国际商务单证理论与实务②

1、二、托收(Collection)含义、当事人、种类、资金融通、特点、注意问题、规则 卖方装运货物、出具汇票，委托银行向买方收取货款。付款人(进口人)合同委托人(出口人)代收行托收行三种结算方式的当事人比较卖方卖方银行买方买方银行汇付收款人汇入行汇款人汇出行托收委托人托收行付款人代收行信用证受益人议付行申请人开证行托收的种类光票托收Clean Collection跟单托收Documentary Collection付款交单D/P承兑交单D/A即期付款交单D/P at sight远期付款交单D/P atdays after sight跟单托收中的资金融通托收出口押汇托收行以出口商开出的汇票和全套单

2、据为抵押，向出口商垫付货款的融资方式。与出口押汇的主要区别：商业信用/银行信用，故风险较大。凭信托收据借单（trust receipt，简称T/R）代收行向进口人提供的信用便利。买方人承兑汇票后，凭信托收据向代收行借出单据，凭单提取货物，在付款到期日将货款交付给银行，收回自己的信托收据。如果代收行借了单据后，汇票到期不能收到货款，则代收行应对委托人负全部责任。但如果是出口人指示代收行借单，即付款交单凭信托收据借单(D/PT/R)则应由出口人自己承担风险。托收方式的特点卖方风险大卖方资金负担大费用相对汇付费用高、手续繁琐出口贸易中使用托收方式应注意的问题受到进口人的欢迎。在使用时要严格注意风险防

3、范：调查进口人的资信和经营作风了解进口国的市场动态、贸易管制、外汇管制、商业习惯健全财务管理制度，严格按合同的规定交货、制单争取以CIF、CIP条件成交卖方可以与自己熟悉的船公司租船订舱，这样可以防止承运人和买方勾结无单放货；另外卖方可以投保卖方利益险，从而确保卖方的利益。卖方利益险：货物遇险而进口人拒不付款赎单时，由出口人自行向保险公司索赔。三、跟单信用证（Documentary Credits）含义、当事人与业务流程、内容、种类、特点、UCP600、操作 含义信用证是开证行根据开证申请人的要求和指示或为其自身业务需要，向受益人开立的在一定条件下保证付款的凭证银行开立的有条件的付款承诺。【例

4、题】信用证是一种银行开立的无条件承诺付款的书面文件。（ ）【答案】B【解析】信用证是银行开立的有条件的付款承诺，是一种银行信用。【例题】（05年试题）根据UCP600的规定，信用证的第一付款人是（ ）A、进口人B、开证行C、议付行D、通知行【答案】B【解析】信用证是开证行以自己的名义做出的付款承诺，属于银行信用，开证行承担第一性的付款责任。【例题】信用证上若未注明汇票的付款人，根据UCP600的规定，汇票的付款人应是（ ）A、开证人B、开证行C、议付行D、出口人【答案】B【例题】对于信用证与合同的关系，下列表述正确的是（ ）。A. 信用证的开立以买卖合同为依据B. 信用证的履行不受买卖合同的约

5、束C.银行只根据信用证的规定办理信用证业务D.合同是审核信用证的依据【答案】ABCD【例题】某出口企业收到一份国外开来的即期议付信用证，正准备按信用证规定发运货物时，突接开证银行通知，声称开证申请人已经倒闭。对此，出口企业应如何处理？依据何在？【答案】出口企业应凭信用证，装运出口，及时做出一整套结汇单据，在信用证的有效期内到议付行办理议付手续。理由：信用证支付方式是银行信用，开证行承担第一性的付款责任；信用证下的付款是单据买卖，只要受益人提交的单据符合信用证的规定，开证行就应履行付款义务。尽管我方在货物出运前获悉开证申请人已经倒闭，但因有开证行第一性的付款保证，我方仍可按信用证的规定装运出口。

