出纳核算岗位(子情境)

1、授课人：杨英男授课人：杨英男LOGO会计机构和岗位设置会计机构和岗位设置 财务人员做好企业的财务会计工作，首先应了解以下事项：财务人员做好企业的财务会计工作，首先应了解以下事项： 1了解企业经济业务和业务办理流程，知道需要对哪些了解企业经济业务和业务办理流程，知道需要对哪些经济业务进行会计处理经济业务进行会计处理2了解企业经营规模、组织机构设置，熟悉企业会了解企业经营规模、组织机构设置，熟悉企业会计机构的设置及其会计岗位职责分工，知道会计工作与计机构的设置及其会计岗位职责分工，知道会计工作与哪些部门相关，会计不同岗位之间如何分工协作。哪些部门相关，会计不同岗位之间如何分工协作。 3熟悉企业的财

2、务制度，能够按程序、制度办理相关熟悉企业的财务制度，能够按程序、制度办理相关业务，规范会计工作业务，规范会计工作 。 LOGO公司类型：有限责任公司公司类型：有限责任公司主要产品：桶装和瓶装的主要产品：桶装和瓶装的“万泉河万泉河”纯生啤酒、清爽啤酒纯生啤酒、清爽啤酒公司地址：海南省海口市金盘大道公司地址：海南省海口市金盘大道8888号号万泉河啤酒公司基本情况LOGO万泉河啤酒公司的主要生产经营业务活动为：筹集资万泉河啤酒公司的主要生产经营业务活动为：筹集资金购建厂房、购置生产设备、采购麦芽、啤酒花等原金购建厂房、购置生产设备、采购麦芽、啤酒花等原材料，经过生产车间的酿造和灌装，生产出桶装、瓶材

3、料，经过生产车间的酿造和灌装，生产出桶装、瓶装的啤酒并销售装的啤酒并销售 。LOGO万泉河啤酒公司公司组织结构万泉河啤酒公司公司组织结构LOGO万泉河啤酒公司财务部岗位设置及职责分工 岗岗 位位姓姓 名名职职 责责 分分 工工经经 理理冯阳冯阳审批、计划、财务分析审批、计划、财务分析主管会计主管会计张茜张茜收付款项的单据审核；记账凭证复核；总账登记收付款项的单据审核；记账凭证复核；总账登记、报表编制；合同管理、报表编制；合同管理制单会计制单会计刘悦刘悦原始凭证审核；记账凭证编制原始凭证审核；记账凭证编制；登记明细账；登记明细账出出 纳纳方荷方荷货币资金收付；登记现金、银行存款日记账货币资金收付

4、；登记现金、银行存款日记账LOGO万泉河啤酒公司付（借）款业务流程图万泉河啤酒公司付（借）款业务流程图 LOGO万泉河啤酒公司费用报销业务流程图万泉河啤酒公司费用报销业务流程图 LOGO款项支付款项支付 规定：规定：1000元（含元（含1000元）以下款项可以元）以下款项可以支付现金；支付现金；1000元以上款项一般情况下需开具现元以上款项一般情况下需开具现金支票，以支票方式支付。金支票，以支票方式支付。LOGO企业的会计核算是对整个企业业务活动过程的真实反企业的会计核算是对整个企业业务活动过程的真实反映。映。 LOGO生产型企业一个会计年度的会计核算基本流程生产型企业一个会计年度的会计核算基

5、本流程LOGO会计机构设置原则会计机构设置原则经营规模比较大、业务量大的企业应独立设置会经营规模比较大、业务量大的企业应独立设置会计机构计机构未独立设置会计机构的，可以在企业内部有关机未独立设置会计机构的，可以在企业内部有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员构中设置会计人员并指定会计主管人员 不具备设置会计机构条件的，则应委托社会上经不具备设置会计机构条件的，则应委托社会上经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账记账 思考：会计人员属于企业的管理人员吗？思考：会计人员属于企业的管理人员吗？ LOGO会计岗位设置原则会计岗位设置原则基本岗位基本

