区域经理必备的基本知识

1、区域经理必备的基本知识（三）区域经理必备的基本知识（三） 第三部分：基本财务知识一一. . 营销与财务的关系营销与财务的关系二二. . 基本财务概念基本财务概念三三. . 常用结算方式常用结算方式四四. . 三大财务报表三大财务报表五五. . 什么是预算什么是预算营销战术4P决策营销战略4P决策销售收入销售费用(1) (1) 营销决策对财务价值的影营销决策对财务价值的影响响销售利润一一. . 营销与财务的关系营销与财务的关系(2) (2) 经营杠杆经营杠杆 - - 销售对利润的影响程度销售对利润的影响程度销售量利润经营杠杆：是指由于固定成本而造成的营业利润变经营杠杆：是指由于固定成本而造成的营

2、业利润变动率大于产销量变动率的的现象。动率大于产销量变动率的的现象。经营杠杆系数随销售变动函数经营杠杆系数随销售变动函数“经营杠杆”对经销商有特别重要的意义！销售量销售量经营杠杆系数01盈亏平衡点安全经营线安全经营杠杆系数你的公司处于什么位置？安全方向销售量(3) (3) 营销决策对公司财务业绩影响营销决策对公司财务业绩影响制造成本杜邦财务分析体系图杜邦财务分析体系图权益净利率资产净利率权益乘数销售净利率资产周转率净利销售收入销售收入资产总额销售收入全部成本其它利润所得税长期资产流动资产销售费用管理费用财务费用现金有价证券应收帐款存货其它流动资产营销决策直接影响的指标(4) (4) 营销目标与

3、财务目标的结合营销目标与财务目标的结合财务目标财务管理营销决策 客户预期营销目标品种产品盈利率产品决策产品特性产品品质客户满意附加价值心理期望购买方便信用、服务品牌价值品质保证销售收入营业利润分销成本销售利润销售费用销售利润价格决策渠道决策促销决策经济利润(1) (1) 什么是会计什么是会计 会计通过一系列的确认、计量合报告程序，能够为政府会计通过一系列的确认、计量合报告程序，能够为政府部门、投资者、债权人以及各个方面提供有关企业财务状况、部门、投资者、债权人以及各个方面提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量的重要信息，是有关各方据以进行经济经营成果和现金流量的重要信息，是有关各方据以进行经

4、济决策和宏观经济管理的重要依据决策和宏观经济管理的重要依据; ;是考核企业领导人经济责是考核企业领导人经济责任的履行情况、加强经济管理、提高经济效益的重要保证任的履行情况、加强经济管理、提高经济效益的重要保证二二. . 基本财务概念基本财务概念A. A. 会计主体会计主体 - - 确定核算范围确定核算范围B. B. 持续经营持续经营 - - 停业、清算停业、清算C. C. 会计分期会计分期 - - 日历年度日历年度 1. 1. 本期与非本期本期与非本期 2. 2. 权责发生制权责发生制D. D. 货币计量货币计量 (2) (2) 会计假设会计假设反映财务状况（资产负债表） 1.资产2.负债3.

5、所有者权益4.收入5.费用6.利润反映经营成果（损益表）(3) (3) 会计六大要素会计六大要素财务会计提供信息企业外部用户管理会计财务管理信息信息记录直接管理企业内部用户信息股东财富最大化目的目的其他信息和方法其他信息和方法 传统财务会计主要服务于企业外部用户，它通过向管理会计和财务管理部门提供所需信息间接地起到对企业内部管理的作用。而财务管理是对企业资金运动全过程的直接管理，管理会计是会计与管理的直接结合。整个财务、会计体系以实现股东财富最大化为目标(4) (4) 现代优秀企业的财务管理体系介绍现代优秀企业的财务管理体系介绍(5) (5) 有代表性的财务部门组织结构有代表性的财务部门组织结

