经济法不定项题目

1、四、不定项选择题1、2022年11月1日，张某应聘到甲公司工作，并签订了书面劳动合同，合同主要内容包 括：合同期限2年；工资2500元；试用期6个月，试用期内工资为 1200元。合同签订后，甲公司又要求张某缴纳2500元抵押金，原因是防止公司职工在合同期内随意跳槽。张某因一时找不到适宜的工作，即缴纳了抵押金。2022年10月31日，张某的劳动合同到期，甲公司与张某续签了一份1年期的劳动合同,并退回了抵押金。由于公司效益比拟好，2022年12月，张某提出要与公司签订无固定期限劳动合同，公司没有同意。张某随后提交了辞职报告，双方一致同意解除了劳动合同。张某要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿，被公

2、司拒绝。要求：根据上述资料，答复以下问题：<1>、张某与甲公司签订的劳动合同中，属于约定条款的是。A、合同期限B、工资C、试用期D、以上均不属于约定条款<2>、以下关于劳动合同中试用期的规定，说法正确的有丨。A、 劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过 1个月B、 劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月C、 3年以上固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月D、无固定期限的劳动合同，不得约定试用期<3>、以下关于甲公司要求张某缴纳抵押金的做法，正确的有。A、甲公司可以要求张某缴纳抵押金B、甲公司不得要求张某缴纳抵押金，但可以扣押张某的居

3、民身份证C、甲公司不得要求张某缴纳抵押金，也不得扣押张某的居民身份证和其他证件D、甲公司要求张某缴纳抵押金违反规定，由劳动行政部门责令限期退还给张某<4>、以下关于无固定期限劳动合同的说法中，不正确的有。A、无固定期限劳动合同是指用人单位与劳动者约定合同终止时间的劳动合同B、张某提出要与公司签订无固定期限劳动合同，公司应当订立C、用人单位与劳动者协商一致，可以订立无固定期限劳动合同D、劳动者连续工作满 15年，提出订立无固定期限劳动合同的，用人单位应当订立<5>、以下情形中，甲公司应当向张某支付经济补偿的有。A、张某主动提出辞职并与甲公司协商一致解除劳动合同的B、甲公司

4、提出解除劳动合同并与张某协商一致而解除劳动合同的C、甲公司被依法宣告破产终止与张某的劳动合同的D、张某符合随时通知解除劳动合同规定的情形而与甲公司解除劳动合同的四、不定项选择题1、<1>、【正确答案】【答案解析】C选项A、B均属于劳动合冋的必备条款。选项C属于劳动合冋的约定条款。【答疑编号10533117】<2>、【正确答案】ABC【答案解析】 劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过 1个月；劳动合同期 限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合 同，试用期不得超过 6个月。【答疑编号10533119】<3>、

5、【正确答案】CD【答案解析】 根据规定，用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者身份证和其他证件，不得 要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。用人单位违反规定，以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人 500元以上2000元以下的标准处以罚款；给劳动者造成损害的， 应当承当赔偿责任。【答疑编号10533121】<4>、【正确答案】ABD【答案解析】无固定期限劳动合同是指用人单位与劳动者约定无确定终止时间的劳动合同。用人单位与劳动者协商一致，可以订立无固定期限劳动合同。有以下情形之一，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提

6、出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同：劳动者在该用人单位连续工作满10年的；用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄缺乏10年的；连续订立两次固定期限劳动合同。此题中张某只有在第二次劳动合同到期后，才能要求签订无固定期限劳动合同。【答疑编号10533122】<5>、【正确答案】BCD【答案解析】 根据规定，由劳动者主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同的，用人 单位无需向劳动者支付经济补偿。【答疑编号10533123】四、不定项选择题1、某市甲公司于2022年9月1日设立，当年9月份发生以下

7、业务：(1) 9月10日甲公司的财务人员持有关证件到A银行营业部办理根本存款账户的开立手续，A银行工作人员审查了其开户的证明文件，并留存了相关证件的复印件，为其办理了基本存款账户的开户手续(隔日取得开户许可证)。同日，该财务人员持以上证件和B银行的贷款合同到B银行开立了一个一般存款账户。(2) 9月11日，甲企业的财务人员到 A银行办理支票的转账手续，A银行的工作人员当日办理。(3) 9月20日甲公司从乙公司购置一批货物， 签发一张转账支票给乙公司用于支付货款，但甲公司在支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写， 乙公司取得支票后， 在支票收款人处填写上乙公司名称，并于9月26日将该支票背

