合并报表工作底稿

1、合合并并财财务务报报表表工工作作底底稿稿（2014.12.31)2014.12.31)购买法+成本法+顺销ParrotParrotSunSun汇汇总总数数调调整整与与抵抵消消分分录录合合并并数数利利润润表表Dr.Cr.销售收入8,000,0002,500,00010,500,000300,000-10,200,000销售成本4,500,0001,350,0005,850,00037,500330,0005,557,500期间费用2,732,500830,0003,562,50010,000-3,572,500所得税费用-7,5009,375-1,875投资收益108,000108,000273

2、,188165,188-少数股东损益31,188-31,188CHECK OK!净利润875,500320,0001,195,500-1,040,688CHECK OK!期初未分配利润300,00060,000360,00060,000242,250542,250提取盈余公积548,000200,000748,000-200,000548,000对股东的分配400,000120,000520,000-120,000400,000期末未分配利润227,50060,000287,500-634,938-资资产产负负债债表表-银行存款200,00035,000235,000-235,000应收帐款4

3、35,000125,000560,000-50,000510,000存货600,000300,000900,000-37,500862,500其他流动资产384,00060,000444,000-444,000长期股权投资730,000730,000437,4381,167,438-未摊销价差-95,50095,500-固定资产5,018,500760,0005,778,50035,00010,0005,803,500无形资产-递延所得税资产-9,375-9,375商誉-64,000-64,000资产合计：7,367,5001,280,0008,647,500-7,928,375应付帐款510

4、,00060,000570,00050,000-520,000其他负债370,00020,000390,000-390,000递延所得税负债-负债合计：880,00080,000960,000-910,000股本4,000,000500,0004,500,000500,000-4,000,000资本公积1,000,000100,0001,100,000100,000-1,000,000盈余公积1,260,000540,0001,800,000540,000-1,260,000未分配利润227,50060,000287,500-634,938少数股东权益-12,000135,438123,437

5、.5CHECK OK!所有者权益合计：6,487,5001,200,0007,687,5007,018,375-未未摊摊销销价价差差摊摊销销表表项项目目初初始始价价差差已已摊摊销销价价差差期期初初未未摊摊销销价价差差本本期期价价差差摊摊销销 期期末末未未摊摊销销价价差差投投资资比比例例母母公公司司本本期期价价差差摊摊销销费费用用类类别别固定资产尚可使用4年40,0005,00035,00010,00025,00090%9,000管理费用商誉未发生减值64,000-64,000-64,000-合计：104,0005,00099,00010,00089,0009,000长长期期股股权权投投资资帐帐

6、户户对对比比差差异异分分析析（权权益益法法/ /成成本本法法）日期业务Dr.Cr.权益法余额Dr.Cr.成本法余额差异2009.7.1合并730,000730,000730,000730,0002009.12.31确认投资收益270,0001,000,0002009.12.31递延未实现损益30,000970,0002009.12.31递延所得税资产6,750976,7502009.12.31合并价差摊销4,500972,250730,000242,2502010.12.31确认投资收益288,0001,260,2502010.12.31股利108,0001,152,2502010.12.31

7、确认已实现损益30,0001,182,2502010.12.31确认已实现所得税资产6,7501,175,5002010.12.31递延未实现损益37,5001,138,0002010.12.31递延所得税资产8,437.501,146,4382009.12.31合并价差摊销9,0001,137,438-730,000407,438165,188投投资资收收益益帐帐户户对对比比差差异异分分析析（权权益益法法/ /成成本本法法）日期业务Dr.Cr.权益法余额Dr.Cr.成本法余额差异2009.12.31确认投资收益270,000270,0002009.12.31递延未实现损益30,000240,

8、0002009.12.31递延所得税资产6,750246,7502009.12.31合并价差摊销4,500242,250-242,2502010.12.31确认投资收益288,000288,0002009.10.15宣告股利288,000108,000108,0002010.12.31确认已实现损益30,000318,0002010.12.31确认已实现所得税资产6,750311,2502010.12.31递延未实现损益37,500273,7502010.12.31递延所得税资产8,437.5282,1882009.12.31合并价差摊销9,000273,188108,000165,18810

9、8,000合合并并报报表表0 0、成成本本法法转转换换为为权权益益法法长期股权投资407,438投资收益165,188期初未分配利润242,2501 1、恢恢复复期期初初未未摊摊销销价价差差（UnamortizedUnamortized excess)excess)固定资产35,000期初未摊销价差商誉64,000商誉未减值未摊销价差95,500母公司承担的期初未摊销价差/未摊销价差为过渡帐户，可直接用长期股权投资少数股东权益3,500少数股东享有的期初未摊销价差-2 2、本本期期未未摊摊销销价价差差摊摊销销期间费用10,000固定资产10,0003 3、内内部部交交易易收收入入与与成成本本抵

10、抵消消销售收入300,000销售成本300,0004 4、确确认认期期初初已已实实现现损损益益长期股权投资30,000调整长期股权投资期初数与期初子公司所有者权益的对应关系销售成本30,0004 4、确确认认已已实实现现期期初初递递延延所所得得税税所得税费用7,500长期股权投资6,750调整长期股权投资期初数与期初子公司所有者权益的对应关系少数股东权益750-5 5、递递延延期期末末未未实实现现损损益益销售成本37,500存货37,5005 5、递递延延所所得得税税期期末末递延所得税资产9,375所得税费用9,3756 6、投投资资收收益益抵抵消消投资收益273,188投资收益与长期股权投资

11、本期变动数之差额为取得分红数少数股东权益12,000少数股东分红对股东的分配120,000子公司本期分红长期股权投资165,188冲销长期股权投资本期变动额，恢复至期初数-7 7、子子公公司司提提取取盈盈余余公公积积抵抵消消恢复至期初数盈余公积200,000提取盈余公积200,0008 8、期期初初长长期期股股权权投投资资与与期期初初子子公公司司所所有有者者权权益益抵抵消消股本500,000资本公积100,000盈余公积340,000期初未分配利润60,000未摊销价差95,500 长期股权投资995,500长期股权投资期初数965500+期初未实现损益本期实现数30000-期初递延所得税资产6750少数股东权益100,000帐面价值下的少数股东权益期初数-9 9、少少数数股股东东本本期期损损益益少少数数股股东东本本期期损损益益计计算算：少数股东损益31,187.5S公司帐面净利润320,000少数股东权益31,187.5加：本期递延所得税9,375减：本期已实现所得税7,5001010、内内部部往往来来款款抵抵消消减：本期价差摊销10,000应付帐款50,0002010年S公司已实现净