支付结算法律制度

1、1第二章 支付结算法律制度2 第一第一节节现金现金结算结算现金是指具备现金是指具备现实购买力现实购买力或者或者法定清偿力法定清偿力的通货的通货3n一、现金结算的概念与特点一、现金结算的概念与特点nn（一）现金结算的概念（一）现金结算的概念n现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。现金进行应收应付款结算的一种行为。n适用适用单位与个人之间的款项收付，以及单位之间的单位与个人之间的款项收付，以及单位之间的转账结转账结算起点金额以下的零星小额收付。算起点金额以下的零星小额收付。n（二）现金结算的特点

2、（二）现金结算的特点n直接便利直接便利不安全性不安全性n不易宏观控制和管理不易宏观控制和管理费用较高费用较高 n二、现金结算的渠道二、现金结算的渠道n（1）付款人直接将现金支付给收款人；）付款人直接将现金支付给收款人；n（2）付款人委托银行、非银行金融机构或）付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人。者非金融机构将现金支付给收款人。5n三、开户单位使用现金的范围！三、开户单位使用现金的范围！n（1）职工工资、津贴；）职工工资、津贴；n（2）个人劳务报酬；）个人劳务报酬；n（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、

3、体育等各种奖金；各种奖金；n（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；n（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；向个人收购农副产品和其他物资的价款；n（6）出差人员必须随身携带的差旅费；出差人员必须随身携带的差旅费；n（7）结算起点（结算起点（1000元）以下的零星支出；元）以下的零星支出；n（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。6n例例2.1（单选）、不能使用现金结算的有（）。（单选）、不能使用现金结算的有（）。nA职工工资、津贴；职工工资、津贴；nB个人劳务报酬个人劳务报酬

4、nC2000元的零星支出元的零星支出；nD向个人收购农副产品和其他物资的价款向个人收购农副产品和其他物资的价款 n例例2.2（多选）、（多选）、下列说法正确的有（下列说法正确的有（）。）。nA单位应按规定收支和使用现金单位应按规定收支和使用现金nB开户银行有权对其开户单位的现金收支进行监督开户银行有权对其开户单位的现金收支进行监督nC国家鼓励开户单位在经济活动中采用转账结算方式，减少使国家鼓励开户单位在经济活动中采用转账结算方式，减少使用现金用现金nD开户单位之间所有的经济往来，都必须通过开户银行进行转开户单位之间所有的经济往来，都必须通过开户银行进行转账结算账结算7n四、现金使用的限额四、现

5、金使用的限额n一般设定：一般设定：3-5天，特殊最长天，特殊最长158n五、现金收支的基本要求（新大纲无）五、现金收支的基本要求（新大纲无） n1.现金收入当日送存开户银行。确有困难银行确定送存时间！现金收入当日送存开户银行。确有困难银行确定送存时间！n2.不得不得“坐支坐支”现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。n3.提取现金，应如实写明用途（本单位财会部门负责人签字盖章，提取现金，应如实写明用途（本单位财会部门负责人签字盖章，开户行审核）。开户行

6、审核）。n4.特殊情况必须使用现金，应向开户银行申请，由本单位财会部特殊情况必须使用现金，应向开户银行申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审核后予以支付现金。门负责人签字盖章，并经开户银行审核后予以支付现金。n5.单位购置国家规定的专项控制商品，必须采取转账结算方式，单位购置国家规定的专项控制商品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。不得使用现金。9n例例2.3（多选）、（多选）、下列说法正确的有（）。下列说法正确的有（）。nA开户单位现金收入应于当日送存银行，当日送存有开户单位现金收入应于当日送存银行，当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间困难的，由开户银行确定送存时间nB不

7、论什么情况，开户单位均不得坐支现金不论什么情况，开户单位均不得坐支现金nC各单位购买国家规定的专控商品，一律采用转账方各单位购买国家规定的专控商品，一律采用转账方式支付，不得以现金支付式支付，不得以现金支付nD国家专控商品的销售单位不得收取现金国家专控商品的销售单位不得收取现金10n例例2.4（单选）、对于边远地区和交通不便地区的开户（单选）、对于边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额可多于单位，其库存现金限额可多于5天，但不得超过（天，但不得超过（）天）天的日常零星开支。的日常零星开支。nA.10天天；B.15天天；C.20天；天；D.25天天n例例2.5（单选）、开户单位在规定的

8、现金使用范围内从（单选）、开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，应当写明用途，由（）签字盖章，开户银行提取现金，应当写明用途，由（）签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。经开户银行审核后，予以支付现金。nA.单位负责人单位负责人；B.财会部门负责人财会部门负责人nC.出纳出纳；D.单位负责人和财会部门负责人单位负责人和财会部门负责人第二第二节节支付结算概述支付结算概述12 一、支付结算的概念、主体、特征一、支付结算的概念、主体、特征（一）、支付结算的概念：指单位、个人在社会经济活（一）、支付结算的概念：指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等动中

