应收账款的账龄分析举例

1、精品文档你我共享应收账款的账龄分析举例【篇一：应收账款的账龄分析举例】账龄分析在应收账款管理中的应用实例一某公司于今年七月进行人事调整，新的销售主管走马上任，面对一摊烂账请分析人士为其出谋划策。九月为其分析并提出相应建议，经过三个月的努力，应收账款状况有所改观。29.79% 30.64% 25.83% 24.41%欠款合计 2790106 30934602586062 3080993 3269513 3239537 3294197 3015994销售额3210037 2649849 2956094 2473342 2999355 3383028 33938052810336 效率 1.1505

2、07 0.856597 1.143087 0.802774 0.9173711.044294 1.030237 0.931811 60天以上与 60天以下对比图60 天以上与 60 天以下比例对比图 分析：从以上几图可以看出，账龄60天以上欠款有了明显下降，特别是60-120 天下降 幅度较大， 30-60天上升明显。说明：六月的数据不正常，原因是前任销售主管要办理离职手续，为了让总应收账款好 看，就将大部分正常效率客户资金收回，所以六月 30 天以下客户欠款额才有56589 月 30 天以下曲线图 月 30-60天曲线图 月 60-120 天曲线图 月 120 天以上曲线图 分析：八月账龄为

3、 120 天以上客户欠款额下降明显，下降金额 221887 元，但销售额也 下降，下降销售额 146255 月 120 天以上至 11 变化情况 月 60-120 天至 11 月变化情况 月 30-60 天至 11 月变化情况 月 30 天以下至 11 月变化情况 月与 11 月各账龄类型对比图 分析：以上几图是了解取得的成绩，其中账龄 120 天以上收回 221887 元，流向 30-60天 1329 元，流向 60-120 天 156706 元；其中账龄 60-120 天收回51106 元，流向 30 内 23473 元，流向 30-60 天 531094 元；其中账龄 30-60 天收回

4、 71982 元，流向 30 天以内 180274 1611 月 120 天以上来源 1711 月 60-120 天来源 1811 月 30-60 天来源 1911 月 30天以下来源 分析：以上几图是了解存在的不足，其中11月账龄 120天以上有 68109 元来自于八月30 天以内，有 73872元来自于 60-120 天； 60-120 43542 元来自于 30 天以内，有 42694 元来自于30-60 天； 30-60 天有 179078元来自于 30 天以内。五、八月与十一月各账龄段相互变化情况月与 11 月 120天以上相互转移状况 月与 11 月 60-120天相互转移状况

5、月 30-60天相互转移状况 月 30 天以内相互转移状况分析：以上几图了解各账龄类别相腹有诗书气自华精品文档你我共享互间的转换情况，从总体上看，由恶性向良性方向发展的资金大于良性向恶性发展的资金，但其中依然存在较多问题，如向恶性方向发展的资金 仍然普遍存在，只是程度有所减轻，另外在个别项目上还大于向良性方向发展的金额，如从30 天以内转移到120 天以上就大于由 120 天以上转移到 30 天以内，从 60-120天向 120 以上转移大于由 120 天以上向 60-120 天转移，同为30-60 天的资金还呈上升趋势，从 30 以内向 30-60 天转移大于由 30-60天向 30 天以内

6、转移。账龄 30 天以上客户欠款继续上升状况24 账龄 30 天以上客户欠款继续上升状况 分析：低效率资金客户欠款继续上升状况呈大幅下降趋势，但仍然存在。说明：低效率资金客户欠款继续上升是指上一个月的账龄在30 天以上，之后欠款额上升，账龄仍然在30 天以上的客户。那些因销售额大幅上升使账龄降到30 天以内的客户被视为良性。这类放款应该说是所有放款类型中最恶劣的一种，特别是账龄在120 天以上还要放月以前还每月都有。11 月出现属特殊情况，该客户为低毛利客户，10 月第一次购 货没有做到部分欠款，计算账龄时就显示为120 天以上，之后再次追加放款但账龄并未降至30 天以内，我个人认为这类放款也

