电器卖场专卖店财务管理制度

1、电器卖场专卖店财务管理制度5.1 财务管理的内容和方法5.1.1 财务管理的内容财务管理就是对南昌XX科技有限公司的资金运营进行管理，包括对资金筹集、资金投放、资金运用、资金收回等内容。（一）筹资管理筹资，就是为了保证投资和商品经营的需要，对资金进行筹措、集中的过程。筹资管理侧重以下几个方面：1 .确定筹资总规模，保证资金总量供应；2 .选择运用合理的筹资渠道、筹资方式、筹资工具；3 .在保证数量和时间的前提下，合理确定筹资结构，以降低筹资成本和风险。4 二）投资管理投资是指南昌XX科技有限公司将筹集到的资金投入使用的过程，包括对内投资、对外投资等。投资管理的内容包括：确定适度的投资规模情，保

2、证最佳投资效益；1 .选择合理的投资方向、投资方式、投资工具，努力降低投资成本；2 .确定合理的投资结构，规避和防范投资风险。3 三）资金使用的管理资金使用是指南昌XX科技公司投资在公司内部用于生产经营的各种资金占用进行管理的过程。资金使用管理的重点是：1 .搞好现金管理，保证资金安全及支付的需要；2 .合理确定存货水平，加速存货周转，减少资金占用；3.严格控制应收帐款的帐期和额度，防止出现坏帐损失。（四）收益及其分配的管理收益是指南昌XX科技公司一定时期实现的收入扣减支出后的净额，他反映的是南昌XX科技公司资金的收回及分配的过程。收益分配管理的重点是：1 .积极组织收入收回，保证资金的及时回

3、笼；2 .严格控制支出，节约使用资金，不断提高经营效益;3,正确确定经营成果，合理分配资金，不断扩大经营规模。5.1.2财务管理的方法南昌XX科技公司的财务管理主要采用以下方法：（一）财务预测在公司的经营活动开始之前，财务部门要根据财务活动的历史资料，考虑现实的条件和要求，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和推测，为公司领导进行决策提供可靠的依据，对公司的生产经营活动过程进行事前控制。具体步骤是：1 .明确预测目标；2,收集相关资料；1 .建立预测模型；4.实施财务预测。（二）财务决策在财务预测的基础上，财务部门应针对公司提出的多种备选方案进行定性、定量分析，作出科学的、经济的、技术

4、的论证，权衡利弊得失，确定出最佳方案，以提高企业投资效益，减少投资失误。具体步骤是：1,确定决策目标；2,提出备选方案；3,修正、完善方案。（三）财务计划通过决策，确定公司的经营目标后，财务部门必须运用科学的技术手段和数学方法，对财务目标进行综合平衡，使企业的经营目标系统化、具体化、数字化，作为控制公司财务活动，分析和考核经营业绩的依据。其具体方法是：1,分析企业财务环境，确定财务指标；2,协调企业资源，组织综合平衡；3.选择计划方法，编制财务计划。（四）财务控制在公司的经营过程当中，为了保证财务计划和公司经营目标的顺利实现，财务部门应通过制定各种政策、制度，以财务计划和各种定额为依据，对公司

5、的资金、收入、成本费用等进行日常的监督和控制。具体做法是：5 .制定控制标准，分解落实责任；6 .实施追踪控制，及时调整误差；7 .分析差异原因，进行考核奖惩。（五）财务分析在某一经营活动结束之后，或经营到某一阶段之后，为了解活动运行的状况，财务部门应根据会计核算的实际资料，对比财务计划或历史资料，对公司的经营活动过程进行分析评价，以便找出差距，总结经验，提出改进措施，使下一步的工作做的更好。5.2公司资产的管理公司资产管理主要是对流动资产、长期投资、固定资产和其他资产的管理。5.2.1货币资金的管理货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金等三大类。对货币资产管理的要求是：保证货币资产的收

6、支平衡，使公司有足够的支付能力，避免发生财务危机；保证货币资产的适度存量，提高资金的使用效益；健全内部控制制度，保证货币资金的安全完整。（一）库存现金的管理8 .各单位必须配备专职出纳员负责现金的管理工作，实行钱帐分立，出纳和会计单设，严禁出纳和会计有一人监管。9 .严格遵守公司规定的现金使用范围。10 收入的现金应认真审查，防止收取假钞，收取的假钞由经手的人员赔偿。11 .收取的现款应及时存入银行，各单位根据公司的需要，核定库存现金定额报公司总部，超过定额存放现金的，须报本公司总经理批准。12 .从银行提取现金必须按公司规定的审批程序，经有关领导签字后方可办理。13 .以现金支付费用、购买材

7、料物资等，必须遵守公司规定的费用报销程序。14 .企业内部发生借款时，凡行政性借款，由经办人按要求填写借款申请单，经部门经理签字，上报财务经理复核，报有关领导批准后由出纳付款。借款额度在10000元以内的，由常务副总（或地区分部总经理）审批，10000元以上的报公司总部总经理审批。职员因公外出借款，在市内办事的两天内到财务报帐，外埠出差的回单位三天内到财务报帐，不得拖欠和挪做他用。公款严禁私借，职工个人确须向公司借款的，必须经总经理批准。15 .为了简化现金报销手续，方便现金使用者开展业务活动，对有关领导、经常采购的办公室、出差频繁的业务部等部门的有关人员核定一定额度的备用金。备用金额度由各单