6、 当事人与业务流程四个主要当事人：开证申请人、开证行、通知行、受益人。此外，还有其他当事人：议付行、付款行、偿付行、保兑行等。申请开证付款赎单索偿 开证申请人 (进口人)合同受益人(出口人)付款行 开证行通知行 议付行 开证、寄证 通 知交单、议付审证、改证、装运偿付 、开证申请人（Applicant，Opener），一般为进口商、合同的买方。开证行（Issueing Bank；Opening Bank），开立信用证的银行，一般是进口地银行。受益人（Beneficiary），一般是出口商、合同的卖方。通知行（Advising Bank；Notifying Bank），一般为出口地银行，是开证行

7、的代理行。负责将信用证通知受益人，审核信用证的真实性，开证行的政治背景、资信能力、付款责任、索汇路线等方面的内容，并不承担其他义务。议付行（Negotiating Bank），买入受益人交来的跟单汇票的银行，一般是出口地银行。信用证的到期地点为出口商所在地，以便于出口商及时交单议付。付款行（Paying Bank；Drawee Bank），一般是开证行、是汇票的受票人。有时是开证行指定的另一家付款行。偿付行（Reimbursing Bank），受开证行的授权或指示，对有关代付行或议付行的索偿予以照付的银行，偿付行的偿付不视作开证行终局的付款。保兑银行（Confirming Bank），对信用证

8、独立承担付款责任的银行，一般由开证行请求通知行兼任，或其它资信良好的银行充当。即由开证行以外的银行保证对信用证承担付款责任。 跟单信用证的基本内容【举例】信用证（2009年制单信用证资料）27: Sequence of Total:1/1（该证共一页，目前为第一页）40A: Form of Documentary Credit: IRREVOCABLE（信用证类型）20: Documentary Credit Number: N5632405TH11808（信用证的号码）31C:Date of Issue: 080715（信用证的开证日期）31D: Date and Place of Expi

9、ry: 080909 CHINA（到期日期和到期地点）51D: Applicant Bank: CITY NATIONAL BANK（开证银行）133 MORNINGSDE AVE NEW YORK, NY 10027 Tel:001-212-865-476350: Applicant: ORTAI CO., LTD.（开证申请人）30 EAST 40TM STREET, NEW YORK,NY 10016TEL:001-212- 992-9788 FAX: 001-212- 992-978959: Beneficiary: DALIAN TAISHAN SUITCASE & BAG CO.,

10、 LTD.（受益人）66 ZHONGSHAN ROAD DALIAN 116001, CHINA TEL:0086-411-8452478932B: Currency Code Amount: USD 22422.00（信用证的币种和金额）41D: Available With/By: Any BANK IN CHINA BY NEGOTIATION（信用证的使用范围/议付行） 42C: Drafts at: SIGHT（汇票的付款期限）42D: Drawee : ISSUING BANK（汇票付款人） 43P: Partial Shipments: NOT ALLOWED（分批装运）43T:

11、 Transshipment: NOT ALLOWED（转运）44E: Port Of Loading: DALIAN, CHINA（装运港）44F: Port Of Discharge: NEWYORK,U.S.A（目的港）44C: Latest Date of Shipment: 080825（最迟装运期） 45A: Description of Goods and/or Services:（货物描述）CIF NEWYORK TROLLEY CASES AS PER S/C NO. TSSC0801005 46A: Documents Required（所需单据）+（1）MANUALLY

12、SIGNED COMMERCIAL INVOICE IN 2 COPIES INDICATINGL/C NO. AND CONTRACT NO. CERTIFYING THE CONTENTS IN THIS INVOICE ARE TRUE AND CORRECT.两份注明信用证号码和合同号码商业发票，手签以证明发票内容是真实和正确的。+（2）FULL SET OF ORIGINAL CLEAN ON BOARD MARINE BILLS OF LADINGMADE OUT TO ORDER, ENDORSED IN BANK MARKED FREIGHT PREPAIDAND NOYIFY

