2022年20xx年湖北财政村级财务管理制度

1、精品word 名师归纳总结 - - - - - - - - - - - -.2.017 年.湖北财政村 .级财务管 .理.制度.第一.条： .精选名师 优秀名师 - - - - - - - - - -第 27 页，共 27 页 - - - - - - - - - -.为了规范 .和加强奇柯 .集团其下 .属公.司和各.开.发项目.组（ .以.下简称： .公.司）的财 .务.治理， .不断.完善.财务管.理.制度和严 格.财经纪律 .， 防范财 务. 风.险、.确保公.司资.金及.财.产的安全 .和完整，提 .高企业的 经. 济.效益和.治理.水平.，根.据.国家相关 .财会法规和 制.度、特

2、.制.定公.司财.务治理.制度.（以下简 称.：公司财 务.治理制 度. .（以.下简.称.的相关规.第七条： .定执行； .财务.部设.财务总.监.岗、总出 .纳岗、财务 .经理岗、 .会计.岗、出.纳岗.；财.务总.监.全面主持.公司的财务 .工作，负责.公司战略.进展.规划.、全.面.预算，负 责.公司费用 .报销和款 项. .支付的 审.核，.调度.支配.公.司货币资 .金，公司财 务.会计制 度. 的.建立健.全和.公司.日常.的.会计核算 .及财务治理 .工作，负 责. .代表公.司财.务部.定期向.董.事会汇报 .财务工作； .财务经理，.负责对.应板块.的.财务报.告、分析 .

3、报告、预算 .等工作， .并.向财务.总监.汇报.；会计在. 财.务经理 .的领导下负 责.公司的 日.常会计.核算和.财.务报表.及报.告的编 制.等工作； .出纳员在 财. 务.经理的.领.导下.负责公.司.的货币资 .金的收支业 务.及核算 .工作.；财务. 经.理、.会计和.出.纳员的具体.职责按 .公司财务 .部.及各岗.位职.责的.相关.规定.执行； .第三章 .财务.行.；审批流.程.及权限.第.八条.：公司 .财务部及各 岗.位职责 .的相关.规定执.第三章.财务审 批.流程及 权.限 第八.条.执.行； . 第.五章 货币资.金的治理.第十六.条：.公.司全部的 .货币资金收

4、 .付款业务 都. .必需由.财务.部统.一办理.；.除财务部 .或受财务部 .委托外， 任.何个人都.不.得代表.公司.与.其他单位 .或个人办理 现.金结算 .业.务，银.行结.算业.务只能 .通.过公司开 设.的结算账 户.办理； .第十. 七.条：.货币.资金使用实 行.分级授 权.批准制度. ：.1、.正常的经营 .活动的资 .金.支出， .由公司.总.经理审.批.；.2、非正 常. 或.重大事.项.的资.金支出.仍.必需报董 .事长审批； .3、.对货.币资金.支.付有批准 .权的总经理 ，.应按授 .权制.度的规.定在.规定.范畴.内审. 批，对.于总经理超 .越权限审批.的，经

5、办.人.员及财.务人.员.均有权拒 .绝办理； .第十. 八条.：.出纳必.须在财务 .经理的支配 .下办理货 币.资金的.收支业.务，.全部.支.出的款项 .都必需是在.手续齐备 .、签.字完.整的.情形.下才能.支.付，在特 .殊的紧急情 况.下的手 续. 和.签字.不齐备.不.完整的支.出、必需 经.财务经理 .请示相关 .领导.同意.后由.财务经.理支配. 出. 纳支付，.但事后必 须.准时补.办.相关手续. ；.第.十九条： .一次.支付金 额. 在.二万.元（ .不含.二万） .以.下的货币 .资金支出、 出.纳可根 .据.签字完.整手.续齐.备的付.款单.据直接 .支付，一次 .

