会计从业分录

1、1 1.职工张某三凭证审核的发票报销差旅费，单位支付其现金970元摘要：报销差旅费会计分录：借：管理费用 970 贷：库存现金 9702.职工王五报销医药费830元，单位以现金付讫摘要：报销医药费会计分录：借：应付职工薪酬 830 贷：库存现金 8303.职工王二报销医药费1679元，单位以现金支票付讫摘要：报销医药费 会计分录：借：应付职工薪酬 1679 贷：银行存款 16794.职工出差借差旅费，单位交付其现金900元摘要：报销差旅费 会计分录：借：其他应收款 900 贷：库存现金 9005.职工出差回来，用经审核的900元发票报销差旅费(原预借1000元)，并退回现金100元摘要：报销差

2、旅费会计分录：借：管理费用 900 库存现金 100 贷：其他应收款 10006.支付需安装的新生产线的安装费12000元，以银行存款支付摘要：支付安装费会计分录：借：在建工程 12000 贷：银行存款 12000Y：7.用银行转账的形式支付本期工资87000元摘要：支付工资会计分录：借：应付职工薪酬-工资 87000 贷：银行存款 870008.用银行存款支付本期工资68000摘要：支付工资会计分录：借：应付职工薪酬-工资 68000 贷：银行存款 680009.用银行存款缴纳本期应交增值税28900元摘要：缴纳增值税会计分录：借：应交税金-应交增值税(已交税金) 28900 贷：银行存款

3、2890010.用银行存款的形式偿还前期应付票据8000元摘要：偿还应付票据会计分录：借：应付票据 8000 贷：银行存款 800011用银行存款偿还上期购货欠货款43100元摘要：偿还欠款 会计分录：借：应付账款 43100 贷：银行存款 4310012.用银行存款200000偿还机器设备的购置费摘要：偿还欠款会计分录：借：应付账款 200000 贷：银行存款 20000013.用银行存款175400元取得一项专利权摘要：购专利权会计分录：借：无形资产 175400 贷：银行存款 17540014.用现金支付本期工资99000元摘要：支付工资会计分录：借：应付职工薪酬-工资 99000 贷：

4、库存现金 9900015用现金700元购办公用品摘要：购办公用品会计分录：借：管理费用 700 贷：库存现金 70016.以银行转账的形式支付本期工资93000元摘要：支付工资会计分录：借：应付职工薪酬-工资 93000 贷：银行存款 9300017.以银行转账的形式发放工资103000元摘要：发放工资会计分录：借：应付职工薪酬-工资 103000 贷：银行存款 10300018.以银行存款支付销售乙商品应负担的运输费87000元摘要：支付运输费会计分录：借：销售费用 87000 贷：银行存款 8700019.以银行存款支付销售商品的广告费59000元摘要：支付广告费会计分录：借：销售费用 5

5、9000 贷：银行存款 5900020.以银行存款支付销售甲商品应负担的运输费9000元摘要：支付运输费会计分录：借：销售费用 9000 贷：银行存款 900021.以银行存款支付退休金30000元摘要：支付退休金会计分录：借：管理费用 30000 贷：银行存款 3000022.以银行存款支付短期借款利息6000元(尚未计提)摘要：支付短期借款利息会计分录：借：财务费用 6000 贷：银行存款 600023.以银行存款支付到期的应付票据70000元摘要：支付到期应付票据会计分录：借：应付票据 70000 贷：银行存款 7000024.以银行存款支付本期生产甲乙两商品共同耗用的水电费10000元

6、摘要：支付水电费会计分录：借：制造费用 10000 贷：银行存款 1000025.以银行存款上缴已计提的尚未支付的城市维护建设税15000元，教育费附加5000元摘要：支付城市维护建设税会计分录：借：应交税费-应交城市维护建设税 15000 应交税费-应交教育费附加 5000 贷：银行存款 2000026.以银行存款缴纳已计提的应付所得税10000元摘要：缴纳应付所得税会计分录：借：应交税金-应交所得税 10000 贷：银行存款 1000064.以银行存款归还短期借款50000元摘要：归还短期借款会计分录：借：短期借款 50000 贷：银行存款 5000065.以银行存款的形式发放工资9300

7、0元摘要：发放工资会计分录：借：应付职工薪酬-工资 93000 贷：银行存款 9300066.以银行存款偿还到期的应付商业汇票33000元摘要：偿还应付商业汇票会计分录：借：应付票据 33000 贷：银行存款 3300067.以银行存款90000元支付应付股利摘要：支付应付股利会计分录：借：应付股利 90000 贷：银行存款 9000068.以银行存款15000元偿还应付票据摘要：偿还应付票据会计分录：借：应付票据 15000 贷：银行存款 1500069.以银行存款110000元取得一项交易性金融资产，确定该资产的入账价值为110000元摘要：购一项交易性金融资产会计分录：借：交易性金融资产