8、位根据实际需要，以满足一周的需要为依据进行核定，报投资公司财务副总审批后执行。持有备用金的人员，每周到财务部门报销一次，财务部门按费用报销的程序规定给予报销，补足备用金数额。16 .出纳人员在支付现金时，应认真审核各种原始凭证，对于违反国家法令、公司财务制度的，财务人员应拒绝报销，对内容不齐全、手续不完备、数字不正确或涂改的，应予以退回。对于伪造、涂改凭证和虚报冒领款项的非法行为，应及时报请领导处理。17 .出纳人员收付现金后，必修在各种原始单据上加盖带有日期的“现金收讫”、“现金付讫”的戳记，防止重复报销入帐。18 .企业应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据经审核后的收、付款凭证，按照业务的

9、发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数，现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到帐款相符，日清月结。财务部经理应定期（月末）、不定期地对出纳的库存现金进行清查盘点，监督出纳人员管好现金。19 .出纳人员每天应向投资公司信息计划部报送头天的“现金流量表”,详细反映前一天公司现金的收入项目、支出项目和库存余额。（二）银行存款的管理2 .银行存款的管理由出纳专门负责，实行钱帐分管的原则。3 .各单位根据业务的需要开设或注销银行帐号时，必须报经公司财务的副总审批。收入的款项应及时存入银行，收取的支票、银行汇票等各种收款凭证应认真审核，防止出现差错和上当受骗，由此给公司造

10、成的损失由责任人赔偿。4 .通过银行支付款项时，必须严格遵守公司有关的审批程序和审批权限,凡不符合规定的各种支出，出纳员应拒绝办理。5 .签发支票应写明用途、收款单位（与发票一致）、金额等内容，严禁开具空头支票、空白支票等，由此给公司造成的损失，责任人要负责赔偿。支票的存根应由收款单位经办人的签字，本单位经办人的签字。6 .各单位应按开户银行设置支票领用登记簿，详细登记领用支票的时间、支票号码、用途、收款单位、付款金额、报销时间、领用人签名等内容。领用的支票必须在一个月内报销，出纳每月末对未报帐的支票进行清理，对时间超过一个月的，上报财务部经理进行处罚。7 .公司的各种付款票证应妥善保管，严防

11、丢失，由此给公司造成的损失，责任人要负责赔偿。8 .企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类等分别设置“银行存款日记帐”，由出纳人员根据收、付款记帐凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记帐”应定期与“银行对帐单”核对，每月至少核对一次，月终经核对后必须编制“银行存款余额调节表”。会计人员每月月末必须对出纳员的帐目进行核对，保证帐证、帐帐、帐实相符。9 .2.2应收及预付帐款的管理应收及预付帐款是指公司在产品交易、劳务供应、技术服务和其他原因发生的应收（预付）其他单位或个人的款项。5 .公司发生的经营业务必须按规定与客户签定合同，公司的各种合同必须交财务部备案，财务

12、部根据合同规定的结算方式、付款期限、付款金额收取货款。6 .公司原则上实行现款现货的结算方式，凡是以赊款销售或预付帐款，每笔数额在1万元以内的，报分部总经理审批；12万元的，报公司业务副总审批；2万元以上的必须由总部总经理批准。一天内的累计数额不得超过3万元。经办人必须保证货款及时收回，不能按时收回的，要按规定对当事人进行处罚。（详见赊款销售的规定）7 .应收帐款的收取由财务人员负责，凡不能按期收回的由经管的业务人员负责催收。8 .会计人员应按债务人设置明细帐进行明细核算。各公司内部之间的往来帐金额，应每天核对一次9 .每月末，应向财务副总上报“应收帐款收回情况表”，对超过20天未能收回的款项

13、（或货物），财务部应向公司总部移交有关文件资料，启动催讨程序，由公司总部上报投资公司法律事务部进行催收。同时通知人事部向责任人下发处罚单，按规定的处罚标准对经办人进行处罚，追究其相应的责任。处罚标准由各级公司根据公司的实际情况确定，报公司总部批准后执行。10 .企业的应收帐款，应按发生的年份和性质划分，确属无法收回的，转作呆帐处理，报送总部总经理批准后，记入管理费用。11 .2.3商品的管理商品是指各级公司为销售的需要购进的商品，不包括自用的低值易耗品、物料用品、办公用品等。12 一）商品购进的管理2.2 .各单位业务部门采购商品，应事先签定购货合同（进货申请单），购货合同必须按公司规定的权限

14、和程序报有关领导审批，各单位按审批后的合同进行采购。3.3 .商品经过库管人员验收无误后，由验收人员按实收存货填制存货入库单一式两联，经验收人、库房负责人签字，一联交财务部门，一联留存。4.4 .2.4货款结算的管理6.6.6 .公司严格禁止现金进货，因临时需要零星进货必须支付现金的，一次进货金额不得超过5000元，特殊情况由总部总经理批准。一次进货5000元以下2000元以上的，应报各地分部总经理批准，2000元以下的报业务部经理批准。门店财务人员依据领导的批单，填制借款单，由门店经理签字后借支现金。现金购货必须在当天报帐，对于手续不符合规定的，财务人员应拒绝付款，否则出现问题由财务人员负责

15、。7.7.7 .各单位进货原则上实行先货后款，凡是先款后货购进商品的，事先应向有关领导申请批准。一次进货在20万元以内的，由分部总经理审批。20万元以上50万元以下的由总部业务副总批准。50万元以上报总部总经理审批。（进货批单上应有有关领导的签字，财务人员才可以付款）。8.8.8 .各门店正常情况下采购商品，必须报付款申请单，经门店经理签字后交有关方面审批。审批权限如下：20万元以内的用款由各分部业务部经理审批；20万元以上，50万元以下的用款由各分部总经理审批；50万元以上的用款，由总部业务副总审批；付款申请单周一报送，经有关部门批准后交配送中心主管会计安排付款时间，门店财务人员周二按时间开

