小企业会计准则考题

1、长丰公司为增值税一般纳税人， 采用小企业会计准则进行会计核算， 产品适用的增值税税率为 17%，城市维护建设税税率为 7%，教育费附加率为 3%，不考虑其它因互素。 2013 年发生如下交易事项：1、向乙公司采购材料一批。按照合同规定向乙公司预付30000 元，验收货物后补付其余款项。 收到乙公司发来材料，验收无误入库， 增值税专用的发票记载的货款为100000 元，增值税额为17000 元。甲公司以 银行存款付所欠款项。借：原材料100000应交税费 - 应交增值税（进项税额）17000贷：预付帐款 - 乙公司117000借：预付帐款 - 乙公司87000贷：银行存款870002、从农业生产

2、者手中购进自产农产品，农产品收购发票上注明的价款10000 元。借：原材料8700应交税费 - 应交增值税（进项税额）1300贷：库存现金100003、向个人销售一批不适用材料一批，该批材料成本1000元，售价2340元，款项已经收到。借：库存现金2340贷：其他业务收入2000应交税费 - 应交增值税（销项税额）340借：其它业务成本1000贷：原材料10004 、对其以经营租赁方式新租入的办公楼进行装修，装修过程中领用生产用材料成本50000元，进项税额为8500 元。借：长期待摊费用58500贷：原材料50000应交税费 - 应交增值科税（进项转出）85005、委托丁公司加工商品一批（属

3、于应税消费品），发出材料一批，成本为6000 元。支付商品加工费取得增值税专用发票注明加工费1200元，增值税204 元。支付应当交纳的消费税 660 元，该商品收回后用于直接销售，用银行存款支付往返运杂费500 元，取得符合规定的运费发票，商品加工完毕已验收入库。长丰公司和丁公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17% 。应作如下会计处理。1、发出委托加工材料时：借：委托加工物资6000贷：原材料60002、支付加工费借：委托加工物资1200应交税费 - 应交增值税（进项税额）204贷：银行存款1404借：委托加工物资660贷：银行存款6603、支付往返运杂费500借：委托加工物资465

4、应交税费 - 应交增值税（进项税额）35贷：银行存款5004、商品验收入库借：库存商品8325贷：委托加工物资83256、 3 月 10 日销售粮食白酒2 吨，成本80000 元，开具增值税发票注明价款100000元，增值税17000元，（粮食白酒消费税税率为20% ，0.5 元、 500 毫升），商品于 3 月 10日发出，款项已通过银行收讫。借：银行存款117000贷：主营业务收入100000应交税费 - 应交增值税（销项税额）17000借：营业税金及附加22000贷：应交税金 - 应交消费税22000借：主营业务成本80000贷：库存商品800007、长丰公司将生产的产品粮食白酒1 吨作

5、为福利发放给公司管理人员。该产品市场售价不含税价格20000元，适用的增值税税率为17% 。借：管理费用28400贷：应付职工薪酬- 非货币性福利28400借：应付职工薪酬 - 非货币性福利28400贷：主营业务收入20000应交税费 -应交增值税（销项税额）3400应交税费 -应交消费税5000要求：一、编制上述业务的会计分录。二、计算出长丰公司3 月份应交增值税并写出期末结转未缴纳增值税的会计分录。三、计算出长丰公司3 月份应交消费税。四、计算出长丰公司3 月份应交城市维护建设税及教育费附加，并编制会计分录。五、期末结转损益类科目余额。借：应交税金- 应交增值税（转出未交增值税）10701

6、贷：应交税金- 未交增值税10701340+17000+3400-(17000+1300-8500+204+35)20740-10039应交消费税 =22000+5000=27000借：营业税金及附加3770.1贷：应交税金- 应缴城市建设维护建设税2639.07出师表两汉：诸葛亮先帝创业未半而中道崩殂， 今天下三分， 益州疲弊， 此诚危急存亡之秋也。然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平

7、明之理；不宜偏私，使内外异法也。侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。“能 ”，是以众议举宠为督：亲贤臣， 远小人， 此先汉所以兴隆也； 亲小人， 远贤臣， 此后汉所以倾颓也。 先帝在时，每与臣论此事， 未尝不叹息痛恨于桓、 灵也。 侍中、尚书、 长史、 参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也。臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛。今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝，攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都。此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。至于斟酌