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文档简介

1、建筑施工企业主要就是6大成本项目平时：项目部发生成本时：借：工程施工-合同成本-人工费/材料费/机械使用费/分包成本/其他直接费用/间接费用贷：银行存款/内部往来/原材料/应付账款/应付职工薪酬等等其他直接费：比如水电费，生产工具用具使用费，检验试验费用等；间接费用：比如办公费差旅费职工薪酬业务招待费等哈。与甲方办理签量时：借：应收账款贷：工程结算收款时：借：银行存款贷：应收账款月末据建造合同确认收入成本时：借：主营业务成本工程施工-合同毛利贷：主营业务收入工程完工，工程施工与工程结算对冲时：借：工程结算贷：工程施工-合同成本-合同毛利1购买材料，借原材料贷银行存款或应付账款2 .领用时，借工

2、程施工-合同成本-材料安装贷原材料。3 .工程在建时，都是借:工程施工-合同成本贷:原材料等相关科目。工程结算：一般是指根据合同或发票入账时，借:银行存款/应收账款贷:工程结算。工程完工时结转收入成本，同时计算出工程施工毛利，分录：借：主营业务成本工程施工-合同毛利贷：主营业务收入同时，结算工程，分录：借：工程结算贷：工程施工-合同毛利工程施工-合同成本。结转完后，工程施工，与工程结算应无余额。若有余额，期末填报时差额列入存货项。计提工资：如果是施工人员工资，计提时，分录：借：工程施工-合同成本-I可接费用-工资贷：应付职工薪酬一一工资计提数若是管理人员工资，计提时分录：借：管理费用贷：应付职

3、工薪酬管理费用，使用时分录：借管理费用贷银行存款。一、收入核算1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款2、工程完工结算时借；预收账款贷：工程结算收入3、结转收入借：工程结算收入贷：本年利润二、成本的核算1、施工过程中发生的材料费借：工程施工-材料费贷：银行存款（或库存材料等）2、支付人工费借：工程施工-人工费贷：现金（或应付工资等）3、发生的机械费用借：工程施工-机械使用费贷：银行存款（或累计折旧等）4、发生的其他直接费借：工程施工-其他直接费贷：银行存款（或现金等）5、工程完工结算借：工程结算成本贷：工程施工6、结转成本借：本年利润贷：工程结算成本三、税金核算1、提取时借：工程结算税金及

4、附加贷：应交税费-营业税应交税费-城建税应价税费-教育费附加2、结转税金借：本年利润贷：工程结算税金及附加3、上缴税金借：应交税费一营业税应交税费一城建税应交税费一教育费附加贷：银行存款四、机械租赁费的核算1、支付租赁费时，根据机械租赁结算单、收据（或发票）：借：工程施工一机械使用费贷：内部存款或内部往来2、支付大型机械进退场费，根据合同、收据：借：工程施工一一机械使用费贷：内部存款或内部往来3、支付中小型机械修理费，根据修理费发票或机械配件领用报表:借：工程施工一机械使用费贷：内部存款或内部往来库存材料一机械配件4、机械操作人员工资分配，根据工资分配单：借：工程施工一机械使用费贷：应付工资五、外包工资的核算1、月末根据审核后的分包人工费结

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