项目费用管理114

1、项目费用管理知识改变命运 升华做人境界 提高理论素养 锻炼实战能力 掌握科学方法 培育勇敢精神 增长成功智慧 建立终生友谊 构建发展平台 项目管理中存在的主要问题n进度问题n质量问题n造价问题成本、质量与进度之间的关系0成本进度快质量成本与质量之间的关系成本0质量质量与进度之间的关系质量0进度 快成本与进度之间的关系成本进度快0项目费用与工期的关系费用时间总费用直接费间接费最优工期项目费用与工期的关系n直接费用包括材料费、人工费、设备购置及使用费等。通常情况下，直接费用随工期的缩短而增加，但工期不正常延长时，其费用也会增加。n间接费用包括项目实施、组织管理等工作所需要的费用。间接费用与项目工期

2、大致成正比关系。项目实施作业方式n依次作业n平行作业n流水作业三种作业方式进度计划的比较工程编号分项工程名 称工作队人 数施工天数施工进度（天）802035依次作业平行作业流水作业挖土方85垫 层65 砌基础145 回填土55 挖土方85 垫 层65 砌基础145 回填土55 挖土方85 垫 层65 砌基础145 回填土55 挖土方85 垫 层65 砌基础145 回填土55 依次作业n只有一个工程队n该工程队既可以进行挖土方、垫层作业，也可以进行砌基础和回填土作业。n将工地的挖土方、垫层、砌基础和回填土等四项作业完成之后，再去工地完成这四项作业，再去工地和工地完成这四项作业。n施工工期最长平行

3、作业n挖土方、垫层、砌基础和回填土等四项作业都有四个专业工程队n挖土方在工地、和同时展开n挖土方完成之后，垫层也在工地、和同时展开，接下来是砌基础和回填土，也都是在四个工地同时展开。n投入的人力、施工机械等最多，施工工期最短。流水作业n挖土方、垫层、砌基础和回填土等四项作业各有一个专业工程队n工地的挖土方作业完成之后，挖土方工程队进入工地进行挖土方作业，同时垫层工程队进入工地进行垫层作业。n挖土方工程队依次进行工地、和 的挖土方作业n垫层工程队也依次进行工地、和 的垫层作业。砌基础和回填土作业与此类似。n投入的人力、施工机械等和施工工期均居于依次作业和平行作业之间三种作业方式的劳动力动态图依次

4、施工流水施工平行施工80天35天20天主要讲授内容n费用预算n资金筹集n费用控制项目费用预算一级建造师考试n建设工程经济n建设工程项目管理n建设工程法规及相关知识n专业工程管理与实务 一级建造师考试 专业工程管理与实务 n房屋建筑n公路工程n铁路工程n民航机场n港口与航道n水利水电n电力工程n矿山n冶炼n石油化工n市政公用工程n通信与广电n机电安装n装饰装修二级建造师考试 n建设工程施工管理n建设工程法规及相关知识n建筑工程施工管理与实务（建筑工程、机电工程、公路工程、市政公用工程） 建筑行业五大员n预算员n施工员n质检员n安全员n材料员 软件开发项目工作分解结构n需求分析n一般设计n详细设计

5、n编码与单元测试n集成测试n编制使用、维护说明书n用户培训、验收建设工程项目工作分解结构n可行性研究n决策n工程设计n施工n验收n试运行n正式投产工程设计n初步设计（设计总概算）n技术设计（修正总概算）n施工图设计（施工图预算）审计项目工作分解结构n签订业务约定书n制定审计计划n执行符合性测试n执行实质性测试n对特殊项目进行审计n整理审计工作底稿n形成审计意见n出具审计报告特殊项目审计n期初余额审计n会计政策、会计估计变更与会计差错更正的审计n债务重组审计n非货币性交易审计n关联方交易审计n合并会计报表审计n现金流量表审计n期后事项审计n或有事项审计n持续经营能力审计新药开发项目n基础和应用研

6、究n发现与筛选药物来源n动物实验n临床试验n投产登记与审批布什的科学研究线性模型基础研究应用研究技术开发生产布什的科学研究线性模型n基础研究确立应用研究的方向n应用研究以创造和研制新产品、新品种、新技术、新方法、新流程、新规范为目标n技术开发是借助于基础研究和应用研究的成果，通过对材料、装置、系统、方法和过程等的有计划的实用性研究，将理论形态的成果扩展为中间工厂试验、定型设计、小批量生产。费用预算要解决的问题n项目建设需要哪些资源n需要多少资源（数量）n何时需要工程项目成本的内容n决策成本n招标费用n勘察设计成本n施工成本 劳动力成本 施工机械成本n质量成本单项工程n单项工程是指能够独立存在的