6、支付金额 在. 二.万元以.上的.货币.资金.支.出，必需 .由财务经理 .统筹支配 后. 出.纳才.能支付.， 出.纳不.得超.越前述 .规定擅自支 付.款项； .第.二十.条：.银行.支付票据和 .银行预留 .印.鉴应分.开保.管，.由出纳.保.管票据， .法定代表人 的. 私章应由.本人保管.或授.权.他人保.管.， 财务专 .用章由财务 .经理负责 .保.管；未.经授权.的.人员不得.接触、使 .用印章，印 章.的保管 人. 员.不得将.印章.转.借他人.， 否.就所造 .成的后果由 .印章保管 人. 员.负责；.印章.保管.人盖.章.时，应履 .行审核责任 .；.其次.十一.条：.银

7、行款项 .的支付不能 由.出纳一 .人.完成， 通.过支.票、.汇票或. 其.他银行 .支付票据支 .付银行款.项时.，由.出纳.填开.支票、.汇.票等银行 .支付票据， .财务经理 .或.其他银行.预留.印.鉴保管.人加.盖财务 专.用章或其 .他银行预 .留.印鉴后.，出.纳才.能到银.行办.理付款 业.务；通过网.上银行 支.付款.项的.，其.支付和审.批必需分 开.、不能一 人.办理， 由.出纳负.责支.付， .财务经.理.负责审批，.相关支付 .和审批的 .密.码应由.出纳.和财.务经理分. 别.保管； .其次十二 条. ：.收银应. 精确.及.时的收取.各种营业款 .项，不得 .支

8、.付任何.款项.、特.殊紧急.情.况下确需 .支付的、必 .须经财务 .经.理同意.并具.备相.应手续.才能.支付、 事.后应将相 关.单据移 交.出纳并.办好.交接.手续， 收.银必需每 .天做好收款 日.报表并 .准时.将报表.发给.财.务经理.和.会计；出 .纳员应准时 收.取收银 的.营业款项.，.不得.无故拖.延.，并与收 .银办理好款 项. 交接手续.其次.；.十三.条.：.出纳员应 .准时逐笔 .序.时登记.银行.存款.日记账.和.现金日记 .账，每日终 了. 结出余 额. 并.与库.存现.金和银.行核对. 相.符，及 时.把握银行 .存款账户内.资金余.额；每.月底.与会.计.

9、账和银行 账.户金额核 .对相符， .会.计和财.务经.理要定.期或不.定期组织 人.员对出纳 的. 库存现.金.进行盘点.或.检查，.确保账. 实.和账账 相. 符；. 第.六.章 固.定资.产和.低值易.耗.品治理 .其次十四条 .：.各单位.的固.定资.产和低.值易.耗品（ 以.下简称资 产.）等实 物. 资.产的.治理.统一.归行政.部.门负责管 .理，账务归 .财务部门 .管.理，并进.行.定期.或不定期.的盘点、 以.便做到账 实. 相符；行.政部门.应设专.人.作为资产.治理员负 责.公司的实 物.资产的 .管.理，财.务部.门应.设立会.计.核算资产 .从购置投入 .使用到报

10、.废.清理及.处置等. 全.过程；.其次十五条 ：.各单位./部.门资.产的购置.由使用部 .门提出申购 .方案，报 .相.关领导.批准后.由.行政部门. .派专人采 购.；单台或 单.次选购 .金.额在一千.元以.下的.资产.购.置由总裁 .办批准；单 .台或单次采. 购.金额在.一千.元（.含一.千.元）以上 .的选购方案 .须经郭总 .审.批，其.中单位.价值.在二万. 元.（含二 .万元）以上 .、或一次 采.购金额.在二万.元.（含二万. 元.）以上 .的选购合同.，应由相 .关.部门经.理和.总经.理参与.采.购合同的 .协商和签订 .； 单位价 .值.在二十.万元.（含二.十万元

11、.） 以上、.或一次选购 金.额在二 .十.万元（ 含.二.十万.元）以.上.的选购必 须.进行招标 .选购，并 .经董.六条：.事长批.准；.（具.体规.定.详见招投 .标部门的管 理.方法） 第.二十.资.产选购后 .，由行政部 .门和使用 .部门.派专.人验.收，验.收合.格.后应由采 购.员填写资 产.验收单 ，.由使用部.门.、行.政部门.和.资产治理 .员及供应商 .等分别签 .字.确认后.才能.投入.使用， .其中.涉及相 关.性能技术 方.面的仍 应. 由.相关技.术.部门.会同验.收；.资产验 .收单作为报.账和支付 款.其次十 .七条：.项的必.要附.件；.资产.使.用和保

