银行会计分录汇总

1、银行会计会计分录汇总单位活期存款存、取的核算借 库存现金贷 XX存款一一XX 单位存款户 到期支取的核算借 利息支出单位定期存款利息支出户贷 定期存款 XX单位定期存款户借 定期存款 XX单位定期存款户贷 活期存款XX单位活期存款户计息 存款利息的方式（1）采用余额表计息利息二本金X时期X利率本金（存款余额）X时期的计算结果称为计息积数（2）根据分户账计息，存款利息算出后，其会计分录为：借 利息支出一一XX利息支出户贷XX存款XX单位存款户银行汇票出票（签发汇票行签发汇票），其会计分录为：借XX存款一申请人户贷 汇出汇款申请人交付库存现金的，其会计分录为：借 库存现金贷 汇出汇款银行汇票付款（

2、汇入行解付汇票），其会计分录为：借 辖内往来贷XX科目一XX存款持票人户银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为： 汇票全额付款汇出汇款贷 辖内往来 汇款有多余款借 汇出汇款贷 辖内往来XX科目一申请人银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为： 申请人未在银行开立账户借 汇出汇款贷 辖内往来其他应付款申请人户申请人来领取多余款，其会计分录为：借其 他 应 付 款 申 请 人户贷 库存现金商业汇票结算（1）付款人开户行接到付款人的付款通知 付款人的银行账户有足额票款支付的， 其会计分录为：借XX科目一付款人户贷 清算资金往来一XX清算中心（组）往来户/联行存放款项 付款人的银行账户余额不

3、足支付的，不做会计分录。（ 2）持票人开户行收到划回票款的处理手续，其会计分录为：借 清算资金往来一XX清算中心（组）往来户贷XX科目一持票人户银行承兑汇票的核算（ 1）承兑时的处理手续。借 XX科目一出票人户贷手续费收入一XX承兑手续费户收 银行承兑汇票（2）承兑银行对汇票到期扣客户款项 承兑银行借XX科目一出票人户贷 应解汇款出票人户借XX科目一出票人户贷 应解汇款出票人户 出票人账户无款支付的，其会计分录为：借XX科目一出票人逾期贷款户贷 应解汇款出票人户 出票人账户余额不足支付的，其会计分录为：借XX科目一出票人户XX科目一出票人逾期贷款户贷 应解汇款出票人户（3）承兑银行支付汇票款项

4、时借 应解汇款出票人户贷清算资金往来一XX清算中心（组）往来户付银行承兑汇票（ 4）持票人开户行收到汇票款项其会计分录为：借清算资金往来一XX清算中心（组）往来户贷XX科目一持票人银行本票结算（ 1）签发银行本票。 转账交付的，其会计分录为：借XX科目一申请人户贷 本票 库存现金交付的，其会计分录为：借 库存现金 贷 本票 （2）代理付款行兑付本票 兑付本票款项，其会计分录为：借 辖内往来（同城票据交换）贷XX科目一持票人户/库存现金（库存现金本票） 对于跨系统银行付款的，代理付款行收取 1天利息，其会计分录为：借辖内往来（同城票据交换）贷金融企业往来收人3）银行本票结清借本票贷辖内往来借 金

5、融企业往来支出同城往来利息支出贷 辖内往来支票结算（1 ）库存现金支票提取库存现金借XX存款一出票人（付款单位）户贷 库存现金（2）转账支票的核算手续持票人、出票人在同一银行开户，其会计分录为：借XX存款一出票人（付款单位）户贷XX存款一持票人（收款单位）户持票人、 出票人不在同一银行开户， 可采用下列方式进行核算 借存放中央银行款项 / 辖内往来贷XX存款一持票人户出票人开户行收到交换提入的支票，其会计分录为：XX存款一出票人户贷 存放中央银行款项 / 辖内往来结算方式业务的核算汇兑结算（1）汇出行的会计分录为：借XX存款科目一汇款人户贷清算资金往来一XX清算中心（组）往来户库存现金交付的，

6、其会计分录为：借 库存现金贷 应解汇款及临时存款一汇款人户借 应解汇款及临时存款一汇款人户贷 清算资金往来一 xx 清算中心（组）往来户（ 2）汇入行的核算手续。 直接收账的，其会计分录为：借清算资金往来一XX清算中心（组）往来户/存放联行款项贷XX科目一收款人户 不直接收账的，其会计分录为：借清算往来一XX清算中心（组）往来户/存放联行款项贷 应解汇款及临时存款一收款人户 需要支取库存现金的，其会计分录为：借应解汇款及临时存款一收款人户贷 库存现金（ 3）汇款人申请退汇的汇入行借应解汇款及临时存款一汇款人户贷清算资金往来一XX清算中心（组）往来户/联行存放款项汇出行借清算资金往来一XX清算中

