所得税税率规定

1、一般税率居民企业就其来源于中国境内、 境外的所得，按 25% 的税率征税。非居民企业1. 在我国境内设立机构、场所的，取得所 得与设立机构、场所有实际联系的，就其来 源于中国境内的所得， 以及发生在中国境外 但与其所设机构、场所有实际联系的所得， 按 25%的税率征税；2. 在我国境内设立机构、场所的，取得所 得与设立机构、场所没有实际联系的，或者 未在我国设立机构、场所，却有来源于我国 的所得的，就来源于中国境内的所得，按低 税率 20%（实际减按 10%）的税率征收。 特殊税率1、对于居民企业中符合条件的小型微利 企业，减按 20%税率征税。小型微利企业， 是指从事国家非限制和禁 止行业，

2、并符合下列条件的企业：（一） 工业企业， 年度应纳税所得额不超过 50 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额 不超过 3000 万元；（二） 其他企业， 年度应纳税所得额不超过 50 万元，从业人数不超过 80 人，资产总额 不超过 1000 万元。注：根据财政部 税务总局关于扩大小 型微利企业所得税优惠政策范围的通知 （ 财税 201743 号） 第一条规定，自 2017 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日，将小型 微利企业的年应纳税所得额上限由 30 万元 提高至 50 万元，对年应纳税所得额低于 50 万元（ 含 50 万元 ）的小型微利企业， 其所得 减按 5

3、0%计入应纳税所得额，按 20%的税率 缴纳企业所得税 。2、对于国家需要重点扶持的高新技术企 业，减按 15%税率征税。国家需要重点扶持的高新技术企业， 是指 拥有核心自主知识产权， 并同时符合下列条 件的企业：（一） 产品 （服务 ） 属于国家重点支持的高 新技术领域规定的范围；（ 二 ） 研究开发费用占销售收入的比例不 低于规定比例；（ 三 ） 高新技术产品 （ 服务 ） 收入占企业总 收入的比例不低于规定比例；（ 四 ） 科技人员占企业职工总数的比例不 低于规定比例；（ 五 ） 高新技术企业认定管理办法规定的 其他条件。3、对于经认定的技术先进型服务企业， 减按 15%税率征税。为贯彻

4、落实 国务院关于促进外资增长若 干措施的通知 （ 国发 201739 号） 要求， 发挥外资对优化服务贸易结构的积极作用， 引导外资更多投向高技术、 高附加值服务业， 促进企业技术创新和技术服务能力的提升， 增强我国服务业的综合竞争力， 现就技术先 进型服务企业有关企业所得税政策问题通 知如下：一、自 2017 年 1 月 1 日起，在全国范围 内实行以下企业所得税优惠政策：1. 对经认定的技术先进型服务企业， 减按 15%的税率征收企业所得税。2. 经认定的技术先进型服务企业发生的 职工教育经费支出， 不超过工资薪金总额 8% 的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除； 超过部分，准予在以后纳税

5、年度结转扣除。二、享受本通知第一条规定的企业所得税 优惠政策的技术先进型服务企业必须同时 符合以下条件：1. 在中国境内 （ 不包括港、澳、台地区 ） 注 册的法人企业；2. 从事技术先进型服务业务认定范围 （ 试行 ） 中的一种或多种技术先进型服务业 务，采用先进技术或具备较强的研发能力；3. 具有大专以上学历的员工占企业职工 总数的 50%以上；4. 从事技术先进型服务业务认定范围 （ 试行 ） 中的技术先进型服务业务取得的收 入占企业当年总收入的 50%以上；5. 从事离岸服务外包业务取得的收入不 低于企业当年总收入的 35%。 政策依据1. 中华人民共和国企业所得税法 （ 中 华人民共和国主席令第 63 号）2.中华人民共和国企业所得税法实施条例 （ 中华人民共和国国务院令第 512 号）