凭证、印章办法

1、0省联社会计制度办法学习辅导省联社会计制度办法学习辅导黑龙江省农村信用社毕淑清 2009年10月1有价单证和重要有价单证和重要空白凭证办法空白凭证办法一、有价单证的管理一、有价单证的管理 （一）有价单证的概念 （二）有价单证的管理 （三）有价单证的核算 （四）有价单证的销售 （五）有价单证的兑付 （六）有价单证的上缴 （七）有价单证的销毁（一）有价单证的概念（一）有价单证的概念 有价单证有价单证是指待发行的印有固定面额的特定凭证。 主要包括主要包括金融债券、代理发行的各类债券、定额存单、旅行支票以及印有固定面额的其他有价单证。4（二）有价单证的管理（二）有价单证的管理 有价单证视同现金管理，调

2、拨、出入库等均比照现金办理。 专人保管使用，非库房管理人员不得保管库房有价单证；非现金柜员，不得领用有价单证。5（三）有价单证的核算（三）有价单证的核算 有价单证纳入表外科目核算，设立“未发行有价证券”、 “已兑付有价证券”科目，分别核算未发行和已兑付的有价单证。 以票面金额列账，并由保管人员按种类、发行年度、期限、券别、面额登记有价单证登记簿。6（四）有价单证的发售（四）有价单证的发售 有价单证由现金柜员负责发售； 有价单证应按号码顺序发售，不得跳号； 发售时应坚持先收款后付券的原则，并进行销号控制。7（五）有价单证的兑付（五）有价单证的兑付 兑付时应坚持先核验后付款的原则，逐张审查真伪，查

3、看是否属于本机构兑付及是否符合兑付条件。 已兑付的有价单证应加盖“业务清讫章”和经办人名章，属于本机构发行的有价单证，在兑付后应立即进行剪角（左下角）处理。 代理发行的，按发行部门要求做兑付完毕处理。8 发行（兑付）期结束，未销售（已兑付）的有价单证应按种类、券别分类整理，逐级上缴至县级联社现金库统一保管。 上缴时比照现金上缴手续办理。 （六）有价单证的上缴（六）有价单证的上缴9 有价单证的销毁应按照“谁发行，谁销毁谁发行，谁销毁”的原则，在兑付期满、兑付工作全部结束后进行。 销毁时由县级联社填制有价单证销毁清单，经核对账实无误后上报发行部门。 待发行部门审核批准并授权后，由有关业务部门会同保

4、卫、稽核等部门共同实施销毁。（七）有价单证的销毁（七）有价单证的销毁 10二、重要空白凭证管理二、重要空白凭证管理 （一）重要空白凭证的概念和种类 （二）重要空白凭证的管理原则 （三）重要空白凭证的印制 （四）重要空白凭证的调拨与核算 （五）重要空白凭证的领发 （六）重要空白凭证的出售与使用 （七）重要空白凭证的作废、上缴与销毁 （八）重要空白凭证的核对与检查11（一）重要空白凭证的概念和种类（一）重要空白凭证的概念和种类 概念：概念： 重要空白凭证重要空白凭证是指无面额的经信用社或客户填写金额等要素并签章后即具有支付效力或证明资金权属关系的空白凭证。 种类：种类： 由省联社统一规定样式； 由

5、人民银行等管部门统一规定样式； 由省联社核准确定纳入重要空白凭证管理的代理业务凭证。（二）重要空白凭证的管理原则（二）重要空白凭证的管理原则 重要空白凭证遵循“统一管理、分级负责”的原则。 统一管理统一管理是指省联社统一制定办法、统一设计、确定凭证种类及样式，并指定印制企业统一印制。 分级负责分级负责是指各级联社及营业机构按规定对有价单证和重要空白凭证领缴、使用、发售、作废、销毁等各个环节进行规范操作及监督检查。13（三）重要空白凭证的印制与调拨（三）重要空白凭证的印制与调拨 印制：印制： 由省联社指定印制企业印制。印制时应编印号码。 省联社授权县级联社对印制质量进行监督，发现问题，及时向印制

6、企业提出，并将有关情况向省联社报告。 调拨：调拨： 上下级机构间的调运做到：双人专车，严格管理、明确责任、严防丢失、确保安全。 调出、调入重要空白凭证时，应认真清点核对种类、数量、号码。核对时未拆箱的重要空白凭证按箱清点，已拆箱的按印制最小包装清点，已拆封的应逐份（张）清点。 14（四）重要空白凭证的领发（四）重要空白凭证的领发 县级联社凭证库领购重要空白凭证： 重要空白凭证购入和从人民银行等部门领入必须由县级联社办理。 到指定企业定购的，省联社委托印制企业将凭证送达县级联社凭证库，由县级联社按规定入库保管。 从人民银行等部门领取支票等重要空白凭证，应按其要求办理领取手续，双人清点核对实物，无

