毕马威全面预算管理介绍ppt课件

1、Business and Systems Aligned. Business Empowered.TM全面预算管理引见全面预算管理引见原理与意义原理与意义20192019年年1010月月1n方案与预算管理中常见的问题方案与预算管理中常见的问题n方案与预算管理的目的方案与预算管理的目的n预算的概念和作用预算的概念和作用n方案及预算管理体系框架方案及预算管理体系框架n方案及预算编制的观念和步骤方案及预算编制的观念和步骤n预算执行监控预算执行监控内容内容2n较弱的方案编制与汇报技巧较弱的方案编制与汇报技巧n方案与目的与公司的战略和目的不符方案与目的与公司的战略和目的不符n主要关注财务目的主要关注财务

2、目的n各部门编制的方案比较零散，部门内部和各部门编制的方案比较零散，部门内部和部门之间的方案缺乏协调性，容易发生公部门之间的方案缺乏协调性，容易发生公司资源分配的冲突司资源分配的冲突n信息很难传达给员工并影响员工的行为信息很难传达给员工并影响员工的行为n管理者管理者“擦边管理，没有集中于方案擦边管理，没有集中于方案n员工的目的和评价与业务目的的关联性小员工的目的和评价与业务目的的关联性小n个人表现与奖惩结合不严密个人表现与奖惩结合不严密国内企业方案与预算管理的普遍现状国内企业方案与预算管理的普遍现状n以为预算与公司的战略关系不大，缺乏明以为预算与公司的战略关系不大，缺乏明确手段对公司整体战略、

3、开展目的和年度确手段对公司整体战略、开展目的和年度方案的进展情况进展细化方案的进展情况进展细化n以为预算是财务部的事情以为预算是财务部的事情n以为预算编制中基于的市场要素不断的变以为预算编制中基于的市场要素不断的变化，能够使预算流于方式化，能够使预算流于方式n各部门的运营目的定的过低，没有到达本各部门的运营目的定的过低，没有到达本部门经过努力可以到达的目的部门经过努力可以到达的目的n预算确定的目的与各担任人员的职责不相预算确定的目的与各担任人员的职责不相匹配匹配n各部门的运营目的在执行过程中没有相应各部门的运营目的在执行过程中没有相应的工具进展监控和调查其进展情况的工具进展监控和调查其进展情况

4、方案方案预算预算3我们料想中的方案和预算管理的未来我们料想中的方案和预算管理的未来战略层面:经过平衡绩效目的来详细定义战略期望向一切人传达与共享同一个明晰的企业战略愿景运营层面:战略目的被转化和订制为明晰的方案和预算目的；经过财务模型进展不同的情景模型，使得经理们可以在对全部关键胜利要素进展有效关联的根底上进展预测根据运营情况变化进展调整的方法得以运用以由上至下的战略方向为指点，将底层的业务活动与战略建立直接的关联，建立从下到上的实施方案组织层面:由战略目的驱动组织和个人目的的设立和评价保证表现与奖励在各个层面上都严密相关4n业务战略与实践的实施运转相结合业务战略与实践的实施运转相结合n对业务

5、表现进展继续的管理和控制，使之与战略同步对业务表现进展继续的管理和控制，使之与战略同步n把企业的整体目的转化为每个主要业务单元的目的，再转化成相应的行动把企业的整体目的转化为每个主要业务单元的目的，再转化成相应的行动远景与战略运营总结和竞争分析平衡记分卡 现实结果运营方案滚动方案平衡记分卡、运营总结、营运方案和预算制定相结合平衡记分卡、运营总结、营运方案和预算制定相结合合理的方案和预算管理流程体系对于把战略转化为合理的方案和预算管理流程体系对于把战略转化为行动起着决议性的作用行动起着决议性的作用5 衡量战略完成情况，提供制衡量战略完成情况，提供制定战略决策的根本原那么的定战略决策的根本原那么的

6、流程流程 衡量位于重要战略位置衡量位于重要战略位置的方案和流程的完成情的方案和流程的完成情况，提供制定运作决策况，提供制定运作决策的根本原那么的流程的根本原那么的流程 衡量位于重要战略位置的部门衡量位于重要战略位置的部门和个人目的的完成情况，提供和个人目的的完成情况，提供制定奖惩决策的根本原那么的制定奖惩决策的根本原那么的流程流程战略评价平衡记分卡战略反响个人表现评价个人目的设定奖惩系统员工开展组织层面组织层面方案与预算业务进程汇报业务改良运营层面运营层面战略层面战略层面合理的方案和预算管理流程体系对于把战略转化为合理的方案和预算管理流程体系对于把战略转化为行动起着决议性的作用续行动起着决议性

