第三节 银行结算账户

1、第三节 银行结算账户 一、银行结算账户的概念 银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。每个企业都必须到银行开立存款账户(简称开户)，用以办理日常支付结算业务。 银行结算账户具有下列特点： 1办理人民币业务办理人民币业务。 2办理资金收付结算业务办理资金收付结算业务。 3是活期存款账户是活期存款账户。 二、银行结算账户的种类 1银行结算账户按存款人不同,分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。 2单位银行结算账户按用途不同,分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。 根据根据人民币银行结算账户管理办法实施细则人民币银行结算账户管理办法实施细则

2、的规定，的规定，中国人民银行对下列单位银行结算账户实行核准制度：中国人民银行对下列单位银行结算账户实行核准制度： （1）基本存款账户；）基本存款账户； （2）临时存款账户）临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外因注册验资和增资验资开立的除外)； （3）预算单位专用存款账户；）预算单位专用存款账户； （4）合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人）合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户民币特殊账户和人民币结算资金账户(以下简称以下简称“QFII专专用存款账户用存款账户”)。 3银行结算账户还可以根据开户地的不同分为本地银行结算账户和异地银行结算账户

3、。 三、银行结算账户管理的基本原则 根据银行账户管理办法的规定，银行账户管理遵守以下基本原则： 1一个基本账户原则。 2自愿选择原则。 3存款保密原则。 4守法原则。银行结算账户的开立、变更和撤销银行结算账户的开立、变更和撤销1.1.银行结算账户的开立银行结算账户的开立 存款人开立银行结算账户时，应填制开户申请书。银存款人开立银行结算账户时，应填制开户申请书。银行与存款人须签订银行结算账户管理协议，明确双方的权行与存款人须签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务。利与义务。2.2.银行结算账户的变更银行结算账户的变更 存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于存款人银行结算账户有法定变更事

4、项的，应于5 5日内日内书面通知开户银行并提供有关证明，开户银行办理变更手书面通知开户银行并提供有关证明，开户银行办理变更手续并于续并于2 2日内向人民银行报告。日内向人民银行报告。3.3.银行结算账户的撤销银行结算账户的撤销 银行结算账户的撤销是指存款人因开户资格或其他原银行结算账户的撤销是指存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户使用的行为。因终止银行结算账户使用的行为。 【例题2-20】(综合题)某企业因迁入当地经济开发区需变更开户银行，故向现开户银行提出撤销银行结算账户的申请，请问现开户银行应如何办理？ 【解析】根据人民币银行结算账户管理办法规定，存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得

5、申请撤销该账户。所以，现开户银行应与存款人核对银行结算账户存款余额，并要求存款人交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可同意该企业申请，并办理销户手续。存款人未按规定交回各种重要空白票据及结算凭证的，应出具有关证明，造成损失的，由其自行承担。 【例题2-21】(单选)符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行办理开户手续，并于开户之日起( )个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。A3 B5 C7 D10【答案】B【例题2-22】(单选)银行为存款人开立一般存款账户、其他专用存款账户，应自开户之日起( )个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。A

6、3 B5 C7 D10 【答案】A【例题2-23】(单选)中国人民银行应于( )个工作日内对银行报送的基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准。 A2 B3 C5 D7【答案】A 【例题2-24】(单选)存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起( )个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。A2 B3 C5 D7【答案】B【例题2-25】(不定项选择)下列关于存款人申请开立银行结算账户名称的表述中，正确的有( )。A单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称一致B有字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，应与

7、其营业执照的字号相一致C无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，由“个体户”字样和营业执照记载的经营者姓名组成D自然人开立银行结算账户的名称，应与其提供的有效身份证件中的名称全称一致【答案】ABCD 【例题2-26】(不定项选择)根据人民币银行结算账户管理办法的规定，发生下列事由之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请( )。A被撤并、解散、宣告破产或关闭的B注销、被吊销营业执照的C单位法定代表人被撤销 D因迁址需要变更开户银行的【答案】ABD基本存款账户基本存款账户一般存款账户一般存款账户专用存款账户专用存款账户临时存款账户临时存款账户个人银行结算账户个人银行结算账户异地银行结

8、算账户异地银行结算账户银行结算账户的管理银行结算账户的管理银行结算账户的细分银行结算账户的细分 五、基本存款账户 (一)基本存款账户的概念 基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户,是存款人的主要存款账户。 (二)基本存款账户使用范围 基本存款账户的使用范围包括:存款人日常经营活动的资金收付,以及存款人的工资、奖金和现金的支取。 银行账户管理办法银行账户管理办法规定：基本存款账户是存款人的主规定：基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理和现金的支取，应通