8、书转让给丙公司。(4) 9月30日，甲企业开出转账支票准备通过在B银行的一般存款账户发放职工工资40万元、支取现金 2万元。要求：根据上述资料，答复以下小题：<1>、以下有关B银行开立一般存款账户的说法，正确的有 丨。A、B银行于9月10日为甲企业开立一般存款账户的做法，不符合法律规定B、未取得根本存款账户开户登记证，不能开立一般存款账户C、办理了根本存款账户的开户手续，即可开立一般存款账户D、B 银行于 9 月 10 日为甲企业开立一般存款账户的做法，符合法律规定 <2> 、以下有关 A 银行办理转账手续的说法，正确的选项是 。A、A 银行为甲企业办理转账手续符合规定

9、B、A 银行为甲企业办理转账手续不符合规定3 个工作日后，方可使用该账户办理5 个工作日后，方可使用该账户办理。C、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起 付款业务D、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起付款业务<3> 、以下关于甲企业签发的支票，说法正确的有A、甲公司签发的未记载收款人名称的支票为无效票据B、甲公司签发的未记载收款人名称的支票有效C、补记收款人名称前，该支票不得背书转让。D、支票的收款人名称，可以由出票人授权补记<4> 、关于甲公司通过一般存款账户发放职工工资的行为，以下说法正确的有A、甲公司通过一般存款账户发放职工工资做法不符合规定B、

10、甲公司通过一般存款账户发放职工工资做法符合规定C、存款人的工资、奖金，只能通过根本存款账户办理D、一般存款账户可以办理现金支取<5> 、以下关于支票的说法，正确的有 。A、转账支票只能用于转账，不能用于支取现金B、转账支票既能用于转账，也能用于支取现金C、 甲公司签发的转账支票不可以向B银行支取现金D、 甲公司签发的转账支票可以向B银行支取现金2、2022 年 3 月 1 日， A 公司为支付货款，向 B 公司签发一张金额为 50 万元、见票后 1 个 月付款的银行承兑汇票。B公司取得汇票后，将汇票背书转让给C公司。C公司在汇票的反面记载 “不得转让 字样后，将汇票背书转让给 D

11、公司。其后， D 公司将汇票背书转让给 E 公司，但 D 公司在汇票粘单上记载 “只有 E 公司交货后，该汇票才发生背书转让效力 。随 后 E 公司又将汇票背书转让给 F 公司。2022年3月25日，F公司持汇票向承兑人甲银行提示承兑，甲银行以A公司未足额交存票款为由拒绝承兑，且于当日签发拒绝证明。2022 年 3 月 27 日， F 公司向 A、 B、 C、 D、 E 公司同时发出追索通知。 要求：根据上述资料，分析答复以下小题：<1>、关于D公司背书所附条件的说法中，正确的有 丨。A、D 公司背书附有条件的，应视为拒绝背书B、D 公司的背书行为无效C、D 公司的背书有效，但所附

12、条件不具有票据上的效力D、该票据因此无效<2> 、以下关于行使追索权的说法中正确的有 。A、 由于汇票是被拒绝承兑，而没有被拒绝付款，因此F公司不能行使追索权B、依照规定，承兑人或者付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的，持 票人可以行使追索权C、F 公司可以行使追索权D、承兑人或者付款人死亡、逃匿的，持票人可以行使追索权。<3> 、持票人依法行使追索权时可以请求被追索人支付的金额和费用包括A、被拒绝付款的票据金额B、取得有关拒绝证明费用C、发出通知书的费用D、票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的 利息<4&g

