高三政治一轮复习课件3.2第8课__财政与税收(1)综述

1、第三单元第三单元 收入与分配收入与分配第八课第八课财政与税收财政与税收必修一必修一 经济生活经济生活考考点点概览概览考向定位考向定位8、财政与税收、财政与税收（1）财政）财政财政收入及其构成财政收入及其构成影响财政收入的主要因素影响财政收入的主要因素财政支出及其构成财政支出及其构成财政收支平衡财政收支平衡财政的作用财政的作用（2）税收）税收税收及其基本特征税收及其基本特征增值税和个人所得税增值税和个人所得税依法纳税依法纳税 1.从知识的考查看：从知识的考查看：围绕经济平稳围绕经济平稳发展，重点考查财政和税收作为宏发展，重点考查财政和税收作为宏观调控手段在国民经济中的作用。观调控手段在国民经济中

2、的作用。考查频率最高的为财政的作用和税考查频率最高的为财政的作用和税收的作用收的作用。 2.从试题类型上看：从试题类型上看：选择题和材料选择题和材料题都是考查的重点，选择题多聚焦题都是考查的重点，选择题多聚焦于财政政策、财政作用、税收的特于财政政策、财政作用、税收的特点、个人所得税。材料题主要立足点、个人所得税。材料题主要立足分配与生产、分配与消费的关系，分配与生产、分配与消费的关系，考查财政和税收的作用考查财政和税收的作用 国家财政国家财政收入收入支出支出社会分配社会分配1.1.财政及其作用财政及其作用(1)(1)含义：国家的含义：国家的_和和_就是财政。财政收入和支出就是财政。财政收入和支

3、出是国家参与是国家参与_的两个方面。的两个方面。特点：特点：以以国家国家为主体、凭借为主体、凭借政治权力政治权力而进行的而进行的（具有强（具有强制性）制性）社会产品分配社会产品分配（具有社会性）（具有社会性）内容：内容：国家对社会产品的分配国家对社会产品的分配本质：本质：是一种分配关系是一种分配关系目的：目的：国家国家履行对内对外职能履行对内对外职能实现形式：实现形式：主要通过主要通过国家的预算国家的预算来实现来实现( (上一年度国家上一年度国家预算执行结果的会计报告称作国家决算）预算执行结果的会计报告称作国家决算）国家财政国家财政1.1.财政及其作用财政及其作用( (核心考点核心考点) )社

4、会公平社会公平人民生活人民生活合理配置合理配置平稳运行平稳运行(2)(2)作用：作用：国家财政是促进国家财政是促进_、改善、改善_的的物质保障。物质保障。国家财政具有促进资源国家财政具有促进资源_的作用。的作用。国国家财政具有促进国民经济家财政具有促进国民经济_的作用。的作用。【易错提醒】如何判定财政的作用【易错提醒】如何判定财政的作用 凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。活条件的就属于保障人民生活的作用。 凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促

5、进资源合理配置的作用。和区域发展的，就属于促进资源合理配置的作用。 凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。平稳运行的作用。 理解财政作用理解财政作用 市场调节具有自发性、盲目性和滞后性。单纯的市场调节会导市场调节具有自发性、盲目性和滞后性。单纯的市场调节会导致资源配置效率低下、资源浪费；社会经济不稳定，发生经济波动致资源配置效率低下、资源浪费；社会经济不稳定，发生经济波动和混乱；收入分配不公平，收入差距拉大和混乱；收入分配不公平，收入差距拉大。因此需发挥国家的宏观。因此需发挥国家的宏观调控，财政是国家宏观调控的手段之一，在社会经济生

6、活中发挥巨调控，财政是国家宏观调控的手段之一，在社会经济生活中发挥巨大作用大作用作用作用 表现表现 促进社会公平、改善民促进社会公平、改善民生活的物质保障生活的物质保障（保民生）（保民生） 缩小缩小收入收入分配差距，促进分配差距，促进教育教育公平，建立公平，建立社会社会保障保障体系与基本体系与基本医疗医疗卫生制度卫生制度 促进资源合理配置促进资源合理配置的作用的作用（行业特点（行业特点需要国家集中力量需要国家集中力量办大事）办大事） 财政加强对能源、交通运输、邮电电信、财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等水利设施等基础设施基础设施投资。投资。加大对加大对“三农三农”的投资，支持的投资