8、 110000 贷：银行存款 11000070.以银行存款100000元支付应付股利摘要：支付应付股利会计分录：借：应付股利 100000 贷：银行存款 10000071.一项在建工程完工交付使用，价值37000元摘要：在建工程完工交付使用 会计分录：借：固定资产 37000 贷：在建工程 37000X：72.销售多余生产用A材料，货款6000元，增值税1020元，款项均以银行存款的形式收到摘要：销售材料收到货款会计分录：借：银行存款 7020 贷：其他业务收入 6000 应交税金-增值税(销项税) 102073.销售多余生产用A材料，货款5000元，增值税850元，款项均以银行存款的形式收到

9、摘要：销售材料收到货款会计分录：借：银行存款 5850 贷：其他业务收入 5000 应交税金-增值税(销项税) 85074.向银行借入5年期300000元借款，款项转存银行摘要：借入款项转存银行会计分录：借：银行存款 300000 贷：长期借款 30000075.向MM公司销售乙商品记货款100000元，增值税17000元，款未收摘要：销售商品款未收会计分录：借：应收账款 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税款-增值税(销项税) 1700076.向MM公司销售乙商品记货款30900元，增值税5253元。货款已收到并存入银行摘要：销售商品款已收会计分录：借：银行存款 36153

10、贷：主营业务收入 30900 应交税款 525377.向MM公司销售甲，乙两种商品，货款分别为200000元和150000元，增值税59500元，货款已收到并存入银行摘要：会计分录：借：银行存款 409500 贷：主营业务收入-甲商品 200000 主营业务收入-乙商品 150000 应交税款-增值税(销项税) 5950078.上述本期采购的A、B材料验收入库，结转其实际采购成本摘要：材料验收入库会计分录：借：原材料 贷：材料采购(或在途物资)Q：27.期末盘盈存货(A原材料)90000元，原因尚未查明摘要：盘盈原材料会计分录：借：原材料-A处理 90000 贷：待处理财产损益 9000028

11、.期末结转本期已销售乙商品成本为79500元摘要：结转销售商品成本会计分录：借：主营业务成本 79500 贷：库存商品 7950029.期末结转本期已销售乙商品成本为188844元摘要：结转销售商品成本会计分录：借：主营业务成本 188844 贷：库存商品 18884430.期末结转本期已销售甲、乙商品成本分别为27000元和213700元摘要：结转销售商品成本会计分录：借：主营业务成本 483700 贷：库存商品-甲商品 270000 库存商品-乙商品 21370031.期末结转本期已销售甲、乙商品成本分别为170000元和113700元摘要：结转销售商品成本会计分录：借：主营业务成本 28

12、3700 贷：库存商品-甲商品 170000 库存商品-乙商品 11370032.期末将本期发生的制造费用97260元分配转入商品的生产成本。甲商品应负担制造费用51139元，乙商品应负担制造费用46121元摘要：结转生产成本会计分录：借：生产成本-甲商品 51139 生产成本-乙商品 46121 贷：制造费用 9726079.企业用银行存款支付上述A材料运输费20000元摘要：支付材料运输费会计分录：借：销售费用(材料采购或在途物资) 20000 贷：银行存款 2000080.企业用银行存款支付上述A、B材料运输费20000元，按材料重量比例进行分配A材料应负担运输费9000元，B材料应负担

13、运输费11000元摘要：支付材料运输费会计分录：借：在途物资-A材料 9000 在途物资-B材料 11000 贷：银行存款 2000081.企业以银行存款97000元取得一项交易性金融资产，确定该资产的入账价值为97000元摘要：购一项交易性金融资产会计分录：借：交易性金融资产 97000 贷：银行存款 9700082.企业行政管理部门领用A材料8400元摘要：行政管理部门领材料会计分录：借：管理费用 84000. 贷：原材料-A材料 840083.企业提取800元备用摘要：提现会计分录：借：现金 800 贷：银行存款 80084.企业从银行取得一笔8个月的借款100000元，款项转存银行摘要

14、：银行取得短期借款会计分录：借：银行存款 100000 贷：短期借款 100000J：33.经批准，将上期期末盘亏存货8000元转作管理费用摘要：盘亏存货转作管理费会计分录：借：管理费用 8000 贷：待处理财产损益 800034.结转销售的多余生产用A材料成本9100元摘要：结账销售材料成本会计分录：借：其他业务成本 9100 贷：原材料 910035.接受投资者以银行存款1000000元的股权投资，协商登记的注册资本为850000元摘要：接受投资者投入银行会计分录：借： 贷：36.接受投资者以价值900000元的无形资产的股权投资，协商登记的注册资本为750000元摘要：接受投资者投入无形