9、使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。主要功能：完成资金从一方当事人向另一方当事人的主要功能：完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。转移。13n（二）、办理支付结算的主体：（二）、办理支付结算的主体：n银行银行(包括城市、农村信用合作社等包括城市、农村信用合作社等)n单位单位(含个体工商户含个体工商户)n个人。个人。14n（三）支付结算的特征（三）支付结算的特征n1.支付结算必须通过支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构中国人民银行批准的金融机构进行进行n2.支付结算是一种支付结算是一种要式要式行为行为

10、n3.支付结算的发生取决于支付结算的发生取决于委托人委托人的意志的意志n4.支付结算实行支付结算实行统一领导统一领导和和分级管理分级管理相结合的管理体制相结合的管理体制5.支付结算必须依法进行支付结算必须依法进行15n二、支付结算的基本原则二、支付结算的基本原则n（一）恪守信用，履约付款（一）恪守信用，履约付款n（二）谁的钱进谁的账，由谁支配（二）谁的钱进谁的账，由谁支配n（三）银行不垫款（三）银行不垫款16n三、支付结算的主要法律依据三、支付结算的主要法律依据n票据法票据法n票据管理实施办法票据管理实施办法n支付结算办法支付结算办法n中国人民银行银行卡业务管理办法中国人民银行银行卡业务管理办

11、法n人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法n异地托收承付结算办法异地托收承付结算办法n电子支付指引（第一号）电子支付指引（第一号）等。等。17n例例2.6（多选）、支付结算应遵循的原则是（多选）、支付结算应遵循的原则是（）。）。nA恪守信用、履约付款恪守信用、履约付款nB谁的钱进谁的账，由谁支配谁的钱进谁的账，由谁支配nC银行不垫款银行不垫款D自愿选择开户银行自愿选择开户银行 n例例2.7、下列属于负责制定统一的支付结算法律制度的是（、下列属于负责制定统一的支付结算法律制度的是（）。）。nA中国银行中国银行B国务院国务院nC中国人民银行中国人民银行D全国人民代表大会全国人民代表大

12、会n例例2.8（多选）、下列属于调整银行业务关系法律制度的是（多选）、下列属于调整银行业务关系法律制度的是（）nA中国人民银行法中国人民银行法B现金管理条理现金管理条理nC金银管理条例金银管理条例D证券法证券法n四、办理支付结算的基本要求四、办理支付结算的基本要求n（一）办理支付结算的具体要求（一）办理支付结算的具体要求n1、单位、个人和银行应当按照、单位、个人和银行应当按照人民币银行结人民币银行结算账户管理办法算账户管理办法的规定开立、使用账户的规定开立、使用账户n2、单位、个人和银行办理支付结算，必须使用、单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证按中

13、国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证19n3、填写票据和结算凭证应当全面规范，做到数字正确、填写票据和结算凭证应当全面规范，做到数字正确，要素齐全，不错不漏，字迹清楚，防止涂改单位和银，要素齐全，不错不漏，字迹清楚，防止涂改单位和银行的名称应当记载全称或者规范化的简称。行的名称应当记载全称或者规范化的简称。n票据（结算凭证）金额票据（结算凭证）金额n4、票据和结算凭证上的签章和记载事项必、票据和结算凭证上的签章和记载事项必须真实，不得变造伪造。须真实，不得变造伪造。21n（二）支付结算凭证填写的要求（二）支付结算凭证填写的要求n1.中文大写数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。中文大写数字

14、应用正楷或行书填写，不得自造简化字。 22n2.中文大写数字到中文大写数字到“元元”为止的，在为止的，在“元元”之后，之后，应写应写“整（或整（或“正正”）”字；在字；在“角角”之后可以之后可以不写不写“整（或整（或“正正”） 23n例例2.9、下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求、下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（的是（）。）。nA中文大写金额数字到中文大写金额数字到“角角”为止，在为止，在“角角”之后没之后没有写有写“整整”字字nB票据的出票日期使用阿拉伯数字填写票据的出票日期使用阿拉伯数字填写nC阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号nD

15、中文大写金额数字应用正楷或行书填写中文大写金额数字应用正楷或行书填写 n3.中文大写金额数字前应标明中文大写金额数字前应标明“人民币人民币”字样，字样，大写金额数字应紧接大写金额数字应紧接“人民币人民币”字样填写，不得字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印留有空白。大写金额数字前未印“人民币人民币”字样字样的，应加填的，应加填“人民币人民币”三字。三字。25n例例2.7（判断）、如果票据和结算凭证上阿拉伯数字金（判断）、如果票据和结算凭证上阿拉伯数字金额为￥额为￥16009.02。则其中文大写数字金额应写为：人。则其中文大写数字金额应写为：人民币壹万陆仟零玖元贰分。民币壹万陆仟零玖元贰分。