16、出支票或其他付款凭证。4,各地业务部进货，必须签定购货合同（零星采购、临时一次性采购的除外），经业务副总审核签字后生效，购货合同的副本应报财务部备案。业务部门付款时应先向配送中心主管会计下达付款通知单，付款通知单由业务部经理签宇，业务副总（或分部总经理）审批。配送中心主管会计将业务部报来的付款通知单加以汇总，结合公司的资金状况，确定可付款金额，编制付款申请单报分（总）部总经理审批,配送中心财务人员根据总经理批准的付款申请单进行付款。1 .代销商品结帐必须有进货发票，没有进货发票一律不予结款。所结商品确已卖出，结款金额应小于“本期进货额-当日库存”后的差额，因计算错误多结货款给公司带来损失的，责

17、任人要给予赔尝2 .其他商品结款原则上必须有进货发票，当时没有发票的由业务人员说明原因，定出发票收取的时间，财务人员按规定的时间收取发票。凡是迟收发票的，每迟收一天扣罚责任人1分，因迟收发票使公司多纳税金的，责任人要给予赔偿。7,确定要结款的厂家有没有要扣的降价款、退残款、返利款、赞助款等，以上欠款原则上在付款时扣回。1 .严格审查付款手续，对于手续不符合规定的，财务人员应拒绝付款，否则出现问题由财务人员负责。2 .2.5银行承兑汇票的管理1,各地区分部使用银行承兑汇票必须先提出申请，经业务经理签字、地区总经理签字后连同购货合同一起报财务部。申请表格式如下：银行承兑汇票申请表年月日收款单位用途

18、申请金额申请期限批准金额批准期限申请人：业务经理：总经理：财务经理：5 .财务部经理先核查我公司欠对方的应付帐款必须大于要办的承兑汇票金额，然后根据资金状况、预计收入情况和承兑汇票签发情况，经与申请人协商，合理确定承兑汇票的金额和期限，然后报总部财务副总（北京地区直接报总经理）6 .财务副总审核批准后，财务部经理通知经办人到银行办理承兑汇票。财务部经理应设置承兑汇票登记簿，详细登记签发行、收款单位、金额、到期日、领用人等内容。7 .承兑汇票办好以后，财务经理通知配送中心财务主管，配送中心财务主管按上述要求设置登记簿进行登记。财务部同时通知主管业务员领取承兑汇票。8 .业务人员带领客户到财务部领

19、取承兑汇票时，业务员和客户同时在登记簿和汇票第三联上签字，第三联留存财务部记帐。9 .财务部定期与配送中心财务核对承兑汇票的签发、解付情况。10 .各地区分部采用银行承兑汇票结算必须先报总部批准，所有采购业务必须与供货方签定供货合同。11 .财务部必须指定专人负责办理承兑汇票的签发等手续。12 .所有采用承兑汇票结算的厂家必须是与我方交易量大、交易时间长，信誉好，供货及时的客户。13 .由于银行承兑汇票到期必须支付，不可延缓，因此财务风险相对较大，签发汇票必须慎重，能用其他方式支付的尽量不采用银行承兑汇票支付。14 .为了规避财务风险，汇票的解付期限、金额必须由财务部统一安排。15 .财务部在

20、安排承兑汇票的期限、金额时，必须认真、全面考虑公司目前的资金状况、未来预计收入情况、承兑汇票的解付情况、承兑汇票额度的使用情况、其他方式货款的支付情况等因素，科学、合理地加以安排。在解付时间上应尽量安排在每周一，解付金额和时间应尽量错开，每笔金额不能过大。16 .财务部经理必须密切关注汇票到期日和到期日的资金情况，提前做好解付准备，必须保证汇票到期解付，决不允许出现顶票现象。1 商品调拨的管理商品调拨是指某一地区分部所属的各门店之间相互调拨或各门店从配送中心调拨的商品。1 .门店从配送中心调入商品，应先填制“要货申请单”，经门店经理签字后传至配送中心，配送中心财务人员根据“要货申请单”打印销售

21、票一式两联，一联交库房凭依发货，一联有调入单位办理入库；商品调货价格一律按进货价格计算。2 .门店之间调拨商品由调入单位填制“要货申请单”，经主管业务部经理签字到调出单位调货。调出单位财务人员根据“要货申请单”办理商品退库，打印负数入库单。根据有关凭证：借：库存商品*商品（负数）贷：预付货款*门店（负数）3 .调入单位根据调出单位的负数入库单办理商品入库，打印正常的入库单。根据有关凭证:借：库存商品*商品贷：预付货款一一*单位4 .调入、调出双方均以该商品的最后一次进价入帐(调出当日大库的调货价)05 .为了防止门店预付货款越积越多的问题，年终清算一次。清算时，门店应先与其他门店、大库核对往来

22、帐目，核对无误后，再进行清帐工作。具体方法如下：(1)门店先打出“预付货款”帐户的余额，传至配送中心。然后将所有明借帐户的余额全部转入“预付货款一一xx业务部”帐户中。余额在借方的，转入该帐户的借方；余额在贷方的，转入该帐户的贷方。结转后，除了“预付货款一一xx业务部”帐户有余额外，其他帐户应全部结平。调完帐以后，将调整后的余额与调帐前的余额核对，二者相等后，将调帐后的余额传至配送中心。(2)配送中心先根据各门店调帐前的余额与各门店进行对帐，保证与各门店预付帐款余额核对相符的基础上，再根据各门店传来的调整后的预付帐款余额进行调帐。具体做法是：将配送中心原帐面记录的各门店预付帐款余额全部转出，然