7、，支持区域区域发展。发展。对对行政管理与国防投资行政管理与国防投资。促进国民经济平稳运行促进国民经济平稳运行的作用的作用（稳物价、稳物价、调市场，促发展）调市场，促发展）扩张性财政政策：增加经济建设支出，扩张性财政政策：增加经济建设支出，减少税收。减少税收。紧缩性财政政策：减少经紧缩性财政政策：减少经济建设支出，增加税收济建设支出，增加税收扩张性财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策紧缩性财政政策区区别别实施实施条件条件在经济增长滞缓、经济在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制运行主要受需求不足制约时约时在经济过热、物价上涨、在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力经济运行主要受供给能力制

8、约时制约时措施措施增加经济建设支出、减增加经济建设支出、减少税收少税收减少财政支出、增加税收减少财政支出、增加税收目的目的刺激总需求增长，降低刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长失业率，拉动经济增长抑制总需求，稳定物价，抑制总需求，稳定物价，给经济给经济“降温降温”联系联系国家通过财政收入和支出控制经济运行，具体采取国家通过财政收入和支出控制经济运行，具体采取哪种政策，必须依据当时客观经济运行状况而定哪种政策，必须依据当时客观经济运行状况而定扩张性财政政策和紧缩性财政政策比较扩张性财政政策和紧缩性财政政策比较 【特别提示】【特别提示】 发行国债属于扩张性的财政政策发行国债属于扩张性的财政政

9、策 因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。意味着国家财政向市场投放的货币量加大。财政政策财政政策货币政策货币政策区区别别手段手段财政收入和财政支出的财政收入和财政支出的有关政策，有关政策， （如发行国债、（如发行国债、税收变动）税收变动）与银行有关的一系列政策，与银行有关的一系列政策，( (如存贷款利率调整、存款如存贷款利率调整、存款准备金率调整等准备金率调整等) )目标目标通过对财政收入和支出通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应求，使之与总供给相适应通

10、过对货币供应量和信贷量通过对货币供应量和信贷量的调节和控制，使之与流通的调节和控制，使之与流通中实际需要的货币量相符中实际需要的货币量相符制定制定者者国家财政部国家财政部中央人民银行中央人民银行联系联系都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段。都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段。相互配合相互配合, ,共同为实现促进经济增长、增加就业、稳共同为实现促进经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平衡的宏观调控目标起作用定物价、保持国际收支平衡的宏观调控目标起作用财政政策与货币政策的比较财政政策与货币政策的比较【特别提示】财政政策与货币政策的运用都是逆向调节【特别提示】财政政策与货币政策的运用都是

11、逆向调节 如果经济发展过热，一般采取从紧的财政和货币政策，如果经济发展过热，一般采取从紧的财政和货币政策，减少市场流通中的货币量。如果经济发展滞缓，一般采减少市场流通中的货币量。如果经济发展滞缓，一般采取扩张性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。取扩张性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。2.2.财政收入与支出财政收入与支出税收税收利润利润债务债务税收税收(1)(1)财政收入的来源：根据国家筹集资金的渠道，财政收入财政收入的来源：根据国家筹集资金的渠道，财政收入可分为可分为_收入、收入、_收入、收入、_收入以及其他收入。收入以及其他收入。其其中中_是国家组织财政收入最普遍的形式，是

12、财政收入最重是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。要的来源。国家财政国家财政经济发展水平经济发展水平分配政策分配政策表表现现经济发展水平对财经济发展水平对财政收入的影响是政收入的影响是基础性的（根与叶、基础性的（根与叶、源与流）源与流）在社会财富总量一定的前提下，如果在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多或过少，会国家财政集中的财富过多或过少，会影响到国家财政收入和国家职能的发影响到国家财政收入和国家职能的发挥，也不利于企业和个人的发展挥，也不利于企业和个人的发展措措施施加快经济发展，大加快经济发展，大力增加社会财富总力增加社会财富总量，保证国家财政量，保证国