13、ING APPLICANT全套正本、清洁、已装船海运提单，空白抬头、空白背书，注明运费已付，并通知受益人。+（3）PACKING LIST IN 2 COPIES ISSUED BY THE BENEFICIARY两份由受益人签发的装箱单。+（4）ORIGINAL GSP FORMA CERTIFICATE OF ORIGIN ON OFFICIAL FORM ISSUED BY A TRADE AUTHORITY OR GOVERNMENT BODY由贸易权威部门或官方机构签发的正式格式的正本普惠制原产地证书+（5）INSURANCE POLICIES OR CERTIFICATES IN

14、DUPLICATE, ENDORSED IN BANK FOR 110 PERCENT OF INVOICE VALUE COVERING ICC CLAUSES (A).两份保单，空白背书，按发票价格的110%投保协会货物条款A注：ICC全称Institute Cargo Clause，英国的“协会货物条款”，ICC（A）相当于我国的一切险。我国实行CIC即China Insurance Clause，中国保险条款。其中常用的是海洋运输货物保险条款即Ocean Marine Cargo Clause of The Peoples Insurance Company of China。+（6）

15、MANUFACTURERS QUALITY CERTIFICATE CERTIFYING THE COMMODITY IS IN GOOD ORDER.生产厂家的质量证书以证明商品完好。+（7）BENEFICIARYS CERTIFICATE CERTIFYING THAT ONE SET OF COPIES OF SHIPPING DOCUMENTS HAS BEEN SENT TO APPLICANT WHTHIN 5 DAYS AFTER SHIPMENT.受益人证明以证明一套副本的货运单据已在货物装运后五天内发给信用证申请人。47A: Additional Conditions+（8）

16、UNLESS OTHERWISE EXPRESSLY STATED, ALL DOCUMENTS MUST BE IN ENGLISH.除非特别说明，所有单据都应是英文的。 49: Confirmation Instructions: WITHOUT 57D: Advise Through Bank: BANK OF CHINA DALIAN BRANCH 72: Sender to Receiver Information:DOCUMENTS TO BE DESPATCHED BY COURIER SERVICE IN ONE LOT TO CITY NATIONAL BANK 1关于信用证

17、本身的说明Opening Bank/Issuring Bank 开证行名称Form of Documentary Credit 跟单信用证类别IRREVOCABLE DOCUMENTARY CREDIT不可撤消的跟单信用证（最常出现）CONFIRMED保兑信用证/UNCONFIRMED L/C不保兑信用证SIGHT L/C/即期信用证，USANCE L/C 远期信用证TRANSFERABLE可转让信用证， UNTRANSFERABLE L/C 不可转让信用证REVOLVING L/C 循环信用证，DEFERRED PAYMENT L/C 延期付款信用证LC Number 信用证号码Applic

18、ant 开证申请人(买方) Beneficiary 受益人(卖方)Date and Place of Issue 开证日期、地点Date and Place of Expiry到期日及地点Expiry Date: May 20, 2001 in the country of the beneficiary for negotiation.有效期：2001年5月20日前，在受益人国家议付有效。LC Amount信用证金额Amount: USD 金额：美元Available with/by议付The credit available with any bank by negotiation, ag

19、ainst presentation of beneficiarys draft(s) at sight, drawn on us in duplicate.本信用证可由任何一家银行议付，议付时需提供由受益人开出，以开证行为付款人的即期汇票一式两份。Negotiation & Reimbursement议付与偿付Presentation Period 交单期2汇票条款Drawer 出票人(卖方)Drawee 付款人(开证行)Draft Amount汇票金额Number of Draft汇票号码Tenor汇票期限Drawn Clause出票条款3货物条款Description and Speci

20、fication货物名称和规格Quantity数量Unit Price单价Packing包装4装运和保险条款Port of LoadingShipment装运港Port of Discharge or Destination卸货港或目的港Latest Date of Shipment装运期 Partial Shipment and Transhipment 分批装运和转船规定Insurance Clause保险条款，在CIF和CIP下，包括对保险的要求，保险的险别、投保的金额，在FOB和FCA下，写明保险由买方办理。5单据条款 DOCUMENTS REQUIRED信用证项下所需要的单据除汇票外

