账务。（3）系统参数设置精确，如付款条件、下单日、装船日、收货日等。（4）严格依照系统

16、计划付款。10.1.3 SAP系统控制 SAP系统对其控制主要体现在利用系统综合数据，如某供应商的付款条件、下单情况、收货情况、预计收货情况、结算情况、已付款情况等，加上特定参数，如报账付款周期、装船日期等。订单情况通过业务部门业务人员和各主管控制，付款条件等在业务部门维护后经财务审核，双方共同控制。已实现部门控制环节已经较为成熟。10.2 2008需加强控制 1、功能扩充，功能扩充包括横向和纵向两个方面，横向的扩充主要是在SAP中实现更多业务的系统控制，已实现的有预付款、款到订货、款到发货、货到付款、信用证付款等，余下如TT等需扩充进来；纵向的主要是向前后端业务的延伸和对接，如与拜特资金系统

17、的对接等。 2、参数质量提升。经过2007年的实践，对业务参数进行提升，不断提高系统计划的精确度。 3、严格按照系统要求，规范下单、收货等业务处理和报账、付款等财务处理，使资金计划更准确。11. 公司内利润中心间结算 公司内利润中心间结算，一般费用的划转由手工控制，SAP控制主要涉及利润中心间的物料转储。11.1公司内利润中心间结算控制11.1.1业务描述公司内利润中心间结算，物料转储时，系统自动按照标准价格实现双方转账，月末根据当月收发料记录和结算价格规则结算加乘部分的内部成本和内部收入。11.1.2要求:(1) 前台业务部门严格按照系统要求下单、转储。(2) 对于实行合同价结算的物料，如驾

18、驶室自制件、电子车间自制件，须及时在系统中维护经管理会计部核定的合同价格，避免系统采用价格出错。11.1.3 SAP系统控制 SAP系统对其控制主要体现在结算价格规则上。通过对收发双方、物料类型等要素建立结算价格机制。11.2 2008需加强控制 1、对于同一对交易双方（以收发货工厂定义）、同一物料类型中不同物料需采用不同价格时，系统设定取价优先级别来实现交易价格。如重工本部工厂1805向重工内其他工厂发料，同属自制半成品，电子车间自制半成品采用合同价，其他自制半成品采用标准价或标准价加乘。系统设定从1805发出自制半成品首先搜索合同价，合同价格明细中没有时，采用标准价或标准价加乘。 如果电子

19、车间新品没有及时在合同清单中及时得到维护，系统将会取标准价格结算。此处需优化并加强控制，去除优先原则，采用惟一原则，没有正确价格系统业务无法进行。12. 集团内公司间结算 集团内公司间结算按照不同维度可分为不同类型。按照业务来分，有采购和销售，其中采购又可分为普通采购和代理采购，销售可分为代销、按揭等等；按照交易内容来分，有材料购销（包含配件）、主机购销；按照结算方式来分，有SAP系统结算和手工结算。 集团内公司间交易业务繁杂，流程和处理方案颇多。12.1往来一致性控制12.1.1业务描述公司间的往来一致性控制包括业务一致性，即购销数据的一致性，目前绝大部分业务采取转储方式，保证发货与收货一致

20、；结算数据的一致性，在购销业务一致的基础上，核对交易价格，保证结算金额的一致性；资金往来的一致性，双方购销通过开票和发票校验后，通过划转内部存款结算往来。12.1.2要求:(1) 对业务部门要求：前台物流部门在收发货时，采取转储订单形式，保证收发货一致；同时也能使销售方开票与购货方校验明细保持一致。(2) 对财务要求：鉴于销售方开票系统依据是交货单，购货方发票校验依据为采购订单，为防止销货方开票后购货方校验前出现后续交货，导致开票数据与校验数据不一致，流程规定由销货方开具发票后在购货方帐套中作发票校验处理。（3）购销双方财务定期核对往来和内部存款，保证一致。12.1.3 SAP系统控制 关于一