23、后，再根据各门店传来的调帐后的预付帐款余额重新入帐：借：预付帐款一一*门店(调整后余额)贷：预付帐款*门店(原帐面余额)(3)转完帐以后，配送中心应和门店按新余额重新对帐，核对无误后再行结帐。1 商品销售的管理1.商品销售的业务流程(1)营业员根据顾客的要求，开出手写销售小票一式两联交顾客。(2)顾客持手写票到款台交款，收款人员按销售小票打印电脑销售单一式两联，一联交顾客保存，一联到库房提货。(3)顾客凭电脑销售票提货、验货，并由派车员安排送货。(4)属于预收款的由营业员在销售小票上注明“预收”、顾客姓名等。(5)收款人员收款后打印预收单一联，注名顾客姓名、地址、电话等内容，交于顾客。(6)顾

24、客提货时，凭预收单到款台办理结算，补交货款后打印电脑销售票两联，顾客凭电脑销售票提货。2.赊款销售的管理(1)严禁营业人员主动向顾客推荐赊款购物方式，顾客确属带款不够的可采用赊款购物。(2)赊款购物实行营业员(促销员不得办理)和送货司机分段负责制。既从顾客购物开始，到办理结算打销售票、提货验机、安排送货(营业员将顾客安排给派车员)由经办营业员一人负责到底，中途不得转交他人。从送货、收回货款到将货款交到财务室，由送货司机负责。(3)营业员在办理赊款购物时，先由顾客填写欠款单一式两份，一份交财务室留存，一份由派车员交送货司机负责收取欠款。欠款单经营业员、顾客签字后报门店经理审批。(4)经理批准后，

25、由经办的营业员带领顾客到财务室，凭欠款单和其他凭证办理结算手续，收款台不得办理赊款购物手续。(5)财务人员在办理结算之前，必须要求赊款购物的顾客出示有效的身份证明，在欠款单上留下身份证号码、地址、联系电话，并要当着顾客的面试打电话，以证明真伪。然后方可依据欠款单办理结算手续，打印电脑销售票，在电脑客户联右上方加改“赊款购物”戳记，注明欠款*元。(6)结算手续办好后，由营业员带领顾客到库房验机提货，并带到派车员处，向派车员交代清楚，将欠款单交于派车员，由派车员派车送货。(7)派车员在安排司机送货时，应向司机交代清楚此货为赊款购货及货物金额，必须保证货款收回。同时在派车单上注明“赊款购货”字样，由

26、派车员、送货司机在派车单上签字，并将欠款单交于司机。同一送货司机不得同时负责送两份赊款购物的商品。(8)送货司机在将货送到顾客家时，应先向顾客收取货款，然后才能付货。款收妥后，司机应向顾客开具收据，写明收到货款金额并签名。(9)司机收回欠款时应注意查验真伪，收取的假钞要赔偿。收取的货款最迟应于次日12:00前交到财务室，如果迟交，每迟交一天，扣罚2分。迟收超过两天的，财务人员应及时报告门店经理及财务部，门店经理应抓紧调查解决。如货款无法收回的，门店经理及相关责任人负责赔偿。(10)每逢周六、周日、节假日和其他促销活动日，原则上不办理赊款购物，特殊情况由门店经理特批并对后果负责。(11)各门店对

27、每位顾客赊款购货额不得超出10000元，每天的平均余额不得超过30000元，如有违反，门店经理和财务人员同时受罚。3.2带货安装商品的管理。带货安装商品是指有我公司负责销售、由厂家负责送货或安装的商品。(1)业务部加强与各供货厂家的联系协调，明确商品的销售、送货、安装和货款的结算和支付办法，并及时通知售后服务部和各销售单位。(2)各门店在销售商品时，由厂家促销员开销售小票和安装单一式四联，其中两联连同销售小票一起交与顾客，另一联交由厂家送货，一联营业柜组留存。(3)顾客持销售小票和安装单到款台交款。收款人员收款后打印预收单，预收单应注明顾客的姓名，连同其中的一联安装单一起交给顾客，另一联安装单

28、留存。(4)顾客持预收单到开票处开发票，发票上应写明顾客的姓名和预收单号，交给顾客。(5)厂家送货到顾客家以后，应验证预收单、安装单、购货发票，商品安装好以后，请顾客在安装单上签字后，预收单、顾客签字的安装单一起收回并交回公司，作为公司向厂家结算货款的依据。(6)带货安装商品的货款每月结算一次，结算期为上月的16日至本月的15日。每月15日，厂家应将所有的预收单、客户签字的安装单一并交回到门店财务室，财务人员将两单与留存的安装单核对无误后，将留存的安装单交回厂家，并将有客户签字的安装单于次日交公司售后服部。(7)售后服务部负责带货安装商品安装质量的监控跟踪和核实。经核查无误后，填制付款单，经领

29、导审批后交门店付款。(8)门店财务人员根据付款凭证，与收回的预收单核对无误后，按规定将要付款的商品办理入库，同时结转预收货款，打印出销售单。销售单上应标明预收单的号码和顾客的姓名，一联记帐，一联(顾客联)妥善保存。(9)顾客因故要求退换货，由门店通知厂家，由厂家负责向顾客办理退换货事宜。4.冰箱销售的管理为了节约费用支出，节省门店占地面积，充分发挥大库集中配送商品的优势，冰箱销售由配送中心集中送货，具体程序和要求如下：(1)门店销售冰箱时，营业员按规定填制销售小票、安装单，在销售小票和安装单上注明“预收”字样及顾客姓名，带领顾客办理交款等手续。1 2)收款人员必须按销售小票上注明的顾客姓名打印