6、岗位 ：会计机构负责人或会计主管人员、会计、出会计机构负责人或会计主管人员、会计、出纳纳会计岗位可根据承担工作职责多少，细分为：财产物资会计岗位可根据承担工作职责多少，细分为：财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来结算、总账报表、稽核、档案管理等岗位算、往来结算、总账报表、稽核、档案管理等岗位 会计岗位根据会计业务需要灵活设置：会计岗位根据会计业务需要灵活设置： “一人一岗一人一岗” “一人多岗一人多岗”“”“一岗多人一岗多人” 注意：注意：出纳人员都不得兼管稽核、会计档案保管和收入、出纳人员都不得兼管稽核、会计档案

7、保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作费用、债权债务账目的登记工作 LOGO 会计通用核算会计通用核算出纳核算岗位出纳核算岗位 资金核算岗位资金核算岗位 往来核算岗位往来核算岗位 固定资产核算岗位固定资产核算岗位 存货核算岗位存货核算岗位 职工薪酬核算岗位职工薪酬核算岗位收入、利润核算岗位收入、利润核算岗位资本金核算岗位资本金核算岗位 总账报表岗位总账报表岗位 基础会计实务基础会计实务所所 有有 者者 权权 益益负负 债债 资资 产产 收收 入入 费费 用用 利利 润润成本核算岗位成本核算岗位 LOGOLOGO会计核算应遵循国家统一的企业会计准则及相关会计规会计核算应遵循国家统一的企业会计准

8、则及相关会计规章制度章制度企业应充分考虑内部的生产经营特点以及管理要求，进企业应充分考虑内部的生产经营特点以及管理要求，进一步制订企业内部财务制度。包括：流动资产、固定资产、一步制订企业内部财务制度。包括：流动资产、固定资产、税费、资金使用、费用报销等方面的予以规范。税费、资金使用、费用报销等方面的予以规范。 企业财务制度企业财务制度LOGO知识点知识点 会计机构设置会计机构设置 会计岗位设置会计岗位设置 会计核算流程会计核算流程LOGO一、单项选择题一、单项选择题1.会计人员在企业中属于（会计人员在企业中属于（ ）。）。 A.生产管理人员生产管理人员 B.行政管理人员行政管理人员 C.生产人

9、员生产人员 D.服务人员服务人员2.企业会计岗位设置中，绝对不相容的岗位是（企业会计岗位设置中，绝对不相容的岗位是（ ）。）。 A.出纳和记账出纳和记账 B.出纳和会计出纳和会计 C.会计和会计主管会计和会计主管 D.总账会计和会计主管总账会计和会计主管3.以下不属于会计机构设置时应考虑的因素是（以下不属于会计机构设置时应考虑的因素是（ ）。）。 A.企业规模大小企业规模大小 B.企业性质企业性质 C.会计业务需求会计业务需求 D.经营管理要求经营管理要求答案：答案：1. B 2. B 3. B LOGO二、判断题二、判断题1.企业的会计核算业务应围绕着企业的经营活动展开。企业的会计核算业务应

10、围绕着企业的经营活动展开。（ ）2.企业开展经营活动进行会计核算时，可以不专设会计机企业开展经营活动进行会计核算时，可以不专设会计机构，但必须配备专职会计人员。（构，但必须配备专职会计人员。（ ）3.在企业里，资金使用都要由单位负责人审批。（在企业里，资金使用都要由单位负责人审批。（ ）4.企业制订的内部财务制度不得违背国家统一的会计制度、企业制订的内部财务制度不得违背国家统一的会计制度、企业会计准则的规定。（企业会计准则的规定。（ ）答案：答案：1. 2. 3. 4. LOGO课程资源课程资源课程总学时：课程总学时：208学时学时 分三学期开设分三学期开设理论、实践学时比：理论、实践学时比：