12、.管实.行部.门负责.制.， 由使用 .保管部门负 .责人对本 .部.门的资.产负.责，.各使用 保.管部门应 .指定专人负 .责资产的 管.理，建.立资产.保.管使用.台账.，对本 .部门资产的保.管、.使用.及日常.维.护检查.等进行.治理；行 .政部门应按 .部门建立 资. 产.台账，.登记.各部.门保.管和.使用的 .资产；公用 .或没有具 .体.到部门.的资.产的.保管、.使.用由行政 .部门负责； .其次十八. 条：.资.产入账、 .修理报废和 .处置等方 面. .治理及.核算.； .第七章 .财务核算及 .报告和会 计.二十九 .条：.档案管.理【.20.17 年湖.北财政村 级

13、.财务治理 .制度】 .第.财.务.部应依据 国.家和公司 的.财务会 计.核算制度.及.时进行.财务.会.计核算， 正.确核算公司.的收入 和.成本费.用， .照实的.反映公.司的经营 情.况和财务 状.况，为 公. 司.的经.营管.理提.出合理化.的建议， .不断改进和 .完善公司 .的.财务会.计核.算制.度、体.系和.方法， 为.公司领导 的.决策提 .供参.考依.据；.第.三十条： .出.纳员应及 .时.将相关.收支.单据.移交会.计做.账，不 得.拖延或月 .底一次交 会. 计.做账，.出纳.员移.交给.会计.做账的 支.付单据必 须.签字完 .整.手续齐备.，.否就.会计有.权不

14、.受理并 .退回出纳员 ，.会计应 及. 时.记账和.核.对账.务；次月.五日前出 .纳应将上月 .的全部收 .支.单据包括.银.行对账.单移.交.会计，会 计.应在次月 十.日前完.成上.月的.记账核.算.和报表编. 制.工作； .第三十一 条. ：.财务.经理应.准时.汇总财务.报表并编 制.财务分 析.报告， .财务.报告.经财务总.监批阅后 ，.由财务总 监.代表财 务.部在每.月董.事会.上向股.东.和董事会 .成员汇报上 .月的财务 .状.况和经.营情形.，.经董事会.审核通过 .后出具正式 的.财务报 .告.， 并经.总经.理和.董事长.签署. 后报股.东和董事会 .成员； .第

15、三十. 二条. ：.公司管.理层和董 .事会成员 .不.应随便指.使、.强迫.财务部. 及.财务人 员.违反国家 .和公司财.务.会计核.算制.度进.行会计.核.算，或出 具.不实及有 失.公允的 财.务报告，.不.应随.意指使.、.强迫财务 .部及财务人 .员修改财 .务.人员基.于职业.判.断认为正.确真实的 财.务报告； .第三十三. 条：.财.务部全体 .人员均具有 .会计档案 保.管的义务.， .会计档.案主.要.包括原始 .凭证、记账 凭.证、会 计.账簿、会.计报.表.、全部.合.同、审计 .报告、财务 .软件及资 料. 等. ； .第三十四. .条：.依据会 .计制度规 .定.

16、， 一般.情形.下会.计档案.的.有效保管 期.为 10 年.，公司财 .务部.应当.实行.有效措.施预防. 潮.湿、盗 .抢、火灾等 .，以保证 .财.务资料.的安.全和完.整；.第三十五条 ：.销毁会.计档.案时.，由财.务.部组织清 点.需要销毁 的.资料及 清. 单.，报总.经.理批.准后由.财.务部、行 .政部人员现 场. 进行监 .督.销毁；.第八.章.附就 .第三十六条 .：.本制度.未列.明的事.项参照.与本制度 相.关规定和 各.单项财 .务.治理制.度执.行，单.2.0.17年湖北.二：.财政村级 .财务治理 制. .度.201.7 年财务管 .理制度.草.案 汇.信.互联

17、.201.7.年财务管 .理制度（草 .案）.一、.总就 .1.为规范公 .司日常财 .务.行为， 发.挥.财务.在公司.经.营治理和 .提高经济效 益.中的作 .用.，便于.公司各.部门.及 .员.工对公司 财.务部工作 .进行有效 .地监.督， .依据.中华.人民.共和. 国会计 .法、企 .业会计准 .就.制定.本制.度制.定本制.度.；.2. .公司财务 .实.行“计.划”为.特点.的总经.理负责制 .：中华人民 .共和国会 .计.法、.企.业会.计准就.制定本制.度制定本制 .度；.2. .公司财.务实行.“.方案”为.特点的总 经.理负责 .制.和相.关的.财务.会计制度. ，.接