30、预收单，保证“销售小票、安装单、预收单”三单上的顾客的姓名一致；(3)门店应派专人负责冰箱销售的登记与汇总工作。每销售一台冰箱，立即将“安装单”传真至大库发货管理员处，每日17:00之前，将本日销售的冰箱“安装单”进行汇总，填制“冰箱销售汇总表”，经门店经理审核签字、财务人员审核并注明“款已收讫”之后，传真到大库发货管理员处。在填制“冰箱销售汇总表”时，必须保证所填顾客姓名与预收单上的顾客姓名一致，商品规格、品名、型号、颜色、数量、单价、金额齐全无误，顾客姓名、地址、联系电话、送货时间等详细清楚，同时注明总页数及总台数。如果填写马虎，差错不断，将按公司国电行字(2000)第155号文件规定对责

31、任人处罚；(4)发货管理员凭预门店传来的冰箱销售汇总表填制发货派车单一式3联，一联留存，其余两联交送货公司凭依取货。取货时，一联交保管员凭依取货，一联送货公司留存；(5)送货公司凭派车通知单到仓库领货，仓库保管员经核对无误后，将其中一联留存，同时填制出库单一式两联，经送货公司签字后一联交财务室，一联与派车单合在一起留存；(6)大库财务人员凭出库单作商品出库的帐务处理并打印电脑销售单交与发货管理员保管。为核算预收单的收回情况，大库财务部门应专门设置“应收预收单”科目，发货时，根据出库单“借：应收预收单一一*门店；贷：销售收入”。每日，大库”应收预收单”的余额应与门店的“预收货款一预收冰箱款”的余

32、额核对相符，同时与发货专管员手工帐的应收预收单金额相符；(7)送货公司将货送到顾客家以后，先查验预收单、安装单，经顾客在预收单上签字后收回预收单并当面验机。如果顾客将预收单丢失，应由顾客填写收据，在收据上留下身份证号码、地址、电话及所购商品的品名、规格、型号、数量，写明丢失的原因及应承担的责任等内容并签名，经送货人员查验无误后带回交送货管理员；顾客收据必须经售后服务部回访问题后才能入帐。(8)送货管理员将收回的预收单按门店整理，与销售单捏好后，连同门店传真来的“冰箱销售明细表”复印件一起交财务室入帐。销售单、预收单、销售汇总表三者应一致。(9)财务人员将预收单、冰箱销售明细表核对相符后冲转应收

33、预收单：“借:预付帐款一一门店，贷：应收预收单一一门店”。然后将预收单、电脑销售单分别按门店整理好，交公司收款人员带回各门店；(10)门店财务人员根据预收单、大库的销售单办理商品入库、结预收转销售的帐务处理。(11)顾客在送货之前发生退货，由顾客持发票、预收单、安装单等直接到购物门店办理，门店在接到以上凭证时，应先向大库发货管理员核实货是否已发，未发货的应通知大库停止发货，已发在途的，应通知送货公司停止送货，一切事情办妥后，发货管理员再以传真形式通知门店可否办理退款手续。门店接到通知后，根据公司退款的规定办理退款。(12)在送货之后发生退货，由顾客持发票、安装单到购货门店先办理退货申请，分清退

34、货原因，通知大库管理员安排拉回商品。送货公司到顾客家运回商品时，应填制“退换货单”一式三联，一联交顾客到门店办理退款手续，一联交保管人员办理入库手续，一联经大库财务人员签字后传给门店，预收单原件交公司收款人员带回各门店。门店凭顾客手里的退换货通知单、发票、安装单及大库传来的退换货单和收到的预收单办理退款；(1)顾客在送货之前要求换货，除按第(11)条规定核实货未送后，门店将顾客的原预收单收回，重新打印新预收单交与顾客，同时将新预收单传至大库，按规定时间编制出当天的销售汇总表传至大库，大库按销售汇总表重新安排送货；，除按第(12)条规定办理外，发货管理员根据门店通知，安排送货公司将货拉回，并按规

35、定填制退换货单。顾客持退换货单到原购货门店重新办理补交(退)款手续。门店凭顾客手中的退换货单，将原预收(销售)冲回，再按所换商品重新办理预收手续，办好后将预收单传真过去，由大库重新办理送货手续；退换货时发生的费用，仍按国电车字(2000)第014号文件规定执行；(2)商品在退换货时，大库保管人员按规定填制红字出库单(退回入库)和兰色出库单(正常出库)一式两联，一联交财务室入帐，一联留存。1 .加盟连锁店销售的管理公司业务的扩大，公司以加盟连锁形式成立的企业越来越多，为了规范加盟连锁企业与公司的业务往来，促进加盟连锁企业的更大发展。(1)加盟连锁企业与公司发生的业务往来只限于北京地区总部或各地区

36、分部，由以上地区的业务部负责，不能与门店发生任何业务往来。(2)为了方便加盟连锁企业进货，款项应全部打入北京总部，商品可按情况在其他地区分部采购。各地区分部应先与北京总部配送中心财务联系，确认收款以后才能发货。业务发生以后，北京总部与发货的地区分部应进行内部的货款结算或转帐，由发货单位向加盟连锁企业开增值税发票，作销售处理。由北京总部向发货单位开资金往来发票，冲抵应收货款。具体帐务处理如下：(1)总部财务部门收到加盟企业的货款，根据银行的进帐单：借：银行存款(或应收票据一一*企业)贷；预收货款*企业(2)总部直接发货时，根据出库单和发票：借：预收货款*企业贷：商品销售收入(3)由分部发货，总部