11、1：1LOGO教材教材不足不足特色特色选用选用性质性质课程资源课程资源LOGO课程资源课程资源LOGO平时实训平时实训平时作业平时作业课堂表现课堂表现期末期末（理论实训考试）（理论实训考试）平时出勤平时出勤考核方法考核方法10%20%10%10%50%LOGO 会计通用核算会计通用核算出纳核算岗位出纳核算岗位 资金核算岗位资金核算岗位 往来核算岗位往来核算岗位 固定资产核算岗位固定资产核算岗位 存货核算岗位存货核算岗位 职工薪酬核算岗位职工薪酬核算岗位收入、利润核算岗位收入、利润核算岗位资本金核算岗位资本金核算岗位 总账报表岗位总账报表岗位 基础会计实务基础会计实务所所 有有 者者 权权 益益

12、 负负 债债 资资 产产 收收 入入 费费 用用 利利 润润成本核算岗位成本核算岗位 出纳核算岗位出纳核算岗位教学学时：教学学时：2424学时学时学习情境一学习情境一LOGO出纳岗位核算出纳岗位核算任务一任务一 现金管理（现金管理（2 2） 任务三任务三 银行结算业务办理：银行票据业务办理银行结算业务办理：银行票据业务办理 （4）任务四任务四 银行结算业务办理：其他支付结算业务办理（银行结算业务办理：其他支付结算业务办理（2 2） 任务六任务六 日记账登记（日记账登记（2 2）任务七任务七 现金清查（现金清查（2 2） 任务二任务二 现金收、付业务现金收、付业务(2)(2)任务五任务五 资金结

13、算业务（资金结算业务（2 2）出纳岗位描述（2）出纳岗位核算实训（出纳岗位核算实训（6 6）LOGO 子情境子情境1 1 现金管理和现金收、付业务现金管理和现金收、付业务 教学内容：教学内容： 出纳岗位描述出纳岗位描述 任务任务1-1-1：现金管理：现金管理 任务任务1-1-21-1-2：现金收、付业务：现金收、付业务教学学时：教学学时：5学时学时LOGO背景：背景：u万泉河啤酒公司除了向啤酒物资企业购买原料万泉河啤酒公司除了向啤酒物资企业购买原料麦芽外，每到收获季节，还直接向优质大麦产区麦芽外，每到收获季节，还直接向优质大麦产区的种植大户签订收购协议，现金采购当地大麦。的种植大户签订收购协议

14、，现金采购当地大麦。u公司产品除由指定经销商经销外，啤酒公司还公司产品除由指定经销商经销外，啤酒公司还设立了专营店批发和零售。通常专营店每日营业设立了专营店批发和零售。通常专营店每日营业结束时收银员将当日营业款交财务部，财务部再结束时收银员将当日营业款交财务部，财务部再集中缴存银行。集中缴存银行。20082008年年1212月专营店因要扩大营业月专营店因要扩大营业面积进行装修，停业面积进行装修，停业1 1个月。个月。 子情境子情境1 1 现金管理和现金收、付业务现金管理和现金收、付业务 LOGOl2008年年12月月2日早晨，财务部接到公司采购部通日早晨，财务部接到公司采购部通知，需支付上月末

15、收购一个种粮大户的大麦货款知，需支付上月末收购一个种粮大户的大麦货款70,000元。当日中午，种粮大户来财务部办理货元。当日中午，种粮大户来财务部办理货款的结算手续。款的结算手续。l2008年年12月月2日下午，因专营店装修，其收银员日下午，因专营店装修，其收银员将专营店的备用金余款将专营店的备用金余款7,653元交回财务部。元交回财务部。l2008年年12月月2日下午营业结束前，出纳清点保险日下午营业结束前，出纳清点保险柜中现金，将超出限额现金送存银行。柜中现金，将超出限额现金送存银行。 本任务要求出纳方荷完成有关结算和现金缴本任务要求出纳方荷完成有关结算和现金缴存工作。存工作。 子情境子情

16、境1 1 现金管理和现金收、付业务现金管理和现金收、付业务 LOGO出纳岗位有哪些具体工作？出纳岗位有哪些具体工作？企业哪些结算业务可以使用现金？企业哪些结算业务可以使用现金？213企业每天库存现金限额多少？企业每天库存现金限额多少？ 子情境子情境1 1 现金管理和现金收、付业务现金管理和现金收、付业务 LOGO1.1 1.1 出纳岗位设置出纳岗位设置出纳机构：一般设置在会计机构内部，如出纳机构：一般设置在会计机构内部，如财会科、财会处内部设置专门处理出纳业财会科、财会处内部设置专门处理出纳业务的出纳组、出纳室。规模小，人员少，务的出纳组、出纳室。规模小，人员少，业务简单的单位，可以只指定一名