13、t; 、 F 公司可以行使追索权的对象有 。A、E 公司B 、 B 公司C、 C 公司 D 、 D 公司3、2022 年 11 月 6 日， A 厂与 B 公司签订一份买卖合同。该合同约定： B 公司应于 2022 年 12 月 20 日前向 A 厂交付 100 吨家电钢板，合同货款总值 28 万元。为支付货款， A 厂 于 11 月 8 日向 B 公司签发了一张金额为 28 万元的见票后定期付款的银行承兑汇票。 B 公 司收到该汇票后于 11 月 12 日向 C 银行提示承兑， C 银行对该汇票审查后，即于当日在汇 票正面记载 “承兑 字样，签署了承兑日期并签章，并同时记载付款日期为同年12

14、 月 15 日。B公司为支付其基建工程所欠 D公司的工程价款，于11月15日将该汇票背书给了 D公司。 2022年12月18日，B公司按照合同约定将 100吨家电钢板交付给了 A厂，并验收入库。 但由于 A 厂生产的电冰箱严重滞销，产品积压过多，销售发生困难，决定停止生产经营， 以便择机转产。12月20日A厂借口 B公司交付的家电钢板质量不符合合同约定的要求， 提出退货， B 公司那么认为所交货物的质量完全符合合同约定的质量标准， 不同意退货。 于是， A 厂于 12 月 23 日通知 C 银行停止向 B 公司支付其已开出的金额为 28 万元银行承兑汇票 的票款。2022年12月25日D公司向

15、C银行提示付款时，遭 C银行的拒绝。 要求：根据上述资料，分析答复以下小题：<1>、A厂签发的汇票提示承兑的最晚期限是丨。A、2022 年 12 月 8 日B、2022 年12 月 25日C、2022 年11 月 18日D、2022 年1 月 18日<2> 、 A 厂签发的汇票提示付款的最晚期限是 。A、2022 年 12 月 15 日B、2022 年12 月 25日C、2022 年11 月 18日D、2022 年11 月 22日<3> 、关于 C 银行拒绝付款的情况，以下说法正确的有 。A、C 银行不可以向 D 公司拒绝付款B、 因为票据属于无因证券，因此

16、C银行必须向D公司付款C、C 银行是票据的主债务人，在票据到期时应当依法承当绝对付款的义务D、 承兑人C银行可以根底关系的抗辩事由对抗持票人D公司的票据权利 <4> 、如果 C 银行拒绝付款的， D 公司可以行使追索权的对象包括 。A、A 厂B、B 公司C、只能向B公司行使D、C银行<5>、D公司行使追索权时可以请求清偿的金额包括丨。A、取得有关拒绝证明费用B、被拒绝付款的汇票金额C、汇票金额自到期日或提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利 息D、发出通知书的费用四、不定项选择题1、<1>、【正确答案】AB【答案解析】B银行的做法不符合规

17、定。根据规定，存款人申请开立一般存款账户，应向 银行出具开立根本存款账户规定的证明文件、根本存款账户开户登记证和借款合同等有关证明。在此题中，甲企业在未取得根本存款账户开户登记证的情况下，B银行就为其开立一般存款账户的做法不符合规定。【答疑编号10535441】<2>、【正确答案】BC【答案解析】A银行的做法不符合规定。根据规定，存款人开立单位银行结算账户，自正 式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。【答疑编号10535443】<3>、【正确答案】BCD【答案解析】 甲公司9月20日签发的未记载收款人名称的支票有效。根据规定，支票的 收款人名称，可以由出

18、票人授权补记。【答疑编号10535445】<4>、【正确答案】AC【答案解析】甲公司9月30日通过B银行的一般存款账户发放职工工资做法不符合规定。 根据规定，存款人的工资、奖金，只能通过根本存款账户办理，一般存款账户也不得提现。【答疑编号10535447】<5>、【正确答案】AC【答案解析】 甲公司9月30日签发的支票不能支取现金。根据规定，转账支票只能用于 转账，不能用于支取现金。【答疑编号10535449】2、<1>、【正确答案】C【答案解析】此题考核背书附条件的法律后果。D公司背书所附条件不具有票据上的效力。 根据规定，背书不得附条件，背书时附有条件的

19、，所附条件不具有汇票上的效力。【答疑编号10535436】<2>、【正确答案】BCD【答案解析】F公司可以行使追索权。根据规定，票据到期日前，持票人对以下情形之一 行使的追索：汇票被拒绝承兑的；承兑人或者付款人死亡、逃匿的；承兑人或者付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的。【答疑编号10535437】<3>、【正确答案】ABCD【答案解析】F公司行使追索权，可以请求被追索人支付以下金额和费用：被拒绝付款 的票据金额；票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。【答疑编号1053543