18、受财 .政、税务、 .审计等部 门. 的.检查.、监.督， .保证会.计资料合 .法、真实、 及.时、准 确. 、. 完整；.2.考核工 作.；反映、 .分析财务 .方案.的执行.情形.， .准时准.确.的反映公 .司的财务状 .况，经营 .成.果和现.金流.量，.检查监.督.财务纪律 .；.3. 筹.集资金.和有.效使用.资金，.监督资金 .正常运行， .保护资金 .安.全，积.极为.经营.管理服.务，.促进公 司.取 得最.大的经济 效.益； .4. 加.强财务核 算.的治理， 以.提高会 计. 资.讯的.准时性.和.精确性.；.5. 监.督公司财产.的购建.、保.管和使.用， 配. 合.

19、人力行政.部定期进 行.财产清 .查.；.6. 按.期.编制各类 .会计报表和 .财务说明 .书.，做好.分析.、考.核工作；. .7. 对有.关机构及.财政、税.务.、银行.部门.了.解，检查财.务工作， 主.动供应 有.关资料.，如.实反映. 情形.；.8. 完成.公司交给.的其它.工作.； .三.、 财务管 理. 的基础 工. 作.1.财会人.员要仔细 .执行会计 .法，坚 .决按.财务.制度.办事.，并严.守.公司隐秘 .；.2. 会. 计.年度.自一.月一日.起至.十二.月二十 .五日止； .3. 加.强原.始凭.证治理，.做到制度 .化、规范化 .；原始凭证.是公司发.生.的每项.

20、经营.活.动不行缺 少.的书面证 .明，是 会. 计.记录的.主要.依.据； . 4. 公司应 .依据审核 .无.误的原.始凭.证编.制记帐.凭.证；记帐 凭. 证的内容 .必需具备 ：. 会.计法.， .坚决.按财务.制度.办事， .并严守公司 .隐秘； .2.会.计年度.自.一月一日.起至十二月 二. 十五日 止. .；.3. 加强.原始凭证 管.理，做到 .制度化、 规.范化；.原始凭.证是.公司发. 生.的每项 经. 营活动不.可缺少的 .书.面证 .明，.是会计.记录的. 主.要依据 ；.4. 公.司应依据.审.核无误.的原始.凭证编制 记.帐凭证； .记帐凭证 .的.内容必.须具.

21、备.，并写.明.用途和金 .额，由总经 .理批准 .后提. 取；.7.任何现金 支. 出必需按 .相关程序 .报.批（详.见支.出审.批制度.）.；因出差 .或其他缘由 .必须预支 .现金.的， 须.填写.借款单，. 经.总经理 .签字批准， 方.可支出 现. 金.；借款.人要. 在.出差回 来.或借款后 .三天内向出 .纳仍款或 .报.销（详见.差.旅费报.销规定.） ；. 8.公司职 工.因工作.需要.借用.现金， .需.填写借.款单，经 .主管经理 .签字.确认.、会.计审核.；交.总经.理批 准.签字后方 可.借用； 超.过仍款.期限.而未.归仍的借.款，在其 当.月工资中 .扣仍；

22、.9.符.合本规.定.第一条的.， 凭发票、 .差旅费单 .及.公司认.可的.有效.报销或.领款. 凭证， 经.手人签字 .，会计审 核.，总.经理.批准后.由出.纳.支付现金；.10.发票及.报销.单经总.经理.批.准后，由 会.计审核， 经.手人签 字. ，.金额数.量.无误.， 填制.记账. 凭证； .11. 差.旅费及各.种.补助.单（包.括.领用单） .， 由总经理 .授权的部 .门.领导签.字，.会计审.核时间. 、.天数无 误.后 填制凭.证，交 .出.纳员付.款，办.理.会计核.算.手续；.12. .无论何种.汇.款，财.务人员.都.必需有.审核.过的 汇.款通知单 .，分别

