填写示范 固定资产进项税额计算抵(退)税申报表

1、·7·填写示范 固定资产进项税额计算抵（退）税申报表纳税人名称：老河口市汉水有限公司 纳税人识别号：420682764134555所属期：2007年10月 至2007年12月 金额单位：元至角分项 目栏 次金额本期期初待抵扣固定资产进项税额余额1本期新增固定资产进项税额27,491.33本期待抵扣固定资产进项税额转出额3直接抵扣固定资产进项税额4其中：销售固定资产直接抵减待抵扣固定资产进项税额5 按政策规定直接抵扣固定资产进项税额6 本期待抵扣固定资产进项税额712347,491.33本期期初陈欠税额余额8 本期抵减陈欠税额9（8>7为7，否则为8；当70时，为0）抵

2、减陈欠税额后固定资产进项税额余额1079（当70时为7-9；当70时，为0）7,491.33本期期末陈欠税额余额1189本期新增增值税累计税额1219,623.68本年实现并入库增值税累计税额13117,067.30本期期初新欠税额余额14本期新增新欠税额15本年前期累计抵扣新欠税额16本年前期累计退税额17本期允许抵（退）税额1812-16-17，负数为零；当12-16-17>10时，本栏数据为10。（当政策允许全额退税时1813-16-17，负数为零；当13-16-17>10时，本栏数据为10）7491.33其中：本期抵减新欠税额19（当18>14+15时，为14+15；

3、否则为18）本期退税额2018197491.33本期期末新欠税额余额2114+15-19本期期末固定资产进项税余额227-9-19-200本期固定资产投资额23100,000其中：机器设备投资额2444,066.65·7·转下表接上表税源管理部门意见：负责人：经办人：年 月 日主管税务机关意见：主管局长： （公章）负责人：经办人：年 月 日填报日期：2008年01月15日本表一式三联：第一联纳税人留存；第二联税务机关管理部门留存；第三联税务机关计统部门留存注：本表所称欠税，均为欠缴增值税报表说明1、本申报表作为退税申请审批表报送，需要流转审批。2、本表按照季度申报，申报规则

4、是：第1季度申报，申报期为4月，需要对属期为上年12月、本年1月、2月、3月的税款进行抵扣和退税处理；第2季度申报，申报期为7月，需要对属期为4月、5月、6月的税款进行抵扣和退税处理；第3季度申报，申报期为10月，需要对属期为7月、8月、9月的税款进行抵扣和退税处理；第4季度申报，申报期为12月，需要对属期为10月11月的税款进行抵扣和退税处理。 3、本表所称“陈欠税额”是指在实施扩大增值税抵扣范围政策前欠缴的增值税额，“新欠税额”是指在实施扩大增值税抵扣范围政策后欠缴的增值税额。说明：陈欠是指税款属期在实施扩大增值税抵扣范围政策前的欠税，新欠是指税款属期在实施扩大增值税抵扣范围政策后的欠税。

5、对于在实施扩大增值税抵扣范围政策后查补的属期在实施扩大增值税抵扣范围政策前的税款属于陈欠税款。 4、本表第1栏“本期期初待抵扣固定资产进项税额余额”数据为上期报表第22栏数据。 5、本表第2栏“本期新增固定资产进项税额”填写纳税人（包括享受增值税即征即退、先征后退优惠政策的纳税人）本期购买可抵扣固定资产所发生的增值税进项税额。包括增值税专用发票和海关完税凭证注明的税额以及依据运费发票等扣税凭证计算的应抵扣税额。说明：对于不享受享受增值税即征即退、先征后退优惠政策的纳税人，此栏数据由纳税人根据实际情况填报；对于享受增值税即征即退、先征后退优惠政策的纳税人，在不存在固定资产进项税额转出的情况下，此

6、栏数据等于第6栏数据，否则等于第3栏数据加第6栏数据。 6、本表第3栏“本期待抵扣固定资产进项税额转出额”由纳税人根据实际情况填报。 7、本表第4栏“直接抵扣固定资产进项税额”为第5栏“销售固定资产直接抵减待抵扣固定资产进项税额”或第6栏“按政策规定直接抵扣固定资产进项税额”。说明：对于享受增值税即征即退、先征后退优惠政策的纳税人，第4栏第6栏，否则第4栏第5栏。·7· 8、本表第5栏“销售固定资产直接抵减待抵扣固定资产进项税额”填写纳税人由于销售固定资产，将待抵扣固定资产进项税转入“应交增值税进项税”科目直接抵扣的税额。 9、本表第6栏“按政策规定直接抵扣固定资产进项税额

7、”填写享受增值税即征即退、先征后退优惠政策的纳税人，其固定资产进项税额不采取退税方式，应记入“应交税金一应交增值税(进项税额)”科目，与非固定资产进项税额一并抵扣。享受增值税即征即退、先征后退优惠政策的纳税人，在不存在固定资产进项税额转出的情况下，只填报本表第2、4、6栏（2=4=6）。 10、本表第7栏“本期待抵扣固定资产进项税额”数据如出现负数，则第9，10，18，19，20栏为0。 11、本表第8栏“本期期初陈欠税额余额”数据为实施扩大增值税抵扣范围政策之前的欠税额。 12、本表第9栏“本期抵减陈欠税额”、第10栏“抵减陈欠税额后固定资产进项税额余额”、第11栏“本期期末陈欠税额余额”按

8、照表内计算关系计算得出。 13、本表第12栏“本期新增增值税累计税额”为“上年12月至本期应纳增值税累计额”减去“上年同期应纳增值税累计额”加“上年同期应退固定资产进项税”。“上年同期应退固定资产进项税”为上年同期固定资产进项税额计算抵（退）税申报表18栏“本期可抵（退）税额”加上第16栏“本年前期累计抵扣新欠税额”加上第17栏“本年前期累计退税额”数据之和。 说明：本栏数据上年12月至本期末各月增值税纳税申报表第24栏（存在小规模纳税人阶段的，其应纳税额还需包括小规模纳税人申报的应纳税额）-上年同期各月增值税纳税申报表第24栏（存在小规模纳税人阶段的，其应纳税额还需包括小规模纳税人申报的应纳税额）（上年同期固定资产进项税额计算抵（退）税申报表第16栏17栏18栏）。 14、本表第13栏“本年实现并入库增值税累计税额”为当政策允许全额退税时，本栏次数据应填写上年12月至本期实际入库累计增值税额（不包括滞纳金）。 15、本表第14栏“本期期初新欠税额余额”为实施扩大增值税抵扣范围政策之后至上期末的欠税余额。 16、本表第15栏“本期新增新欠税额”为税款属期和本期各月