酒店业营改增试题

1、一、单项选择题，共 20题，每题 2 分，共 40分。1. 下列行为属于商务连锁酒店缴纳增值税的主营税目收入是（ ）。A. 住宿服务收入B.餐饮服务收入C自费品销售收入D.会议展览服务收入2. 酒店连续 12 月的住宿服务收入超过（ ）金额，被认定为一般纳税人。A. 80 万B. 500 万C. 180 万D. 300 万3. 下列各项中，属于一般纳税人酒店的增值税率的是（ ）。A. 11% B.3% C. 6% D.17%4. 采购交回一张增值税专用发票，发票的开票日期是 2016 年 5 月 3 日，那么酒店财务需 要在（ ）前完成进项税发票的认证。A. 2016 年 10月 29日B.

2、2016 年 10月 30日C. 2016 年 10 月 31 日D. 2016 年 11 月 1 日5. B 酒店为增值税小规模纳税人， 2016年 5月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额 108000 元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额1600元，本月内销售货物取得零售收入共计 158080元，该企业 1 2月份应缴纳的增值税为 （）。A. 3004 元B.1502 元C.4074 元D.4742 元6. 关于小规模酒店的描述，下列各项中表述正确的是（ ）。A. 小规模纳税人酒店只能开增值税普通发票，无法向客户提供增值税专用发票B. 小规模纳税人酒店有附

3、带销售矿泉水等，年销售额15万元，增值税率仍然按 3%C. 小规模纳税人酒店为客户提供免费放置的广告展牌必须按场地租赁缴纳11%曽值税。D. 小规模纳税人酒店因不能抵扣进项税额，经营成本坚决不收取增值税专用发票。7. 下列各项中，属于酒店混合销售行为不需分开开票和核算的是（）。A. 酒店的餐厅对外提供中餐、晚餐、婚宴等B. 酒店闲置门面较多，对外出租收入超过酒店的住宿收入C. 酒店提供免费早餐、免费洗漱用品D. 酒店大堂有隔间专门出售特产，年销售额超 80 万元8. 一般纳税人酒店的客房有免费矿泉水两瓶供客人使用，该行为属于混合销售，税率是（）A. 11%B.3% C. 6%D.17%9. 某

4、酒店为一般纳税人，下列项目中所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。A. 购进一批布草B. 中秋节购进一批发放给员工的月饼C. 支付酒店场地租金D. 购进十台电视机用于客房10. 一般纳税人酒店有大型餐厅的，以下可以抵扣进项税额的有（）。A. 农产品收购发票B.副食品增值税普通发票C.现金收据；D.银行回单11. 小规模酒店应设置在一级科目“应交税费”下用于核算增值税的二级科目是（）。A. 已交增值税B. 未交增值税C. 转出未交增值税D. 应交增值税12. 小规模纳税人酒店为客人提供免费停车服务，该服务按（）纳税。A. 3% B.5% C.11% D.6%13. 一般纳税人的会议服务

5、费的税率是（）。A. 3% B.5% C.11% D.6%14. 下面关于小规模纳税人酒店的增值税说法不正确的是（）。A. 不能抵扣购入货物的进项税B. 不能对消费者开具增值税发票C. 无论如何不可能取得 17%的进项税D. 年营业额低于500万元15. 某酒店为小规模纳税人，5月住宿收入共150000元，销售自费品30000元；则该纳税人 5月应缴纳增值税（ ）。A. 5242.72 元 B.5400 元 C.5268.93 元 D.5100 元16. 某酒店为一般纳税人，5月住宿收入共600000元，客房销售自费品30000元，本月可抵扣的进行税额为15260元；则该纳税人 5月应缴纳增值

6、税（）。A. 20502.26 元 B.22540 元 C.23061.23 元 D.19452.26 元17. 税控盘口令统一为：88888888，输入错误超过（）次，将被锁定，需到办税服务厅解锁。A. 3次B.4 次C.5 次D.6 次18. 下列关于增值税纳税申报时间的规定，错误的是（）。A. 增值税的纳税期限一般纳税人1个月，小规模纳税人按季度。B. 以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人以和财政部和国家税务总局规定 的其他纳税人。C. 纳税人以 1个月或者 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起 15日内申报纳税。D. 无论是小规模纳税人还是一般纳税人都可以选择按月或按季度

7、。19酒店业增值税专用发票的开票对象不能是（）。A. 旅行社B.一般纳税人保险企业C. 一般纳税人服务企业 D. 一般纳税人销售企业20酒店会员预付的充值款确认收入计算税金的时间是（）。A. 收取充值款时 B. 实际发生消费并开票时C. 充值款完全消费完毕时D. 收到预存当月二、多项选择题 , 共 20 题，每题 2 分，共 40 分。1. 以下可以作为一般纳税人单位进项税额抵扣的增值税扣税凭证是（）。A. 增值税专用发票B. 海关进口增值税专用缴款书、C. 农产品收购发票D. 农产品销售发票和完税凭证2. 以下哪些一般纳税人酒店不允许抵扣的。 （）A. 酒店为员工提供的员工宿舍B. 酒店为员

8、工提供的员工员工餐C. 酒店为员工提供的员工巴士D. 酒店购进办公用品3. 营改增试点范围中的“现代服务”包括哪些服务 （ ）A. 租赁服务B. 鉴证咨询服务C. 广播影视服务D .文化创意服务4. 小规模纳税人发生应税行为，购买方索取增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请 代开。但是也有不能申请的情形，以下哪些情形，小规模纳税人不得申请代开增值税专用 发票（ ）。A、对小规模纳税人向消费者个人销售服务的应税行为。B. 对小规模纳税人向消费者个人销售无形资产应税行为。C. 对小规模纳税人向消费者个人销售不动产应税行为D. 对小规模纳税人向消费者个人销售货物的应税行为。5. 下列行为中，构成虚