21、，通常还有：（Singed ）COMMERCIAL INVOICE（已签署）商业发票BILL OF LADING海运提单3/3 SET OF ORIGINAL CLEAN ON BOARD OCEAN BILLS OF LADING MADE OUT TO ORDER OF SHIPPER AND BLANK ENDORSED AND MARKED “FREIGHT COLLECT” NOTIFY APPLICANT (WITH FULL NAME AND ADDRESS).整套三份正本清洁已装船海运提单，空白抬头，空白背书，注明“运费到付”，并且通知信用证申请人（买方）。（MARINE）IN

22、SURANCE POLICY 保险单MARINE INSURANCE POLICY OR CERTIFICATE IN DUPLICATE,ENDORSED IN BLANK,FOR FULL INVOICE VALUE PLUS 10 PERCENT STATING CLAIM PAYABLE IN THAILAND COVERING FPA AS PER OCEAN MARINE CARGO CLAUSE OF THE PEOPLES INSURANCE COMPANY OF CHINA DATED 1/1/1981。保险单或保险凭证一式二份，空白背书，按发票金额加10%投保，声明在泰国赔

23、付，根据中国人民保险公司1981年1月1日的海洋运输货物保险条款投保平安险。平安险free from particular average，简称FPA 水渍险with particular average，简称WPA 一切险 all risks战争险war risks罢工险strikes risks CERTIFICATE OF ORIGIN 普通原产地证书CERTIFICATE OF ORIGIN GSP FORM A普惠制原产地证书，格式为AGSP（Generalized System of Preferences）普惠制，普遍优惠制，指发达国家给予发展中国家的一种关税优惠制度。（SIGN

24、ED） PACKING LIST（已签署）装箱单6特殊条款不准在某港停靠或者不准在某条航线行驶、限装某船或不得装某船等。7跟单信用证统一惯例文句适用于UCP600文句。This credit is subject to the Uniform Customs and Practice for Documentary Credits UCP(2007 Revision) International Chamber of Commerse publication NO.600。（本证根据国际商会2007年修订本第600号出版物“跟单信用证统一规则”办理。） 信用证的种类1按是否加保兑保兑信用证(C

25、onfirmed L/C)。除开证行外，还有另一家银行保证付款的信用证。对信用证保兑的银行，叫做保兑行(Confirming Bank)。保兑行通常是通知行，也可以是通知行以外的另一家银行。开证行和保兑行两家银行对受益人负责，有利于安全收汇。保兑行与开证行一样，都是负第一性的付款责任。出口人对开证行资信不清时，可要求开证行请求另一家银行保兑。未保兑信用证(Unconfirmed L/C)。由开证行单独承担付款责任，不存在保兑行的信用证。当开证银行资信好和成交金额不大时，一般都使用这种不保兑的信用证。信用证中举例：CONFIRMATION 49: WITHOUT / CONFIRMED 【例题】

26、（06年试题）使用保兑信用证时，受益人应该先交单到开证行，开证行不付款时，再找保兑行。（ ）【答案】B【解析】保兑行具有第一性的付款责任，受益人也可以先交单到开证行。【例题】(08年试题)根据UCP600规定，保兑行保兑信用证后，对随后接到的修改书可自行决定是否将保兑责任扩展至修改书。（ ）【答案】A【解析】保兑行承担的是原有信用证的付款责任，对于修改了的信用证，即一个新的信用证业务，可自行决定是否将保兑责任扩展至修改书。【例题】信用证经保兑后，保兑行（ ）。A.只有在开证行没有能力付款时，才承担保证付款的责任B.和开证行一样，承担第一性付款责任C.需和开证行商议决定双方各自的责任D.只有在买

27、方没有能力付款时，才承担保证付款的责任【答案】B【解析】信用证经保兑后，保兑行具有与开证行相同的责任和地位，承担第一性的付款责任。【例题】保兑信用证中的保兑行负第一性的付款责任。【答案】A2按付款时间与付款条件的不同UCP600规定：信用证必须规定其是以即期付款、延期付款、承兑付款还是议付的方式兑付。即期付款信用证(Sight Payment L/C)注明“即期付款兑现Sight Payment”的信用证称为即期付款信用证。一般不需要汇票，付款行或开证行只凭货运单据付款，单到付款。证中一般列有“当受益人提交规定单据时，即付款When the beneficiary submitted docu