16、 再问：某单位出纳填写￥再问：某单位出纳填写￥6007.14金额的票据时，写金额的票据时，写成了成了“人民币陆仟零柒元壹角肆分人民币陆仟零柒元壹角肆分”，该出纳人员的写，该出纳人员的写法正确吗。法正确吗。4.阿拉伯小写数字中间有阿拉伯小写数字中间有“0”时，中文大写应按照汉语语言时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。266、票据的出票日期必须使用中文大写。、票据的出票日期必须使用中文大写。保证出票日期的唯一性！保证出票日期的唯一性！27n例例2.11、某出票人于、某出票人于2月月12日签发一张现金支票。根据日签发一张现

17、金支票。根据票据支付结算管理办法票据支付结算管理办法的规定，对该支票的规定，对该支票“出票日出票日期期”中中“月月”、“日日”的下列说法中，符合规定的是的下列说法中，符合规定的是（）。）。nA贰月拾贰日贰月拾贰日B贰月壹拾贰日贰月壹拾贰日nC零贰月拾贰日零贰月拾贰日D零贰月壹拾贰日零贰月壹拾贰日n例例2.12（多选）、使用中文大写填写票据出票日期时，（多选）、使用中文大写填写票据出票日期时，应在其前面加应在其前面加“零零”的月份有（的月份有（）。）。nA壹月壹月B贰月贰月C叁月叁月D壹拾月壹拾月28n n（三（三）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真

18、实应当真实n1、票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人、票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改：名称不得更改：n更改的票据无效更改的票据无效n更改的结算凭证，银行不予受理更改的结算凭证，银行不予受理n2、对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可、对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。29n例例2.13（判断）、票据出票日期使用小写填写的，银行（判断）、票据出票日期使用小写填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承

19、担。30n例例2.14、下列说法错误的是（）。、下列说法错误的是（）。nA单位和个人办理支付结算可以使用中国人民银行统一规定单位和个人办理支付结算可以使用中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证印制的票据凭证和结算凭证nB票据的金额不得更改票据的金额不得更改nC票据的出票日期不得更改票据的出票日期不得更改nD票据的收款人名称不得更改票据的收款人名称不得更改n例例2.15、下列说法错误的是（、下列说法错误的是（）。）。nA票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载nB结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载nC票据

20、和结算凭证上以中文大写和阿拉伯数字同时记载的金票据和结算凭证上以中文大写和阿拉伯数字同时记载的金额必须一致额必须一致nD票据和结算凭证上以中文大写和阿拉伯数字同时记载的金票据和结算凭证上以中文大写和阿拉伯数字同时记载的金额若不一致，更改后，银行可以受理额若不一致，更改后，银行可以受理 31 第三节第三节银行结算账户银行结算账户32n一、银行结算账户的概念一、银行结算账户的概念33n二、银行结算账户的分类二、银行结算账户的分类n（一）按照存款人的不同（一）按照存款人的不同34n（二）按照（二）按照用途用途的不同的不同（三）按照（三）按照开户地开户地的不同：本地银行结算账户的不同：本地银行结算账户

21、 异地银行结算账户异地银行结算账户35n例例2.18（多选）、下列各项中，属于办理支付结算主体（多选）、下列各项中，属于办理支付结算主体的有（的有（）nA.银行银行B.人民银行人民银行C单位单位.D.个体工商户个体工商户n例例2.19（多选）、单位银行结算账户按用途分为（多选）、单位银行结算账户按用途分为（）nA.基本存款账户基本存款账户B.一般存款账户一般存款账户nC.专用存款账户专用存款账户D.临时存款账户临时存款账户36n三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则n（一）一个基本账户原则：（一）一个基本账户原则：n（二）自主选择银行开立银行结算账户原则：

22、（二）自主选择银行开立银行结算账户原则：n（四）存款信息保密原则：（四）存款信息保密原则：n（三）守法合规原则：（三）守法合规原则：37n例例2.20（多选）、银行结算账户管理应当遵循的（多选）、银行结算账户管理应当遵循的基本原则包括（基本原则包括（）。）。nA、一个基本账户原则、一个基本账户原则nB、守法合规原则、守法合规原则nC、存款信息保密原则、存款信息保密原则nD、国家指定银行开立银行结算账户原则、国家指定银行开立银行结算账户原则38n四、银行结算账户的开立、变更和撤销四、银行结算账户的开立、变更和撤销n（一）银行结算账户的开立（一）银行结算账户的开立39n1.银行结算账户的开立程序银

23、行结算账户的开立程序n提交开户申请书、有关证明材料提交开户申请书、有关证明材料n开户银行审查开户银行审查签订账户管理协议签订账户管理协议n向人民银行当地支行备案或核准向人民银行当地支行备案或核准n中国人民银行核准（资料退回报送银行）中国人民银行核准（资料退回报送银行）n开户银行颁发开户许可证。开户银行颁发开户许可证。40n2.开立银行结算账户应注意的问题开立银行结算账户应注意的问题n（二）银行结算账户的变更（二）银行结算账户的变更n存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于5日内书面通知开户银行并提供有关证明；开户银日内书面通知开户银行并提供有关证明；开户