37、根据分部出库单复印件和资金往来发票：借：预收货款*企业贷：应收货款一一*分部发货的地区分部根据出库单、增值税发票：借：应收货款*企业贷：商品销售收入(5)总部向地区分部开出资金往来发票，冲抵应收分部货款，分部根据资金往来发票：借：应付帐款一一北京总部业务部贷：应收帐款*企业(1)加盟连锁企业进货应采用现付或预付货款的方式，允许采用银行汇款、现期支票、银行汇票(自带信汇)、期限在四个月以内的银行承对汇票等结算方式，严禁使用远期支票和商业承兑汇票。无论采取哪一种结算方式，都必须保证款项到帐以后才能发货。如遇特殊情况需要提前提货，应报总部总经理批准。(2)加盟连锁企业所购商品原则上由总部或地区分部的

38、配送中心提供，配送中心没有的商品，可通过业务部从门店调配。从门店调配的商品，如果是业务部统一供应的，门店按原调货价作为退库处理；如果是门店自己采购的商品，按业务部通知的价格作为销售处理。(3)应返还给加盟连锁企业的扣点返利，遵循“在哪进货，由哪返利”的原则，在支付返利款时，由加盟连锁企业在当地税务部门办理退税证明，由发货单位开具负数的增值税发票。财务部门作为销售折让处理，根据负数增值税发票：借：销售折扣与折让贷：银行存款(或应收货款一一*企业)(4)遇到商品降价，加盟部应根据公司的降价通知，及时通知加盟连锁企业，加盟连锁企业应及时准确地将降价商品的库存数量、机号以书面形式(进货入库凭证结算联)

39、传至进货地区分部的配送中心财务室，经核实后由该地区分部负责向厂家结算补偿降价损失。如果加盟连锁企业漏报、迟报降价商品所造成的损失，由加盟连锁企业自己承担，公司不承担任何责任。(5)加盟连锁企业的残次商品以换货方式解决，所退商品必须保证备件齐全、符合公司规定的退残条件，退回到原进货地区分部配送中心，经验收符合退残条件的，应当即办理换货手续。应收退残款由该地区分部向厂家结算。(6)商品降价，应按规定办理退税手续，方法同返利。商品退残为了简化手续，可以采取以换补退的方式，双方不用再互开发票。2 .款台收款的管理款台对外是一个窗口，对内接触的大部分是现金。由于现金量大，稍有疏忽，就可能会给公司和员工个

40、人带来不必要的损失。为了明确责任，堵塞漏洞，规范收款的交接及管理，特制定本规定，望各单位遵照执行。(1)款台每天每班最少有两人在岗，收款和打票必须分由两人完成，严禁一人单独顶班。当收款人员因轮休、倒班不足两人时，其他财务人员必须代班(2)当班负责收款的人员，对自己收取的款项要负责到底，出现短款或收取假钞均由当班收款的人负责。在收款过程当中如果需要别人帮助合捆、复核点数，收款人自己要心里有数，复核完一捆后二人要对数，出现问题由收款人负责。(3)收款人员临时离开柜台需要别人代收款时，由收款员将备用金交给代收人员，其余款项由自己锁好。代收款人员用自己的名字进入收款，收款人回来后再改用自己的名字继续收

41、款。代收款人员将钱款、销售票核对后自己收好直接交给出纳。(4)收款人员中途换班，应先核对帐目，保证帐款相符后，直接将款项交给出纳。接替的收款人员用自己的名字进入，按上述规定收款。(5)为了防止别人冒用他人名字进入电脑，各款员应自己设置自己的密码，款员之间密码严格保密，如果泄露密码后果自己负责。(6)出纳人员中途到款台收款，原则上双方应当面点清，如果时间紧无法当面点清时，双方应先点清大数(捆数)和不够捆的零数，登记交接本，双方签字。交接本由门店按附表格式自行设置。(7)出纳到柜台收款时，门店要派一名保安陪同，禁止出纳一人独自到款台收款。钱款收回以后，由另一出纳或会计人员负责监点，出现的长短款、假

42、币必须有监点人作证，及时通知收款核对帐目，无法查出原因的短款、假币由收款人负责赔偿。(8)由银行直接收款的地区，禁止在款台交款。在银行预定收款时间之前，出纳必须到款台收取一次钱款，同时将本日要交的款项清点准确，交会计人员复点一次，在保证准确无误的情况下，填好交款单。当银行收款人员收款时，如果当面清点，出纳人员必须在一旁监点，出现问题当面解决。如果是封包收款，出纳人员在确定无误后当着会计人员的面封好包，交给银行收款人员。如果出现假钞、短款，经公司派人到银行确认后，由出纳负责赔偿。3 .关于开具手写销售票的规定手写销售票的出现有些是客观条件限制不得已发生的，有些则是人为的原因。对于客观条件限制出现

43、的手写票，必须按以下要求进行管理。其他人为的原因一律不允许出现手写票。在以下情况下可以用手写销售票：(1)因电脑故障、停电等原因无法打印电脑销售票；(2)新门店开业，在营业中临时调货，财务来不及办理入库；(3)门店在销售中出现缺货，临时从厂家或其他门店调货，当时来不及办入库先销售；开具手写销售票的要求：(1)手写销售票必须是电脑打印的空白销售票，一式两联，一联由顾客交库房提货，一联顾客留存。(2)所有手写销售票都必须于当日输入电脑，打印正式的电脑销售单，并通知库房营业结束前到财务室换取电脑打印票。(3)凡是因特殊原因当日不能输入电脑的手写销售票，应注明原因，交门店经理签字。收银人员在向出纳交款