28、ments, will be paid”的保证文句。该信用证的付款行通常由指定通知行兼任。其到期日，一般也是以受益人向付款行交单要求付款的日期，到期地点为付款行所在地。付款行一经付款，不得对受益人追索。因此凡指定出口地银行为付款行的Sight Payment Credit，受益人交单、取款极为方便，对受益人最为有利。延期付款信用证(Deferred Payment L/C)指开证行在信用证中规定货物装船后若干天付款，或开证行收到单据后若干天付款的信用证。延期付款信用证因不使用汇票，没有承兑和贴现，要求出口商不能利用贴现市场的资金，只能自行垫款或向银行借款。风险比一般的承兑信用证大。如果开证行资

29、信不足，可要求加具保兑。承兑信用证(Acceptance L/C)是指使用远期汇票的跟单信用证。开证行或指定付款行在收到汇票和单据时，先承兑，待汇票到期再付款的信用证。假远期信用证(Usance Credit payable a sight)。它是指受益人开立远期汇票；但按即期付款，付款银行同意即期付款办理贴现，贴现费用由进口商承担。 假远期信用证这对出口人而言，属于即期收款，但对进口人来说，则待远期汇票到期时才付款给付款行。这种作法的实质是由开证银行或付款银行对进口商融通资金，所须支付的利息由进口商承担。【例题】（08年试题）就出口商的收汇时间来说，假远期信用证相当于（ ）A.循环信用证 B

30、.远期信用证C.备用信用证 D.即期信用证【答案】D议付信用证（Negotiation L/C）规定由某一银行议付或任何银行都可议付的信用证。议付是指指定银行在交单相符条件下，向受益人购买汇票及/或单据的行为。指定某一银行议付的信用证称为“限制议付信用证”（Restricted Negotiation Credit）；任何银行都有权议付的信用证称为“公开议付信用证”（Open Negotiation Credit）或称“自由议付的信用证”（Freely Negotiation Credit）。实务中大都使用公开议付信用证。41D: Available With/By: Any BANK IN

31、CHINA BY NEGOTIATION（信用证的使用范围/议付行）议付信用证的到期地多在议付行所在地，即出口国；到期日多以受益人交单议付的日期为准。汇票的付款人可以是开证行或其指定的其他银行。【例题】（05年试题）用于议付信用证项下结算的汇票可以是（ ）A、即期汇票 B、远期汇票 C、商业汇票D、银行汇票 E、以上均可【答案】ABC【解析】汇票有银行汇票和商业汇票两种形式，在信用证和托收方式业务中，多使用出口商出具的商业汇票。商业汇票和单据均由出口商出具，再交给出口地银行（托收行/议付行）。【例题】根据UCP600的规定，议付是指由议付行对汇票和（或）单据付出对价。只审单而不付出对价，不能构

32、成议付。【答案】A有无汇票信用证名称特点不需要汇票即期付款信用证单到付款对受益人最为有利延期付款信用证货物装船后/开证行收到单据后若干天付款没有承兑和贴现，风险大需要汇票承兑信用证使用远期汇票先承兑，再付款假远期信用证远期汇票，即期付款议付信用证议付行买入汇票/单据信用证到期地在出口国，到期日为交单日3按受益人是否有权转让议付货款的权利可转让信用证(Transferable Credit)a.含义信用证中特别注明“可转让（Transferable）”字样，受益人（第一受益人）可将信用证的全部或部分金额转给另一受益人（第二受益人）的信用证。根据UCP600的规定，唯有开证行在信用证中明确注明“可