21、致性控制，系统通过以下几个方面来实现：（1）采用转储订单，同时控制缓冲库存，保证发货与收货一致；（2）由销售方会计负责同时开票和校验，保证核算时点交货与收货一致；（3）财务开票和校验时，通过开发报表ZMIRO1，对开票和校验数据进行比较，保证挂账金额一致；（4）通过SAP合并报表监控器，核对应收、应付；其他应收、其他应付等往来，对不一致项目进行核对调整。12.1.4 2008需加强控制 该部分结算流程和系统操作已经较为成熟，需要加强的是某些较为复杂的流程和系统处理方案的优化，如长沙工业城外围关联公司配件直发工地流程等。12.2 关联交易价格控制12.2.1业务描述公司间交易的业务内容多种多样，

22、其价格机制也是五花八门，结算价格机制总的原则是依据预算价格，维持一年不变；同样的购销双方，同样的业务内容，往来价格一致。12.2.2要求:(1) 对业务部门要求：前台物流部门在收发货时，采取转储订单形式，以使系统能根据设定的相应的价格机制取价。 (2) 对财务要求：新品出现时，销售方财务及时提交管理会计销售价格，管理会计部核定价格后，交商务本部维护入系统。12.2.3 SAP系统控制 关于价格控制，系统通过以下2个方面来实现：（1）根据公司确定的价格机制，在系统中设定该价格机制，当前端业务违反设定价格机制时，业务将无法操作；（2）价格的维护由商务本部统一进行，保证价格的惟一性；12.2.4 2

23、008需加强控制 目前仍有部分业务采用销售订单和收货订单两步进行，导致业务数据无法对应，合同多头维护（须分别维护销售合同和采购合同），给业务的一致性和价格的惟一性带来了潜在的风险。2008年需对部分业务流程进行优化，对相应SAP系统处理方案进行提升。13. 风险管理报告 采购类风险报告管理包括预付款风险管理、退货风险管理、委托加工物资风险管理、收货未报账风险管理、进项发票风险管理（包括进项海关税金管理）、成本中心领料风险控制等。13.1 风险控制13.1.1业务描述风险管理多通过报表形式来实现，报表一般随系统实际业务调整而进行调整，如系统参数改变，机构调整等。13.1.2要求:(1) 如遇系统

24、调整或参数更改，需及时设定更改风险参数。13.1.3 SAP系统控制 风险报告主要通过系统取得报表数据，通过报表数据人工进行分析。系统报表已经比较成熟。13.2 2008需加强控制 1、功能增强。变通过定期系统报表数据手工分析为系统实时预警风险，如预付款逾期预警、委外物资逾期预警、进项发票抵扣逾期预警等。 2、范围扩大。将更多的风险管理纳入到SAP系统中来，通过系统实现预警和控制。第二部份 销售及应收账款核算一. 日常业务编号项 目执行人频次备注1.检查销售订单发货过账主机、配件销售会计每天重点关注销售订单各相关信息与合同是否一致；销售订单发货过账科目、利润中心2对销售订单开票、批准至会计主机

25、、配件销售会计每天重点关注开票计划与付款条件是否一致；确认收入科目、利润中心3特殊业务处理主机、配件销售会计及时进行确保手工凭证科目、金额、利润中心等正确4.库存核对产品会计每周至少一次抽查5公司间结算主机会计每月重点关注往来是否结平6.内部存款核对责任会计每周与结算中心内部存款核对一一致7个人借支、费用报账、反馈报账会计及时进行关注利润中心归属是否准确8划转往来、费用报账会计及时进行关注利润中心归属是否准确9划转分公司抵减费用、个人往来、分公司往来报账会计每周一次应注意是否已划平10.检查往来科目、费用科目、成本中心报账会计及时进行1. 检查销售订单发货过账1.1销售组织、销售办事处、以及订

26、单类型是否正确；1.1营销代表、回款方式、内部结算价格是否正确；1.1发货过账成本科目是否正确；利润中心是否为发货利润中心。2. 销售开票批准至会计2.1开票计划与合同付款条件是否一致、开票计划总额与销售总额是否一致。2.2批准至会计形成的利润中心与销售组织是否对应；会计科目使用正确。2.3严禁对跨月发票进行取消；原则上需要对当月发货过账的所有销售订单进行开票批准至会计（除国际未报关订单外）。2.4对出具发票日期在当月，但未发货过账的销售订单必须将出具发票日期更改为下月或是99993特殊业务处理3.1调价订单根据订单业务类型确定调整收入的利润中心；3.2特殊业务的会计科目使用正确，按照新会计科