9、开发票行为有（）。A. 为他人开具与实际经营业务情况不符的发票B. 为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C. 让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票D介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票6. 增值税专用发票应按下列要求开具： （）A. 项目齐全，与实际交易相符；B. 字迹清楚，不得压线、错格；C. 发票联和抵扣联加盖发票专用章；D. 按照增值税纳税义务的发生时间开具。7. 下列行为中属于酒店兼营销售必须分开核算是（ ）。A. 酒店大厅隔出的特产专卖区销售特产B. 酒店转租商铺和场地C酒店给客人提供闹钟服务D. 酒店帮客人代办接送机场服务8. 适用于增值税一般纳税人的税率形式有（）。

10、A.17% B.6% C.13% D. 零税率9. 下列虚开普通发票情形即构成犯罪的是（）A. 虚开普通发票一百份以上B. 虚开金额累计在四十万元以上的C. 虽未达到上述数额标准， 但在五年内因虚开发票行为受过行政处罚二次以上， 又虚开 发票的D. 其他情节严重的情形10. 配套有大型餐饮的一般纳税人酒店，在确认收入和税金的核算上说法正确的有（）A. 属于混合销售行为，不必分开核算B. 属于兼营行为，必须分开核算C. 餐饮采购农副产品时收到税务机关监制的农副产品收购发票的可按规定计算进项额 进项抵扣。D. 餐饮销售按小规模纳税人的 3%征收率计税11. 一般纳税人有下列（ ）情形之一的，不得领

11、购开具专用发票。A. 会计核算不健全， 不能向税务机关准确提供增值税销项税额、 进项税额、 应纳税额数 据和其他有关增值税税务资料的。B. 有税收征管法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的。C. 虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的D. 向税务机关以外的单位和个人买取专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正 的。12. 若酒店涉和多项业务收入的，以下单项税目收入被认定为一般纳税人的有（）。A. 零售客房商品连续12个月累计超过80万元B. 住宿服务收入连续12个月累计超过500万元C. 出租不动产收入连续12个月累计超过180万元D. 餐饮服务收入连续12月累计超过5

12、00万元13. 下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A. 用于应税项目的应税劳务的进项税额；B. 用于免税项目的应税劳务的进项税额；C. 用于集体福利的购进货物的进项税额；D. 用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税额）免征增14. 营改增之后酒店在国税申报缴纳增值税，需要在地税申报缴纳的附加有（ 值税。A. 城建维护建设税B. 教育费附加C. 水利建设基金D. 营业税15. 酒店的以下业务 与住宿为同一项经济业务，无需分开核算的是（）A. 酒店房间免费提供沐浴露B. 酒店房间免费赠送的2瓶水C酒店给入住客人提供免费早餐D酒店房间明码标价10元一盒的方便面卖给客人16.2016年5月1

13、日新纳入营改增试点的增值税一般纳税人,哪些月份（）不需进行增值税发票认证。A.2016 年 5 月B. 2016 年 6 月C. 2016 年 7 月D. 2016 年 8 月17. 下列属于小规模纳税人享受小微企业申报要填的表有（）。A. 增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）B. 增值税纳税人申报表（小规模纳税人适用）附列资料C. 增值税预交税款表D. 增值税减免税申报明细表18. 关于增值税纳税义务发生时间的确定，以下属于正确的有（）。A. 进口货物的纳税义务发生时间为报关进口的当天B. 采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天C. 委托其他纳税人代销货物的，为收到代销单位销售的代销清

14、单的当天D. 采取赊销和分期收款方式销售货物的，为按合同约定的收款日期的当天19. 下列行为属于商务连锁酒店的主营住宿服务收入外会涉和的经营项目收入有（ A.转租场地收入B.餐饮服务收入C. 自费品销售收入D.会议展览服务收入20. 下列情形中应视同销售可开具增值税专用发票的是（A. 向消费者销售应税项目B. 销售报关出口的货物C. 将货物作为投资提供其他单位D. 将货物无偿赠送他人 三、判断题，每题1分，共10分。1. 小规模纳税人必须填报增值税减免税申报明细表2. 年开票收入超过 500万元的酒店可以选择为一般纳税人，也可以选择为小规模纳税人。 （）3. 全面推开营业税改征增值税试点后，增

15、值税小规模纳税人不需报送 增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）。（）4. 个人住店消费后要求酒店开具个人名称的增值税专用发票，酒店可以开具。（）5. 增值税普通发票填开和编码添加：系统设置一商品编码一商品和服务税收分类编码， 左侧找到住宿服务服务下的相应的税收编码进行添加（）6. 若酒店为小规模纳税人，但有销售商品的专区专柜，且年销售收入已超过 80元/年，仍按小规模纳税人征收率 3%十税。（）7. 纳税人从酒店服务业适用税率是6%十算销项税额，那么其取得的17%勺进项税发票可以按规定进行抵扣。（）8. 一般纳税人企业的员工因公出差，住宿费取得增值税专用发票，可以按规定抵扣进项（）9. 自2016年5月1日起，纳入新系统推行范围的试点纳税人和新办增值税纳税人，应使用新系统选择相应的编码开具增值税发票。（）10. 纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日以后需要补开发票的，可于20