成本和费用类会计分录汇总情况

1、word本钱和费用类会计分录汇总新会计准如此一根本生产单位的基层本钱核算根本生产单位包括从事原油天然气生产、炼油化工产品生产等单位。这些单位在生产过程中发生的本钱费用，分别在 ”油气生产本钱”、”生产本钱”等科目中归集。主要会计分录为：1、根本生产单位发生各项直接生产费用借：油气生产本钱等-按本钱项目生产本钱-按本钱项目输油输气本钱贷：原材料库存现金银行存款内部存款应付职工薪酬等2、根本生产单位为组织和管理生产所发生的其它开采费用和制造费用借：制造费用-按本钱项目贷：原材料库存现金银行存款内部存款应付职工薪酬等3、月末根本生产单位将本月发生的其他开采费用和制造费用按规定比例分配计入本钱借：油气

2、生产本钱等生产本钱输油输气本钱贷：制造费用二企业内部辅助生产单位的本钱核算与结转企业内部辅助生产单位包括为原油天然气、炼油化工产品、机械产品生产提供劳务的井下作业、注水注气作业、油气处理作业、供水供电等，主要会计分录为：1、实际发生辅助生产本钱时借：辅助生产本钱油气辅助生产等贷：原材料库存现金内部存款制造费用应付职工薪酬等2、 月份终了，分配辅助生产车间费用借：生产本钱管理费用营业费用其他业务支出在建工程贷：辅助生产本钱三企业外部单位提供产品劳务费用的结算企业外部单位为企业内部根本生产等单位提供产品劳务，企业内部单位作 借：油气生产本钱生产本钱等贷：银行存款应付账款四制造费用的核算1根本生产单

3、位和辅助生产单位发生制造费用，包括二级单位和三级单位的制造费用 借：制造费用-按本钱费用项目贷：原材料库存现金银行存款内部存款应付职工薪酬累计折旧等2、月末制造费用分配计入有关本钱核算对象借：油气生产本钱生产本钱辅助生产本钱等贷：制造费用五完工产品本钱的结转借：库存商品贷：油气生产本钱生产本钱六待摊进货费用1商品流通企业在采购商品的过程中发生商品采购费用借：待摊进货费用贷：银行存款应付账款等2、期末根据所购商品的存销情况分别进展分摊，对于已售商品的进货费用借：主营业务本钱按所购商品的销售比例计算确定的与该商品相关的进货费用的金额 贷：待摊进货费用七劳务本钱1发生劳务本钱借：劳务本钱贷：银行存款

4、原材料应付职工薪酬等2、结转劳务的本钱借：主营业务本钱其他业务本钱贷：劳务本钱八研发支出1自行开发无形资产发生研发支出，不满足无形准如此规定的资本化条件的 借：研发支出-费用化支出贷：原材料银行存款应付职工薪酬等自行开发无形资产发生研发支出，满足无形准如此规定的资本化条件的借：研发支出-资本化支出贷：原材料银行存款应付职工薪酬等2、以其他方式取得的正在进展中研究开发项目借：研发支出-资本化支出贷：银行存款应付账款等3、研究开发项目达到预定用途形成无形资产借：无形资产贷：研发支出-资本化支出4、期末，转销费用化支出金额借：管理费用等贷：研发支出-费用化支出九工程施工1、 企业进展合同建造时发生人

5、工费、材料费、机械使用费以与施工现场材料的二次搬运费、 生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等其他直接费用借：工程施工-合同本钱贷：应付职工薪酬原材料等2、企业计提能直接记入各合同本钱的固定资产折旧借：工程施工-合同本钱贷：累计折旧3、发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、不能直接记入各合同本钱的固定资产折旧、 财产保险费、工程保修费、排污费等间接费用借：制造费用贷：累计折旧银行存款等月末，将间接费用分配计入有关合同本钱借：工程施工-合同本钱贷：制造费用4、确认工程施工合同收入、合同费用借：主营业务本钱借或贷：工程施工-合同毛利差额贷：主营业务收入5、合同完工时，将”工程施工&qu

6、ot;科目余额与相关工程施工合同的 ”工程结算"科目对冲 借：工程结算贷：工程施工十工程结算1、企业向业主办理工程价款结算时，按应结算的金额借：应收账款等贷：工程结算2、合同完工时，将”工程结算"科目余额与相关工程施工合同的 ”工程施工"科目对冲 借：工程结算贷：工程施工十一机械作业1企业发生机械作业支出借：机械作业贷：原材料应付职工薪酬累计折旧等2、月末，应当分别如下情况进展分配和结转企业与其内部独立核算的施工单位、机械站和运输队为本单位承包的工程进展机械化施工和运输作业的本钱，应转入承包工程的本钱借：工程施工贷：机械作业对外单位、专项工程等提供机械作业包括运输