6、构会计部财务部现金管理筹资投资管理信用与风险管理财务副总总帐报表会计应收应付会计固定资产会计税收会计成本费用会计预算分析会计 一个会计期包括一个会计期包括1212个连续的月份。在每个会计期的最后将进行关个连续的月份。在每个会计期的最后将进行关帐，并计算是亏损还是盈利；帐，并计算是亏损还是盈利； 有些公司的财务年度是从有些公司的财务年度是从7 7月月1 1日到日到6 6月月3030日；日； 有些财务年度都与阳历年度一样。有些财务年度都与阳历年度一样。(6) (6) 财政年度财政年度A. 净销售收入值=常规出厂价-所有的销售税收和渠道折扣B. 含运费的总生产成本 1. 原材料 2. 包装材料 3.

7、 直接生产费用（水、电、人工等） 4. 总厂房设备费用分摊 5. 运输/送货 6. 非生产性开支如生产管理费用C. 销售、研发、管理费用D. 销售利润率E. 营业利润: 是在未考虑投资收益、营业外收支的情况下的税前利润。F. 净利润: 是指扣除所得税后的利润。(7) (7) 常用财务科目常用财务科目(8) (8) 产品销售成本分析产品销售成本分析借销售成本是指实现销售的产品的生产成本贷生产成本销售成本本年利润借借贷贷XXXXX销售收入盈利亏损(9) (9) 产品销售毛利产品销售毛利20%40%60%80%100%0房地产 农林渔牧金融保险批发零售 制造医药毛利销售成本产品毛利=销售收入销售成本

8、(10) (10) 产品成本习性与本量利分析产品成本习性与本量利分析盈利区亏损区变动成本固定成本销售收入总成本成本销售量盈亏平衡点盈亏平衡销售量=固定成本单价单位可变成本单位边际贡献(11) (11) 产品盈利率产品盈利率产品盈利率毛利率资金周转率产品毛利销售收入平均占用资金销售收入是否只销售毛利高的产品才能获利？是否只销售毛利高的产品才能获利？资金周转的重要性！(1) (1) 现金现金 A. 不准坐支现金 - 以收抵付 B. 钱帐分管 - 互相牵制、监督 C. 允许支付范围 1. 支付给职工个人的工资和各种工资性质的津贴及福利费； 2. 支付给个人的劳动报酬； 3. 按规定发放给个人的各种奖

9、金 4. 支付各种社会保险和社会救济费用； 5. 个人收购农副产品和其他物资的贷款； 6. 出差人员必须随身携带的差旅费； 7. 现金支付限额（1000元）以下的零星支出。三三. . 常用结算方式常用结算方式 收支票注意问题：收支票注意问题： a.a.日期日期 - - 不能收远期或过期支票不能收远期或过期支票 b.b.金额金额 - - 大小写正确与否大小写正确与否 c.c.不能涂改不能涂改 d.d.收到支票收到支票 = = 已收到钱（空头支票）已收到钱（空头支票） E.E.不能折？核对印鉴用不能折？核对印鉴用 F.F.抬头是否正确抬头是否正确 G.G.顶格顶格 - - 日期、金额、抬头日期、金

10、额、抬头 H.H.印鉴是否齐全，完整，清晰印鉴是否齐全，完整，清晰(2) (2) 支票支票(3) (3) 汇兑汇兑 汇款人委托银行将款支付给收款人的结算方式，汇兑分为电汇、信汇两种，由汇款人选择使用。汇兑不受金额起点的限制。(4) (4) 银行汇票银行汇票 出票行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人 或持票人的票据。(5) (5) 承兑汇票结算：承兑汇票结算： A. 银行承兑汇票（银行保兑） B. 商业承兑汇票(6) (6) 银行本票银行本票 银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据四四. . 三大财务报表三大财务报表(1) (1) 资产负债表资产负债表 反映企业的资产、负债和股东权益水平的表单。反映企业的资产、负债和股东权益水平的表单。(2) (2) 损益表损益表 反映企业经营的结果是否盈利的表单。反映企业经营的结果是否