会计做账实例

1、精品会计核算过程实例公司建账如下（ABC 公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人）ABC 公司从 7 月 1 日开始筹建。1 7 月 3 日老板 A 代垫钱 4 万元并亲自去购入一批固定资产（发票上写公司）借：固定资产贷：其他应付款A2 7 月 6 日老板 A 代垫钱 1 万元购入一批办公用品借：长期待摊费用贷：其他应付款3 7 月 8 日 ABC 公司三名股东存入50 万入临时账户作为注册资金借：银行存款50贷：实收资本A 10 B20 C20welcome精品4 月日老板代垫ABC 公司注册费1 万元借：长期待摊费用1 万贷：其他应付款5 月日领到公司营业执照。6 月

2、日领到国税及地税的税务登记证并正式营业根据新的企业会计制度，开办费于开始经营时一次计入管理费用，但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费借：管理费用开办费贷：长期待摊费用79 月 2 日，还款给股东A借：现金贷：银行存款借：其他应付款贷：现金8 9 月 5 日， ABC 公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7 万welcome精品借：应付账款甲贷：银行存款9 9 月 8 日，收到甲公司运来的商品并验收入库借：库存商品应交税金增值税（进项税额）贷：应付账款10 9 月 9 日 ,向乙公司销售商品一批,货已发出 ,货款未收到 .,借：应收账款乙公司贷：主营业务收入应交税金

3、增值税（销项税额） 1.月末结转成本借：主营业务成本贷：库存商品12 9 月 18 日收到乙公司9 月 9 日的欠款借：银行存款welcome精品贷：应收账款乙公司 3. 9 月 21 日计提，本月工资借：管理费用营业费用贷：应付工资借：应付工资代扣个人所得税贷： 应交税金应交个人所得税计提本月福利费（直接按计税工资的14% 计提 ,以免年底调账）借：管理费用营业费用贷：应付福利费计提工会经费及职工教育经费（直接按计税工资的2% 及 1.5% 计提以免年底调账）借：管理费用工会经费职工教育经费贷：其他应付款工会经费welcome精品职工教育经费。 9 月 31 日银行划账交社保等费用借：管理费

4、用公司缴纳社保费其他应收款代垫员工应缴社保及住房公积贷：银行存款。 9 月 31 日发放本月工资时借：现金贷：银行存款借：应付工资贷：现金其他应收款代垫员工应缴社保及住房公积 6 。本月发生管理费用借：管理费用贷：现金计算本月应交增值税welcome精品借：应交税金应交增值税（未交税金）贷：应交税金未交增值税17 计提城建税、教育附加、防洪费借：主营业务税金及附加贷：应交税金应交城市维护建设税其他应交款教育费附加防洪费8 。结转本年利润借：主营业务收入其他业务收入营业外收入财务费用贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本welcome精品主营业务税金及附加其他业务成本营业外支出财务费用管理费用营业费用19 预缴企业所得税借：所得税贷：应交税金应交企业所得税借：本年利润贷：所得税20 。转入未分配利润借：本年利润贷：利润分配未分配利润21 。提取法定盈余公积welcome精品借：利润分配未分配利润贷：盈余公积法定盈余公积法定公积金最终得出未分配利润，或盈余或亏损22 ABC 本月分配利润借：利润分配未分配利润贷：应付利润A B C发放利润：借：现金贷：银行存款借：应付股利A Bwelcome精品贷：现金应交税金应交个人所得税下月10月10 月 11 日，银行划扣税金借：应交税金应交个人所得税应交企业