17、专职或业务简单的单位，可以只指定一名专职或兼职出纳人员。但因为其工作的特殊性，兼职出纳人员。但因为其工作的特殊性，一般也设立专门的办公场所，在名称上也一般也设立专门的办公场所，在名称上也被称作出纳室（出纳组）。被称作出纳室（出纳组）。 出纳岗位实务出纳岗位实务一、出纳岗位和人员设置一、出纳岗位和人员设置LOGO 出纳人员的配置：一般讲，实行独立核算的出纳人员的配置：一般讲，实行独立核算的企业单位，在银行开户的行政事业单位有经企业单位，在银行开户的行政事业单位有经常性现金收入和支出业务的企业、行政事业常性现金收入和支出业务的企业、行政事业单位都应配备专职或兼职出纳人员，担任本单位都应配备专职或兼

18、职出纳人员，担任本单位的出纳工作。出纳人员配备的多少，主单位的出纳工作。出纳人员配备的多少，主要决定于本单位出纳业务量的大小和繁简程要决定于本单位出纳业务量的大小和繁简程度，要以业务需要为原则，既要满足出纳工度，要以业务需要为原则，既要满足出纳工作量的需要，又要避免徒具形式，人浮于事作量的需要，又要避免徒具形式，人浮于事的现象。一般采用一人一岗，一人多岗，一的现象。一般采用一人一岗，一人多岗，一岗多人等几种形式。岗多人等几种形式。LOGO 1、一人一岗：、一人一岗：规模不大的单位，出纳工作量规模不大的单位，出纳工作量不大，可设专职出纳员一名（一般情况）。不大，可设专职出纳员一名（一般情况）。

19、2、一人多岗：、一人多岗：规模较小的单位，出纳工作量规模较小的单位，出纳工作量较小，可以设兼职的出纳一名。如无条件单独较小，可以设兼职的出纳一名。如无条件单独设置会计机构的单位，至少要在有关机构中（设置会计机构的单位，至少要在有关机构中（如单位的办公室、后勤部门等）配备兼职出纳如单位的办公室、后勤部门等）配备兼职出纳一名，但兼职的出纳不得兼管收入、费用、债一名，但兼职的出纳不得兼管收入、费用、债权、债务、账目的登记工作及稽核工作和会计权、债务、账目的登记工作及稽核工作和会计档案保管工作。档案保管工作。 LOGO3 3、一岗多人、一岗多人: : 规模较大的单位，规模较大的单位，出纳工作量大，可设

20、多名出纳出纳工作量大，可设多名出纳如分设管理收付的出纳和管账如分设管理收付的出纳和管账 的的出纳，或分设现金出纳和银行出纳，或分设现金出纳和银行结算出纳等。结算出纳等。LOGO（5）每日营业结束之前，清查库存现金，并将超过库存）每日营业结束之前，清查库存现金，并将超过库存限额的现金缴存银行。限额的现金缴存银行。二、出纳岗位具体工作二、出纳岗位具体工作（1）每日工作之初，查询现金日记账的当日余额，并根据当）每日工作之初，查询现金日记账的当日余额，并根据当日营业需要到银行提取现金；日营业需要到银行提取现金；（2）依据付款凭证办理现金支付业务；收取现金，并开具收）依据付款凭证办理现金支付业务；收取现

21、金，并开具收款收据；款收据；（3）根据业务需要，办理银行转账结算业务；）根据业务需要，办理银行转账结算业务；（4）依据涉及现金、银行存款业务的记账凭证登记日记账；）依据涉及现金、银行存款业务的记账凭证登记日记账；LOGO（1）支付给职工的工资、津贴；）支付给职工的工资、津贴；（2）个人的劳务报酬，包括稿费及其他专门工作报酬；）个人的劳务报酬，包括稿费及其他专门工作报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金；体育等各项奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出