23、由.经手人.、相.关部.门负责人. 、.总 经理.签字；会 计.审核有 关.凭证；.13.出纳人 .员应当建立 健.全建立 和.健全现.金日.记.帐簿.，.逐笔记载 现.金收付； .账目应当 .日.清日结，.每.日结.算， .账.款相符； .14. 办.事处收.取客.户现.金处理.办.法：借款 .单，经主 .管经理签 字.确认、.会计.审核；.交总.经.理批 准.签字后方可 .借用；超 .过.仍款期.限而.未归.仍的借.款，. 在其当 .月工资中扣仍. ；.9. .符合.本规定第. 一.条的， 凭.发票、差 旅.费单及 .公司.认可.的有.效报.销或领.款凭. 证，经.手人签字， .会计审 核

24、.，总经理.批准.后由.出纳.支.付现金； .10. 发.票及报.销单.经总.经理批.准.后，由会 计.审核，经 手.人签字 ，. 金.额数.量无误.， 填.制记.账.凭证； .1.1. 差.旅费.及各种.补助.单.（包括领.用单）， .由总经理授 .权的部门 .领导.签字，.会计.审.核时间.、.天数无误 .后 填制凭 证.，交出 纳. 员.付款，.办理.会.计核算.手.续；. .12. 无.论何种汇 .款.，财务.人员.都必.须有审.核过.的汇 .款通知单 ，.分别由 经.手人、相.关.部门.负责人 .、.总 经理.签字；会计 .审核有关 .凭.证； .13.出.纳人员 .应当建立健 全.

25、建立和 健.全现金.日.记帐.簿， .逐笔.记载现 金.收付；账 .目应当日 清. 日.结， 每.日结.算，账.款相.符； .1.4. 办.事处.收取客.户.现金处.理方法. .到财务 部.；如出 差.报销， .必.须在返.回公司. 一.周内办 .理.报销手续 .；.11.外地办.事处.费用.报销单据.邮递时间 每.月 25 日到.28 日之.间，最.迟到.达青.岛总部.时间.是每月 .30 日； .二. 报.销.手续.1. .客户或分 公.司报销的.要.向财.务注明.并.留复印件 .，原件给客 户. ；.2. .方案内. 报销.必.须供应的 .原始凭证： .版面费.、广.告代.理费： . 由

26、.部门凭发票 .填写费用 .（ 成.本） 报.销单.，.财务部对.票具进行 .核实（附上 .媒体.（ 1） .刊.登的.具体清.单.），核对 无.（.2）.办公.用.品、低值.易耗品：误后付款 ；. 由.人.事行政部.统.一购买.的， 人. 事.行政部 .保管人员根 .据发票同 实.物核对无.误.后.，填写验.收单后（ .低值易耗品 .仍需有出 .库单.）， .凭发.票（.附上验.收.单及分摊 .明细）填写 .费用报销 单. ；.销.；.各部.门自.行购买.的凭发.票填写费 .用报销单经 相.应级别 .的.领导审.批后.报.（3） .机房与 o.a设. 备： .技术部.保.管人员根 .据发票同

27、实 .物核对无 .误后.填写验.收.单和出.库单；.凭发票（ 附. 上验收单. ）填写 .费.用报销单. ；.2.017 年.湖北财政村 级.三.：财务管 理.制度.20.17 村级财 务. 治理制 .度.第 1.篇： .村.级财.务治理 制. 度.一.、财务.收支.治理制. 度 .1、村.级财务做 到.收有凭 ，.付有据.，各.项收.支肯定.要.实事求是 .，不得避实 .求虚，要 .具有.真实性.、.合理.性、合法. 性. ；.2、各.项收.支凭.据要.准时记.账， .要.素要齐全 .，手续健全 .， 特殊对 .开.支的发.票要注. 明.资金去 向.，拒绝白 .条入账； .3.、村内.各项.