7、误后及时办理入库手续15（四）重要空白凭证的领发（四）重要空白凭证的领发 营业机构请领凭证： 营业机构只能从其上级机构领取凭证，不得从其他渠道购入或领入。 领取时应填制重要空白凭证领用单，加盖预留印鉴，由指定领取人双人办理领取手续。 营业机构应根据业务量大小酌情领用重要空白凭证，最高领用量原则上应不超过两个月的用量。 采取集中配送的，各地应制定严格的操作流程和交接手续。16（四）重要空白凭证的领发（四）重要空白凭证的领发 柜员领用重要空白凭证： 柜员领用重要空白凭证，由本机构库柜员通过重要空白凭证调剂交易办理，其他柜员之间原则上不应发生凭证调剂业务。 柜员调剂重要空白凭证时必须当面逐份（张）清

8、点核对。 营业机构应根据柜员业务量大小，确定每个柜员每种重要空白凭证的最高领用数量，最高领用量原则上不超过一周的用量。（五）重要空白凭证的保管与核算（五）重要空白凭证的保管与核算 保管保管： 信用社以上营业机构应设立重要空白凭证库房并指定专人管理。库房应具备防水、防火、防盗、防潮、防蛀等条件，库房内不得存放与重要空白凭证无关的物品。 重要空白凭证指定专人保管，实行印证分管，保管人员发生变动，应办理交接手续，业务主管负责监交。 营业中柜员临时离岗，妥善保管空白重要凭证。 柜员岗位变动，应上缴或移交重要空白凭证。18（五）重要空白凭证的保管与核算（五）重要空白凭证的保管与核算 核算：核算： 重要空

9、白凭证一律纳入表外“重要空白凭证”科目核算。 表外账务由系统根据业务发生数据，以每份（张）一元的假定价格自动记账并登记重要空白凭证登记簿，详细记载重要空白凭证种类、号码、数量，做到账簿实相符。（六）重要空白凭证的出售与使用（六）重要空白凭证的出售与使用 出售：出售： 客户购买支票等重要空白凭证，应在业务收费凭证上加盖预留印鉴，到开户营业机构购买。 柜员核对预留印鉴是否正确，并应验明客户身份，无误后办理出售手续，由客户当面清点，并在业务收费凭证第二联上签收。 信用社员工不得为客户代购、保管和传送重要空白凭证。（六）重要空白凭证的出售与使用（六）重要空白凭证的出售与使用 内部使用内部使用： 柜员应

10、按业务权限领用重要空白凭证。 按规定用途使用重要空白凭证，严禁移作他用，严禁预先加盖印章备用。由信用社人员签发的重要空白凭证，不得由客户签发使用。 机打印的重要空白凭证，不得擅自手工填写，多联式的必须进行套打，应联机打印的不得脱机另行打印。21（六）重要空白凭证的出售与使用（六）重要空白凭证的出售与使用 错号重要空白凭证处理：错号重要空白凭证处理： 柜员在发放、出售、使用重要空白凭证时，发现短缺、重号、跳号等情况，应立即报告营业机构业务主管人员，查实非本营业机构差错，应逐级上报县级联社。 县级联社与印制企业联系，确属印制或运送过程中出现差错，应要求其出具公函说明情况，县级联社在公函上签署处理意

11、见加盖业务公章后交相关营业机构凭以进行凭证删除处理，公函作“凭证删除单”附件（重号的凭证加盖作废戳记附后），随当日传票装订。22（七）重要空白凭证作废、上缴与销毁（七）重要空白凭证作废、上缴与销毁重要空白凭证作废综合业务系统中设置五种 收回作废：客户销户或填写错误交回的凭证； 交回作废：使用人行等金融机构凭证作废交回原方发放单位； 签发作废：柜员签发或使用错误； 丢失作废：发生丢失、被盗等； 改版作废：根据人民银行或信用社要求改版。23（七）重要空白凭证作废、上缴与销毁（七）重要空白凭证作废、上缴与销毁 收回作废、签发作废收回作废、签发作废的重要空白凭证应剪角或加盖作废戳记，随当日传票装订。具

12、有磁介质具有磁介质的重要空白凭证作废时应采取剪切等方式破坏磁条的完整性。 改版作废改版作废的重要空白凭证，剪角或加盖作废戳记，调剂给库柜员集中保管，逐级上缴县级联社重要空白凭证库，由县级联社统一组织销毁。 凭证发生丢失、被盗凭证发生丢失、被盗等，应立即逐级上报，并根据风险程度和涉及范围，向系统内相关社（行）或人民银行、公安机关发出协助布控通知，防止造成资金损失。 县级联社每年至少组织一次作废重要空白凭证销毁工作。（八）重要空白凭证核对与检查监督（八）重要空白凭证核对与检查监督 核对：核对： 柜员保管使用的重要空白凭证应每日核对。 各级库房管库员每日应进行结库并与系统尾箱余额核对，每周至少清点一