22、；支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点以下的零星支出（）结算起点以下的零星支出（1000元以下）；元以下）；（8）中国人民银行规定需要支付现金的其他支出。）中国人民银行规定需要支付现金的其他支出。支付给个人支付给个人单位结算单位结算1000元以下元以下三三.现金使用范围现金使用范围相关法规：国务院颁布的相关法规：国务院颁布的现金管理暂行条例现金管理暂行条例 LOGO日常零星开支不包括：企业每月发放的薪酬、日常零星开支不包括：企业每月发放的薪酬、不定期差旅费、向个人

23、收购农副产品等大额现不定期差旅费、向个人收购农副产品等大额现金支出金支出 开户银开户银行核定行核定四四.库存现金限额库存现金限额企业企业35天日常零星开支，天日常零星开支， 最高可适当最高可适当放宽到放宽到15天天LOGO 现金管理要求现金管理要求 出纳岗位实务出纳岗位实务现金库存限额管理LOGO现金管理要求现金管理要求 出纳岗位实务出纳岗位实务【学中做学中做】 北京市中环电器公司（开户行工行北京长安里支行，北京市中环电器公司（开户行工行北京长安里支行，账号：账号：8145105867508100281451058675081002）预计每年现金支付职工薪酬）预计每年现金支付职工薪酬36000

24、36000元，零星采购支出元，零星采购支出90009000元，其他现金支出元，其他现金支出1800018000元，元，库存限额保证天数库存限额保证天数4 4天，企业无日常非零星现金支出项目。天，企业无日常非零星现金支出项目。出纳员刘浩到其开户银行办理库存现金限额核定手续。出纳员刘浩到其开户银行办理库存现金限额核定手续。（1 1）请分别计算各项目限额）请分别计算各项目限额零星职工薪酬需用现金；零星职工薪酬需用现金； 零星材料采购需用现金；零星材料采购需用现金； 其他支出需用现金其他支出需用现金。LOGO 现金管理要求现金管理要求 出纳岗位实务出纳岗位实务（2 2）填写填写“库存现金限额申请书库存

25、现金限额申请书”，请完成下表（注：，请完成下表（注：中环公司无上级主管部门）。中环公司无上级主管部门）。LOGO现金管理要求现金管理要求 出纳岗位实务出纳岗位实务 徐俊徐俊 主编主编（3）银行审批 刘浩将申请书送交银行审查，开户行经过审查、核定和综合评定后，在申请书上填写批准数。（假定申请额全额审批）。LOGO五、现金管理的基本要求五、现金管理的基本要求v 1、现金管理、现金管理“八不准八不准”v （1）不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金。）不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金。 v （2）不准谎报用途套取现金。）不准谎报用途套取现金。 v （3）不准单位间相互借用现金，扰乱市场经济秩序

26、。）不准单位间相互借用现金，扰乱市场经济秩序。 v （4）不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现）不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金，逃避国家金融监管。金，逃避国家金融监管。 v （5）不准将单位收入的现金以个人储蓄名义存入银行。）不准将单位收入的现金以个人储蓄名义存入银行。 （6）不准保留账外公款（即小金库）。）不准保留账外公款（即小金库）。 v 凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门帐内或未纳入预算单位收入，未列入本单位财务会计部门帐内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属管

27、理，私存私放的各项资金均属“小金库小金库”。 现金管理要求现金管理要求 LOGOv (7）不准发行变相货币；不准以任何内部票据代替人民）不准发行变相货币；不准以任何内部票据代替人民币在社会上流通。币在社会上流通。 （8）未经批准坐支或者未按开户银行核定的坐支范围和）未经批准坐支或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金。限额坐支现金。 坐支：是指企业、事业行政单位从单位坐支：是指企业、事业行政单位从单位的现金收入中，直接用于现金支出。按照规定，企事业单的现金收入中，直接用于现金支出。按照规定，企事业单位收入的现金，必须在当日全部送存开户银行，不得坐支位收入的现金，必须在当日全部送存开户银行，