7、设备的本钱，应转入劳务本钱借：劳务本钱贷：机械作业十二主营业务本钱1 月份终了，计算结转本月销售商品、提供劳务的本钱借：主营业务本钱贷：库存商品劳务本钱施工企业确认工程施工合同收入、合同费用借：主营业务本钱借或贷：工程施工-合同毛利差额贷：主营业务收入2、本月销售退回的商品借：库存商品贷：主营业务本钱3、期末将"主营业务本钱”科目的余额转入”本年利润"科目借：本年利润贷：主营业务本钱十三其他业务本钱1发生除主营业务以外的其他销售或其他业务支出，包括销售材料的本钱、出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊销额、出租包装物的本钱或摊销额等借：其他业务本钱存货跌价准备贷：原材料包装

8、物累计折旧累计摊销应付职工薪酬银行存款辅助生产本钱油气辅助生产2、期末，将”其他业务本钱"科目余额转入”本年利润"科目借：本年利润贷：其他业务本钱十四营业税金与附加1、 计算出应由主营业务负担的营业税与附加如营业税、消费税、城市建设维护税、 资源税、 土地增值税与教育费附加等借：营业税金与附加贷：应交税费2、计算出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品等取得其他业务收入应缴纳的税 金借：营业税金与附加贷：应交税费3、期末，将”营业税金与附加"科目的余额转入”本年利润”科目借：本年利润贷：营业税金与附加十五销售费用1、在销售商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费

9、、广告费、展览费，以与为销售本公 司的商品专设销售机构的职工工资、福利费、业务费等借：销售费用贷：库存现金银行存款应付职工薪酬原材料材料本钱差异累计折旧辅助生产本钱油气辅助生产2、期末，将”销售费用"科目余额转入”本年利润"科目借：本年利润贷：销售费用十六管理费用1、企业在筹建期间内发生开办费借：管理费用开办费贷：银行存款等2、发生的各项管理费用借：管理费用贷：库存现金银行存款应付职工薪酬累计折旧长期待摊费用研发支出累计摊销等3、企业生产车间部门和行政管理部门等发生固定资产修理费用等后续支出 借：管理费用贷：银行存款原材料应付职工薪酬等4、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费

10、、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税 借：管理费用贷：应交税费5、 期末，将”管理费用"科目余额转入”本年利润"科目借：本年利润贷：管理费用十七财务费用1、发生的利息支出、汇兑损益等借：财务费用贷：应付利息银行存款长期借款未确认融资费用预计负债2、发生的利息收入、汇兑损益、现金折扣借：银行存款长期借款等应付账款贷：财务费用3、期末，将”财务费用"科目余额转入”本年利润"科目借：本年利润贷：财务费用十八勘探费用1、发生的各项非钻井勘探支出 借：勘探费用贷：银行存款累计折旧应付职工薪酬2、结转未发现探明经济可采储量的钻井勘探支出 借：勘探费用贷：油气勘探

11、支出3、期末，将”勘探费用"科目余额转入”本年利润"科目借：本年利润贷：勘探费用十九资产减值损失1、计提减值准备借：资产减值损失贷：坏账准备存货跌价准备长期股权投资减值准备持有至到期投资减值准备可供出售金融资产减值准备固定资产减值准备在建工程减值准备工程物资减值准备无形资产减值准备商誉减值准备2、计提坏账准备、存货跌价准备、持有至到期投资减值准备、贷款损失准备等后，相关资 产的价值又得恢复借：坏账准备存货跌价准备持有至到期投资减值准备等 贷：资产减值损失3、期末，将”资产减值损失"科目余额转入”本年利润"科目借：本年利润 贷：资产减值损失二十营业外支出1

12、、固定资产、油气资产清理发生的损失借：营业外支出-处置非流动资产损失贷：固定资产清理油气资产清理2、固定资产盘亏借：营业外支出-盘亏损失贷：待处理财产损溢3、以债务重组方式收回的债权借：银行存款实际收到的金额坏账准备已计提的坏账准备营业外支出-债务重组损失贷：应收账款账面余额4、出售无形资产借：银行存款实际取得的转让收入无形资产减值准备已计提的减值准备累计摊销已摊销的无形资产营业外支出-出售无形资产损失贷：无形资产账面余额应交税费应支付的相关税金营业外收入-出售非流动资产利得5、发生的罚款支出、捐赠支出借：营业外支出-罚款支出、捐赠支出贷：银行存款等6、物资在运输途中发生的非常损失借：营业外支

13、出-非常损失贷：待处理财产损溢 7、期末，将”营业外支出”科目余额转入”本年利润"科目 借：本年利润贷：营业外支出二十一所得税费用 1、资产负债表日，企业按照税法规定计算确定当期应交所得税 借：所得税费用-当期所得税费用贷：应交税费-应交所得税8 / 82、资产负债表日，确认相关递延所得税资产借：递延所得税资产递延所得税资产的应有余额大于 贷：所得税费用-递延所得税费用资本公积-其他资本公积借：所得税费用-递延所得税费用资本公积-其他资本公积贷：递延所得税资产递延所得税资产的应有余额小于"递延所得税资产"递延所得税资产"科目余额的差额"科目余额的差额3、资产负债表日，确认相关递延所得