20、8】<4>、【正确答案】ABD【答案解析】 根据规定，背书人应按照汇票的文义，担保汇票的承兑和付款；汇票不获承 兑和付款时，背书人对于被背书人及其所有后手均负有归还票款的义务。持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。另外根据规定，背书人在票据上记载 不得转让字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承当 保证责任。此题中，C公司是记载了 不得转让字样的背书人，对持票人不承当票据责任。【答疑编号10535439】3、<1>、【正确答案】A【答案解析】 根据规定，见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承

21、兑。此题中，出票日是 2022年11月8日，提示承兑的最晚时间是 2022年12月 8日。【答疑编号10535421】<2>、【正确答案】B【答案解析】 根据规定，见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。此题中，到期日是 2022年12月15日，提示承兑的最晚时间是2022年12月25日。【答疑编号10535423】<3>、【正确答案】ABC【答案解析】C银行不可以向D公司拒绝付款。因为票据属于无因证券，票据关系一旦形 成，即独立于票据的根底关系，承兑人不得以根底关系的抗辩事由对抗持票人的票据权利。【答疑编号10535426】<4>、【正确

22、答案】ABD【答案解析】D公司的付款请求权得不到实现时，在作成拒绝证明后，可以向本案中的A厂、B公司、C银行承兑人中的任何一人或数人或全体行使追索权。【答疑编号10535428】<5>、【正确答案】ABCD【答案解析】 根据规定，D公司行使追索权时可以请求清偿的金额包括：被拒绝付款的汇票金额；汇票金额自到期日或提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。【答疑编号10535429】 四、不定项选择题1、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2022年9月生产经营情况如下：1月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，

23、注明支付货款金额1200万元、进项税额 204万元，烟丝全部验收入库；2本月生产领用外购已税烟丝400万元；3丨生产卷烟1500箱标准箱，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票；4丨销售外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。提示：烟丝消费税税率为 30% ;卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。要求：根据上述资料，分析答复第1 4小题。<1>、卷烟厂9月准予扣除的进项税额为万元。A、204<2>、卷烟厂9月应缴纳的增值税额为万元。<3>、卷烟厂9月应缴纳的消费税为万兀。B、2184D

24、、2064<4>、以下有关此题的表述中，正确的有。A、外购烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税B、支付运费，取得运输单位开具的普通发票不能计算抵扣进项税C、卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税D、卷烟生产企业销售外购烟丝，需要按售价计算缴纳消费税，同时不得抵扣已纳消费税2、某小汽车生产企业是增值税一般纳税人，从事小汽车的生产、销售。2022年8月，甲公司发生以下业务：1购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8.5万元；支付运费2万元，取得运输部门开具的运输费用结算单据。2丨购入钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元，税额850万元。3丨本

25、月销售自产小汽车取得含税销售额29250万元。另外收取装卸费 11.7万元，开具普通发票。4将自产A型小汽车10辆作为投资入股提供给其他单位，每辆本钱15万元，同类车型每辆平均售价22万不含税，最高售价25万元不含税。：小汽车的消费税税率和本钱利润率均为 5% ；相关发票已经主管税务机关认证。 要求：根据上述资料，答复以下小题：<1> 、根据上述资料的描述，以下各项中，不符合规定的表述正确的有。A、支付运费，可以按 13%的扣除率计算进项税额抵扣B、收取的装卸费属于价外费用，需要计入销售额计算增值税C、投资入股的自产小汽车需视同销售缴纳增值税D、投资入股的自产小汽车需视同销售缴纳消

26、费税<2> 、该企业当期的销项税应是万元。<3> 、该企业当期的进项税额应是万元。A、850<4> 、该企业当期应该缴纳的增值税应是万元。C、3435.56<5> 、该企业当期应该缴纳的消费税是万元。A、1263D、12583、大成建筑公司位于市区 2022 年发生以下业务： 1 以 16000 万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，大成建筑 公司又将该写字楼工程的装饰工程以 7000 万元分包给乙建筑公司；2工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000 万元的两幢相同地段、相同结构的普通住宅楼抵顶了应付给大成建筑公司的工