28、不得坐支。因特殊情况需要坐支的单位，应报经开户银行批准，由。因特殊情况需要坐支的单位，应报经开户银行批准，由开户银行核定坐支的范围和限额，坐支单位还应定期向开开户银行核定坐支的范围和限额，坐支单位还应定期向开户银行报送坐支金额和具体使用情况。户银行报送坐支金额和具体使用情况。 现金管理要求现金管理要求 LOGOv现金管理的原则现金管理的原则v （1）收付合法原则。）收付合法原则。v （2）钱账分管原则。）钱账分管原则。v （3）收付两清原则。）收付两清原则。v （4）日清月结原则。）日清月结原则。v （5）注意鉴别假钞）注意鉴别假钞 现金管理要求现金管理要求 LOGO冯阳冯阳采购部通知需支付种

29、粮大户采购部通知需支付种粮大户大麦货款大麦货款-70000元现金元现金1.2008年年12月月2日日 方荷方荷张茜张茜刘悦刘悦出纳方荷计算当日出纳方荷计算当日应取的备用金应取的备用金LOGO 12月月1日现金日记账余额日现金日记账余额3500元，元，公司每日现金支付大概在公司每日现金支付大概在10,000元左元左右，库存现金限额右，库存现金限额15,000元，采购申元，采购申请支付种粮大户大麦货款请支付种粮大户大麦货款70,000元，元，12月月2日应提现：日应提现：100,000元元LOGO出纳提取现金应如何办理？出纳提取现金应如何办理？现金支票办理：现金支票办理：方荷填写支票方荷填写支票方

30、荷签私章、方荷签私章、超过超过5万元按要求提交万元按要求提交“取现申请书取现申请书”填写支票签发登记簿填写支票签发登记簿在支票背面填写取款人相关信息：姓名、证件类型及其在支票背面填写取款人相关信息：姓名、证件类型及其号码、发证机关号码、发证机关持现金支票和取款人证件到银行取款持现金支票和取款人证件到银行取款现金放入保险柜现金放入保险柜现金支票存根交制单会计做账现金支票存根交制单会计做账LOGOLOGOLOGOLOGO冯阳冯阳2.2008年年12月月2日日 方荷方荷张茜张茜刘悦刘悦核对付款申请单及所核对付款申请单及所附单据，手续齐全，附单据，手续齐全，支付现金。要求领款支付现金。要求领款人签字，

31、并加盖人签字，并加盖“现现金付讫金付讫”章章审核采购部提交的付款申请单、收审核采购部提交的付款申请单、收购合同、入库单，手续齐全购合同、入库单，手续齐全同意支付同意支付LOGOLOGO冯阳冯阳2.2008年年12月月2日日 方荷方荷张茜张茜刘悦刘悦付款申请单交刘悦制单付款申请单交刘悦制单根据记账凭证登记现根据记账凭证登记现金日记账金日记账编制记账凭证编制记账凭证LOGOLOGO冯阳冯阳3.2008年年12月月2日下午日下午 方荷方荷张茜张茜刘悦刘悦收专营店备用金结余款收专营店备用金结余款7653元，元，放入保险柜，开具收款收据，放入保险柜，开具收款收据，加盖加盖“现金收讫现金收讫”章章LOGO

32、LOGO冯阳冯阳3.2008年年12月月2日下午日下午 方荷方荷张茜张茜刘悦刘悦根据收款收据制单根据收款收据制单根据记账凭证登记现根据记账凭证登记现金日记账金日记账LOGOLOGO冯阳冯阳4.2008年年12月月2日下午日下午 方荷方荷张茜张茜刘悦刘悦营业结束前清点现金，多余营业结束前清点现金，多余款项缴存银行款项缴存银行LOGO确定当日缴现金额：确定当日缴现金额：41153-15000=26153元元库存现金库存现金期初数：期初数： 3500提现：提现： 100000收备用金：收备用金：7653付收购大麦款：付收购大麦款：70000结存：结存：41153LOGO冯阳冯阳4.2008年年12月月2日下午日下午 方荷方荷张茜张茜刘悦刘悦填写现金缴