第九章流动负债习题答案

1、第九章 流动负债自测题一、单项选择题1、D 2、D 3、C 4、A 5、C 6、D 7、A 8、B 9、C 10、D 二、多项选择题1、ABC 2、ABCDE 3、ABCD 4、ABCD 5、AC6、ABC 7、ABCE 8、ACE 9、ABC 10、ABCD三、判断题1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 练习题1、（1）某公司2月15日借入流动贷款 借：银行存款 500 000 贷：短期借款 500 000 （2）按月计提利息 500 000*4.8%/12=2 000 借：财务费用 2 000 贷：应付利息 2 000 （3）六个月后还本付息 借：短期借款 500 000 贷：银行存款

2、 500 000 借：应付利息 10 000 财务费用 2 000 贷：银行存款 12 0002、（1）某公司2011年6月1日购入固定资产 借：固定资产 29 000 贷：银行存款 9 000 应付票据 20 000 （2）确认六月份利息费用为20 000*3.6%/12=60 借：财务费用 60 贷：应付票据 60 （3）六月底“应付票据”帐户余额为20 0603、（1）固定资产转入清理 借：固定资产清理 450 000 累计折旧 150 000 贷：固定资产 600 000 （2）发生清理费用 借：固定资产清理 10 000 贷：银行存款 10 000 （3）固定资产出售收入 借：银行存

3、款 580 000 贷：固定资产清理 580 000 计算应交营业税=580 000*0.05=29 000借：固定资产清理 29 000 贷：应交税费应交营业税 29 000 （4）结转固定资产净损益 借：固定资产清理 91 000 贷：营业外收入 91 000 4、（1）2011年1月销售 借：应收账款 15 795 000 贷：主营业务收入 13 500 000 应交税费应交增值税（销项税额） 2 295 000 （2）计提应交消费税150 000*90*8%=1 080 000 借：营业税金及附加 1 080 000 贷：应交税费应交消费税 1 080 000 （3）结转成本 借：主营

4、业务成本 7 200 000 贷：库存商品 7 200 0005、借：管理费用 60000 贷：应付职工薪酬 60000综合题1、（1）购入A原材料一批 借：在途物资 680 000 应交税费应交增值税（进项税额） 115 600 贷：应付账款 795 600 借：在途物资 （50000*93% ） 46 500 应交税费应交增值税（进项税额） （50000*7% ） 3 500 贷：银行存款 50 000 入库 借：原材料 726500 贷：在途物资 726500 或合并： 借：原材料 （680 000+50000*93%） 726500 应交税费应交增值税（进项税额） （115 600+5

5、0000*7%）119100 贷：应付账款 795 600 银行存款 50 000 （2）销售化妆品和护肤品 借：银行存款 10 881 000 贷：主营业务收入 9 300 000 应交税费应交增值税（销项税额） 1 581 000 借：营业税金及附加 （9 300 000*30%） 2 790 000 贷：应交税费应交消费税 2 790 000 借：银行存款 10 143 900 贷：主营业务收入 8 670 000 应交税费应交增值税（销项税额） 1 473 900 借：营业税金及附加 （8 670 000*8%） 693 600 贷：应交税费应交消费税 693 600 （3）借：委托加

6、工物资 50 000 应交税费应交消费税 364 000 应交税费应交增值税（进项税额） 8 500 贷：银行存款 422 500 借：原材料 650 000 贷：委托加工物资 650 000 或：借：原材料 650 000（600000+50000） 应交税费应交消费税 364 000 应交税费应交增值税（进项税额） 8 500（50000*17%） 贷：银行存款 （50000+364000+8500） 422 500 委托加工物资 600 000 （4）(按规定需确认收入)本月将自产的护肤品发放给职工作为福利 借：应付职工薪酬 187 500 贷：主营业务收入 150 000 应交税费应交

7、增值税（销项税额） （150 000*8%） 25 500 应交税费应交消费税 （150 000*8%） 12 000结转成本： 借：主营业务成本 80 000 贷：库存商品 80 000（5）本月购入B材料一批 借：原材料 560 000 应交税费应交增值税（进项税额） 95 200（560 000*17%） 贷：银行存款 655 200 （6）基建部门领用B材料和自产化妆品 借：在建工程 205 250 贷：原材料 100 000 库存商品 60 000 应交税费应交增值税（进项税额转出）（100 000*17%） 17 000 应交税费应交增值税（销项税额） （113000*17%） 1