44、时，应如实列报手写销售票款。(4)门店会计人员负责对手写销售票的核查，营业结束时，应主动到库房核实手写票的张数、金额、经理签字等。同时与出纳报列的项目核对，保证一致。(5)各门店在向总部财务部保送日财务报表时，应将未销的手写销售票张数、金额及原因填列在此表上。从5月26日起，各门店的日财务报表一律采用下表的格式(见附表)。(6)遇到以下情况，必须先办入库，然后再销售5 .入库价格有误，应先更正，重办入库后再销售；6 .业务批单未到，应催促业务尽快办理批单，没有批单不准销售；7 .整套商品拆整零卖，应由业务部分零件单个作价，财务部门将原整件退出，再按零件分别入库，然后再销售。8 .从配送或门店调

45、货，财务部门原则上应根据对方的出库单复印件先办入库，等实物运达时再与库房核对，避免入库不及时影响销售。9 .2.7商品销售退回的管理3.3 .顾客退货，由库管人员对商品进行查验，符合退货条件的交经理审批签字，库管人员负责办理商品入库手续，开出入库单一式三联，经验货人、库管负责人签字后，其中一联交顾客办理退款手续。4.4 .顾客办理退款时，应将原销售小票、销售发票和库房的入库单一起交门店经理(经理不在时交副经理)审核签字，并由经理或副经理当面通知财务人员办理退款。属于当天收款当天退货的，到收款台办理，属于以前收取的货款到财务室办理。5.5 .顾客结退预收款时，必须持原预收单先到库房查验，确认没有

46、发过货以后，由库管、库工在预收单上签字，注明“商品未发，可以退款”，然后交门店经理签字并通知财务人员退款。6.6 .财务人员退款时，应按规定打出“销售退票”或“预收款退票”，交退款人签字，经查验有关身份证明，确认退款人与原来的交款人一致后向顾客退款。7.7 .2.8商品储存的管理1.1.1 .商品退库的管理(1)门店应严格遵守公司关于退残商品的退残标准和规定的退残比率，保证所退商品配件齐全。经过检验合格后，由库管填制“退库商品清单”，注明退残原因，交财务(2)门店的财务人员在接到“退库商品清单”时，可直接根据门店该商品最近一次进价作为退库商品的价格，打印红色“商品入库单”一式三联，一联财务入帐

47、，另外两联连同退残商品清单一起，交送货员到大库办理验收手续，其中一联经大库管理人员签字后带回，交门店库房。对于调价前售出、调价后顾客退回的高价位商品，财务人员应先口头向大库询价，按大库最近的价格计价。(3)残次商品运到大库以后，残次品库的管理人员应根据门店的红色“商品入库单”和实收的商品进行核对，核对无误后，一联由库管人员签字交门店收存，“退库商品清单”和另一联由大库作为验机依据和原始入库单留存。(4)经过残次库管理人员检验不符合退残条件的商品，残次库应及时通知门店运回。返回的商品，财务一律作为正常的出库处理。(5)为了减轻残次库库房验收残次品的压力，周一上午只办理前门店、公主坟店和西三环等三

48、个门店的退库。其他门店的退库于周一下午办理(下午1:00)。其他时间的退库，仍遵守先行的规定。2.商品调价的管理(1)商品调价由业务部门下达调价通知单，经业务部经理签字后传至各门店和配送中心财务室。(2)各单位财务人员通知库管人员对调价商品进行盘点，编制商品盘点表报财务室。财务人员将帐面数与实存数进行核对后，编制“调价商品计算表”一式两联，一联进行调价的帐务处理，即将原价用红字冲回，再按新价入帐。连同记帐凭单和“调价商品计算表”一起传至配送中心。(3)配送中心财务人员根据各单位传来的“调价商品计算表”进行汇总，编制“调价商品汇总计算表”传至业务部，由经管业务人员交与厂家确认盖章后再传至配送中心

49、财务室。(4)配送中心财务室根据厂家确认的“调价商品汇总计算表”，进行商品变价的帐务处理。(5)业务人员必须在20天内将降价款收回，到期不能收回的，按公司制度进行处罚(详见返利收入的管理)。3.库存商品盘点的规定随着公司规模的扩大，库存商品数量越来越多。为了加强商品管理，保证商品的安全完整，做到帐实相符，必须抓好商品的清查与盘点工作。现结合公司的经营特点，对公司商品的清查盘点作如下规定：(1)加强商品出入库单证的核对，做到日清日结。库管人员在办理商品的出入库手须时，要认真核对单证，防止出现差错。收取的出入库单要认真保管，每天营业结束后，库管人员将当天的商品出、入库单进行整理，按顺序装订，保证连

50、号。如果发现销售单出现缺号，应及时与财务人员一起查找，凡是顾客已交款而未提走的商品，应帖上“已售未提货”的标签，单独存放，保证库房的出入库单证与会计的帐表相符。商品出入库单每半月上缴公司财务部一次。(2)对主要商品每天进行清查盘点。主要商品是指单位价值在500元以上,每天收发数量大、次数多的商品，包括各种电视机、空调机、影碟机、微波炉等。每天营业结束，由会计人员打印出当天的“库存商品清单”，交库管人员核对实物。凡实物与清单不符的，应找会计人员进一步查找核对，保证帐实相符。经核对无误后，库管人员在清单上注明“经核对帐实相符”字样，双方签名后交会计人员，会计人员定期(每半月)上缴公司财务部。盘盈盘