28、收支一.定要参照 .年初财政 .收支预算 .方.案执.行，.做到.先算后.用.，压缩开.支，年终结 算.时不得 超.预算开支.， 减.少年.内负债.， 确保资 金.正常运转 .；.4、.村内.年度结. 算.为 12 月.30 日， .在年终结.算时.确保当.年应.收未.收、.应.付未付各.种款项，按 照.权责发 生.制原就.记入年.终决.算收.益.安排； .5、.村.干部出.差办公.事，.预借差.旅费及垫 .付各种费用 .， 应准时 与.村报账.员（ 出.纳.）结清.账.款，履行 .结账手续， .不得拖欠 .；.6、.村干.部年度 .工资经村两 .委集体评 .议，.报主管.部门.审核.，经.党

29、.委、政府 .审批才能发.放；但原 .就.上村干.部工.资不.得超过.乡.财政拨发 年.度的转移 .支付；但 村.内资金来. 源.较好，.年终收. 益.安排有.节余时，可 .以适当增 .加.；但增加.原就.是：.年初财. 政.收支预 .算方案执 .行，做到 先.算后用，.压缩.开支.，年终.结算时不 .得超预算开 .支，削减 .年内. 负债.，确保.资金.正常运. 转. ；.4、村.内年.度结.算为.12.月 30日. ，.在年终 结.算时确保 当.年应收 未.收、应.付未.付各种. 款项.，.依据权责 .发生制原就 .记入年终 决.算收益.安排.； .5.、村干部出 .差办公事.， .预借差

30、旅.费及.垫.付各种费.用，应及 时.与村报账 员.（出纳 .） .结清账 .款，.履行结.账手.续.，不得拖 .欠；.6、村.干部年.度工.资经村.两委集体 .评议，报主 管.部门审 核. ，.经党委.、.政府.审批才能. .发放；但 原.就上村干 部.工资不 得.超过乡.财政拨.发年.度的转.移支付； 但.村内资金 .来源较好.，年.终收.益分.配有.节余时.， .可以适当 增.加；但增 .加原就是 .及村集.体经.济组.织会计. 制.度有 .关法律法规 .仔细贯彻 .落.实，按章.办事. ；.2、村级报 .账员负责.村.内财务.收支.、往.来结算.、.各项统计.报表、记好 .村内现金 .

31、日.记账， 将.村.内各项.收入、. 支.出汇总 ，.每季度月 .底向主管.部门.交账.，办理.交账.手续，. .核对账户 余. 额；.3、.村级.报账.员接受上. 级.平； .主管部 门.治理、培 训.和考核 ，.提高业.务素养.和财.务治理. .水.4、财.务人员.严格.遵守.财政纪.律.，仔细负 .责、廉洁奉 公.，全心 全. 意.为人民.服务.，.做好本.职工. 作； .5、.村.级报账.员严格.执.行核算.、.监督的职 .能，写好年 .度核算分 .析.，参与拟.定年.度.财务预算. 计.划和监 督.财政方案 执.行情形 ；. .6、.财.务人员不 .得弄虚作假 .，伪造、 .变.造、

32、涂.改和.有意毁.灭会计.原始凭据 及.有关财务资.料，不 得. 设.立账外.账.，违者.要进.行严.肃处理 ，.情节严峻 的.要追究 法. 律.责任；.五、现 .金治理制度 .1.、村报账.员（.出纳.）管.理.村内现金 （.银行存款 .） 、收入、.支出， 其.他.干部.不得插.手.治理现金 .（银行存款 ）. ；.2、库.存现金.不得白条 .抵库，不准 .私设小金 .库和.账外.账，.更不.准坐支.现.金，不准 .公款私存， .不准超过 .规定.库存.限额.10.00 元；. .3.、不准将 .村内.集体.银行.账户.代其他.单.位和个人 .存入或支取 .现金； .4、.村报.账.员做到

33、收 .入、支出一 .事一记， 登. 好.现金日.记账.，.日清月结.， 做到账 .款相符，并 与.主管部 门. 记.账服务.中心.核.对账款余.额，双方签. 字；.5、各.项收.据.手续不.健.全、内容 不.清、字迹 模.糊、票 据.不规范、.开.支不.合理的.，.要坚持 .原就，出纳 .有权拒付 ；. .六、民. .主理财制 .度.1、民主 .理.财小组.应由.群众.代表、.党.员代表 3.-5 人组成 .，负责村 .级.财务监督.作； .管.理工.2、村.级财务监 督. 管.理工作.，应.坚.持民主.理.财的原就.， 民主理财 .小组有权 .监.督村级.财务.实施.，对财.务.收支有知 .