9、过该账户办理(三)基本存款账户开户要求开立基本存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。1根据银行账户管理办法第十三条之规定，下列存款人可以申请开立基本存款账户：（1）企业法人。（2）非法人企业。（3）机关、事业单位。（4）团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队。（5）社会团体。（6）民办非企业组织。（7）异地常设机构。（8）外国驻华机构。（9）个体工商户。（10）居民委员会、村民委员会、社区委员会。（11）单位设立的独立核算的附属机构。单位设立的独立核算的附属机构。（2）其他组织。2根据银行账户管理办法第十七条规定，存款人申请开立基本存款账户，应向开户银行出具下列证明文件之

10、一：(1)企业法人，应出具企业法人营业执照正本。(2)非法人企业，应出具企业营业执照正本。(3)机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明；非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。(4)军队、武警团级(含)以上单位以及分散值勤的支(分)队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明。(5)社会团体，应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明。(6)民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书。(7)外地常设机构，应出具其驻在地政府主管部门的批文。(8)外国驻华机构，应

11、出具国家有关主管部门的批文或证明；外资企业驻华代表处、办事处应出具国家登记机关颁发的登记证。(9)个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本。(10)居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明。(11)独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文。(12)其他组织，应出具政府主管部门的批文或证明。如果上述存款人为从事生产、经营活动纳税人的，还应出具税务部门颁发的税务登记证。 （四）基本存款账户开立的程序 存款人申请开立基本存款账户的，应填制开户申请书，提供规定的证件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意，并凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许

12、可证，即可开立该账户。 一个企业只能选择一家银行的一个营业机一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户。行机构开立基本存款账户。【例题2-27】(不定项选择)根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，可以申请开立基本存款账户的有( )。A机关、事业单位 B社会团体C个体工商户 D居民委员会、村民委员会、社区委员会【答案】ABCD【例题2-28】(不定项选择)根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人申请开立基本存款账户，应向银行出具下列证明文件( )。A机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事

13、部门或编制委员会的批文或登记证书B民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书C外国驻华机构，应出具国家登记机关颁发的登记证D独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文【答案】BD【解析】A不对，机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明；C不对，外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明。 【例题2-29】(单选)主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取的账户是( )。 A一般存款账户 B基本存款账户 C专用存款账户 D临时存款账户 【答案】A 六、一般存款账户 (一)一般存款账户的概

14、念 一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 (二)一般存款账户的使用范围 一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。 一般存款账户可以办理现金缴存一般存款账户可以办理现金缴存,但不得办理现金但不得办理现金支取。支取。 (三)一般存款账户的开户要求 开立一般存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。 根据银行账户管理办法第十四条和第十八条之规定，下列情况的存款人可以申请开立一般存款账户，并须提供相应的证明文件： 根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具下列证明

15、文件： (1)开立基本存款账户规定的证明文件。 (2)基本存款账户开户登记证。 (3)存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。 (4)存款人因其他结算需要，应出具有关证明 （四）开立一般存款帐户的程序 开立一般存款实行备案制，无须经人民银行核准 【例题2-30】(综合题)某单位已在市工商银行开立了基本存款账户，后因单位发展需要又在市农行和建行分别开立了一般存款账户，并决定今后单位职工工资、奖金统一从市农行的一般存款账户上中支取。 请问：(1)该单位开立两个一般存款账户是否符合规定？说明理由。(2)公司职工工资、奖金从一般存款账户上支取是否符合规定？说明理由。 【解析】(1)符合规定。根据人民币

16、银行结算账户管理办法规定，开立基本存款账户的存款人只要有借款或其他结算需要，都可以申请开立一般存款账户，且没有数量限制。 (2)不符合规定。根据人民币银行结算账户管理办法规定，一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。支取工资、奖金和现金只能通过基本存款账户办理。 【例题【例题2-31】(单选单选)存款人可以办理现金缴存，但不得办存款人可以办理现金缴存，但不得办理现金支取的账户是理现金支取的账户是( )。 A一般存款账户一般存款账户 B基本存款账户基本存款账户 C专用存款账户专用存款账户 D临时存款账户临时存款账户

17、【答案】【答案】A 【例题【例题2-32】(不定项选择不定项选择)根据根据人民币银行结算账户管人民币银行结算账户管理办法理办法的规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银的规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具下列证明文件行出具下列证明文件( )。 A开立基本存款账户规定的证明文件开立基本存款账户规定的证明文件 B基本存款账户开户登记证基本存款账户开户登记证 C存款人因向银行借款需要，应出具借款合同存款人因向银行借款需要，应出具借款合同 D存款人因其他结算需要，应出具有关证明存款人因其他结算需要，应出具有关证明 【答案】【答案】ABCD 七、专用存款账户 (一)专用存款账户的概念 专用存