27、目体系做账；3.3损益类科目正确填写获利能力段，具体操作参照获利能力分析报表操作手册；3.4正确修改ZKJPZ1表格；4库存核对4.1通过zmm102导出系统库存报表，与仓库报表核对；4.2通过CO报表导出库存值与总账科目余额核对一致；4.3月末对实物进行盘点。5公司间结算5.1参照公司间结算程序操作手册；5.2与各公司、各利润中心核对往来，并且结平；6. 费用报账6.1存在两个或两个以上外币结算的个人、客户往来，需要用07年年底导入的平均汇率进行清账；7. 划转往来、费用7.1对于跨利润中心报账凭证，原则上在费用归属利润中心做账，往来通过内部存款结转至个人所属利润中心。二.曾出现的问题及解决

28、方法1问题：国际主机、配件销售订单销售开票确认利润中心产生在原LR10011.1 产生原因：销售订单为08年1月以前下达，下达时订单上的开票利润中心已为LR10011.2 财务影响：国际销售收入确认在LR10011.3 解决方法：1.3.1将已经形成在LR1001的国际收入通过CATT转至LR18011.3.2对于以前的销售订单在开票之前检查行项目上的开票利润中心是否为LR1801，否则需要删掉该行项目，重新创建行。1.4后续控制措施:由国际本部发票管理专干以及国际销售会计共同兼管。2. 问题：国际本部、重工本部销售主机，随机附件通过泵送营销工厂发货时，配件成本形成在销售组织对应的利润中心2.

29、1 产生原因：SAP系统在通一个公司代码下不同利润中心之间的业务，成本确认的利润中心不能带出发货工厂对应的利润中心，而是取销售组织对应的利润中心。2.2财务影响：成本的利润中心与存货减少的利润中心不一致。2.3解决方法：通过每月月末执行公司间结算程序，将本月所有销售组织为1001和1005，但是发货工厂为1802的业务，将其成本转至存货减少的利润中心。3. 问题：国际本部配件销售从泵送服务发货时形成的成本不为LR1803，而是LR1801原理同以上第2点。4问题：个人往来如有两种或两种以上外币清账时，出现汇兑损益4.1产生原因：由于往来切换利润中心时，并不是用挂账时的汇率导入，而是以平均汇率导

30、入。4.2财务影响：清账时如果用当时关帐的汇率清账，则会产生汇兑损益，并且无法核实个人未清项目的汇率。4.3解决方法：清账时用12月底导入的平均汇率进行清账，确定外币、本币金额。5问题：手工输入集团内客户、集团内总账科目时，提示需要维护伙伴利润中心5.1产生原因：利润中心合并报表启用。5.2财务影响：手工输入集团内的收入等总账科目需要输入伙伴利润中心。5.3解决方法：在总账科目屏幕“其他”“所有科目的分配”中输入“伙伴利润中心”，而不是在获利能力段中输入，也不是在“其他数据”中输入。6. 问题：08年1月1日前下达08年完工的搅拌站国内销售订单，销售组织仍为1001，收入确认在LR18016.

31、1产生原因：水泥搅拌站是根据销售订单下达生产订单，因此在系统切换时，对于已经下单的搅拌站销售订单因与生产订单关联而无法删除，因此在08年发货过账时，其销售组织仍为1001，开票利润中心为LR1801。6.2财务影响：导致泵送营销1002销售组织销售的水泥搅拌站，开票时收入确认在国际本部销售组织1001对应的利润中心LR1801。公司间结算时未考虑该订单类型、销售组织为1001的搅拌站发货6.3解决方法：手工将收入、应收账款从利润中心LR1801转至利润中心LR1802。7. 问题：08年1月25日前开票确认收入的销售订单，未自动带出条件类型递延税Y002。7.1产生原因：因系统配置收入科目时，

32、未将递延税带至系统中。7.2财务影响：导致财务开票批准至会计时，未确认递延税金。7.3解决方法：将已经开票批准至会计的销售订单取消发票并批准，再通过VA02修改销售订单，增加条件类型递延税Y002，然后再开票批准至会计。7.4后续控制措施:对于还未开票的销售订单，开票员在开票前需手工加入条件类型Y002。8问题：往来类科目利润中心经常记错;8.1产生原因：因SAP系统未对往来类科目设定利润中心，所以往来类科目余额利润中心会根据对方科目的利润中心来进行归集。8.2财务影响：往来科目在多利润中心都有余额,不利于往来管理;不利于账龄分析、重分类等8.3解决方法：8.3.1借支管理：由借款人所在部门的