34、情权、审核 .权、决策 .权.；.3.、民.主理财 小.组成员应 .定期召开 .理.财会议.， 听.取群.众看法.和.建议，并 .将村级财务 .收支执行 .情形.向群.众代表.大.会公布.；.4.、民主理 财. 小.组在监.督.中，.发觉违.反.村内财务 .制度有关规 .定的应及 .时.上报主.管部.门进行. 处理；. .七.、财务公 .开.制度 .1、.村级.财.务公开由 .经营治理站 .记账服务 .中.心供应.财务.公开.资料， 每. 年.度进行 两. 次财务收 .支公布（ .其次.季度.和第四.季度.）， 公. 开.内容要真.实全面； .2、公.开.的方式以. 公.开栏为 主.，公开栏

35、设.在人口 .居.住密集.地带、.主要.交通路.口等方便.阅览的地方 ；.3、.对.群众所.提.出看法和 .建议，要向 群.众说明 和. 纠.正；.八、财务 收. 支预算制 .度.1、村级.财.务收.支预算.应.严格做到 .先算后用， .以收定支 .，合.理使.用现.金， 勤.俭节.约.的原就， .确保村内资 金.正常运 .转；.2.、.编制收支 .预算方案， .经村两委 .研.究打算.， 通.过村.民代表.大会.核；.并报主 管.部门审.3、.严格.执行年. 度.财务收 .支方案，量 财.而出， .合.理使用.资金.，做.到增收.节.支，不得 .超年度财务 .收支预算 .计.划和增.加村.内

36、债负. ； .4、集体.兴办公 .益事.业， 年.度预.算.筹资筹.劳和.募捐款.要通过村民 .代表大会 同.意，并.报主管.部.门审核.，.递交乡党 .委、政府批 .准后才能 .预算.；必.须专.款专.用，乡榜.公布，接受.群众监督 .， 不得挪作.他用；.5、对其 他.往来应收 款.预算收 .回.方案不.能列.入收.益安排.，.只能预算 .偿仍债务； .村干部工.资.及补助按.照.本财务.收支管.理制度进 行.预算； .6.、村.内预算.争取资. 金.的应酬 费.不得超过 争.取资金 .总额.的 3.0%，.会议.费开支.预算不得.超过村内补 .助收入、 .经.营收入和.其他.收.入总合的

37、.25%，.应逐年压缩 .非生产性 .开.支，讲 .究经.济实效. ； . 九、. 票据治理 制. 度.1、.村内.收款收.据一.律.由经营管 .理站统一管 .理，禁止 .村.内购买.白条.收款收.据使.用.；.2、购买 物. 资.要开具.发票.，.报账员.（ .出纳）不 .得私自开白 .条证明报 .销.，发票.经审.批签.字才能.报.销；.3、村向. 各.单位收.款，.收.款方必需.使用湖南 .省村级集体 .经济组织 .往来.结算.的收.据，.否就拒 .付；.4、村内 .上.级拨款.收入.由村报.账员和.主管财务 .村委主任两 .人印章及 .村.委会公.章， .到乡.经管站.开具.收款收 .

38、据；.5、村.内各.项收入.关交接手 .续；、支.出.票据统一 .由经营治理 .站记账服 .务.中心进.行保.管， 并.办理有. .十、财. 务. 审计.制度.1.、.对村、组 .集体经济组 .织及涉农 收. 费.有关部.门和.乡镇.企业.单.位都必需 接.受乡经营 .治理站财 .务监.督治理.，并.按审.计有关.程序定期 .审计或不定 期.审计， .不得.找任何.理由.或借.口进行.拒绝； .2、.在.审计过.程中.，被.审单位财.务人员必 须.照实供应 资.料，如 有.隐瞒， 除.处以.罚款.外， .并追.究责任 .；.3.、经营.治理.站审.计事务.所.对村集体 .经济组织及 .涉农收费

39、单.位审计后.，.审计.事务所.负责.作出审 计.结论，被 审.单位在 .接.到审计.结论.后，如.有异.议.， 在 15.天内向主审 .单位提出 .复议.；否.就，按.审计.结论.执行. ；.4、在审.计当中.发觉.有关.经济问题.要准时处 理.整改，对 .较重的经 济.问题要.移交.乡党.委、政 府.及有关司 法.部门进行 处.理； .第 2.篇：.村集体经. 济.组织会 计.制度有 关.法律法规.仔细贯.彻落.实，.按章办.事.；.2、村级 报. 账.员负责.村.内财.务收支.、.往来结算 .、各项统计 .报表、记 .好.村内现.金日.记账.，将村.内.各项收入 .、支出汇总 .，每季度

