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1、 实验一：成本性态分析一、成本性态分析在Excel电子表中，创建混合成本分解模型的步骤：（一）启动Excel电子表。（二）输入相关的资料。（三）输入相关的公式和函数。（1）MAX函数MAX 函数功能：返回一组业务量（X）历史资料数据中的最大值。MAX函数语法：MAX（Nunber1,Number2,)函数参数：Number1,Number2,(2)MIN函数。MIN函数功能：返回一组业务量（X）历史资料数据中的最小值。MIN函数语法：MIN（Number1,Number2,)MIN函数参数：Number1,Number2,(3)HLOOKUP函数。HLOOKUP函数功能：返回一组历史资料数据中

2、的业务量（X）特定值对应的制造费用（Y）的值。HLOOKUP函数语法：HLOOKUP（Lookup_value,Table_array,Row_index_num,Range_lookup)HLOOKUP函数参数：Lookup_value：指明需要在数据表第一行中进行查找的数值。Table_array：指明需要进行查找数据的数据区域。Row-index_num：指明能满足条件的数据在参数Table_array中的行序号。Range_lookup：指明进行查找时的方式。（4）CORREL函数。CORREL函数功能：返回一组数据之间的相关系数。CORREL函数语法：CORREL （Array1，A

3、rray2，）CORREL函数参数：Array1：为包含制造费用（Y）数据的单元格区域。Array2 ：为包含业务量（X）数据的单元格区域。（5）INTERCEPT 函数。INTERCEPT函数功能：用于计算回归直线在y轴上的截距，即固定成本总额。INTERCEPT函数语法：INTERCEPT（Known_ys,Known_xs)。INTERCEPT函数参数：Known_ys:：因变量混合成本（Y）的数值。Known_xs ：自变量业务量（X）的数值。（6）SLOPE函数。SLOPE函数功能：用于计算回归直线的变化率，即单位变动成本。SLOPE函数语法：SLOPE（Known_ys,Known

4、_xs)。SLOPE函数参数：Known_ys:：因变量混合成本（Y）的数值。Known_xs ：自变量业务量（X）的数值。（四）运行模型计算出相应的结果。2、成本性态分析技能练习资料高低点法 和 一元直线回归法（一）江海电器有限公司209年下半年有关蒸汽成本和机器小时的资料如下：月 份蒸汽成本（元）机器小时7158503000 81340020509163702900101980036501117600267012 185002650合 计10152016920要求：（1）分别用高低点法和一元直线回归法建立预测蒸汽成本的成本方程。（2）分别用高低点法和一元直线回归法，预计2010年1月份机器

5、小时为2800时的蒸汽成本总额。（二）三江电器有限公司2009年有关机器维护保养费用和机器小时的资料如下：月 份机器小时维护保养费用1800216028402200.837502100490022805950234068202180.47 10022420.4 81000240098002160101300276011 95023401212002640要求：（1）分别用高低点法和一元直线回归法建立预测维护保养费用的成本方程。（2）分别用高低点法和一元直线回归法，预计2010年1月份机器小时为1210时的维护保养费用总额。实验二：变动成本计算法一、在Excel电子表中，创建变动成本计算法模型的

6、步骤（一）启动Excel电子表。（二）输入相关的资料。（三）输入相关的公式和函数，创建变动成本计算法模型1. 计算销售收入2. 计算单位变动成本3. 计算单位贡献毛益4. 计算边际贡献总额5. 计算固定成本6. 计算营业利润（四）运行模型计算出相应的结果。二、变动成本法技能练习资料江海电器有限公司对外报告使用全部成本法，对内管理使用变动成本法。2009年有关产销量、单位售价和成本资料如下：单位售价25元单位直接材料6元单位直接人工4元单位变动制造费用0.7元单位变动销售和管理费用0.3元全年固定制造费用15000元全年固定销售和管理费用3000元期初产成品存货0件本期生产2500件期末产成品存

7、货500件要求：1、创建变动成本计算模型并计算江海电器有限公司2009年的贡献毛益和营业利润。2、因素变动假设分析。假定江海电器有限公司2010年下列因素发生变化：（1）单位售价由25元下降到23元；（2）单位直接材料由6元下降到5元；（3）单位直接人工由4元上升到4.8元；（4）单位变动制造费用由0.7元上升到0.8元；（5）单位变动销售和管理费用由0.3元上升到0.4元；（6）全年固定制造费用由15000元上升到15500元；（7）全年固定销售和管理费用由3000元上升到3800元；（8）期末产成品存货由500件下降到200件。应用创建变动成本计算模型，如果以上因素单独发生变化会对营业利润

8、产生什么影响？如果以上因素同时发生变化会对营业利润产生什么影响？3、结果变动假设分析。假定江海电器有限公司2010年要达到实现营业利润10500元，那么应用创建变动成本计算模型计算：（1）单位售价应是多少？（2）单位直接材料成本应是多少？（3）单位直接人工成本应是多少？（4）单位变动制造费用应是多少？（5）单位变动销售和管理费用应是多少？（6）全年固定制造费用应是多少？（7）全年固定销售和管理费用应是多少？（8）期末产成品存货应是多少？实验三、本量利分析一、在Excel电子表中，创建本量利分析模型的步骤：（一）启动Excel电子表。（二）输入相关的资料。（三）输入相关的公式和函数，创建本量利分

9、析模型 1. 输入公式计算保本点和保本额2.输入公式计算保利点和保利额（四）运行模型计算出相应的结果。二、本量利分析技能练习资料1. 资料2. 假定江海电器有限公司生产销售某一种产品，2009年的有关资料如下：单位售价70元单位变动成本50元固定成本总额4800元目标税后利润1200元所得税税率33%要求：1、根据以上资料创建本量利分析模型并计算下列指标：（1）单位贡献毛益；（2）保本量、保利量、保本额和保利额；（3）单位售价提高到72元的保本量、保本额、保利量和保利额；（4）单位变动成本下降到48元的保本量、保本额、保利量和保利额；（5）固定成本总额增加到5000元的保本量、保本额、保利量和

10、保利额；（6）目标税后利润提高到1300元的保本量、保本额、保利量和保利额；（7）所得税税率提高到40%的保本量、保本额、保利量和保利额；（8）单位售价提高到72元，单位变动成本下降到48元，固定成本增加到5000元，目标税后利润提高到1300元，所得税税率提高到40%五个因素同时变动后的保本量、保本额、保利量和保利额；2、因素变动假设分析。假定江海电器有限公司2009年有关影响本量利分析的因素发生了以下变化：（1）单位售价由70元上升到73元；（2）单位变动成本由50元下降到49元；（3）全年固定成本总额由4800元一升到5000元；（4）全年目标利润由1200元上升到1500元；（5）所得税税率33%下降到30%。应用创建本量利分析模型分析：如果以上因素单独发生变化会对保本量、保本额、保利量和保利额