建设工程内部控制审计报告

1、关于对七三一医院建设工程项目内部控制的审计意见行保处：根据医院本年度审计工作计划，医院组成审计组于2014年9月20日对你处建设工程的内部控制管理情况进行了现场审计。经研究，同意审计组提交的审计报告，依据报告提由审计意见如下：一、审计结论（一）建设工程完成情况从2012年1月1日至2013年12月31日，共完成建设项目及零星维修项目124项，投资金额704.88万元。（二）建设工程内部控制管理开展情况1 .内控环境：行保处是医院建设工程项目的归口管理部门，直接负责建设工程项目、零星维修工程项目的管理工作。并依据七三一医院固定资产投资管理办法（试行）（医法办2013165号）、七三一医院基建工程

2、项目管理办法（医动200898号）、七三一医院合同管理办法（医经2013148号）、七三一医院招投标管理办法（医经2013147号）等制度进行项目管理，编写了建设工程内部控制手册，内部管理人员进行了分工，明确了岗位职责。2 .风险评估：经评估，存在由于对工程管理环节监管不到位，可能导致的工程立项、审批、招投标、合同签订及工程质量、进度等各个环节不达标产生的在建工程风3 .控制活动：按已有规章制度进行项目过程控制，对建设工程项目按照不同的限额进行立项、审批、开展招投标、签订合同、进行工程验收、编制工程项目台账等。4 .信息与沟通：对病房及体检中心在建工程项目，项目组每周召开一次体检楼项目例会，进

3、行跟踪审计，跟踪审计采取不定期召开例会方式，沟通项目进展情况和存在的问题，及时进行整改。5 .内部监督：由医院纪监审法室和经济管理办公室等监督部门对相关项目业务开展审计及效能监察，对合同的签订、履行、付款情况进行法律审核、监督和控制。二、存在问题（一）内控设计缺陷1 .在工程项目管理中，依据的主要制度是七三一医院基建工程项目管理办法（医动200898号）已不适合现有的工程管理需要，制度内容不完善，不能涵盖现有的工程管理的全部内容。2 .在工程项目档案管理中，主要依据的是1989年编制的医院基本建设工程档案管理规定，主要内容已不适用，且未以正式文件印发。（二）内控执行缺陷1 .招投标管理：对已完

4、成的供氧站、高压氧工程进行了抽查，高压氧工程存在未按照医院内部招投标管理规定实施内部邀请招标或比价招标的问题。2 .项目投资计划管理：零星维修项目计划、概预算审批程序不完善。3 .工程造价管理：内部比价招标项目概预算未委托专业人员或专业机构编制。4 .工程验收管理：高压氧工程资料未及时进行档案验收，验收资料不齐全，未及时进行工程验收。5 .工程档案管理：抽查的高压氧、供氧站工程档案未及时归档。以前遗留的已完成的建设工程项目档案均未按要求及时进行归档，如综合手术楼工程、病房大楼改造工程以及9号住宅楼工程。三、审计建议（一）加强内部控制制度建设。建议行保处及时完成七三一医院基建工程管理办法的修订，

5、以建立健全建设工程管理制度，明确建设工程管理程序、职责，提高建设工程管理水平。建议医务处下属的档案管理部门，建立和完善建设工程档案管理规定，推进基建工程档案管理工作。（二）建议行保处加强项目投资计划管理，进一步完善建设项目及零星维修项目的计划、实施方案、概预算编制管理和审批工作。（三）建议行保处加强造价管理，对工程概预算要指定专业人员或委托专业机构进行编制。（四）建议行保处加强招投标管理，严格按照国家、三院及医院内部招投标管理规定对建设工程项目进行招投标工作，并按照相关要求及时签订合同。（五）建议行保处加强建设工程验收管理及档案管理工作，及时完成项目竣工验收总结报告，提由竣工验收中请，组织完成

6、竣工验收工作。加强工程档案管理，确保项目档案的完整、准确、系统、安全和有效利用。请将审计建议落实情况于两个月内以书面形式报纪监审法室。附件：1.对七三一医院建设工程项目内部控制的审计报告2.审计回复书对七三一医院建设工程项目内部控制的审计报告院领导：根据医院本年度审计工作计划，医院组成审计组于2014年9月20日对行保处建设工程的内部控制管理情况进行了现场审计。审计组依据集团公司、三院建设工程内部控制要求以及医院审计、基建工程管理相关制度，现场查阅了建设工程内部控制手册、建设工程合同台账以及供氧站、高压氧建设工程相关资料，运用了询问、调查问卷、符合性测试等审计方法，在行保处的积极配合下，顺利完

7、成了该项目的审计，现将审计具体情况报告如下：一、审计情况（一）建设工程完成情况从2012年1月1日至2013年12月31日，共完成建设项目及零星维修项目124项，投资金额704.88万元。（二）建设工程内部控制管理情况1 .内控环境行保处是医院建设工程项目的归口管理部门，设处长1名，助理8名，负责建设工程项目、零星维修工程项目的管理工作和其他相关工作。并依据七三一医院固定资产投资管理办法（试行）（医法办2013165号）、七三一医院基建工程项目管理办法（医动200898号）、七三一医院合同管理办法（医经2013148号）、七三一医院招投标管理办法（医经2013147号）等制度进行项目管理，编写