18、款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章,对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 合格境外机构投资者在境内从事证券投资合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户纳入专用存款账户管理。账户纳入专用存款账户管理。(二)专用存款账户的使用范围 对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户：（1）基本建设资金。（2）更新改造资金。（3）财政预算外资金。（4）粮、棉、油收购资金。（5）证券交易结算资金。（6）期货交易保证金。（7）信托基金。（8）金融机构存放同业资金。（9）政策性房地产开发资金。（10）单位

19、银行卡备用金。（11）住房基金。（12）社会保障基金。（13）收入汇缴资金和业务支出资金。（14）党、团、工会设在单位的组织机构经费。（15）其他需要专项管理和使用的资金。收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。因收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户，应使用隶属单位的名称。 (三)专用存款账户开户要求 存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件：（1）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金，应出具主管部门批文。（2）财政预

20、算外资金，应出具财政部门的证明。（3）粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文。（4）单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料。（5）证券交易结算资金，应出具证券公司或证券管理部门的证明。（6）期货交易保证金，应出具期货公司或期货管理部门的证明。（7）金融机构存放同业资金，应出具其证明。（8）收入汇缴资金和业务支出资金，应出具基本存款账户存款人有关的证明。（9）党、团、工会设在单位的组织机构经费，应出具该单位或有关部门的批文或证明。（10）其他按规定需要专项管理和使用的资金，应出具有关法规、规章或政府部门的有关文件。 （四）开立专用存款帐户的程序： 预算单位开

21、立专用存款需要人民银行核准，其他单位要备案【例题2-33】(单选)存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户是( )。A一般存款账户 B基本存款账户C专用存款账户 D临时存款账户【答案】C【例题2-34】(不定项选择)下列关于专用存款账户使用范围的表述中，正确的有( )。A财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，可以支取现金B单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入C基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准D收入汇缴账户除向

22、其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金【答案】BCD 【例题2-35】(不定项选择)根据人民币银行结算账户管理办法的规定，对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户( )。 A证券交易结算资金 B粮、棉、油收购资金 C期货交易保证金 D注册验资 【答案】ABC 【例题2-36】(不定项选择)根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具下列证明( )。 A开立基本存款账户规定的证明文件 B基本存款账户开户登记证 C粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文D单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具

23、有关证明和资料 【答案】ABCD 八、临时存款账户 (一)临时存款账户的概念 临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 (二)临时存款账户的使用范围 临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户支取现金,应按照国家现金管理的规定办理。 (三)临时存款账户开户要求 开立临时存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。临时存款账户的使用应符合规定。 根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人申请开立临时存款账户，应向银行出具下列证明文件： (1)临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。 (2)异地建筑施工及安装

24、单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。 (3)异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。 (4)注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。 上述第(2)、(3)项，存款人还应出具其基本存款账户开户登记证。 临时存款账户开立的程序为：存款人申请开立临时存款账户，应填制开户申请书，提供相应的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后，即可开立该账户。 （四）开立临时存款帐户的程序 （五）应当注意的问题 1、临时存款账户有效期

25、最长不得超过2年。 2、关于注册验资账户的总结关于注册验资账户的总结 （1）属于临时账户 （2）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付 （3）不需要人行的核准 （4）注册验资的临时存款账户转为基本存款账户不受开户之日起3个工作日后使用的限制 【例题2-37】(综合题)甲乙双方协议共同出资设立ABC有限责任公司。4月10日甲方按规定手续在当地工商银行开立了临时存款账户，出资人甲、乙分别存入60万元、40万元。在验资期间，鉴于设立ABC公司需活动经费，甲欲在临时存款账户上取出10万元现金。6月18日ABC有限责任公司成立，按规定在工商银行开立了基本存款账户存入90万元，并要求银行于开户当日以转账

26、方式支付给某公司20万元的设备购置款。 请问：(1)甲从临时账户上支取10万元的想法能否实现？说明理由。(2)ABC公司于银行账户开立当天付款给某公司20万元设备购置款的要求能否实现？说明理由。 【解析】(1)不能实现。根据人民币银行结算账户管理办法规定，注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。 (2)能实现。根据人民币银行结算账户管理办法规定，存款人开立单位银行存款账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务，但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。该公司是将注册验资的临时存款账户转为基本存款账户，因此可以直接用于对外支付。 【例题2-

27、38】(单选)存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户是( )。 A一般存款账户 B基本存款账户 C专用存款账户 D临时存款账户 【答案】D 【例题2-39】(不定项选择)根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人有下列情况的，可以申请开立临时存款账户( )。 A设立临时机构 B异地临时经营活动 C党、团、工会设在单位的组织机构经费 D注册验资 【答案】ABD 【例题2-40】(多选)根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人申请开立临时存款账户，应向银行出具下列证明文件( )。 A临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文 B异地建筑施工及安装单位，应出具其营业