7、心（组）往来户/存放联行款项贷XX科目一汇款人户如汇款人未在银行开立账户，其会计分录为：借清算资金往来一XX清算中心（组）往来户/存放联行款项贷 其他应付款一汇款人户汇款人领取款项时，另填一联库存现金借方凭证。其会计分录为：借其他应付款一汇款人户贷 库存现金（ 4）电子汇兑汇出行会计分录为：借 XX科目贷 辖内往来收报经办行会计分录为：借辖内往来贷 XX科目贷款业务的核算（ 1）信用贷款的核算 贷款发放会计分录为：借XX贷款借款单位贷款户贷XX存款借款单位存款户 贷款收回的核算借XX存款借款单位存款户贷XX贷款借款单位贷款户 贷款计收利息的核算月利率=年利率十12 （月）日利率二年利率十360

8、 （天）贷款利息=本金（还款金额）X时期（年或月）X（年或月）利率贷款期限有零头天数全部化为天数的：贷款利息二本金（还款金额）x时期（天数）x（月利率十30）=贷款总积数X日利率借XX存款一借款单位户贷 利息收入工（商）业贷款利息收入 贷款逾期的核算借逾期贷款借款单位逾期贷款户贷 XX贷款借款单位贷款户归还逾期贷款本息时，其会计分录为：借XX存款一借款单位存款户贷逾期贷款借款单位逾期贷款户利息收入一XX贷款利息收入户 呆账贷款的核算A. 提取呆账准备金时，其会计分录为：借营业费用（或其他营业支出） 一呆账准备金户贷贷款呆账准备B. 核销呆账贷款的核算。其会计分录为：借 贷款呆账准备贷逾期贷款一

9、XX催收贷款户C. 如遇见已确定并转销的呆账贷款，以后年度收回来的， 其会计分录为：借逾期贷款一XX催收贷款户贷贷款呆账准备借XX存款一借款人存款户/库存现金贷逾期贷款一XX催收贷款户 坏账准备的提取和抵消的核算A. 提取坏账准备时的会计分录为：借营业费用（或其他营业支出）一坏账准备户贷 坏账准备B. 核销不能收回的应收利息的会计分录为：坏账准备贷应收利息一应收XX贷款利息户C. 如果是已确认并已转销的坏账损失，以后又收回时，会计分录为：借应收利息一应收XX贷款利息户贷 坏账准备借XX存款一借款人存款户/库存现金贷应收利息一应收XX贷款利息户D. 如果收回的坏账损失金额加上“坏账准备”科目账面

10、余额大于当期的提取数，则其差额应冲减坏账准备。其会计分录为：借坏账准备贷营业费用（或其他营业支出）坏账准备金户抵押贷款的核算 抵押贷款发放的会计分录为：借抵押贷款借款人户贷XX存款一借款人存款户收代保管的有价值品 抵押贷款还清本金和利息的会计分录为：借XX存款一借款人存款户贷抵押贷款借款人户利息收入抵押贷款利息、收入户付 代保管的有价值品 抵押贷款到期不能收回的处理A. 将抵押品按抵押贷款本金及应收利息之和作价入账， 其会计分录为：借固定资产（或XX .科目）贷逾期贷款借款人户应收利息应收抵押贷款利息户利息收入抵押贷款利息收入户累计折旧B. 将抵押品出售的处理手续a 净收入高于贷款本息时的核算

11、。其会计分录为：借库存现金（或XX科目）贷逾期贷款借款人户应收利息应收抵押贷 款利息户利息收入抵押贷款利 息收入户b 净收入低于贷款本金时的核算。其会计分录为： 借库存现金（或XX科目）（净收入部分）贷款呆账准备（小于本金部分） 贷逾期贷款借款人户（本金）同时：借坏账准备贷应收利息应收抵押贷款利息户c. 净收入高于贷款本金， 但低于本息之 和时的核算。其会计分录为：借库存现金（或XX科目）（净收入部分）坏账准备（不足部分）贷 逾期贷款借款人户（本金） 应收利息应收抵押贷款利息 户（应计利息） 票据贴现的核算银行办理贴现的会计分录为：借贴现科目承兑汇票户贷XX存款一申请贴现人存款户利息收入贴现利息收入户收代保管的有价值品贴现到期收回的处理手续A. 票据承兑人在同一城市的，其会计分录为：借 辖内往来贷 贴现科目汇票户B. 如票据承兑在异地的，其会计分录为：借 联行来账贷 贴现科目汇票户C. 贴现到期未收回的会计分录为：借XX科目一申请贴现人户贷 贴现科目汇票户贴现申请入账户余额不足时，应按照逾期贷款的规定处理 商业汇票转贴现的处理手续银行受理汇票贴现的会计分录为：借 贴现科目汇票转贴现户贷 存放中央银行款项利息收入科目一XX利息收入户申请转贴现银行会计分录为：借存放中央银行款项禾I息支出科目一XX利息支