24、银行办理变更手续并于行办理变更手续并于2日内向中国人民银行当地日内向中国人民银行当地分支行报告。分支行报告。存款人名称、单位法定存款人名称、单位法定代表人、住址以及其他代表人、住址以及其他开户资料的变更开户资料的变更42n（三）银行结算账户的撤销（三）银行结算账户的撤销n1、撤销事由、撤销事由n被撤并、解散、宣告破产或关闭的。被撤并、解散、宣告破产或关闭的。n注销、被吊销营业执照的。注销、被吊销营业执照的。n因迁址需要变更开户银行的。因迁址需要变更开户银行的。n其他原因需要撤销银行结算账户的。其他原因需要撤销银行结算账户的。 43n2、结算账户的撤销程序、结算账户的撤销程序44存款人存款人银银

25、行行2个个工作工作日内日内通知通知5个工作日内申请个工作日内申请银银行行 2个个工作工作日内日内通知通知 45n3、银行结算账户撤销的注意事项（、银行结算账户撤销的注意事项（p64)： 46n例例2.21、存款人开立单位银行结算账户，、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起（自正式开立之日起（）个工作日后，方可）个工作日后，方可办理付款业务。办理付款业务。nA.2B.3C.5D.747n例例2.22（多选）、根据（多选）、根据人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法，有下，有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行

26、结算账户的申请（请（）：）：nA.被撤并、解散、宣告破产或关闭的。被撤并、解散、宣告破产或关闭的。nB.注销、被吊销营业执照的。注销、被吊销营业执照的。nC.因迁址需要变更开户银行的。因迁址需要变更开户银行的。nD.其它原因需要撤销银行结算账户的。其它原因需要撤销银行结算账户的。n例例2.23、银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位、银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户银行结算账户,应通知单位自发出通知之日起（）日内办理销户应通知单位自发出通知之日起（）日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久

27、悬未取专户管理。nA.10B.15C.20D.3048例例2.24、关于银行结算账户的变更与撤销，下列表述中不正确、关于银行结算账户的变更与撤销，下列表述中不正确的是（的是（）。）。A存款人更改名称但不改变开户银行及账号的，应于存款人更改名称但不改变开户银行及账号的，应于5个工作个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关证明日内向开户银行提出变更申请，并出具相关证明B单位的法定代表人发生变更时，应于单位的法定代表人发生变更时，应于3个工作日内书面通知个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明开户银行并提供有关证明C存款人因注销、被吊销营业执照的，应于存款人因注销、被吊销营业执照的，应于5个工作

28、日内向开个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请户银行提出撤销银行结算账户的申请D存款人尚未结清其开户银行债务的，不得申请撤销存款人尚未结清其开户银行债务的，不得申请撤销 49n五、基本存款账户（五、基本存款账户（p57）50n（一）使用范围（一）使用范围n基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。和现金收付需要开立的银行结算账户。n基本存款账户是存款人的主要账户。唯一。前提。基本存款账户是存款人的主要账户。唯一。前提。n使用范围：资金收付、工资、奖金、现金支取。使用范围：资金收付、工资、奖金、现金支取。51n（

29、二）基本存款账户开户要求（二）基本存款账户开户要求n1.存款人资格存款人资格n独立核算的所有组织！独立核算的所有组织！n注意：个体工商户、单位附属独立核算的食堂、注意：个体工商户、单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园等，也可以开立基本存款账户！招待所、幼儿园等，也可以开立基本存款账户！522.需出具的证明文件需出具的证明文件 53n（三）开立基本存款账户的程序（三）开立基本存款账户的程序n提交开户申请书、有关证明材料提交开户申请书、有关证明材料开户银行审开户银行审查查签订账户管理协议签订账户管理协议向人民银行当地支行向人民银行当地支行备案或核准备案或核准中国人民银行核准（资料退回报中国人民银

30、行核准（资料退回报送银行）送银行）开户银行颁发开户许可证。开户银行颁发开户许可证。n注意：核准制，中国人民银行审核注意：核准制，中国人民银行审核2个工作日！个工作日！54n例例2.25（多选）、根据（多选）、根据人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法规规定，下列各项中，按规定可以申请开立基本存款账户的有定，下列各项中，按规定可以申请开立基本存款账户的有（）nA.单位附属独立核算的食堂单位附属独立核算的食堂B.外国驻华机构外国驻华机构nC.非法人企业非法人企业D.个体工商户个体工商户n例例2.26（多选）、下列关于支付结算的各项表述中，符合规（多选）、下列关于支付结算的各项表述中，