8、了建设工程内部控制手册。经审计七三一医院基建工程项目管理办法（医动200898号）已不适合现有的建设工程项目管理要求，建设项目档案管理无正式下达的管理文件。2 .风险评估：经评估，存在由于对工程管理环节监管不到位，可能导致的工程立项、审批、招投标、合同签订及工程质量、进度等各个环节不达标产生的在建工程风险，制定了整改方案及措施，但仍存在整改方案及措施落实不到位的情况。3 .控制活动：按已有规章制度进行项目过程控制，对建设工程项目按照不同的限额进行立项、审批、开展招投标、签订合同、进行工程验收、编制工程项目台账等。项目投资计划管理：从2013年开始，根据建设工程项目年度计划编制概预算，经过院长办

9、公会审批后实施，有概预算调整的需经过审批后实施。但零星维修项目只有计划和概预算，未经过审批程序。招投标管理：抽查的高压氧工程项目也未按规定进行内部比价招投标。工程验收及档案管理：针对建设工程资料归档不及时、不完善的问题，配备专门人员负责资料的整理和归档准备工作，建设工程资料的管理得到了明显的好转，但仍存在工程档案验收及归档不及时的问题。4 .信息与沟通：对病房及体检中心在建工程项目，项目组每周召开一次体检楼项目例会，进行跟踪审计，跟踪审计采取不定期召开例会方式，沟通项目进展情况和存在的问题，及时进行整改，不定期开展建设工程项目管理相关培训和经验交流，以提高项目管理水平。5 .内部监督：由医院纪

10、监审法室和经济管理办公室等监督部门对相关项目业务开展审计及效能监察，对合同的签订、履行、付款情况进行法律审核、监督和控制。二、存在问题（一）内控设计缺陷1 .在工程项目管理中，依据的主要制度是七三一医院基建工程项目管理办法（医动200898号）已不适合现有的工程管理需要，制度内容不完善，不能涵盖现有的工程管理的全部内容。2 .在工程项目档案管理中，主要依据的是1989年编制的医院基本建设工程档案管理规定，主要内容已不适用，且未以正式文件印发。（二）内控执行缺陷1 .招投标管理：对已完成的供氧站、高压氧工程进行了抽查，高压氧工程存在未按照医院内部招投标管理规定实施内部邀请招标或比价招标的问题。2

11、 .项目投资计划管理：零星维修项目计划、概预算审批程序不完善。3 .工程造价管理：内部比价招标项目概预算未委托专业人员或专业机构编制。4 .工程验收管理：高压氧工程资料未及时进行档案验收，验收资料不齐全，未及时进行工程验收。5 .工程档案管理：抽查的高压氧、供氧站工程档案未及时归档。以前遗留的已完成的建设工程项目档案均未按要求及时进行归档，如综合手术楼工程、病房大楼改造工程以及9号住宅楼工程。三、审计建议（一）加强内部控制制度建设。建议行保处及时完成七三一医院基建工程管理办法的修订，以建立健全建设工程管理制度，明确建设工程管理程序、职责，提高建设工程管理水平。建议医务处下属的档案管理部门，建立

12、和完善建设工程档案管理规定，推进基建工程档案管理工作。（二）建议行保处加强项目投资计划管理，进一步完善建设项目及零星维修项目的计划、实施方案、概预算编制管理和审批工作。（三）建议行保处加强造价管理，对工程概预算要指定专业人员或委托专业机构进行编制。（四）建议行保处加强招投标管理，严格按照国家、三院及医院内部招投标管理规定对建设工程项目进行招投标工作，并按照相关要求及时签订合同。（五）建议行保处加强建设工程验收管理及档案管理工作，及时完成项目竣工验收总结报告，提由竣工验收中请，组织完成竣工验收工作。加强工程档案管理，确保项目档案的完整、准确、系统、安全和有效利用。合同管理制度1范围本标准规定了龙

13、腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励；本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参照本标准执行。2规范性引用中华人民共和国合同法龙腾公司合同管理办法3定义、符号、缩.略语4职责4.1 总经理：龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同，并对电厂负责。4.2 工程部：是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门；负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。4.3 经营部：是合同签订管

14、理部门，负责管理设备、材料、物资的订购合同。合同管理部门履行以下职责:建立健全合同管理办法并逐步完善规范;参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动，全程跟踪和检查合同的履行质量;审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质，包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力（必要时要求对方提供担保），检查合同的履行情况;保管法人代表授权委托书、合同专用章，并按编号归口使用;建立合同管理台帐，对合同文本资料进行编号统计管理;组织对法规、制度的学习和贯彻执行，定期向有关领导和部门报告工作;在总经理领导下，做好合同管理的其他工作,工程技术部：专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责:在主任领导下