15、会计分录：借：无形资产 900000 贷：实收资本 750000 资本公积 15000036.接受对方以一项价值1000000元的大型机器的股权投资(该设备无需安装调试)，双方协商的注册资本投入摘要：接受投资者投入固定会计分录：借：固定资产 1000000 贷：实收资本 820000 资本公积 18000037.接受对方一项专利权(确认入账价值100000元)的股权投资，双方协商作为80000的注册资本投入摘要：接受投资者投入无形会计分录：借：无形资产 100000 贷：实收资本 80000 资本公积 2000038.计提本期销售商品应负担的城市维护建设税5500元，教育费附加1300元摘要：

16、计提税费 会计分录：借：营业税金及附加 6800 贷：应交税金-应交城市维护建设税 5500 应交税金-教育费附加 130039.计提本期生产车间固定资产折旧23700元，其中：生产车间固定资产折旧13700元，企业管理部门固定资产折旧10000元摘要：计提折旧会计分录：借：制造费用 13700 管理费用 10000 贷：累计折旧 2370040.计提本期生产车间固定资产折旧17300元，企业管理部门固定资产折旧7300元摘要：计提折旧会计分录：借：制造费用 17300 管理费用 7300 贷：累计折旧 25000G：41.购置一条安装的新生产线价值250000元，以银行支票支付摘要：购置需安

17、装的新生产线会计分录：借：在建工程 250000 贷：银行存款 25000042.购置一台大型机器设备价值200000，款未付摘要：购置设备会计分录：借：固定资产 20000 0 贷：应付账款 20000043.购置一台大型机器设备价值150000元，以银行承税汇票支付摘要：购置设备会计分录：借：固定资产 150000 贷：应付票据 15000044.购买电脑一台价值8000元摘要：购置电脑会计分录：借：固定资产 8000 贷：银行存款 8000F：45.分配本期职工工资98000元，其中制造甲商品生产工人工资32000元，制造乙商品工人工资48000元，车间管理人员工资8000元，企业管理人

18、员工资10000元摘要：分配职工工资会计分录：借：生产成本-甲商品 32000 生产成本-乙商品 48000 制造费用 8000 管理费用 10000 贷：应付职工薪酬 98000D：46.单位提取现金800元备用摘要：取现会计分录：借：现金 800 贷：银行存款 80047.单位办公室报销会务费8600元，以现金支票支付摘要：支付会务费会计分录：借：管理费用 8600 贷：银行存款 8600C：48.从银行提取现金99000元摘要：提现会计分录：借：现金 99000 贷：银行存款 9900049.从银行取得一笔200000元的短期借款，款存银行摘要：短期贷款存入银行会计分录：借：银行存款 2

19、00000 贷：短期借款 20000050.车间制造甲商品和乙商品共同耗用A材料31000元，B材料42300元摘要：车间耗用原材料会计分录：借：制造费用 73300 贷：原材料-A材料 31000 原材料-B材料 4230052.车间制造甲商品共同耗用A材料181700元，B材料140600元摘要：生产领用原材料会计分录：借：生产成本-甲商品 322300 贷：原材料-A材料 181700 原材料-B材料 14060053.车间商品生产完工入库，进行成本结转，其中甲商品完工产品成本为23000元，乙商品完工产品成本为22500元摘要：商品生产完工入库会计分录：借：库存商品-甲商品 23000

20、 库存商品-乙商品 22500 贷：生产成本 4550054.车间商品生产完工入库，进行成本结转，甲商品完工产品成本为157688元，乙商品完工产品成本为136688元摘要：商品生产完工入库会计分录：借：生产成本-A材料 157688 生产成本-B材料 136688 贷：生产成本 29437655.偿还前期欠货款220000元，用银行存款支付摘要：偿还前欠货款会计分录：借：应付账款 220000 贷：银行存款 22000056.仓库发出A原材料283345元，B原材料164155元。其中生产甲商品直接生产领用两原材料共计207000元，生产乙商品直接生产领用两原材料共计13400元，车间制造甲

21、商品和乙商品共同耗用两原材料共计6500元摘要：领用原材料会计分录：借：生产成本-甲商品 207000 生产成本-乙商品 234000 制造费用 6500 贷：原材料-A材料 283345 原材料-B材料 16415557.仓库发出A原材料、B原材料。其中生产甲商品直接领用A材料100000元，B材料120000元，生产乙商品直接生产领用A材料117000元，B材料138900元摘要：领用原材料会计分录：借：生产成本-甲商品 220000 生产成本-乙商品 155900 贷：原材料-A材料 217000 原材料-B材料 258900B：58.本期向XYZ公司采购B材料数量150吨，单价2000元，记买价300000元，增值税51000元。上述款项尚未付款，材料尚未验收入库摘要：采购材料会计分录：借：在途物资-B材料 300000 应交税费-增值税(进项税) 51000 贷：应付账款 35100059.本期