31、符合规定的有（）。定的有（）。nA.银行账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、临时银行账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户存款账户和专用存款账户nB.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户款账户nC.存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取取nD.存款人可以通过其他存款账户办理工资、奖金等现金的支存款人可以通过其他存款账户办理工资、奖金等现金的支取取55n例例2.27、根据我国金融法律制度的规定，下列各项中，可以办理、根据我国金融

32、法律制度的规定，下列各项中，可以办理存款人工资、资金等现金支取的存款账户是（）。存款人工资、资金等现金支取的存款账户是（）。nA.基本存款账户基本存款账户B.一般存款账户一般存款账户nC临时存款账户临时存款账户D.专用存款账户专用存款账户n例例2.28（多选）、根据（多选）、根据银行账户管理办法银行账户管理办法，下列说法正确的，下列说法正确的有（有（）。）。nA存款人只能设立一个基本存款账户存款人只能设立一个基本存款账户nB存款人在其账户内应有足够资金支付存款人在其账户内应有足够资金支付nC存款人的基本存款账户，实行人民银行当地分支行核准制度存款人的基本存款账户，实行人民银行当地分支行核准制度

33、nD存款人开立基本账户的银行由当地人民银行分支机构指定存款人开立基本账户的银行由当地人民银行分支机构指定 56n例例2.29（多选）、（多选）、存款人申请开立基本存款账存款人申请开立基本存款账户，应该（户，应该（）。）。nA填制开户申请书填制开户申请书nB提供有关证明文件提供有关证明文件nC送交盖有存款人印章的印鉴卡片送交盖有存款人印章的印鉴卡片nD报经银行审核同意报经银行审核同意 57n六、一般存款账户（六、一般存款账户（p58） 58n（一）一般存款账户的使用范围（一）一般存款账户的使用范围n一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款

34、账户开户银行在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开以外的银行营业机构开立的银行结算账户立的银行结算账户。n一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。还和其他结算的资金收付。n注意：可以办理现金缴存，不得办理现金支取！注意：可以办理现金缴存，不得办理现金支取！59n（二）一般存款账户的开户要求二）一般存款账户的开户要求n存款人开立一般存款账户无数量限制！存款人开立一般存款账户无数量限制！60n（三）开立一般存款账户的程序（三）开立一般存款账户的程序n备案制，无需中国人民银行核准！备案制，无需中国人民银行核准！n备案备案5个工作

35、日（中国人民银行当地分支行）；个工作日（中国人民银行当地分支行）；n通知通知3个工作（基本存款账户开户行）个工作（基本存款账户开户行）61n例例2.30（多选）、一般存款账户用于办理存款人的（）（多选）、一般存款账户用于办理存款人的（）nA借款转存借款转存B借款归还借款归还C现金缴存现金缴存D现金支取现金支取n例例2.31（多选）、下列有关银行账户的表述中正确的有（多选）、下列有关银行账户的表述中正确的有（）。（）。nA.与基本存款账户不在同一地点的附属非独立核算单与基本存款账户不在同一地点的附属非独立核算单位可以开立一般存款账户。位可以开立一般存款账户。nB.所有借款均在基本存款账户的银行取

36、得的单位可以所有借款均在基本存款账户的银行取得的单位可以开立一般存款账户开立一般存款账户nC.现金缴存可以通过一般存款账户办理现金缴存可以通过一般存款账户办理nD.现金支付不能通过一般存款账户办理现金支付不能通过一般存款账户办理62n七、专用存款账户（七、专用存款账户（p59）63n（一）专用存款账户的使用范围一）专用存款账户的使用范围n专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途的资金进行专项管理和使用规章，对有特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。而开立的银行结算账户。64n（二）专用存款账户开户要求（了解）（二）专

37、用存款账户开户要求（了解）n1.开立专用存款账户的条件开立专用存款账户的条件n2.需提供的证明文件，需提供的证明文件，同一个证明文件只能同一个证明文件只能开一个账户开一个账户!65n（三）开立专用存款账户的程序（三）开立专用存款账户的程序n备案制，同一般账户。备案制，同一般账户。n注意：预算单位专用存款账户属核准类！注意：预算单位专用存款账户属核准类！66n（四）专用存款账户用于办理各项专用资金的收付（四）专用存款账户用于办理各项专用资金的收付规定。规定。n（人民币银行结算帐户管理办法人民币银行结算帐户管理办法35条！）条！）n一般不支取现金，需支有限制（批准或按规定）！一般不支取现金，需支有

38、限制（批准或按规定）！n预算单位开设的零余额账户按专用存款账户管理 ！67n例例2.32、存款人因特定用途需要开立的账户是（、存款人因特定用途需要开立的账户是（）。）。nA基本存款账户基本存款账户B一般存款账户一般存款账户nC临时存款账户临时存款账户D专用存款账户专用存款账户n例例2.33（多选）、专用存款账户用于办理各项专用资金（多选）、专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，适用于（）等专项管理和使用的资金。的收付，适用于（）等专项管理和使用的资金。nA.基本建设资金基本建设资金B.更新改造资金更新改造资金nC.单位银行卡备用金单位银行卡备用金D.工会设在单位的组织机构经费工会设在单位的组