33、转让”信用证方可转让。b.应用中间商赚取差价可转让信用证的第一受益人往往是中间商，他将信用证转让给实际出口人（第二受益人），由实际出口人办理装运、交货、收款。已转让信用证须准确转载原证条款，但信用证金额、商品的单价可以减少；到期日、交单日、最迟装运日期可以缩短；投保加成比例可以增加，以达到原证规定的保险金额；可以用第一受益人的名称替换原证中的开证申请人名称，以保守商业秘密。第一受益人有权以原证制作发票和汇票替换第二受益人的发票和汇票，以获得两个发票间的差价。即中间商从中赚取差价。但信用证的转让并不等于买卖合同的转让，如果第二受益人不能按时交货或单据有问题，第一受益人(即原出口人)仍要负买卖合同

34、上的卖方责任。c.转让次数可转让信用证只能转让一次，即只能由第一受益人转让给第二受益人。但是，第二受益人可将信用证重新转让给第一受益人。不可转让信用证（non-transferabel credit）指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证凡信用证上未注明“可转让”字样的，就是不可转让信用证。【例题】以下对可转让信用证表述正确的是（ ）。A. 可转让信用证只能转让一次B. 可转让信用证可转让无数次C. 第二受益人可将信用证转回给第一受益人D. 信用证上必须有“transferable”字样【答案】ACD【解析】可转让信用证只能转让一次，第二受益人除了将信用证重新转让给第一受益人之外，不能再

35、将信用证转让给他人。【例题】（08年试题）下列关于信用证的表述中，正确的是（ ）A.不可撤消的信用证意味着开证行一开出信用证即不可再作修改B.可转让的信用证可象汇票一样连续转让，无限制次数C.在信用证支付方式中，汇票的付款人是开证申请人D.保兑信用证使卖方可获得开证行和保兑行的双重付款保证【答案】D4按用途不同分：循环信用证、对开信用证、对背信用证、备用信用证循环信用证(Revolving Credit)a.含义是指信用证被全部或部分使用后，其金额又恢复到原金额，可再次使用，直至达到规定的次数或规定的总金额为止。b.特点与应用与一般信用证的根本区别：一般信用证在使用后即告失效；循环信用证可多次

36、循环使用，直到达到规定的次数或总金额。优点：进口方可以不必多次开证从而节省开证费用，出口方也可简化审证、改证等手续。主要用于长期供货，实行分批均匀交货和分批收款。c.种类按时间循环：信用证金额在一定时期内可循环使用，称为积累循环信用证（Cumulative revolving credit）。按金额循环：信用证金额在使用完毕后，可恢复到原金额再使用。包括：自动循环：即信用证在每次装货议付后，不必等待开证行通知即可自动恢复到原金额。非自动循环：即信用证在每次装货议付后，经开证行通知，才能恢复原金额。半自动循环：即信用证在每次装货议付后，经过一定时间方可恢复原金额并再度使用。（在一定时期内开证行未

37、提出停止循环使用的通知）【例题】（08年试题）我出口新加坡一批货物共3万美元，分批交货，循环信用证交付，每期使用金额1万美元。如合同规定，每期需等开证行通知到达，才能恢复到原金额继续使用，则这张信用证是（ ）A.非自动循环信用证B.半自动循环信用证C.自动循环信用证D.自动与非自动同时使用【答案】A对开信用证(Reciprocal Credit)a.含义交易双方互为买卖双方，双方对其进口部分向对方开出信用证，两张信用证的开证申请人互以对方为受益人而开立的信用证。b.特点对开信用证是两张相互联系、互为条件的信用证。第一张信用证的受益人(出口人)和开证申请人(进口人)就是第二张信用证的开证申请人和受益人。第一张信用证的通知行通常就是第二张信用证的开证行。两张信用证的金额相等或大体相等，两证可同时互开，也可先后开立。c.应用多用于易货交易、来料加工、来件装配、补偿贸易等。例如：我方进口料件时要求开立远期付款信用证，在承兑对汇票后取得进口原材料、配件、设备。生产完毕，出口成品则使用即期付款信用证，以即期收汇并偿付进口料件的款项。【例题】（05年试题）对开信用证中，第一张信用证的金额与第二张信用证的金额可以相等，也可以不相等。（ ）【