40、 .月.底向主管.对账户 .余额； .部门.交账.，办理.交账手续 .，核.3、.村级.报.账员接受 .上级主管部 .门治理、 .培.训和考.核，提.高.业务素.质和.财务管 理. 水平； .4.、财.务人.员严格.遵守.财政纪 律.，仔细负 责.、廉洁 .奉公.，全.心全.意为.人民服.务，. 做好本职.工作； .5.、村.级报.账员严格.执行核算 .、监督的职 能.，写好 年.度核算分.析.，参.与拟定年.度财务预.算方案和监 .督财政计 划. 执.行情形. ；.6、.财务人员不 .得弄虚作 .假.，伪造.、变.造、.涂改和故. 意. 毁灭会 .计原始凭据 .及有关财 .务.资料， 不.得

41、.设立账.外账，. 违.者要进 .行庄重处理 .，情节严 重. 的.要追究.法律.责.任； .五、现 .金治理制 .度.1、.村.报账员.（.出纳）管 .理村内现金 .（银行存 .款.） 、收.入、.支出，.其他干. 部.不得插 .手治理现金 .（银行存 .款.） ； .2.、库存现 .金不得白条 .抵库，不 .准.私设小.金库和.账.外账， .更.不准坐支 .现金，不准 .公款私存 ，.不准超过.规定.库存.限额.1.000 元.；.3.、不准.将村.内集.体银行.账.户代其他 单.位和个人 存.入或支取.现金；.4、村报 .账员做到收 .入、支出 .一.事一记.，登.好现.金日记.账.，

42、日清月 .结，做到账 款. 相符， 并.与主管部.门记.账.服务中.心.核对账款 .余额，双方 .签字； .5、.各项收.据手续不 健.全、内容 .不清、字 迹.模糊、票.据不.规.范、开支.不合理的 .，要坚持 .原就，出.纳有.权拒付. ；.六、民. 主理财制 度.1、民.主理财.作； .小.组应由.群.众代表、 党.员代表 3.-5 人组成. ，.负责村.级.财务.监督治理. .工.2、.村.级财务.监督.治理.工作， .应.坚持民主 .理财的原就 .， 民主理 .财.小组有.权监督. 村级.财务实.施，对财 .务收支有知 .情权、审 .核.权、决.策权.； .3.、民主理财 .小组成员

43、应.定期召.开理.财会.议，听取. 群.众看法 和.建议，并 将.村级财 .务.收支执 .行情.况向.群众代.表.大会公布 .；.4.、民主.理财.小组在.门.进行处理 .；.监督.中.， 发觉违 反.村内财务 .制度有关规.定的应.准时上.报主.管部.七.、财务公. 开制. 度.1、村级 财. 务公开由 .经营治理 .站.记账服.务中.心提.供财务.公.开资料， .每年度进行 .两次财务.收.支公布.（ 第.二季度.和第四.季度）， 公.开内容要 真.实全面 .；.2、公.开的方式 .以公开栏为 .主，公开 .栏.设在人.口居住.密集.地带、.主要交通 .路口等方便阅.览的地 方. ；.3.

44、、.对群众所 提.出看法和 建.议，要 向. 群.众说明.和.订正.；.八、财务 收. 支预算 制. .度.1、村.级财务.收支预算 .应严格做到 先.算后用 .，以.收定.支，合.理.使用现.金.， 勤俭节 .约的原就， .确保村内 .资金.正常运.转；.2.、编制收支 .预算方案.， 经.核.；.村两委.研.究决.定，通.过.村民代表 .大会并报主 .管部门审 .3.、.严格执行 .年度财务收 支.方案， 量. 财.而出.， 合理.使.用资金.， .做到增收 .节支，不得 .超年度财 .务.收支预.算计.划和.增加村.内.债负； .4、集. 体.兴办公.益事.业.， 年度.预.算筹资筹 .劳和募捐款 .要通过村 .民代.表大.会同.意