33、责任会计负责账务处理,需先在公司代码1001下查询其余额情况再决定是否借支。8.3.2费用由多个利润中心承担：一般情况为费用归属部门的责任会计进行审核报账，将往来划至其所对应的利润中心；但如涉及几个利润中心承担费用，则由个人归属部门的责任会计进行审核划账，将费用划至各利润中心。8.3.3跨利润中心个人调动的管理：首先调出部门责任会计通知关键用户修改个人主数据，将原部门改为目前所在部门；然后填写内部转账单。8.3.4跨利润中心往来之间的余额调整：在实际操作中，经常会在入账时未注意而出现几个利润中心出现余额，而需进行更正，则按下列步骤进行操作：步骤一：通过事务码FI022，查询往来科目的利润中心，

34、确定此笔往来余额挂错利润中心，记住凭证号及金额。步骤二：通过F-30，选择此凭证的未清项，步骤三：挂账至正确的利润中心，选择科目，填写金额等。步骤三：通过过渡科目，利润中心均选正确的利润中心。第三部份 成本核算一. 日常业务编号项 目执行人频次备注1.检查订单投料车间成本会计每天重点关注有物料订单2结转无物料订单费用车间成本会计每周至少一次有原始单据、订单明细3进行外协费用报帐车间成本会计及时进行需与合同一致4检查成本中心费用车间成本会计每周至少一次5分析物料实际单价的异常车间成本会计、综合成本会计每月至少一次6核对物料清单车间成本会计、标准成本会计每月至少一次关注重点物料7分析作业价格车间成

35、本会计、标准成本会计每月一次差异率超过10%的成本中心8修订标准成本标准成本会计每年至少一次1. 检查订单投料1.1投料及时性1.1.1投料及时性是指在订单物料入库后的某个时点，完工订单实际主料成本达到计划主料成本98%以上的订单数量占完工订单数量的比例。1.1.2要求:(1)按天检查订单投料的及时性，统计完工订单完工后一日的投料率、完工订单完工后二日的投料率、完工订单完工后三日的投料率；(2)每周至少提交一次本周的投料及时性检查报告；(3)每月提交一次本月累计的投料及时性检查报告，报告中需对当月平均的投料及时性和当月累计的投料及时性进行说明;当月平均的投料及时性本月各次检查的投料及时性之合本

36、月检查次数当月累计的投料及时性当月1日至31日的完工入库订单在次月1日统计的投料及时性(4)以SAP上线月开始，第1-2个月无标准、3个月为85%、4-6个月为90%、7-9月为95%、10-11月为98%、12月及以后为99%;1.2投料准确性1.2.1投料准确性是指在订单物料入库后的某个时点，完工订单实际主料成本与计划主料成本的差异率在2%之内(含2%)的订单数量占完工订单数量的比例。1.2.2要求:(1)每月提交一次本月的投料准确性检查报告，该报告可与月度的投料及时性报告合并出具；(2)以SAP上线月开始，第1-2个月无标准、3-5个月为85%、6-9月为90%、10个月及以后为95%1

37、.3特殊情况处理(1)无物料订单、部份入库的订单不参与投料及时性和准确性的统计;(2)材料替代差异可踢除，但必须经研究院确认；(3)标准价格变化的影响可踢除，但必须经标准成本会计确认。2. 结转无物料订单费用2.1要求:(1)无物料订单只能用于受托加工、整改返修（非改制）、工装模具业务，因其业务比有物料订单复杂，必须进行严格控制；(2)无物料订单成本中心、无物料订单费用科目是用于归集无物料订单费用的专用成本中心和科目,二者配套使用,其他费用、成本中心不得使用该成本中心和科目；(3)无物料订单成本中心、无物料订单费用科目月底均不能有余额;(4)划转无物料订单费用时必须有整返修通知单、委托加工单等