7、完整的建筑安装工程,具有独立的设计文件,建成后可以单独投入使用,产生经济效益或效能。n一个工厂项目所包括的车间、仓库、办公楼、实验室等单位工程n单位工程是指具有独立设计的施工图纸，并能单独组织施工的工程。n一栋办公楼作为一项单项工程，其中的土建工程、照明等电器安装工程、采暖工程、通风工程、中央空调系统、电梯工程、通信系统等，都是该单项工程的单位工程。分部工程与分项工程n单位工程可再划分为若干分部工程n土建工程可具体划分为土石方工程、桩基础工程、脚手架工程、砖石工程、混凝土及钢筋混凝土工程、木结构及木装修工程等n分部工程还可划分为若干分项工程，如砖石分部工程的砌砖，可进一步分为内外墙、圆弧形墙、

8、1/2砖墙、砖围墙等。项目成本管理过程n项目资源与资源计划n项目成本估算n项目成本预算n项目成本控制项目建设所需的资源种类n人力资源n设备n物资n资金n时间n技术n信息费用预算的主要依据n工作分解结构wbsn资源价格n工作进度计划n历史资料n项目范围说明书费用预算的工具n资源矩阵n资源数据表n资源甘特图n资源负荷图或资源需求曲线n资源累计需求曲线资源矩阵工作资源需求量备注资源 资源资源n-1资源n工作1工作2工作m-1工作m资源数据表资源需求种类资源需求总量资源需求时间备注12t-1t资源1资源2资源n-1资源n资源甘特图时间0资源1资源2资源n资源负荷图或资源需求曲线时间资源需求量资源累计需

9、求曲线资源需求量时间某资源需求总量项目费用估计的工具和方法n专家判断法（类比估算法）n因素估算法nwbs全面详细估算法n自上而下估计法n自下而上估计法n参数估算法n计算机辅助估计法投资项目成本估算n投资建设成本n资金占用成本n生产制造成本n人力成本投资建设成本n固定资产投资n无形资产投资n开办费估算n预备费估算固定资产成本估算方法n扩大指标估算法n详细估算法扩大指标估算法n单位生产能力投资估算法n指数估算法n比例估算法单位生产能力投资估算法2121iixxcf拟建项目所需固定资产投资额同类项目实际固定资产投资额拟建项目生产规模同类项目生产规模物价换算指数1222xixcfi指数估算法n的平均值

10、大约为0.6;仅适用于同类型项目,且规模扩大的幅度不大于50倍;当依赖加大设备规格来扩大生产规模时,取=0.60.7;当依赖增加相同设备数量来扩大生产规模时,取=0.81.0;对于高温高压工业项目,一般取=0.30.5。nxixcfi2122比例估算法1niiiikq p详细估算法n建筑施工投资估算n设备购置投资估算n工程安装投资估算n工程建设其他费用估算某型号预警机研制设计项目预算编制项目费用预算讨论案例n100平方米三居室普通居民住宅n网络咖啡屋:位于高新开发区,400平方米,上下两层，要求能上网。n骊苑酒店装修:四星级酒店,7500平方米,有标准客房416间,豪华套房24间,中餐厅650

11、平方米,西餐厅150平方米,健身房150平方米,洗衣房,商务中心等。社会公益项目费用预算案例n开放式市民休闲公园:丰庆公园占地165亩,免费开放。n要求水面占公园用地的四分之一左右，即40亩水面。楼、台、亭、阁与绿地、水面等协调。建两个小型健身广场。周边建少量收费休闲场所。东、西、南、北各有一个仿古大门（出入口）。项目费用控制成本控制不需要智慧只需要决心成本控制原则n经济原则n全面控制原则n因地制宜原则n动态控制原则n目标管理原则n责、权、利相结合原则n例外管理原则经济原则n成本控制中的经济原则，是指因推行成本控制而发生的成本，不应超过因缺少控制而丧失的收益。n通常，增加控制环节发生的成本比较

12、容易计量，而控制的收益却较难确定。n难以确定不等于没有收益，也不能因此否定成本控制的必要性。经济原则的具体要求n经济原则要求贯彻重要性原则。经济原则在很大程度上决定了成本控制只在重要领域中选择关键因素加以控制，而不对所有成本都进行同样周密的控制；n经济原则要求成本控制要能起到降低成本、纠正偏差的作用，具有实用性；n经济原则要求在成本控制中贯彻“例外管理”原则；n经济原则要求成本控制系统应具有灵活性。全员参与成本控制应注意的问题n需要有客观的、准确的和适用的控制标准；n鼓励参与制定标准；n让员工了解企业的困难和实际情况；n建立适当的激励措施；n冷静地处理成本超支和过失。全员参与成本控制应注意的问