13、家财政收入的持续增长收入的持续增长国家应当制定合理的分配政策，既保国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政财政收入稳步增长，又促证国家财政财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高不断提高把把“蛋糕蛋糕”做做大大把蛋糕切好把蛋糕切好经济发展水平经济发展水平经济发展水平经济发展水平(2)(2)影响财政收入的因素：主要是影响财政收入的因素：主要是_和和_，其中，其中_对财政收入的影响是基础性的对财政收入的影响是基础性的。分配分配政策政策 【特别提示】财政收入并非越多越好【特别提示】财政收入并非越多越好 （1 1）在经济发展水平不断提高、社会财富

14、不断增）在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。济和社会发展中的作用。 （2 2）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不影响。如果国家财政收入太财政收入的增加产生不影响。如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，直接影响国少，会直接减少财政的经济

15、建设支出，直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。人收入的增加。 （3 3）财政收入的多少必须从经济和社会发展的需）财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。和人民生活水平的不断提高。2.2.财政收入与支出财政收入与支出(3)(3)财政支出的

16、构成：财政支出的构成：_支出，科学、教育、文化、支出，科学、教育、文化、卫生事业支出卫生事业支出, ,行政管理和国防支出行政管理和国防支出,_,_支出，债务支出。支出，债务支出。(4)(4)财政收支关系：财政收支关系：_、_、_。经济建设经济建设社会保障社会保障财政收支平衡财政收支平衡财政盈余财政盈余财政赤字财政赤字【特别提示】【特别提示】（1 1）财政支出代表）财政支出代表社会总需求的部分社会总需求的部分，会形成购买力，会形成购买力（2 2）财政盈余的利与弊。）财政盈余的利与弊。利：利：充分发挥财政的巨大作用，取得宏观调控的主动权充分发挥财政的巨大作用，取得宏观调控的主动权弊：弊：表明本年度

17、财政收入没有得到充分利用，影响国家表明本年度财政收入没有得到充分利用，影响国家职能的发挥。职能的发挥。（3 3）财政赤字的利与弊。）财政赤字的利与弊。利：利：在通货紧缩的情况下，刺激经济增长；在通货紧缩的情况下，刺激经济增长；弊：弊：可能诱发通货膨胀。可能诱发通货膨胀。因此，财政赤字要控制在一定范围之内。因此，财政赤字要控制在一定范围之内。1.1.税收及其种类税收及其种类(1)(1)税收的含义：税收是国家为实现其职能税收的含义：税收是国家为实现其职能, ,凭借凭借_，依法取得依法取得_的基本形式。的基本形式。政治权力政治权力财政收入财政收入征税与纳税征税与纳税【特别提示】税收含义的理解【特别提

18、示】税收含义的理解 A A、税收的、税收的主体：主体：国家国家 B B、税收的、税收的目的：目的：实现国家职能实现国家职能 C C、凭借的、凭借的手段：手段：政治权力政治权力 D D、税收的、税收的依据：依据：法律法律 E E、税收的、税收的地位：地位：财政收入的基本形式财政收入的基本形式 有国就有税，有税就有法有国就有税，有税就有法强制性强制性1.1.税收及其种类税收及其种类无偿性无偿性固定性固定性主要标志主要标志(2)(2)税收的基本特征：税收具有税收的基本特征：税收具有_、_和和_的特征。这是税收区别于其他财政收入形式的的特征。这是税收区别于其他财政收入形式的_。征税与纳税征税与纳税强制

19、性强制性无偿性无偿性固定性固定性区别区别( (含义含义不同不同) )国家凭国家凭借政治借政治权力强权力强制征税制征税国家取得税收收国家取得税收收入，既不需要返还入，既不需要返还给纳税人，也不需给纳税人，也不需要对纳税人直接要对纳税人直接付出任何代价付出任何代价国家在征税之前就以国家在征税之前就以法律的形式，预先规法律的形式，预先规定了征税对象和税定了征税对象和税率，不经国家有关部率，不经国家有关部门批准不能随意改变门批准不能随意改变联系联系( (紧密紧密联系、不联系、不可可分割分割) ) 1.1.税收及其种类税收及其种类增值额增值额(3)(3)目前在我国，影响很大的两个税种：目前在我国，影响很