51、亏的商品，由财务人员填制”商品盘点盈亏报告单”报公司财务部。(3)对大件商品每周进行清查盘点。大件商品是指单位价值在200元以上的商品，包括：电视机、录象机、VCEM、随身听、摄象机等黑色家电，洗衣机、冰箱、电扇、空调机、微波炉等白色家电，功放、音箱等发烧器材，计算机和其他大件商品。其特点是价值大，数量、规格、品种相对较少。对大件商品每周盘点一次，盘点截止时间为每周一营业结束后。盘点时，由财务人员打出当日“库存商品清单”交库管人员，库管人员据此核对商品的实存数。核对中出现的问题由财务人员和库管人员一起查找，保证帐实相符。核对无误后，库管人员在清单上注明“经核对帐实相符”字样，双方签名后交财务人

52、员负责保管，定期上缴(上缴时间同上)。盘盈盘亏的商品，由财务人员填制“商品盘点盈亏报告单”报财务部。(4)每月末进行全面的清查盘点，保证帐实相符。每月最后一天营业结束后，财务人员根据需要打印出“商品盘点表”，库管人员对全部商品进行清点，并将清点的实际结果填到“商品盘点表”上，经库管审核签字后于每月的3号之前交财务人员进行对帐。对帐当中发现的问题，财务人员应及时与库管人员查找解决。对无法找出问题的盘点盈亏，由财务人员编制出“商品盘点盈亏报告单”，经库管人员、门店经理和财务人员共同签字后，于每月的5号之前报公司财务部，由财务部汇总后报公司有关领导审批处理。(5)各单位领导、库管人员、财务人员应认真

53、对待商品盘点工作，加强对盘点人员的管理和组织，认真细致清点商品，如实填报、及时报送各种报表。公司财务部、审计部要对各单位清查盘点的结果进行抽查，在抽查中发现有弄虚作假行为或差错率较高的单位，将对该单位的领导和有关人员进行相应的处罚。4.厂家寄存样品的管理厂家寄存样品是指厂家为了展示、宣传自己的商品，厂家自己提供，用以在大厅里摆放的各种商品和一些厂家为了展示自己的商品，从我公司购买后又摆放在销售大厅里的各种已购商品，不含各门店用自己的商品作为样品摆放的商品。为了保证厂家寄存样品的安全完整，公司决定对寄存样品实行统一的管理办法，具体要求如下：(1)厂家自产的样品运达时，应按公司规定办理验收入库手续

54、，经与厂家核实无误后，填制入库单，在入库单上要注明“寄存样品”字样。(2)财务部门根据入库单，输入电脑，为了区别于库存商品，应在输入电脑时在该商品的品牌前加“X”号，同时在品牌后加“(样)”。为了与此对应，另设一“寄存样品款”科目。样品入库后，根据入库单：借：库存商品一一X*商品(样)；贷：寄存样品款一一*厂家。(3)厂家从公司购买样品，应按正常的销售处理。将所购商品作为样品时，应按以上要求办理入库，财务部门作相应的帐务处理，根据入库单：借：库存商商品(样)另贷：寄存样品款*厂家。(4)为了明确责任，摆放在大厅的样品应按责任范围落实到人，样品转移，责任人应在出入库单上签字，每月25日和其他商品

55、一起对样品进行盘点，盘点时由责任人对实物进行清点，登记盘点表，交财务部门与帐面核对，出现差异由责任人负责。(5)厂家样品撤回时，按正常的商品办理退库手续。财务部门根据退库单作样品退出的处理：借：寄存样品款一一*厂家；贷：库存商品一一派*商品。(6)厂家的寄存样品只供在营业大厅摆放，不准销售。财务在入库时无论其实际价值为多少，一律按一元入帐。5,已提未取商品的管理已提未取商品是指公司已经销售、顾客已提机验货，但因顾客的原因未有取走的商品。对于此类商品，虽然所有权已归顾客，但门店仍有保管和送货的责任。为了统一和规范已提未取商品的管理，防止出现丢失，特制定本规定，望各单位遵照执行。(1)公司原则上不

56、鼓励顾客不取货，所有当天销售的商品，应于当天送货(空调除外)，顾客确因特殊原因当时不能提货的，应由顾客向营业厅经理说明理由，经营业厅经理批准。(2)延迟取货的顾客在验过商品以后，应到派车处安排送货事宜。派车员安排好送货日期后，在电脑销售票上注明送货日期，将电脑销售票交回顾客，由顾客将销售票交营业厅经理，营业厅经理应在顾客的发票上签字。试机员应在商品外包装上写上“已售未取”字样，放到指定的地方单独保管。(3)营业厅经理应负责已提未取商品白天的管理，每天营业结束后，根据手中的销售单填制“已提未取商品清单”，根据“已提未取商品清单”与保安班长一起对商品进行核对，双方核对无误后在清单上签字，夜间商品的

57、保管由保安班长负责。第二天营业前，双方再进行清点和交接。（4）根据约定的时间，在向顾客送货时，营业厅经理应列出当日送货商品清单，提前通知派车员，并将送货时间与派车员核对，防止出现差错。核对无误后由营业厅经理将当天送货商品的销售单交给派车员，派车员应在当日送货商品清单上签字，由送货司机将商品、销售单一起送交给顾客。由顾客收妥商品后在派车单上写明“货已收”并签字，交送货员带回。1 待摊费用的管理待摊费用是指企业已经支出，但应由本期及以后各期分别负担的分摊期在一年以内（包括一年）的各项费用，如低值易耗品摊销、预付保险费、预付房租、数额较大的固定资产修理费用以及一次购买印花税票和一次交纳印花税额较大需分摊的等。待摊费用应按费用项目的受益期限分期摊销，并按费用种类设置明细帐，定期清理。摊销期超过一年以上的在递延资产科目反映。为