38、原始单据和订单清单作附件，并根据质保意见进行责任划分;(5)转入在制品手工记帐的无物料订单费用必须是当月进，次月冲回,并保证与订单明细余额(备查表)相等;3. 进行外协费用报帐3.1要求:(1)为了减少订单结算跨月所产生的未分摊差异,外协业务要求在收货的当月完成外协费用报帐,即完成发票校验。3.2特殊情况处理(1)对于已CLSD的订单,外协费用直接记入成本中心，不再计入订单;(2)对于集团外外协厂家，发票金额与订单金额不一致时,以合同为准进行发票校验；(3)集团内外协厂家，以双方协商的结算价格为准。4检查成本中心费用4.1要求:(1)直接人工的冲消分配预提,要求到实际报工的成本中心；(2)折旧

39、是否及时计提；(3)装配、调试、油漆车间是否准许存在生产成本辅料余额；(4)管理、营销类成本中心不能有4字开头科目的发生额；(5)费用管理部所代管的专用成本中心月底不能有余额；5分析异常的物料实际单价5.1要求:(1)综合成本会计在进行物料帐结算后,必须用S_P99_价格及库存值查询结存价差总额特大、或者单位价格差异在10%以上物料的差异原因，并作好记录，以确认是否需要作出调整；(2)各工厂必须对上月最终物料帐的异常价格进行分析,并提交一份分析报告。6核对物料清单6.1要求:(1)各工厂必须有计划地进行实际订单BOM与标准BOM的比较分析，并提交分析报告。二、月结业务序号项 目执行人频次备注1

40、.准备工作1.1清理非正常TECO订单车间成本会计月结前至少一次对于入库数量小于订单数量的TECO订单，请制造部确认，若有在制订单被TECO，则要求制造部在盘点前取消TECO。1.2检查已装配下线未入库主机和已完工大件订单的投料、报工情况车间成本会计月结前至少一次(1)已装配下线未入库主机必须完成装配阶段的投料、报工;(2)已完工大件订单必须完成投料、报工.1.3盘点准备工作车间成本会计月底一次根据盘点手册中的进度安排表检查盘点准备工作1.4处理报工异常中断管理会计部ERP财务工程师月结前至少一次(1) HR类错误通过删除处理;(2)报工异常中断的处理会产生COGI,对于以前月份的COGI直接

41、删除,当前月的则要求制造部及时处理. 2.打开帐期2.1打开会计帐期综合成本会计月底一次在每月1号左右将下月帐期打开，以确保下月会计业务正常运行。打开帐期后，注意提醒并及时检查各部门月末产生的凭证不能做到下一个会计期间2.2检查有无物料帐未关闭的物料综合成本会计月底一次在打开新帐期前，上上月所有物料的物料帐均需关闭,否则将使未关闭的物料作废。如：在打开8月物料帐前，必须检查6月是否存在物料帐未关闭的物料。2.3打开物料帐新帐期综合成本会计每月1日一次必须是在2.2完成之后。打开后可用CKMJ检查一次。MMPV-打开期间、CKMF-允许价格修改、CKMG-允许结帐3.检查处理数据3.1对DLV的

42、订单执行TECO综合成本会计每月1日一次在执行时选择：实际结束日期小于结算月月底的DLV且非CLSD的订单。（必须单独申请CO02的全权限才能执行）3.2线边库清零车间成本会计月底一次CATT代码，执行SCAT进入后选择执行（需先导出模板），701为盘盈，702为盘亏。该步骤将按标准金额将存货转入材料成本差异-其他科目。对于不执行清零的工厂，可不执行清零，但仍需调整帐实差异。3.3检查订单成本车间成本会计月底一次(1)检查DLV订单的计划与实际成本的差异，特别是主料，判断是否异常,确认是否需补料（需排除替代、及价格差异）,特别是31日才入库的订单3.3检查订单成本车间成本会计月底一次(1)检查

43、TECO有物料订单的实际成本，判断其对当期成本的影响。3.4完成盘点数据处理车间成本会计月底一次所有工厂均需保证月底系统库存与实际盘点数据相符3.5完成废料收入的划转车间成本会计月底一次废料收入无需划转的单位无需执行。3.6完成制造费用的划转费用会计月底一次1、费用管理部财务专用成本中心的费用余额为零；2、各部门应划出的费用已全部转出（需填内部转帐单的必须通过结算中心）3.7完成制造费用的归集、检查车间成本会计月底一次（1）直接人工的冲消分配预提,一般要求到实际报工的成本中心；（2）折旧是否计提；（3）装配、调试、油漆车间是否存在生产成本辅料余额；（4）检查管理、营销类成本中心中4字开头科目是