20、大的两个税种：增值税：是以生产经营中的增值税：是以生产经营中的_为征税对象的一种税。为征税对象的一种税。征税与纳税征税与纳税含义：含义：是国家对个人所得征收的一种税。是国家对个人所得征收的一种税。征税对象：征税对象：个人所得额个人所得额个人所得税税率：个人所得税税率： 。A A、比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大、比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的税率征税小，规定相同的税率征税 . .如偶然所得等。如偶然所得等。 B B、超额累进税率：按征税对象数额的大小，规定由高到、超额累进税率：按征税对象数额的大小，规定由高到低不同等级的税率，超额部分按相应等级的

21、税率计征。如低不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。如个人工资、薪金所得，适用超额累进税率。个人工资、薪金所得，适用超额累进税率。征收个人所得税的意义征收个人所得税的意义 个人所得税为国家财政收入的重要来源，也是个人所得税为国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。特点特点 【补充说明】认识税收在国民经济中的作用【补充说明】认识税收在国民经济中的作用（1 1）税收是）税收是组组织财政收入的织财政收入的主要来源主要来源。（2 2）税收是）税收是调节经济的重要杠杆调节经济的重要杠杆。税收促进经济平稳运行：如。税收促进经济

22、平稳运行：如果经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求。如果果经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求。如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。给与社会总需求的平衡。（3 3）税收是）税收是国家实现经济监督的重要手段国家实现经济监督的重要手段。（4 4）税收是）税收是调调节收入分配、实现社会公平节收入分配、实现社会公平的有效手段。的有效手段。（5 5）税收税收引导居民合理消费：引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和归宿，消费是生产的最终目的和归宿，消费观念和消费行为，对生产具有导

23、向作用。通过调节税收，比消费观念和消费行为，对生产具有导向作用。通过调节税收，比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为（6 6）税收）税收引导企业生产，促进经济发展方式转变引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。社会的建设。 【规律方法】【规律方法】 认识税收的作用可

24、以立足社会再生产的四个环节，认识税收的作用可以立足社会再生产的四个环节，明确税收与生产、税收与消费、税收与交换明确税收与生产、税收与消费、税收与交换(物价物价)的关系。的关系。2.2.依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务取之于民取之于民用之于民用之于民(1)(1)我国税收的性质：我国税收的性质：_、_。 (2)(2)违反税法的行为：违反税法的行为：_、_、_、_。 (3)(3)树立纳税人意识：树立纳税人意识：自觉诚信纳税，反对任何违反税法自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。的行为。增强增强_意识，关注国家对税收的征管和使用，意识，关注国家对税收的征管和使用，批评和检举贪污和浪费国

25、家资财的行为。批评和检举贪污和浪费国家资财的行为。偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税监督监督如何更好地依法纳税？如何更好地依法纳税？从国家方面讲：应该完善相应的法律制度，加强税收征管，从国家方面讲：应该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。不断提高征税人员的素质。从公民方面讲：从公民方面讲：A.A.应该增强纳税人意识，自觉履行纳税义务。应该增强纳税人意识，自觉履行纳税义务。B.B.增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污

26、和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。 2012 2012年年2 2月，广州海关侦破全国首宗空港进出口渠道行月，广州海关侦破全国首宗空港进出口渠道行业性鲜活海产品走私大案，查获一起业性鲜活海产品走私大案，查获一起低报价格低报价格走私进走私进口鲜活海产品案，案值近口鲜活海产品案，案值近3 3亿元人民币，涉嫌亿元人民币，涉嫌少缴少缴关税关税50005000万元。这种违反税法的行为属于万元。这种违反税法的行为属于 A A骗税骗税 B B欠税欠税 C C偷税偷税 D D抗税抗税 2011 2011年，某市地税局查处年，某市地税局查处2626家企业并依法追缴税款家企业并依法追缴税款462462万元，这些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的万元，这些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的优惠政策，在企业聘用下岗和失业人员未达到国家规优惠政策，在企业聘用下岗和失业人员未达到国家规定的定的30%30%的情况下，采用伪造材料的方式，虚报安置就的情况下，采用伪造材料的方式，虚报安置就业人员数量以达到不缴税或少缴税的目的，这些企业业人员数量以达到不缴税或少缴税的目的，这些企业的行为是的行为是 A A 偷税偷税 B B 欠税欠税 C C 骗税骗税 D D 抗税抗税 “民间查