内部审计工作规定.docx

1、内部审计工作规定一、总则（一）为了规范和加强内部审计工作，保证审计质量，明确审计 责任，促进经营管理，提高经济效益，根据中华人民共和国审计法、中华人民共和国会计法、内部审计基本准则、内部审计具体准 则及其他有关法律、法规的规定，结合公司实际制定本规定。（二）本规定所称的内部审计，是指企业内部审计人员运用审计 方法，客观检查和评价本企业的财务收支状况以及与财务收支有关的 经营活动，为提高企业经济效益、维护企业合法利益服务的内部管理 活动。（三）本规定是公司实行内部审计规定、开展内部审计工作应当 遵循的基本规范。（四）审计机构和审计人员在本企业主要行政负责人或董事会领 导下，独立行使职权，不受其他

2、部门或个人的干涉。二、审计机构和审计人员（五）企业实行内部审计规定，应根据本企业规模、内部治理结 构以及国家有关法规的规定，设置独立的审计机构，配置审计人员。（六）审计人员应具备以下从业能力：1、熟悉有关的法律、法规、政策；2、掌握会计、审计、经营管理及其他相关专业知识，并有相应 的工作经验，能熟练运用内部审计标准、程序和技术；3、具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、计 算机操作及文字表达能力；4、熟悉本企业的生产经营活动和内部控制规定。（七）审计人员办理审计事项，应当忠于职守，坚持原则，客观 公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利

3、害关系 的，应当回避。（八）审计人员依法履行职责受法律保护，任何组织和个人不得 打击报复审计人员。三、审计机构职责（九）审计机构行使下列职责：1、对本企业的资产、负债、损益及其经营管理活动进行审计；2、本企业的重大资金运作情况进行审计；3、对本企业内部控制规定的健全性、合理性和有效性进行审计、 评价；4、开展各部门领导人员任期经济责任审计；5、办理本企业主要行政负责人或董事会安排以及有关部门委托 的其他审计事项。（十）审计机构对审计中发现的重大问题，应及时向本企业主要 行政负责人或董事会报告。（十一）审计机构应当每年向本企业主要行政负责人或董事会提 交审计工作计划和审计工作报告。四、审计机构的

4、权限（十二）审计机构有权参加本单位生产经营和财务管理的有关会 议，并对有关规章规定提出修改建议。（十三）审计机构有权要求被审计单位按时报送财务收支计划、 预算执行情况、财务决算情况、会计报表和其他有关文件、资料。（十四）审计机构有权与本单位财务、供应、销售等信息管理系 统联网，以便随时查阅和获取审计所需要的有关信息资料。（十五）审计机构在审计过程中可以行使下列权限：1、召开与审计事项有关的会议；2、检查会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有 关的资料；3、对审计事项的有关问题，向有关单位和个人进行调查，并要 求其提供书面证明材料；4、对正在进行的严重违反财经纪律、严重损失浪费行为，经

5、审 计机构负责人同意，可做出临时制止决定。制止无效的，建议有关部 门米取强制措施进行制止；5、提出纠正、处理违反财经纪律行为的意见以及改进经营管理、 提高经济效益的建议；6、对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会 计报表以及其他与财务收支有关的资料，经审计机构负责人或审计机 构所在单位主要行政负责人批准，有权暂时予以封存。五、审计工作程序（十六）审计工作程序包括：1、制定计划。审计机构根据工作部署和本企业经营管理的重点、 难点，拟订项目审计计划，报经本企业主要行政负责人或董事会批准 后实施；2、审计准备。审计机构组织审计组，确定审计组组长及成员， 开展审前调查，编制项目审计实施方

6、案。下达审计通知书，在实施审 计3日前送达被审计单位，对于需要突击执行的特殊业务，审计通知 书可在实施审计时送达；3、现场审计。审计组检查被审计单位的经济活动及有关资料， 取得审计证据，编制审计工作底稿，指定专人进行复核并提出复核意 见。被审计单位对审计工作底稿进行确认；4、编制审计报告。审计组根据审计工作底稿编制审计报告初稿, 并征求被审计单位的意见。审计机构组织人员对审计组提交的审计报 告进行审核并提出审核意见；5、下达审计意见书或审计决定书。审计组拟出审计意见书或审 计决定书，审计机构组织人员进行审核并提出审核意见，经审计机构 负责人或本单位主要行政负责人或董事会审定后签发；6、审计复议

7、。被审计单位对审计意见书或审计决定有异议，可 在收到审计意见书或审计决定书15日内，向审计机构提出复议申请。 审计机构应在接到复议申请之日起30日内做出复议决定。复议期间 审计决定照常执行；7、后续审计。审计机构对严重违反财经纪律的被审计单位，进 行后续审计，检查采纳审计建议、落实审计意见和执行审计决定的情况;8、资料归档。审计项目结束后，审计组及时整理项目审计资料,并移送审计机构归档。六、罚则（十七）审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄漏秘密， 按照有关规定处理。（十八）被审计单位违反本规定，存在下列行为之一的，审计机 构应责令其限期改正；拒不改正的，报请审计机构所在单位主要行政 负责人或董事会按照有关规定处理：1、拒绝提供或拖延提供与审计事项有关