44、否有余额；（5）费用管理部所管的专用成本中心是否还存在余额3.8检查成本中心费用综合成本会计月结前至少一次（1）直接人工的冲消分配预提,一般要求到实际报工的成本中心；（2）折旧是否计提；（3）装配、调试、油漆车间是否存在生产成本辅料余额；（4）检查管理、营销类成本中心中4字开头科目是否有余额；（5）费用管理部所管的专用成本中心是否还存在余额。（5）电子车间还需检查报工情况，无工时则用KB21N手动报工3.9检查凭证的规范性综合成本会计月结前至少一次因获利能力段的设置可能导致该输成本中心的科目未输，从而导致报表不平，所以需凭证的项目进行规范性检查，如：管理、营销、制造费用科目必须输入成本中心（功

45、能范围）3.10检查订单结算规则综合成本会计月结前至少一次在进入成本月结前需检查一次当月下达订单的结算规则是否异常，特别是无物料订单，异常情况如：定期结算、无结算规则、结算规则不规范，存在异常需修改结算规则。3.11删除上月产生的COGI综合成本会计月结前一次以前月份产生的COGI在财务月结后将不能再处理,所以需删除4.成本中心会计4.1单列采购价差综合成本会计每月一次收发料及盘点处理停止后即可执行。通过程序将生产订单当月耗用采购件所应承担的价差在当月完工订单中一正一负反映，并随订单结算进入物料帐，实现采购价差单列的目的。4.2结转质量成本综合成本会计每月一次要求在分摊分配前执行，结转后各利润

46、中心质量成本科目余额应为零，若存在尾差需手工调整。4.3分配废料收入综合成本会计每月一次可与分摊分配平行执行，分配后各利润中心材料成本差异-废料收入科目余额应为零。（1800工厂不执行该步）。不采用分摊方式进生产成本的公司不能执行本步。4.4分配盘点差异综合成本会计每月一次可与分摊分配平行执行，但必须是在盘点数据完全处理完毕之后，分配后各利润中心材料成本差异-其他科目余额是应为零。（无生产订单的工厂不执行），但是，差异大时不应直接执行该步骤，需分析原因确认是否该进生产成本。4.5分摊分配循环综合成本会计每月一次必须在4.1之后，可直接重复执行,需保证：（1）间接制造类成本中心余额为零;（2）直

47、接类成本中心费用和作业匹配；（3）检查时需人工一个一个成本中心查看，对于不配比的成本中心及作业需作出调整，分析并记录原因。匹配关系如下：人工作业生产成本（直接人工）、机器作业拆旧、辅料作业生产成本（辅助材料）、其他作业附折旧之外的4101和5501开头的科目4.6作业分割综合成本会计每月一次必须在4.4之后,可直接重复执行。不出现平分现象，出现平分现象则说明有成本中心未做作业分割设置，需通知有权处理人员处理。4.7实际作业价格计算综合成本会计每月一次必须在4.5之后,可直接重复执行4.8实际作业价格计算结果确认综合成本会计每月一次分析实际与标准作业价格差异在5%以上的成本中心及作业，并记录原因

48、，对非正常因素需作出调整4.9无物料生产订单重估综合成本会计每月一次必须在4.7之后,可直接重复执行,但时间长,先检查定单结算规则。该步将把无物料订单当月的作业价格差异记帐到订单。5.订单结算5.1在制品计算综合成本会计每月一次必须在4.8/4.9之后,可直接重复执行,但时间较长5.2订单结算（PO、IO）综合成本会计每月一次必须在5.1之后,可直接重复执行，但时间较长，订单量大或系统慢时会更长，甚至被取消，若被取消重复执行即可。检查结算是否被真正执行或执行的速度，可查看在制品（自动记帐）科目的余额变化情况。5.3订单结算结果核对综合成本会计每月一次保证：CO中所有订单余额合计=在制品（自动记