13、次库存重要空白凭证实物，确保账实相符。 事后监督人员（勾挑员）每日应对重要空白凭证领缴、使用情况进行监督 。25（八）重要空白凭证核对与检查监督（八）重要空白凭证核对与检查监督 检查：检查： 市地联社、办事处主管主任及业务部门负责人每年至少检查一次；会计督导员每半年至少检查一次。 县级联社主任每年至少检查一次；主管主任每半年至少检查一次；业务部门负责人和会计督导员每季度至少检查一次。 信用社主任每季度至少检查一次；主管主任每月至少检查一次，节假日前还应进行全面检查。 营业机构业务主管应坚持每周至少一次和节假日查库制度。 实行柜员制的营业机构，业务主管每日应对重要空白凭证账实核对情况进行检查。2

14、6会计业务印章会计业务印章管理办法管理办法会计业务印章管理会计业务印章管理（一）会计业务印章的概念和种类（二）会计业务印章的刻制与领发（三）会计业务印章的使用范围（四）会计业务印章的保管与使用（五）会计业务印章的停用、上缴与销毁（六）会计业务印章检查与监督28（一）会计业务印章的概念与种类（一）会计业务印章的概念与种类 会计业务印章的概念：会计业务印章的概念： 是农村信用社在办理业务过程中加盖在票据、凭证、函件等会计资料上确认核算事项合法性的重要依据。 种类： 省联社统一设计的会计业务印章：业务公章、业务清讫章、受理凭证专用章、现金调拨专用章、对账专用章 、结算专用章、封包讫章。 人民银行及清

15、算机构统一设计的会计业务印章：汇票专用章、本票专用章、假币章、票据交换业务使用的印章等。29（二）会计业务印章的使用范围（二）会计业务印章的使用范围 业务公章：业务公章： 单位定期存款存单、单位定期证实书、协议存款凭证，资信证明、挂失止付通知书回单、询证函和有权机关查询、冻结、扣划函件等。 每个机构配备一枚，业务主管保管使用。 业务清讫章：业务清讫章： 用于加盖在办理现金、转账等业务的票据、记账凭证及客户回单上，表明业务已经处理完毕。 按使用柜员配备，30（二）会计业务印章的使用范围（二）会计业务印章的使用范围 受理凭证专用章：受理凭证专用章： 受理客户提交的尚未进行账务处理的业务中涉及的各种

16、凭证回单及上门服务凭证回单，该印章须刻有“收妥抵用”字样。 按相关经办业务的人员配备。 现金调拨专用章：现金调拨专用章： 用于加盖在营业机构与中心库或营业机构与所辖网点办理现金调拨业务的相关凭证上。 按办理相关业务的机构配备，指定专人保管使用。31（二）会计业务印章的使用范围（二）会计业务印章的使用范围 对账专用章：对账专用章： 用于加盖在办理信用社与客户之间的对账业务中涉及的相关凭证上。 按营业机构配备 封包讫章：封包讫章： 封包讫章用于成捆钱款封包时加盖在封包签上。 按业务量适当配备。32（二）会计业务印章的使用范围（二）会计业务印章的使用范围 结算专用章：结算专用章： 托收承付、委托收款

17、；贴现、转贴现和再贴现的委托收款背书；结算业务查询查复 。 按对公结算业务的机构配备，指定专人使用。 假币章：假币章： 收缴的假币或假币收缴专用封装 。 按营业机构配备 。33（二）会计业务印章的使用范围（二）会计业务印章的使用范围 汇票专用章：汇票专用章： 签发银行汇票、银行承兑汇票等业务的相关凭证上。 按办理银行汇票业务的营业机构配备，指定专人保管使用。 本票专用章：本票专用章： 签发银行本票。 按签发银行本票业务的营业机构配备，指定专人保管使用。 票据交换章：票据交换章：根据当地票据交换机构要求加盖在提出票据交换凭证上。 按营业机构配备。34（三）会计业务印章的刻制与领发 印章的刻制：印

18、章的刻制： 实行省联社和市县联社两级管理，汇票专用章、本票专用章由省联社负责刻制，其他印章均由市、县联社按照统一样式安排刻制。刻制数量应进行有效控制。 印章上刻制的机构名称与本级机构金融机构许可证机构名称应一致 。 因磨损而需重新刻制的会计核算专用印章使用原顺序号，因遗失而需重新刻制的会计核算专用印章使用新的印章顺序号 。 会计业务印章应在公安机关指定的保密性好、质量高的印章刻制厂刻制。 印章的领用：印章的领用： 各级机构领取会计业务印章应持本单位公函，实行“双人签收、双人领取”制度。柜员领取印章与印模核对。35（四）会计业务印章的保管与使用（四）会计业务印章的保管与使用 会计业务印章的保管：会计业务印章的保管： 专人使用和保管会计业务印章，做到“谁使用、谁保管、谁负责”，严禁私