7、的作用续6n预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司整体运营活动的一预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司整体运营活动的一系列量化的方案安排系列量化的方案安排n细化了公司整体战略开展目的和年度运营方案细化了公司整体战略开展目的和年度运营方案n预算涉及公司一切分、子公司和部门以及各项运营活动，其有效推行为各分、预算涉及公司一切分、子公司和部门以及各项运营活动，其有效推行为各分、子公司和部门确定了详细可行的努力目的，同时也建立了他们必需共同遵守的子公司和部门确定了详细可行的努力目的，同时也建立了他们必需共同遵守的行为规范行为规范n预算是进展事前、事中、事后控制的有效工具，

8、便于管理层在过程中控制和监预算是进展事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理层在过程中控制和监视业务执行情况，及时发现执行中存在的偏向并确定偏向的大小，预算是执行视业务执行情况，及时发现执行中存在的偏向并确定偏向的大小，预算是执行过程中进展管理监控的基准和参照过程中进展管理监控的基准和参照n预算也是分、子公司和部门绩效考核的根底和比较对象预算也是分、子公司和部门绩效考核的根底和比较对象预算的概念预算的概念7方案与预算的作用方案与预算的作用战略上战略上激发与价值发明相一致的长期行为举止激发与价值发明相一致的长期行为举止保证整个组织的目的一致，战略相互联接保证整个组织的目的一致，战略相互联接明确缘

9、由与结果的关系明确缘由与结果的关系验证战略的方案假设验证战略的方案假设战术上战术上沟通协调战略目的的实施沟通协调战略目的的实施根据本人的才干陈列方案改良的优先级，完成非财务目的根据本人的才干陈列方案改良的优先级，完成非财务目的接纳反响，修正业绩改良方案以到达营运目的接纳反响，修正业绩改良方案以到达营运目的经过奖惩系统保证一向的表现和目的的达成经过奖惩系统保证一向的表现和目的的达成以增值的方案活动为中心以增值的方案活动为中心8市场环境战略流程和KPI目的/考核目的执行措施(业务流程、本钱、利益、主要绩效考核目的、担任人)业务管理战略控制战略控制主要流程业绩考核目的战略业务方案(35年)预算(1年

10、)目的数据差别分析未来3个季度的滚动预测根据商业环境和内部的才干制定公司战略将战略细化到目的和考核目的为实现战略目的和考核目确实认必需执行措施包括业务流程、相应的本钱费用、主要的担任部门根据确认的执行措施编制预算执行将确认的主要的行动及相应的业绩考核目的作为目的数据，并与前述制定的战略目的和考核目的进展对比修正对预算执行情况按月进展检查，并将目的数据和实际数据进展差别分析找到问题的缘由从而加以改良11234567234567年度方案与预算的管理体系框架年度方案与预算的管理体系框架9全面预算编制的根本观念全面预算编制的根本观念整体观念整体观念全面观念全面观念方案观念方案观念责任观念责任观念弹性观

11、念弹性观念 预算编制以公司的开展战略目的和企业在各详细方面的根本战略为编制原那么 以调整以后的组织架构、明确的部门职责分工和权限划分以及完善的任务流程为根底 全面预算管理和组织架构、部门职责、业务流程相互配合，实行分层授权担任制 各层管理人员在授权范围内，对日常事务自主决策，根据市场情势的变化做出高效的应对 各部门在充分协商的根底上，编制预算并认可公司正式下发的整体预算，担任本部门的预算执行和控制 财会部汇总各部门的预算，编制最后的预算报表,担任上报及下发整体预算和执行中的各种分析报告 稽核部根据预算的执行情况和其他要素组织进展绩效考评任务 以各部门的各种方案为根底，包括各部门的任务方案、采购

12、方案、业务开展方案、专项方案等 预算是任务方案的量化表达，同时也促进任务方案目的明确并且相互衔接 各部门在编制预算时以公司的运营目的为最终目的，以资金预算为编制的根底 各部门的预算必需与其他部门相互配合，明确相互之间的权责关系10全面预算时间表全面预算时间表预算审批下达战略规划审批下达运营方案审批下达预算季度调整预算季度调整AprApr3030MayMay3131JulyJuly3131AugAug3131SeptSept3030OctOct3131NovNov3030DecDec3131FebFeb2828JanJan3131MarMar3131JunJun3030预算季度调整预算季度调整预

13、算季度调整预算季度调整战略规划战略规划运营方案运营方案预算编制预算编制预算审批下达预算审批下达战略规划审批下达战略规划审批下达运营方案审批下达运营方案审批下达预算季度调整预算季度调整AprApr3030MayMay3131JulyJuly3131AugAug3131SeptSept3030OctOct3131NovNov3030DecDec3131FebFeb2828JanJan3131MarMar3131JunJun3030AprApr四月四月MayMay五月五月JulyJuly七月七月AugAug八月八月SeptSept九月九月OctOct十月十月NovNov十一月十一月DecDec十二月