49、帐）科目余额。报表不平多数与此有关。执行S_ALR_计算CO订单余额。差异处理：(1)当年前期已结算,先冲消再重结，结算月填以前已结算有月份，记帐月填当月；(2)以前年度已结算,手工将差异转至当期损溢，不要再转回，以免影响下月；(3)结算规则错误,修改结算规则（CO02）；(4)其他原因,重新对问题订单执行在制品计算、订单结算；（5）经过前四步之后仍有差异，将差异手工转至当期损溢。6.物料帐结算6.1物料账结算综合成本会计每月一次（1）必须在5.3之后,不能直接重复执行，再次执行前必须冲销前次记帐清算凭证。(2)系统显示出来的状态并非最新，进入后需进行刷新；(3)每一步完成后，必须点击运行变式

50、中的运行信息，确认处理过种中是否存在异常（显示出来的信息不完整），不能存在红灯或帐期仍打开的物料；（4）全部运行完毕确认结果以后，对仍存在红灯或帐期仍打开的物料，或个别被冲消记帐的物料，可用S_ALR_按物料状态找出物料，再按CKMH（单级）、CKMLCP（多级，需更改参数）、CKMI（结算）的顺序单独重新执行物料帐的三个步骤（一次不行两次）。6.2物料账结果确认综合成本会计每月一次(1)用S_P99_价格及库存值查询结存价差总额特大、或者单位价格差异在10%以上物料的差异原因，并作好记录，以确认是否需要作出调整；(2) 检查制造类成本中心费用余额，若出现较大的余额，需确认物料帐运行是否存在异

51、常，导致成本中心费用未完成结转。若异常则需重新执行物料帐的多级计算和结帐输入.6.3检查并关闭准许前期记帐综合成本会计每月一次在6.2完成之后,需按公司关闭准许前期记帐，从而保证已结物料帐不再被更改。若XX物料确需更改，再准许。7.物料帐后补充调整7.1调整成本中心发料差异综合成本会计每月一次必须在6.1之后,且只能执行一次，否则会重复。（运行物料帐不能将向成本中心发料差异带走，通过开发完成调整）7.2调整盘亏报废物料帐差异综合成本会计每月一次必须在6.1之后,且只能执行一次，否则会重复。（运行物料帐不能将盘亏报废价格差异带走，通过开发完成调整）7.3调整无物料订单物料帐差异综合成本会计每月一

52、次必须在6.1之后,且只能执行一次，否则会重复。（运行物料帐不能将向无物料订单发料价格差异带走，通过开发完成调整）7.4调整二次发票校验物料帐上差异综合成本会计每月一次必须在6.1之后,且只能执行一次，否则会重复。（运行物料帐不能将向二次发票校验差异带走，通过开发完成调整）7.5调整无入库订单物料帐上差异综合成本会计每月一次目前操作方式:(1)用ZFI097调出无入库订单物料帐上差异清单;(2) 用CATT：Z_F02_01批量将差异从对应差异科目结转至生产订单。未来操作方式：程序直接处理。8.结平个别科目余额8.1结平制造费用综合成本会计每月一次因无入库无TECO的订单所承担的制造费用价差无

53、法从成本中心带走，所以需通过手工记账到在制品-手工记账科目，同时月初冲回8.2结平管理费用中无物料订单费用科目余额综合成本会计每月一次无物料订单费用是过度科目，不应有余额，需分责任人及原因进行费用结转，对主要由于车间未上交划转费用的凭据而未转出的订单费用先转至在制品-手工记帐科目，同时做一张次月冲回的凭证（均需有订单明细）。8.3结平材料成本差异-其他科目余额综合成本会计每月一次材料成本差异-其他科目主要用于归集盘点差异，月运行物料帐后会有余额，需结平，结转科目为其他业务支出-其他。但差异特大时需作分析后再处理。差异的原因一般是是某物料的实际价格出现了异常。9.CO月结结束工作9.1差异计算综合成本会计每月一次可直接重复执行,但时间特长,在订单关闭前执行即可。运行差异计算后才能在订单中直接查看订单的分析资料。9.2关闭已结算生产订单综合成本会计每月一次说明：订单CLSD后将无人再能打开，需特别注意对计划关闭订单的选择；在执行时建议依次选择：（1）实际结束日期小于结算月月底的DLV且非CLSD的订单；（2）实际下达日期小于结算月月底的TECO且非DLV的订单。对未能关闭的订单需分析原因，要求车间处理后再行关闭。(具体可见订单关闭制度)。（需单独申请CO02的全权限）10.销售月结销售会计参照销售月结流程11.总帐处理总帐会计参照总帐月结流程11.13结平库存物料总帐价差科目余额与物