22春“财务管理”专业《税收理论与实务》在线作业答案参考1

1、22春“财务管理”专业税收理论与实务在线作业答案参考1. 市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品，委托方提供材料成本30万，乙企业共收取不含税加工费12万，消费税率10%，受托方代扣代缴消费税和城建税共计( )万。A.4.90B.5.00C.4.91D.5.10参考答案：A2. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用11%增值税税率的是( )。根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用11%增值税税率的是( )。A.蔬菜罐头B.洗衣液C.杂粮D.文具盒参考答案：C3. 增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起( )内到

2、税务机关认证，并在认证通过的( )申报期内，向主管税务机关申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。A.90天，当月B.90天，次月C.180天，次月D.180天，当月参考答案：C4. 下列表述不符合增值税核算会计科目的规定的是( )。A.“已交税金”专栏，记录纳税人当月已交纳的增值税额B.“转出未交增值税”专栏，记录纳税人月度终了转出当月应交未交的增值税额C.“转出多交增值税”专栏，记录纳税人年度终了转出当年多交的增值税额D.“销项税额”专栏，记录纳税人销售货物、劳务、服务等应收取的增值税额参考答案：C5. 某企业最近一次销售业务中由于交易失误，导致业绩亏损，针对这种情况，企业可以不缴增值税。( )A

3、.正确B.错误参考答案：B6. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售不动产时适用的税率是( )。根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售不动产时适用的税率是( )。A.6%B.17%C.13%D.11%参考答案：D7. 根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是( )。A、甲企业将自有厂房出租给乙企业B、某市政府出让国有土地使用权给戊企业C、庚软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院D、丙企业转让国有土地使用权给丁企业参考答案：D8. 进口应税消费品计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为( )。A.(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)B.(关税完税价格-关

4、税)/(1-消费税税率)C.(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)D.(关税完税价格-关税)/(1+消费税税率)参考答案：A9. 凡是税负不能转嫁的税种，属于直接税类。直接税的纳税人和负税人是同一的。常见的直接税有所得税和( )。A.流转税B.所得税C.价内税D.财产税参考答案：D10. 根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税纳税人对企事业单位的承包、承租经营所得包括( )。根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税纳税人对企事业单位的承包、承租经营所得包括( )。A.投资股息所得B.个人转包、转租取得的所得C.个人承包、承租经营所得D.个人从承包单位按月取得的工资薪金性质的所得参考答案：

5、BCD11. 某砂石厂2017年3月开采矿石5000立方米，对外销售4000立方米，当地砂石资源税税率为3元/立方米，则该厂当月应纳资源税( )。A.0.6万元B.1.5万元C.0.3万元D.1.2万元参考答案：D12. 王某出租居民房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年;王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为( )元。(注：出租居民住房营业税为4%，个税率为10%)A.2496B.2255C.2246D.2136参考答案：A13. 房地产开发企业建造的商品房在出售前已经使用或出租、出借的，不缴纳房产税。( )A、正确B、错误参考答案：B14. 按中国海关现行规定

6、，进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起( )内，向纳税义务人补征。A.1年B.3年C.5年D.10年参考答案：A15. 根据契税法律制度的规定，契税实行的税率形式是( )。A、定额税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、幅度比例税率参考答案：D16. 下列各项中，不缴纳车船税的是( )。A.拥有家用小汽车的农民B.拥有家用小汽车的市民C.拥有商用汽车的企业D.拥有警车的武警部队参考答案：D17. 某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该独资企

7、业应该缴纳的个人所得税应为( )元。A.76250B.86830C.70258D.62005参考答案：A18. 某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为( )。某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为( )。A.825元B.1600元C.1465元D.1225元参考答案：A19. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起( )A、13年免税，45年减半征税B、13年免税，46年减半征税C、12年免税，35年减半征税D、14年免税，57年减半征税参考答案：B20. 甲进口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进口公司。该进口设备的增值税纳税人是(