8、9 210 应交税费应交消费税 （113000*8%） 9 040 （7）题目说明以账面价值计量用自产化妆品对外投资 借：长期股权投资 558 750 贷：库存商品 500 000 应交税费应交增值税（销项税额） (125000*17%) 21 250 应交税费应交消费税 (125000*30%) 37 500 （8）转让专利技术 借：银行存款 850 000 贷：无形资产 400 000 应交税费应交营业税 （850 000*5%） 42 500 营业外收入处置非流动资产利得 407 500 （9）销售厂房 借：固定资产清理 242000 累计折旧 234 000 贷：固定资产 476 00

9、0 借：银行存款 397 000 贷：固定资产清理 39 7000 借：固定资产清理 19 850 贷：应交税费应交营业税 （397000*5%） 19 850 借：固定资产清理 135 150 贷：营业外收入 135 150 （10）本月应交增值税=（1 581 000+1 473 900+25 500+19 210+21 250）-（115 600+3 500+8 500+95 200-17 000）-65 800=2 849 260（元） 本月应交消费税=2 790 000+693 600-364 000+12 000+9 040+37 500=3 178 140（元） 本月应交营业税=

10、42 500+19 850=62 350（元） 本月应交城建税=（2 849 260+3 178 140+62 350）*7%=426 282.5（元） 本月应交教育附加=（2 849 260+3 178 140+62 350）*4%=243 590（元） 结转应交未交增值税 借：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 2 849 260 贷：应交税费未交增值税 2 849 260 2、（1）1月27日购入A材料，月末结账凭证未到，按暂估价入账 借：原材料 8 000 贷：应付账款暂估料款 8 000 （2）2月初冲回 借：应付账款暂估料款 8 000 贷：原材料 8 000 （3）2月3日结账

11、凭证到 借：原材料 8 000 应交税费应交增值税（进项税额） 1 360 贷：银行存款 9 360 （4）2月1日向银行借入流动资金 借：银行存款 200 000 贷：短期借款 200 000 （5）2月4日购入B材料一批 借：原材料 100 000 应交税费应交增值税（进项税额） 17 000 贷：应付票据 117 000 （6）2月10日收购一批农产品 借：原材料 8 7000 应交税费应交增值税（进项税额） 13 000 贷：银行存款 100 000 （7）2月12日用自产应税消费品对外投资 借：长期股权投资 294 500 贷：库存商品 200 000 应交税费应交增值税（销项税额）

12、 59 500 应交税费应交消费税 35 000 （8）2月18日将B材料用于在建工程 借：在建工程 23 400 贷：原材料 20 000 应交税费应交增值税（进项税额转出） 3 400 （9）2月20日董事会宣布股利分配方案 借：利润分配应付现金股利或利润 200 000 贷：应付股利 200 000 （10）销售甲产品 借：银行存款 1 170 000 贷：主营业务收入 1 000 000 应交税费应交增值税（销项税额） 170 000 借：营业税金及附加 100 000 贷：应交税费应交消费税 100 000 （11）2月20日发放工资 借：应付职工薪酬工资 500 000 贷：银行存

13、款 500 000 （12）分配工资并计提福利费、工会经费、教育经费 借：生产成本 300 000 制造费用 60 000 管理费用 40 000 在建工程 60 000 销售费用 30 000 贷：应付职工薪酬工资 490 000 借：生产成本 42 000 制造费用 8 400 管理费用 5 600在建工程 8 400 销售费用 4 200 贷：应付职工薪酬职工福利 68 600 借：生产成本 6 000 制造费用 1 200 管理费用 800 在建工程 1 200 销售费用 600 贷：应付职工薪酬工会经费 9 800 借：生产成本 4 500 制造费用 900 管理费用 600 在建工

14、程 900 销售费用 450 贷：应付职工薪酬职工教育经费 7 350 或计提职工福利、工会经费、职工教育经费合并做 借：生产成本 （300 000*17.5% ） 52500 制造费用 （60 000*17.5% ） 10500 管理费用 （40 000*17.5% ） 7000 在建工程 （60 000*17.5% ） 10500 销售费用 （30 000*17.5% ） 5250 贷：应付职工薪酬职工福利 （ 490000*14% ） 68 600 工会经费 （ 490000*2% ） 9 800职工教育经费 （ 490000*1.5% ） 7 350（13）2月28日支付现金股利 借：应付股利 200 000 贷：银行存款 20