39、织机构经费68n八、临时存款账户（八、临时存款账户（p60）69n（一）临时存款账户的使用范围（一）临时存款账户的使用范围n临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。限内使用而开立的银行结算账户。70（三）开立临时存款账户的程序（三）开立临时存款账户的程序n注意：注意：n1.注册验资增资验资及异地临时经营不核注册验资增资验资及异地临时经营不核。n2.临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。的规定办理。n3.临时存款账户的有效期最长不得超过临时存款账户的有效期最长不得超过2

40、年。年。71n例例2.34（多选）、（多选）、（）可以申请开立临时存款账户。）可以申请开立临时存款账户。nA外地临时机构外地临时机构nB临时经营活动需要的单位临时经营活动需要的单位nC临时经营活动需要的个人临时经营活动需要的个人nD有特殊用途的资金有特殊用途的资金n例例2.35（多选）、一般可以办理现金收付的账户有（）。（多选）、一般可以办理现金收付的账户有（）。nA基本存款账户基本存款账户B一般存款账户一般存款账户nC临时存款账户临时存款账户D专用存款账户专用存款账户72n例例2.36、银行为存款人开立一般存款账户、临时、银行为存款人开立一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户的，应自开户之

41、日起一存款账户和专用存款账户的，应自开户之日起一定期限内书面通知基本存款账户开户银行，该期定期限内书面通知基本存款账户开户银行，该期限是（限是（）。）。nA2个工作日个工作日B3个工作日个工作日C5个工作日个工作日D10个工作日个工作日n例例2.37（多选）、下列有关银行账户的表述中，（多选）、下列有关银行账户的表述中，正确的有（正确的有（）。）。nA现金缴存可以通过一般存款账户办理现金缴存可以通过一般存款账户办理nB现金支取可以通过一般存款账户办理现金支取可以通过一般存款账户办理nC注册验资可以申请开立临时存款账户注册验资可以申请开立临时存款账户nD注册验资可以申请开立专用存款账户注册验资可

42、以申请开立专用存款账户73九、个人银行结算账户（九、个人银行结算账户（p60， 注意重点）注意重点）74n（二）临时存款账户开户要求（二）临时存款账户开户要求n开户条件开户条件n（1）设立临时机构，如设立工程指挥部、摄制）设立临时机构，如设立工程指挥部、摄制组、筹备领导小组等组、筹备领导小组等（1个）个）。n（2）异地临时经营活动，包括建筑及安装。建）异地临时经营活动，包括建筑及安装。建筑施工及安装筑施工及安装（不超过项目合同个数）（不超过项目合同个数）单位等在单位等在异地的临时经营活动。异地的临时经营活动。n（3）注册验资。）注册验资。75n例例2.38（判断）、自然人可根据需要申请开立个（

43、判断）、自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。n例例2.39（判断）、个人银行储蓄账户既可以办理（判断）、个人银行储蓄账户既可以办理现金存取业务，也可以办理转账结算业务。现金存取业务，也可以办理转账结算业务。 76n十、异地银行结算账户十、异地银行结算账户（了解注意点）77存款人存款人 经营性经营性非经营性：非经营性：1000元罚款元罚款1000030000元罚款元罚款1000元罚款（变更未通知）元罚款（变更未通知）十一、违反银行账户结

44、算管理制度的罚则十一、违反银行账户结算管理制度的罚则存款人开立、撤销银行结算账户有下存款人开立、撤销银行结算账户有下列列行为行为：违反本办法规定开立银行：违反本办法规定开立银行结算账户，伪造、变造证明文件欺结算账户，伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户，违反本骗银行开立银行结算账户，违反本办法规定不及时撤销银行结算账户。办法规定不及时撤销银行结算账户。开立、撤销中开立、撤销中警告后并处！警告后并处！78存款人存款人 经营性经营性非经营性：非经营性：1000元罚款元罚款 500030000元罚款元罚款1000元罚款（变更未通知）元罚款（变更未通知）存款人有下列行为：违反本办法规定将单位款项

45、转存款人有下列行为：违反本办法规定将单位款项转入个人银行结算账户。违反本办法规定支取现金。入个人银行结算账户。违反本办法规定支取现金。利用开立银行结算账户逃废银行债务。出租、出利用开立银行结算账户逃废银行债务。出租、出借银行结算账户。借银行结算账户。从基本存款账户之外的银行结算从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户。卡账户。法定代表人或主要负责人、存款人地址以法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其它开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行。及其它开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行。结算使用过程中结算