27、程劳务费；3大成建筑公司将一幢普通住宅自用，另一幢市值2200 万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。：建筑业适用的营业税税率为 3%，销售不动产适用的营业税税率为 5%。 要求：根据上述资料，分析答复以下 14 小题：<1> 、大成建筑公司应纳建筑业营业税为 万元。A、480B 、 270C、 800D 、 450<2> 、房地产开发公司应纳销售不动产营业税为 万元。A、200B、120D、0<3>、大成建筑公司应纳销售不动产的营业税为万元。A、110B、66C、10D、1004、某广告效劳公司 2022年7月发生以下业务，各项业务分别核算：1

28、承接某运输公司的广告宣传业务，取得广告费1000万元，其中支付给某单位的广告制作费为30万元，支付给当地电视台广告部的发布费300万元。2丨当月以价值100万元的不动产、30万元的无形资产投资入股某企业，共担风险。3丨参与主办一次服装表演，取得收入50万元。4转让一座旧房产，取得收入220万元。该房产原系法院判决偿债所得，原判决该不动产抵顶价款为165万元。：效劳业税率为 5%，文化体育业税率为 3%，销售不动产税率为 5%。要求：根据上述资料，分析答复以下第1 4小题：<1>、该广告公司各项业务的税务处理中，表述正确的选项是丨。A、 承接的广告宣传业务计税营业额为670万元B、

29、以无形资产投资入股按照转让无形资产征收营业税C、服装表演按照 文化体育业征收营业税D、转让抵债所得的旧厂房，以全部收入减去旧厂房抵债时作价后的余额为营业额<2>、该公司当期广告收入应纳营业税为万元。A、15C、35D、50<3>、以下对该公司当期有关不动产业务的表述中，正确的有丨。B、以不动产投资入股，共担风险，不征营业税D、转让旧厂房应缴纳营业税11万元<4>、该公司当期应缴纳的营业税为万元。四、不定项选择题1、<1>、【正确答案】B【答案解析】 卷烟厂9月准予扣除的进项税额 =204+60X 7%=208.2 万元【答疑编号10536512】

30、<2>、【正确答案】C【答案解析】 销项税额=4563十1+17%X17%+5& 1+17%X17%=670.26 万元 应纳税额=670.26-208.2=462.06万元【答疑编号10536513】<3>、【正确答案】C【答案解析】 卷烟厂9月应缴纳的消费税=4563- 1 + 17%X56%+1500X 150+10000-400 X30%=2086.5 万元【答疑编号10536514】<4>、【正确答案】AC【答案解析】 支付运费，取得运输单位开具的普通发票可以计算抵扣进项税；卷烟生产企 业销售外购烟丝，不需要缴纳消费税。【答疑编号10536

31、515】2、<1>、【正确答案】BCD【答案解析】 支付运费，可以按 7%的扣除率计算进项税额抵扣。【答疑编号10536517】<2>、【正确答案】C【答案解析】该企业当期的销项税= 29250+11.7 M 1 + 17%X17%+22< 10X17%=4289.1万元【答疑编号10536518】<3>、【正确答案】C【答案解析】 该企业当期的进项税额= 8.5 + 2X7 %+ 850 = 858.64万元【答疑编号10536520】<4>、【正确答案】D【答案解析】 应缴纳增值税=4 289.1 858.64 = 3430.46 万元

32、【答疑编号10536521】<5>、【正确答案】A【答案解析】 应缴纳消费税= 29250+11.7+ 1 + 17%X5%+2X 10X5%=1263万元【提示】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。【答疑编号10536522】3、<1>、【正确答案】B【答案解析】大成建筑公司应纳建筑业营业税=16000 7000X3% = 270万元【答疑编号10536525】<2>、【正确答案】A【答案解析】房地产开发公司应纳销售不动产吕业税=4000X 5% = 200