14、十二月FebFeb二月二月JanJan一月一月MarMar三月三月JunJun六月六月预算季度调整预算季度调整预算季度调整预算季度调整战略规划战略规划运营方案运营方案预算编制预算编制11“两上两下的预算管理过程两上两下的预算管理过程高管层高管层事业部事业部/ /职职能部门能部门2周2周3周2周时间分配各部门上报业务总结、明年业绩预期与粗预算指点指示下达目的，下发详细的预算表单 各个部门上报详细任务方案和预算审批下发预算 C 部门业务总结、明年业绩预期与粗预算总结/方案模板及所附表单B 预算启动D 高管与业务部门讨论业务开展重点与相关业务目的 E 各部门编制详细的方案与预算 F 财务部汇总数据，

15、编制预算A 预算预备财务预算表单12年度方案制定步骤年度方案制定步骤战略目的分解战略目的分解业务方案业务方案产品方案产品方案市场方案市场方案销售销售/ /渠道方案渠道方案研发方案研发方案效力方案效力方案消费消费/ /供应方案供应方案库存方案库存方案采购方案采购方案品推方案品推方案质量管理方案质量管理方案物流方案物流方案ITIT方案方案ISO9000ISO9000方案方案培训方案培训方案人员方案人员方案公关方案公关方案大客户方案大客户方案13全面预算制定步骤全面预算制定步骤销售预算销售预算战略目的分解战略目的分解应收帐款预算应收帐款预算消费预算消费预算库存预算库存预算资料采购预算资料采购预算人力

16、资源预算人力资源预算直接人工预算直接人工预算制造费用预算制造费用预算产品本钱预算产品本钱预算新增固定资产投新增固定资产投资预算及折旧资预算及折旧管理费用预算管理费用预算销售费用预算销售费用预算长期投资及投长期投资及投长期投资及投长期投资及投资收益预算资收益预算估计现金流量表估计现金流量表财务费用预算财务费用预算估计损益表估计损益表估计资产负债表估计资产负债表运营方案运营方案预算总表和预算总表和预算总表和预算总表和预算分析预算分析营业预算营业预算营业预算营业预算资本预算资本预算资本预算资本预算销售预算销售预算战略目的分解战略目的分解应收帐款预算应收帐款预算消费预算消费预算库存预算库存预算资料采购

17、预算资料采购预算人力资源预算人力资源预算直接人工预算直接人工预算制造费用预算制造费用预算产品本钱预算产品本钱预算新增固定资产投新增固定资产投资预算及折旧资预算及折旧管理费用预算管理费用预算销售费用预算销售费用预算长期投资及投长期投资及投长期投资及投长期投资及投资收益预算资收益预算估计现金流量表估计现金流量表财务费用预算财务费用预算估计损益表估计损益表估计资产负债表估计资产负债表运营方案运营方案预算总表和预算总表和预算总表和预算总表和预算分析预算分析营业预算营业预算营业预算营业预算资本预算资本预算资本预算资本预算14n周期性的差别分析周期性的差别分析n规范本钱和差别规范本钱和差别n预算和实践情况

18、预算和实践情况n预测和实践情况预测和实践情况n关键是要了解驱动力关键是要了解驱动力n时机时机/ /季节性季节性n商业环境和消费者商业环境和消费者我们如何管理好预算？我们如何管理好预算？15n建议第一步是实施年度方案与预算建议第一步是实施年度方案与预算: :n比如说比如说, , 每年回想每年回想5 5年方案年方案n第一年成为预算第一年成为预算 参与更多细节参与更多细节n由财务控制流程但是每个领域提供它本由财务控制流程但是每个领域提供它本人的数据人的数据n运用电子数据表运用电子数据表n在开发方案与预算时财务保证不同业务在开发方案与预算时财务保证不同业务领域之间的协调领域之间的协调n由财务部门进展对方案与预算的关键回由财务部门进展对方案与预算的关键回想想n继续方案与预测继续方案与预测n组织要有随市场条件变化而变化的灵敏组织要有随市场条件变化而变化的灵敏性性n组织预测组织预测行动行动( (根据要求根据要求) )回想回想( (月度月度) )预测预测( (月度月度/ /季度季度) )结果结果( (月度月度) )方案回想方案回想( (季度季度) )继续方案与预测继续方案与预测16消费和销售部门制定的消费和销售部门制定的1818个月的滚动方案汇总到财务，财务截取其中本年的方案。个月的滚动方案汇总到财务，财务截取其中本年的方案。经过对