46、使用过程中警告并处！警告并处！n（三）伪造、变造、私自印制开户登记证（三）伪造、变造、私自印制开户登记证的存款人，的存款人，n-属非经营性的处以属非经营性的处以1000元罚款；元罚款；n-属经营性的处以属经营性的处以1万元以上万元以上3万元以下的万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。究刑事责任。 80（四）银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚（了解）（四）银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚（了解） 使用使用警告后并处！警告后并处！开立开立警告后并处！警告后并处！81n例例2.40、开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可、开户单位之

47、间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过（以使用现金外，应当通过（）进行转账结算。）进行转账结算。nA人民银行人民银行B开户银行开户银行nC财务公司财务公司D政策性银行政策性银行n例例2.41（多选）、根据支付结算法律制度的规定，下列（多选）、根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要中国人民银行核准的有（账户的开立，需要中国人民银行核准的有（）。）。nA.基本存款账户基本存款账户nB.注册验资账户注册验资账户nC.财政预算单位专用存款账户财政预算单位专用存款账户nD.一般企业专用存款账户一般企业专用存款账户82四账户比较四账户比较 ！名名称称概念概念使用范围使用范围开户开户

48、要求要求数数 量量核核 准准基基本本办理日常转账办理日常转账结算和现金收结算和现金收付。付。主账户主账户资金收付以资金收付以及工资、奖及工资、奖金的支取金的支取单位、单位、法人、法人、个体户个体户唯一唯一核准核准一一般般借款和其他结借款和其他结算，在算，在“基本基本”开开户银行以外的银户银行以外的银行营业机构。行营业机构。不得取现，不得取现，可办理现金可办理现金缴存。缴存。“基本基本”为前提为前提不限不限备案备案专专用用特定用途资金进特定用途资金进行专项管理和使行专项管理和使用。用。依不同的专依不同的专用资金，用资金，支支取现金规定取现金规定不同不同。同同“一一般般”。在一定在一定范围内范围内

49、不限。不限。备案备案财政预算财政预算单位开户单位开户需核准。需核准。临临时时时时临时性经营活动临时性经营活动（最长（最长2 2年）。年）。临时机构临时机构异地建筑、异地建筑、经营经营注册验资注册验资（只收不付）（只收不付）只有只有以以“基基本本”为为前前提提按规定按规定在特定在特定范围内范围内不限不限核准。核准。注注册验资增册验资增资验资开资验资开立、异地立、异地经营除外。经营除外。83 第四节第四节票据结算方式票据结算方式84n一、票据概述一、票据概述n（一）概念（一）概念n票据是指票据是指票据法票据法所规定的由出票人依法签发所规定的由出票人依法签发的、约定的、约定自己或者委托付款人自己或者

50、委托付款人在在见票时或指定的见票时或指定的日期日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。转让的有价证券。85n n（二）票据当事人（二）票据当事人（p69）n票据关系的当事人，是指享有票据权利，承担义务票据关系的当事人，是指享有票据权利，承担义务的的法律法律关系主体。关系主体。n n 1、基本当事人、基本当事人n出票人。是在票据上签名、发出票据的人。出票人。是在票据上签名、发出票据的人。n付款人。付款人是受出票人委托付款并记载于汇付款人。付款人是受出票人委托付款并记载于汇票或支票上的人。票或支票上的人。n收款人。收款人是从出票人处接受票据并

51、有权向收款人。收款人是从出票人处接受票据并有权向付款人请求付款的人。付款人请求付款的人。nn2、非基本当事人。、非基本当事人。是在票据发出之后通过其他票是在票据发出之后通过其他票据行为而加入到票据关系中的当事人。如：背书人和被据行为而加入到票据关系中的当事人。如：背书人和被背书人。背书人。86（三）票据的种类（三）票据的种类87n例例2.42、下列不属于票据基本当事人的有（、下列不属于票据基本当事人的有（）。）。nA出票人；出票人；B收款人；收款人；C付款人；付款人；D背书人背书人n例例2.43（多选）、下列各项中，表述正确的是（多选）、下列各项中，表述正确的是（）。）。nA票据是出票人依法签

52、发的有价证券票据是出票人依法签发的有价证券nB票据所记载的金额是由出票人自己支付或委托付款人票据所记载的金额是由出票人自己支付或委托付款人支付支付nC票据行为包括出票、背书和承兑三种票据行为包括出票、背书和承兑三种nD票据签章是票据行为生效的重要条件票据签章是票据行为生效的重要条件 88n （四）票据主要功能：（四）票据主要功能：n票据在社会经济生活中的作用。票据在社会经济生活中的作用。nn(1)汇兑功能。汇兑功能。n(2)支付功能。支付功能。n(3)结算功能。结算功能。n(4)信用功能。信用功能。n(5)融资功能。融资功能。n(6)节约功能。节约功能。n（五）票据行为（五）票据行为nn1、出