33、万兀【答疑编号10536526】<3>、【正确答案】【答案解析】C大成建筑公司应纳销售不动产营业税=2200 4000-2X5% = 10万元【答疑编号10536527】4、<1>、【正确答案】CD【答案解析】 选项A，为某运输公司做广告，支付给某单位的广告制作费不得扣除，支付 给广揭发布者的发布费可以扣除。选项B,对以不动产、无形资产投资入股，共担风险的，不征营业税。【答疑编号10536529】<2>、【正确答案】C【答案解析】 为某运输公司做广告，支付给某单位的广告制作费不得扣除，支付给广揭发 布者的发布费可以扣除。应纳营业税=1000 300X5% =

34、 35万元。【答疑编号10536530】<3>、【正确答案】BC【答案解析】 该公司以不动产、无形资产投资入股，共担风险的，不征营业税。转让抵债 所得的旧厂房，以全部收入减去旧厂房抵债时作价后的余额为营业额。应纳营业税=220165X5% = 2.75万元。【答疑编号10536531】<4>、【正确答案】B【答案解析】 服装表演应缴纳的营业税 =50X3%=1.5万元。该公司当期应缴纳的营业税=35 + 2.75 + 1.5 = 39.25万元。【答疑编号10536532】四、不定项选择题1、某居民企业于 2022年5月注册成立进行生产经营，2022年度生产经营情况如下

35、：1销售产品取得不含税收入9000万元；2产品销售本钱3500万元、营业税金及附加 200万元、销售费用1000万元；财务费 用200万元；管理费用1200万元其中包括业务招待费40万；3丨与销售产品有关的营业外支出800万元其中直接捐赠支出60万元；4全年计入本钱费用的工资是1000万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别为50万元、80万元、100万元，取得相应合法的票据。经过税务机关的核定， 该企业当年合理的工资支出标准是 800 万元。 要求：根据上述资料，答复以下小题： <1> 、以下选项中，说法正确的有。A、直接捐赠不能在税前扣除B、 税前允许扣除的业务招待

36、费24万元C、 税前允许扣除的职工福利费112万元D、工资支出不需要调整<2> 、 2022 年该企业在税前准予扣除的营业外支出为元。A、800B 、 780C、740D 、 700<3> 、 2022 年工资及三项经费应调整应纳税所得额为元。A、94B、167C、294D 、 356<4> 、 2022 年该企业应缴纳的企业所得税为元。2、某研究所高级工程师张先生 2022 年10 月份的收入情况如下： 1 每月工资收入为 5300 元； 2向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000 元；3 为某企业进行产品设计，取得报酬50000 元；4因汽车

37、失窃，获得保险公司赔偿80000 元。要求：根据上述资料，分析答复以下 14 小题： <1> 、张先生工资收入当月需缴纳的个人所得税为 元。A、40B 、 75C、 59D 、 36<2> 、特许权使用费应纳个人所得税 元。A、1200B、1040C、960D 、 672<3> 、张某当月需缴纳的个人所得税 元。A、11035B、14480C、31400D 、 31330<4> 、以下关于个人所得税的表述中，正确的选项是 。A、保险赔款应按照 20%的税率计算个人所得税B、提供设计效劳，应按 劳务报酬计算个人所得税C、对特许权使用费所得一次收入畸

38、高的，可以实行加成征收D、 工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额 四、不定项选择题1、<1>、【正确答案】ABC【答案解析】 业务招待费扣除限额 =9000X 5%o =45万元，40X60%=24 万元，所以业务招待费税前可以扣除 24万元，纳税调增 40-24=16 万元；工资支出需要调整200【答案解析】直接捐赠支出60万元，不能扣除。营业外支出可扣除金额 =800-60=740 万 元【答疑编号10536642】<3>、【正确答案】C【答案解析】 税务机关核定的工资是 800万元，那么工资和三项经费应当按照 800万元作 为标准，

39、税前准予扣除的职工工会经费= 800X2%= 16万元，实际发生 50万元，应调 增34万元；税前准予扣除的职工教育经费=800X2.5 %= 20万元，实际发生 80万元，应调增60万元；税前准予扣除的职工福利经费=800X14%= 112万元，实际发生 100万元，不需要调整。工资及三项经费纳税调增= 34+60+1000 800 = 294万元【答疑编号10536643】<4>、【正确答案】D【答案解析】 应纳税所得额=9000 3500 200 1000 200 1200 740 + 294+16 = 2470万元该企业2022年应缴纳企业所得税=2470X 25% = 6

