增值税纳税申报案例

1、第三章之增值税纳税申报实例某市甲有限责任公司为生产性增值税一般纳税人，纳税人识别号为44010810479494,按月纳税，2010年2月生产经营情况如下：(1)购买原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票及认证情况见表3-1,均在法定期限内予以认证，并在本期全部申报抵扣进项税额；购买一台固定资产(设备)，取得增值税防伪税控系统开具的增值税专用发票金额为9998.42元，税额为1699.73元，在规定期限内予以认证；取得运输专用发票12份，金额为34500元。前期取得但尚未申报抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票情况及认证表见表3-2。(2)本期有731935.47元的外购材料用于非应税项

2、目，其所负担的税款为124429.03元；有19400.29元的外购材料发生非正常损失，所负担的税款为3298.05元。(3)本期销售产品并取得防伪税控系统开具的增值税专用发票情况见表3-3,其中号码为00099544的发票因开具形式不符合要求而作废，号码为0009955的发票为红字发票；销售产品并开具普通发票2张，合计金额为185000元；销售产品但未开具发票的金额为3350元；因销售产品、提供运输劳务开具发票15份，收取运费56590元。(4)2009年初未缴税额为0.00元；1月份应税货物销售额为1507087.83元，应税劳务销售额为49499.52元，销项税额为264619.85元，

3、进项税额为130236.08元，期末未缴税额为134383.77元，与2010年2月份缴纳。要求根据增值税一般纳税人纳税申报的要求计算填列适用于增值税一般纳税人的增值税纳税申报表及附表。表3-1本期取得防伪税控系统开具的增值税专用发票及认证情况表金额单位：元至角分发票代码发票号码开票日期金额税额销货方识别号认证日期440.0014080310020123584.914009.4320100228440.018309851002031671.50284.1620100228430.044308521002031461935.04248528.9620100228430.0032748310021

4、327377.124654.11.20100228440.0275743810021429634.885037.9320100228420.0723976610021594290.5616029.4020100228430.026498781002259546.671622.9320100228430.0754755510022696782.3916453.0120100228表3-2前期取得防伪税控系统开具的增值税专用发票及认证情况表金额单位：元至角分发票代码发票号码开票日期金额税额销货方识别号认证日期440.0，44534291001053097.87526.64100131440.066

5、8754510012796782.3916453.01100131金额单位：元至角分发票代码发票号码开票日期购货方识别号金额税额4410.0009954310020275835.9012892.104410.0009954410020393846.1515953.854410.0009954510020393846.1515953.854410.0009954610020411965.812034.194410.0009954710020516907.692874.314410.000995481002061794.87305.134410.000995491002111615.38274.614410.00099550100212154358.9726241.024410.00099551100213115961.5419713.464410.00099552100214180384.6230665.394410.00099553100215116153.8419746.154410.000995541002161461.54248.464410.00099555100225-25777.78-4382.224410.00099556