13、题n需要有客观的、准确的和适用的控制标准；n鼓励参与制定标准；n让员工了解企业的困难和实际情况；n建立适当的激励措施；n冷静地处理成本超支和过失。因地制宜原则n成本控制中的因地制宜原则，是指成本控制系统必须个别设计，适合特定企业、部门、岗位和成本项目的实际情况，不可照搬别人的做法。n成本控制要适合特定企业的特点，不同的企业，同一企业的不同发展阶段，其管理重点应当有区别；n成本控制要适合特定部门的要求；n成本控制要适合职务与岗位责任要求，不同的控制责任人需要不同的成本控制信息；n成本控制要适合成本项目的特点。反馈控制原理差异修正检测系统-控制标准实际执行结果+n事前控制n事中控制（过程控制）n事

14、后控制控制程序n制定控制标准n执行控制标准n衡量实际成本n分析成本差异n消除成本差异挣得值法的基本参数n计划值pv（planned value），以前称为计划工作量的预算费用bcws。n挣得值ev（earned value），以前称为已完成工作量的预算费用bcwp。n实际成本ac（actual cost），即原来的已完成工作量的实际费用acwp。计划值pv（planned value）nbudgeted cost for work schedulednpv计划工作量预算定额n计划值pv，指根据批准的进度计划和费用预算，到某一时点应当完成的工作量的“计划投资额”。挣得值ev（earned val

15、ue）nbudgeted cost for work performednev已完成工作量预算定额n挣得值ev，指项目实施过程中实际完成的工作量按预算定额计算出来的金额。业主根据ev对承包商进行支付，也就是承包商挣得的金额。实际成本ac（actual cost）nactual cost for work performed n实际成本ac，指项目实施过程中，到某一时点已完成的工作量实际花费的总金额。挣得值法基本曲线费用时间pv计划完工时间计划完工费用挣得值法基本曲线费用时间pv计划完工时间计划完工费用ac实际完工时间实际完工费用挣得值法基本曲线费用时间pv计划完工时间计划完工费用ac实际完工时

16、间实际完工费用ev挣得值法基本曲线费用时间pv计划完工时间计划完工费用ac实际完工时间实际完工费用ev竣工进度差异竣工费用差异挣得值法基本曲线费用时间pv计划完工时间计划完工费用ac实际完工时间实际完工费用ev测量时间svcv竣工费用差异按照项目进展动态预测n完成项目所需成本估计eac（estimate at completion）neac=实际已发生成本+剩余原预算neac=实际已发生成本+对剩余项目的重新估算neac=（实际已发生成本+总预算成本-pv）ac/pv，适用于项目现在的偏差可视为将来偏差的情况。挣得值法的评价指标n费用偏差cvn进度偏差svn费用执行指标cpin进度执行指标sp

17、i费用偏差cvncost variancencv=ev-acncv大于零时，表示实际消耗人工（或费用）低于预算值，即有节余。ncv等于零时，表示实际消耗人工（或费用）等于预算值。ncv小于零时，表示实际消耗人工（或费用）超过预算值，即超支。费用偏差cv图示时间资源消耗量acevcv超支时间资源消耗量evaccv有节余进度偏差svnschedule variancensv=ev-pvnsv大于零时，表示进度提前。ncv等于零时，表示实际进度与计划进度一致。ncv小于零时，表示进度延误。进度偏差cv图示时间资源消耗量evpvsv时间资源消耗量evpvsv费用执行指标cpincost perform

18、ed indexncpi=ev/acncpi大于1时，表示实际消耗人工（或费用）低于预算值，即有节余。ncv等于零时，表示实际消耗人工（或费用）等于预算值。ncv小于1时，表示实际消耗人工（或费用）超过预算值，即超支。进度执行指标spinschedule performed indexnspi=ev/pvnsv大于1时，表示进度提前。nsv等于零时，表示实际进度与计划进度一致。nsv小于1时，表示进度延误。挣得值法例题n【例题1】某土方工程需挖土方2万立方米，预算单价为45元/立方米。n该土方工程预算总费用90万元，计划50天完成，每天挖土方400立方米。挣得值法例题n开工后项目管理人员在第1

19、3天早上刚上班的时候进行实际测量，测得的数据如下：n已完成土方4000立方米，支付给承包商的工程进度款累计已达24万元。挣得值法例题n【例题2】某专用软件研制项目由四项活动组成，各项活动按照计划、设计、编程与测试的顺序进行。计划总工时4周，总成本10000元。n计划 预计时间1周，预计成本2000元;n设计 预计时间1周，预计成本2000元;n编程 预计时间1周，预计成本3000元;n测试 预计时间1周，预计成本3000元。挣得值法例题n第3周末的状态:n计划 已完成，实际支付成本2000元;n设计 已完成，实际支付成本2500元;n编程 活动仅完成50，实际支付成本2200元;n测试 尚未开