40、17.5万元【答疑编号10536644】2、<1>、【正确答案】B【答案解析】工资收入应纳个人所得税=5300 3500X10% 105=75元【答疑编号10536646】<2>、【正确答案】C【答案解析】特许权使用费应纳个人所得税=6000X 1 20%X20 %=960元【答疑编号10536647】<3>、【正确答案】A【答案解析】 产品设计取得的报酬属于劳务报酬，应纳个人所得税=50000X 1 20 %X30 % 2000=10000元获得保险公司赔偿免征个人所得税。张先生当月应纳个人所得税合计=75 + 960 + 10000=11035元【答疑编

41、号10536648】<4>、【正确答案】BD【答案解析】对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，特许权使用费没有加 成征收的规定。【答疑编号10536649】四、不定项选择题1、某建材家居城2022年1月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供建材销售、家 庭装修装饰、家具销售等工程，公司有关经营情况如下：12022年1月，申报办理了开业税务登记；210月，持有关资料办理了发票领购手续；该家居城2022年土地、房屋、车辆使用情况如下：1该家居城实际占用的土地面积为20000平方米，另外，商城的停车场占地 500平方米；2拥有房产原值2800万元，该房产现价评估值为4000万

42、元。2022年2月底为扩大经营规模，经批准新征用土地2400平方米非耕地进行扩建房产，扩建投资额预计280万元，于2022年9月办理完工验收手续，从在建工程转入固定资产价值为300万元；3丨原有运货车10辆，每辆整备质量吨位 5吨，7月份又购入货车3辆，每辆整备质量 吨位2吨，当月投入使用。：当地政府规定该地段城镇土地使用税5元/平方米；房产税扣除比率为 20% ;载货汽车基准税额每吨60元，计算结果以万元为单位。要求：根据上述资料，分析答复以下15小题：<1>、该公司申报办理开业税务登记的最后期限是丨。A、2022年1月5日B、2022年1月10日C、2022年1月15日D、20

43、22年1月30日<2>、该企业办理发票领购时，应向税务机关提供的资料是丨。A、税务登记证件B、经办人员身份证明C、法定代表人身份证明D、财务印章或发票专用章印模 <3> 、该家居城 2022 年应纳的城镇土地使用税是 万元。C 、 10<4>该家居城 2022 年应纳的房产税为 万元。<5>该家居城 2022 年应纳的车船税为万元。2、某企业 2022 年 1 月份发生以下事项；1 与其他企业订立销售合同一份，所载金额 100 万元；2 订立借款合同一份，所载金额 200 万元；3订立加工合同一份，列明加工收入4订立财产保险合同一份，投保金额5签

44、订建筑安装工程总承包合同一份，10 万元，受托方提供原材料金额 90 万元；200 万元，保险费 5 万元；承包金额 5000 万元， 其中 1000 万元分包给其他 单位，已签订分包合同。：购销合同税率 0.3 %。；借款合同税率0.05 %。；加工承揽合同税率0.5 %。；财产保险合同税率1%o ;建筑安装工程承包合同税率0.3 %。要求：根据上述资料，分析答复以下小题：<1> 、该企业加工合同应缴纳的印花税为 元。A、 270B、500C、320D、300 <2> 、该企业工程承包合同应缴纳的印花税为 元。A、15000B、18000C、3000D、30000 &

45、lt;3> 、该企业当月应缴纳的印花税是 元。A、 18770B、18650C 、 18670D、18470<4> 、以下证件中，按每件 5 元贴花的有 。 A 、房屋产权证B、工商营业执照C、专利证D、土地使用证3、2022年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行写字楼的开发，支付土地出让金3000万元；写字楼开发本钱2800万元，其中含公共配套设施费用 500万元；房地产开发费用中 的利息支出为300万元能够按转让房地产工程计算分摊并提供金融机构证明；当年写 字楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元；缴纳印花税 4.5万元。：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。要求：根据以上资料，答复以下小题：<1>、该企业计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为万元。A、290B、580C、582D、59