7、应属于相当恶劣的范畴。25 负效益资金欠款上升而账龄呈恶化状况分析：该类上升资金从 9月开始明显下降。说明：资金效率恶化是指从 30 天以内 30-60 120天以上演变， 该类是上一大类中较为恶劣的一个分类，上一个月该客户已经是负效益资金客户，追加放款后资金效率却在恶化，所放款项相当不值。账龄 30 天以内欠款上升资金效率却呈恶化状况情况26 正常账龄欠款上升而账龄呈恶化状况 分析：该类上升欠款从10 月才有所意识开始控制。说明：该类上升欠款没有获得与之匹配的销售增量，导致账龄恶化，放款不值。27 销售额下降但欠款不降或下降幅度不够导致账龄恶化分析：该类欠款 10 月以前呈下降趋势， 11

8、月出现反弹。说明：与欠款方式有很大关系，很多客户的欠款签订协议到年底才能收回，之间即使销量下降也不回款，实际上是欠款动态管理不力。28 账龄呈良性发展资金情况 分析：账龄呈良性发展的资金整体呈上升趋势。腹有诗书气自华精品文档你我共享说明：账龄呈良性发展由两个因素引起，一方面是欠款额下降，另一方面是销量上升。十一、 账龄呈恶性发展情况 29账龄呈恶性发展情况分析：账龄呈恶性发展的资金整体呈下降趋势。说明：账龄呈恶性发展由两个因素引起，一方面是欠款额上升，另一方面是销量下降。十二、 账龄呈良性发展与呈恶性发展对比情况30 账龄呈良性发展与呈恶性发展对比情况 分析：整体资金效率在优化与账龄呈良性发展

9、上升和账龄呈恶性发展下降有关，至11 出现良性发展大于恶性发展，两条线呈正剪刀叉。十三、 综述 以上分析采用分类汇总来寻找应收账款管理中所取得的成绩和存在的不足，应收账款的基本组成单元是客户，再将每个问题客户 1-11 月的销售额与欠款额制作成走势图，对分析会更加清晰。因涉及厂家机密，在此不便明示，见谅。在下一个分析中，将会有一些专题分 析，比如连续三个月未购货客户的再合作情况，连续两个月未购货客户的再合作情况，账龄120 天以上客户增加欠款带来的后果等等，敬请留意。本文分析的企业，由于其进销存软件老化，数据导出比较繁琐，所以没有采用平均资金 占用进行分析，我个人认为很遗憾，因为采用月末欠款额

10、，忽略了区间资金占用，并不能够 真实反映企业的资金运作状况。以上分析如有错误及不足之处敬请指正，同时有账龄分析需求的同仁可与本人联系，大家一起共同探讨应收账款管理心得。例： 2003 年末乙公司的应收账款账龄及估计坏账损失如下表：单位：元 应收账款账龄应收账款金额估计损失（ %） 估计损失金额 未到期 20000 1% 200 过期 6 个月以下10000 3% 300过期 6个月以上 6000 5% 300合 计 36000 800 假设乙公司2003 年初坏账准备账户余额为贷方100 ，计算出 2003年乙公司应计提的坏账准备以及 2003 年末坏账准备科目余额。解： 2003 年末坏账准

11、备账户余额应为 800元， 2003年年初有坏账准备贷方余额 100 元，因此在本年中应计提坏账准备800-100=700元。借：资产减值损失 700贷：坏账准备 700腹有诗书气自华精品文档你我共享2003 年末坏账准备科目余额为：100+700=800 元，即根据应收账款入账时间的长短来估计坏账损失。出师表两汉：诸葛亮先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。若有作奸犯科及为

12、忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰“能 ”，是以众议举宠为督：愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。先帝在时，每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也。臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