20、始。挣得值法例题npv=第1周(2000元)+第2周(2000元)+第3周(3000元)=7000元nev=第1周全部完成(2000元)+第2周全部完成(2000元)+第3周完成50(1500元)=5500元nac=第1周(2000元)+第2周(2500元)+第3周(2200元)=6700元挣得值法例题ncv=ev-ac=5500-6700=-1200元nsv=ev-pv=5500-7000=-1500元ncpi=ev/ac=5500/6700=0.79nspi=ev/pv=5500/7000=0.82项目执行过程可能遇到的情况n(1)acpvev；cv0，sv0；表明工作效率低下，项目进度缓

21、慢，投入超前。n相应措施：用高效率的人员替换低效率的人员项目执行过程可能遇到的情况项目执行过程可能遇到的情况n(2)pvacev；cv0，sv0；表明工作效率较低，项目进度较慢，投入延后。n相应措施：增加高效人员的投入项目执行过程可能遇到的情况项目执行过程可能遇到的情况n(3)evacpv；cv0，sv0；表明工作效率较高，项目进度快，投入超前。n相应措施：抽出部分人员，放慢工程进度。项目执行过程可能遇到的情况项目执行过程可能遇到的情况n(4)evpvac；cv0，sv0；表明工作效率高，项目进度较快，投入延后。n相应措施：如果偏离度不大，采取维持原状的措施。项目执行过程可能遇到的情况项目执行

22、过程可能遇到的情况n(5)acevpv；cv0，sv0；表明工作效率较低，项目进度较快，投入超前。n相应措施：抽出部分人员，增加少量骨干人员。项目执行过程可能遇到的情况项目执行过程可能遇到的情况n(6)pvevac；cv0，sv0；表明工作效率较高，项目进度较慢，投入延后。n相应措施：应迅速增加人员的投入项目执行过程可能遇到的情况工程变更n国际咨询工程师联合会(fidic)所指的工程变更包括：n增加或减少合同中所包括的任何工作的数量;n省略任何工作，但被省略的工作由业主或其它承包商实施的除外;n改变任何工作的性质、质量或类型;n改变工程任何部分的标高、基线、位置或尺寸;n实施工程竣工所必需的任

23、何种类的附加工作;n改变工程任何部分、任何规定的施工顺序或时间安排。我国工程设计变更的处理n丙类变更设计由承包方提出设计，监理工程师和设计单位同意即可;n乙类变更设计由设计单位提出设计，业主（或监理工程师）、承包方同意即可;n甲类变更设计由设计单位提出设计，业主、监理工程师、承包方共同协商一致后方可实施。项目费用考试题(1)n1.王同学刚刚在开发区买了一套100平方米、三居室的商品住宅，现准备请人装修。请回答下列问题：n王同学应如何选择装修公司，即选择装修公司应注意的问题？n王同学应如何控制装修成本？n如果选择包工不包料方式，哪些主材应自己选择？项目费用考试题(2)n2.西安市三环路工程n道路

24、全长72.46公里，工程总投资69.95亿元，同步建设相应的市政和绿化设施。政府计划采用变通的bot方式，利用民间资金进行建设。该项目实际上是政府和民间财团合资建设，投资比例为政府占40%的股权，民间资金占60%的股权。项目费用考试题(3)n资本结构为借贷资本高达90%，而资本金仅占10%。借贷资本主要来自商业银行贷款和亚洲开发银行的贷款。还款资金主要靠道路收益，沿线土地开发收益和城建资金。n问题：n试述bot融资方式以及本项目的融资结构及其特点。n指出本项目存在的主要风险。项目费用考试题(4)n民间财团对于自己应当承担的风险，可以采取哪些风险规避策略？n民间财团对于自己应当承担的风险，可以采取哪些风险规避策略？n贷款银行将以何种方式化解其可能遇到的风险？项目费用考试题(5)n第3题和第4题任选一题n3.投资超市费用估算n超市位于高新开发区,经营面积3000平方米。需要考虑的因素包括:场地租赁费;特许经营费;人员培训费;登记注册费;装修费、货架、自动收款机、验钞机;广告宣传费、招商费等。项目费用考试题(6)n4.中建八局是83年裁军的时候由某集团军整建制组建的一个大型建筑施工企业，可以承建普通工业与民用建筑、