28、执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同并出具其基本存款账户开户登记证 C异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文并出具其基本存款账户开户登记证 D注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文 【答案】ABCD 九、个人银行结算账户 (一)个人银行结算账户的概念 个人银行结算账户是指存款人有投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。 存款人下列款项可以转入个人银行结算账户：(1)工资、奖金收入；(2)稿费、演出费等劳务收入；(3)债

29、券、期货、信托等投资的本金和收益；(4)个人债权或产权转让收益；(5)个人贷款转存；(6)证券交易结算资金和期货交易保证金；(7)继承、赠与款项；(8)保险理赔、保费退还等款项；(9)纳税退还；(10)农、副、矿产品销售收入；(11)其他合法款项。（二）个人银行结算帐户的开户要求（二）个人银行结算帐户的开户要求个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。有下列情况的，可以申请开立个人银行结算账户：（1）使用支票、信用卡等信用支付工具的。（2）办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的。自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户

30、中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。存款人申请开立个人银行结算账户，应向银行出具下列证明文件：（1）中国居民，应出具居民身份证或临时身份证。（2）中国人民解放军军人，应出具军人身份证件。（3）中国人民武装警察，应出具武警身份证件。（4）香港、澳门居民，应出具港澳居民往来内地通行证；台湾居民，应出具台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件。（5）外国公民，应出具护照。（6）法律、法规和国家有关文件规定的其他有效证件。银行为个人开立银行结算账户时，根据需要还可要求申请人出具户口簿、驾驶执照、护照等有效证件。（四）应注意的问题

31、（四）应注意的问题1、单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供下列付款依据：（1）代发工资协议和收款人清单。（2）奖励证明。（3）新闻出版、演出主办等单位与收款人签订的劳务合同或支付给个人款项的证明。（4）证券公司、期货公司、信托投资公司、奖券发行或承销部门支付或退还给自然人款项的证明。（5）债权或产权转让协议。（6）借款合同。（7）保险公司的证明。（8）税收征管部门的证明。（9）农、副、矿产品购销合同。（10）其他合法款项的证明。 2、从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。 3、单位

32、银行结算账户支付给个人银行结算账户款项的，银行应按规定认真审查付款依据或收款依据的原件，并留存复印件，按会计档案保管。未提供相关依据或相关依据不符合规定的，银行应拒绝办理。 4、储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。【例题2-41】(单选)自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户称为( )。A临时存款账户 B个人银行结算账户C专用存款账户 D一般存款账户【答案】B【例题2-42】(多选)根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列款项可以转入个人银行结算账户( )。A债券、期货、信托等投资的本金和收益B证券交易结算资金和期货交易保证金C农、副、矿产品销售收入 D

33、保险理赔、保费退还等款项【答案】ABCD【例题2-43】(不定项选择)根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人有下列情况的，可以申请开立个人银行结算账户( )。A使用支票、信用卡等信用支付工具的B办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的C个人证券交易结算资金D住房基金【答案】AB 十、异地银行结算账户十、异地银行结算账户 (一)异地银行结算账户的概念 异地银行结算账户是指存款人符合法定条件,根据需要在异地开立相应的银行结算账户。 (二)异地银行结算账户使用范围 存款人有下列情形之一的,可以在异地开立有关银行结算账户: 1营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、市、县),需要开

34、立基本存款账户的； 2办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的； 3存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的； 4异地临时经营活动需要开立临时存款账户的； 5自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。 (三)异地银行结算账户开立要求 开立异地银行结算账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。 存款人需要在异地开立单位银行结算账户，除出具本办法第十七条、十八条、十九条、二十一条规定的有关证明文件外，应出具下列相应的证明文件： （1）经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账

35、户的证明。 （2）异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同。 （3）因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明。 属（2）、（3）情况的，还应出具其基本存款账户开户登记证 【例题2-44】(单选)( )指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户，存款人的工资、资金等现金的支取，只能通过它办理。 A一般存款账户 B临时存款账户C专用存款账户 D基本存款账户 【答案】D 【解析】因为按银行账户管理办法规定，基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户,是存款人的主要存款账户。 【例题2-45

36、】(不定项选择)根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人需要在异地开立单位银行结算账户，根据开立存款账户的种类不同，除出具开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户规定的有关证明文件外，还应出具下列相应的证明文件( )。 A经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明 B异地借款的存款人在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同 C因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明 D基本存款账户开户登记证 【答案】ABC 【例题2-46】(单选)根据我国金融法律制度的规定，存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过( )办理。 A基本存款账户 B一般存款账户 C临时时存款账户 D专用存款账户 【答案】A 【例题2-47】(不定项选择)下列有关银行账户的表