53、票：是指出票人签发票据并将其交付给收款人的行为。、出票：是指出票人签发票据并将其交付给收款人的行为。n出票人在票据上的签章的效力：出票人在票据上的签章的效力：n-出票人在票据上的签章不符合规定的，票据无效；出票人在票据上的签章不符合规定的，票据无效；n-承兑人、保证人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效承兑人、保证人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力；，但不影响其他符合规定签章的效力；n-背书人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影背书人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。响其前手符合规定签章的效力。n2、背书

54、：是指持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的、背书：是指持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行驶，而在票据背面或者粘单上记载有关事票据权利授予他人行驶，而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。项并签章的票据行为。n3、承兑：是汇票付款人承诺在汇票到期日支付票据金额并签、承兑：是汇票付款人承诺在汇票到期日支付票据金额并签章的行为。章的行为。n4、票据保证，即票据债务人以外的人，以担保特定债务人履、票据保证，即票据债务人以外的人，以担保特定债务人履行票据债务为目的，在票据上记载有关事项并签章的行为。行票据债务为目的，在票据上记载有关事项并签章的行为。90n（六）票

55、据权利与责任六）票据权利与责任n1、票据权利、票据权利n1）付款请求权：）付款请求权：持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利，的付款人出示票据要求付款的权利，第一顺序权利。第一顺序权利。n2）票据追索权：票据追索权：票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或有其他票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或有其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利，权利，是第二顺序权利。是第二顺序权利。n2、票据责任、票据责任n票据责任是指票据债务人票据责任是指票据债务人向持票

56、人支付向持票人支付票据金额的责任。票据金额的责任。n(1)汇票承兑人因承兑汇票承兑人因承兑而承担票据责任；而承担票据责任；n(2)本票出票人因出票本票出票人因出票而自己承担付款责任；而自己承担付款责任；n(3)支票付款人在与出票人有资金关系支票付款人在与出票人有资金关系时承担付款责任；时承担付款责任；n(4)背书人，汇票、支票的出票人、保证人，在票据背书人，汇票、支票的出票人、保证人，在票据不获得承不获得承兑或不获付款时承担付款清偿责任兑或不获付款时承担付款清偿责任92n3、票据权利丧失补救、票据权利丧失补救n票据丧失是指票据因灭失、遗失、被盗等原因而票据丧失是指票据因灭失、遗失、被盗等原因而

57、使票据权利人脱离其对票据的占有。使票据权利人脱离其对票据的占有。n票据权利丧失补救的三种形式：票据权利丧失补救的三种形式：挂失止付、公挂失止付、公示催告、普通诉讼示催告、普通诉讼93例例2.44（多选）、票据权利包括（多选）、票据权利包括（）。）。nA背书权背书权B付款请求权付款请求权C追索权追索权D承兑权承兑权n例例2.45（多选）、票据丧失后，可以采取（）方式进行（多选）、票据丧失后，可以采取（）方式进行补救。补救。nA挂失止付挂失止付B公示催告公示催告nC普通诉讼普通诉讼D申请仲裁申请仲裁n例例2.46（多选）、下列各项中，可以行使票据追索权的（多选）、下列各项中，可以行使票据追索权的当

58、事人有（）。当事人有（）。nA票据收款人票据收款人B代为清偿票据债务的保证人代为清偿票据债务的保证人nC最后被背书人最后被背书人D代为清偿票据债务的背书人代为清偿票据债务的背书人94n 二、支票二、支票（p71）n（一）支票的概念（一）支票的概念n出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。人的票据。95 （二）支票的种类（二）支票的种类 n例例2.47、根据我国票据法律制度的规定，现金支票与转账、根据我国票据法律制度的规定，现金支票与转账支票的关系是（支票的关

59、系是（）。）。nA现金支票可以转账，转账支票不能支取现金现金支票可以转账，转账支票不能支取现金nB现金支票只能支取现金，转账支票只用于转账现金支票只能支取现金，转账支票只用于转账nC现金支票在特殊情况下可以转账现金支票在特殊情况下可以转账nD转账支票可以支取现金，现金支票不能转账转账支票可以支取现金，现金支票不能转账n例例2.48（多选）、（多选）、可支取现金的支票有（可支取现金的支票有（）。）。nA现金支票现金支票B转账支票转账支票C普通支票普通支票D划线支票划线支票97n（四）支票的付款（四）支票的付款n注意：注意：n1、支票的提示付款期限为、支票的提示付款期限为自出票日自出票日起起10日

60、内，日内，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。不予受理，付款人不予付款。n2、出票人在付款人处的存款足以支付支票金额、出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在时，付款人应当在见票当日见票当日足额付款。足额付款。n例例2.49、出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，、出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在（付款人应当在（）足额付款。）足额付款。nA见票后见票后3日内日内B见票当日见票当日nC见票后两日内见票后两日内D见票后见票后10日内日内n例例2.50（多选）、甲公司为了支付货款，签发了