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1、简答1、简述税法的特点 税法是调整税收关系的法；税法是以确认税收的权益和义务为主要内容的法；税法是权益义务不同等的法；税法是 实体内容和征管程序相一致的法2、简述税法调整的范围税收分派关系。包括国家与纳税人之间的税收分派关系； 国家内部的中央政府与地方政府之间以及地方政府之间 的税收征收关系； 中国政府与外国政府及涉外纳税人之间的税收分派关系；税收征管关系。包括税务管理关生活 经验；税款征收关系、税务检查关系、税务稽查关系。3、简述税法的功能 税法的功能，是指税法内在固有的并且由税法实质决定的，可以对税收关系和税收行为发挥调整和保护作用的潜藏 能力。税法的功能，可以分为规制功能和社会功能两类。

2、税法规制功能的基本内容包括税法的规范功能、拘束功能、逼迫功能、确认功能和保护功能。这些功能相互当合、 共同作用，组成税法规制的有机系统；税法的社会功能是税法实质的阶级性和社会性的集中表现，包括税法的阶级 统治功能和社会功能。4、简述税法的八大规则性要素有哪些 税法主体、课税客体、税率、纳税环节、纳税限时、纳税地点、税收优惠、法律责任。5、怎样理解税率的设计是税收立法的中心环节？ 税率，是指税法规定的每一纳税人的应纳税额与课税客体数额之间的数量关系或比率。它是衡量税负高低的重要指 标，是税法的核心要素，它反响国家收税的深度和国家的经济政策，是极为重要的宏观调控手段。税率是计算应纳 税额的尺度，表

3、现了收税的深度。由于税率的高低直接表现国家的税收政策，关系着国家的财政收入和纳税人的税 收负担，是国家和纳税人之间经济利益分派的调治手段，所以正确设定税率，是税收中心环节。6、怎样理解税收公正原则？ 理解税收公正原则，需进一步认识税收公正的衡量标准及其详尽含义：横向公正与纵向公正。税收公正原则是指政 府收税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持平衡。税收公正原则 包括横向公正和纵向公正。前者是经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收，即以相同的方式对待条 件相同的人。税收不应是独断的或有差其他。后者是经济能力或纳税能力不相同的人应当缴纳数额不相同的

4、税收，即以 不相同的方式对待条件不相同的人。衡量税收公正的标准有受益原则和负担能力原则。7、税收公正原则与税奏效率原则有何差别于联系？ 税收公正原则，重申运用税收杠杆干预经济生活，减小公民之间收入分派的过分悬殊，保持社会牢固；税奏效率原 则，重申税收应当是中性的，不应该干预经济活动和资源配置，从而实现资源的最优配置。坚持效率原则有利于发 挥市场体系优化资源配置的作用，促进经济发展；坚持公正原则，发挥宏观调分派的原则，有利于保持经济总量平 衡，促进经济结构优化，使收入差距趋于合理，防范两极分化，有利于社会牢固。不问可知，税收公正原则与税收 效率原则存在着矛盾。但是，税奏效率原则是市场经济的客观要

5、求，税收公正原则是实现宏观调控的重要杠杆，因 此，税收公正原则和税奏效率原则都十分重要，都要坚持。8 、什么是税收法律关系，其特点是什么?税收法律关系 , 是指由税法确认和保护的收税主体与纳税人之间基于税收事实形成的权益义务关系。税收法律关系是由税法确认和保护的社会关系；税收法律关系是基于税收事实而产生的法律关系；税收法律关系的主体一方向来是代表国家执行税权的税收机关；税收法律关系中的财产所有权或使用权向国家转移的无偿性。 9、怎样理解税权的看法？其特点有哪些？ 税权，也称课税权、收税权，是由宪法和法律赐予政府开征、停征及减税、免税、退税、补税和管理税收事务的权 利的总称。税权是由法律规定的，

6、是国家权益在税收上的表现。税权作为一种特定的税法范围，拥有以下特点：专属性、法定性、优益性、公示性、不可以处分性。 10、怎样理解开征权是税权的核心权能？开征权是税权的核心权能， 它是指国家选择某一收税对象向相应纳税人逼迫无偿收税必然比率的钱币或实物的决策 权。简而言之，开征权是指国家决定开征某一税收的权益。国家开征一种新税，就意味着将某一类财产或特定的行 为确定为纳税对象，而将收税对象所涉及的某些单位和个人确定为纳税义务人。国家开征一种税，是将一部分财产 从纳税人所有转为国家所有。这种财产所有权的转移必定经过必然的形式才能得以实现。开征权是国家参加部分社 会产品和公民收入分派、再分派的经济关

7、系在法律上的表现。所以，只有国家才是开征权的权益主体，但是国家征 税的权益是集中经过国家最高权益机关及其授权的国家行政机关以立法形式推行的。11 、税权的基本权能包括哪些?开征权、停征权、减税权、免税权、退税权、加征权、税收检查权、税收调整权。12 、税收管理系统有哪些种类？ 依照中央与地方之间税权划分状况，可以将税收管理系统分为三各种类： 中央集权型。其税权集中于中央政府，地方政府的权限很小；地方分权型。其税权集中于地方政府，中央政府的权 限很小；集权与分权兼顾型。中央政府集中掌握主要的税权和税种收入，地方政府掌握次要的税权和税种收入。13、我国税收管理系统的成立应依照哪些原则？ 一致领导，

8、分级管理的原则、权、责、利有机一致的原则、按收入归属划分税收管理权限的原则、有利于发展社会 主义市场经济的原则。14、增值税与传统的流转税对照有哪些特点？ 增值税与传统的流转税对照，拥有以下四个方面的突出特点： 防范重复收税，拥有税中性、税源广阔，拥有宽泛性、增值税拥有较强的经济适应性、计算采用购进扣除法，凭进 货发票注明税额抵扣税款，并在出口环节推行零税率征收。15、增值税拥有什么作用？ 增值税在组织财政收入、促进经济发展、拓展对外贸易等方面拥有其他税种不可以取代的作用： 税收拥有中性，不会搅乱资源配置、 有利于保障财政收入的牢固增添、 有利于国际贸易的睁开、拥有相互勾稽体系，有利于防范偷漏

9、税现象的发生。16、简述一般纳税人和小规模纳税人划分的标准 一般纳税人和小规模纳税人划分的标准有三个： 从事货物生产也许供应给税劳务的纳税人有及从事货物生产也许供应给税劳务为主， 并兼营货物批发或零售的纳税 人，年应税销售额在 100 万元以上的为一般纳税人，反之，则为小规模纳税人；从事货物批发或零售的纳税人，年 应税销售额在 100 万以上的为一般纳税人，反之则为小规模纳税人；年应税销售额未高出标准的小规模企业（未超 过标准的企业和企业性单位） ，帐薄健全，能正确核算并供应销项税额、进项税额，并能按规定报送相关税务资料 的，经企业申请， 税务部门可将其认定为一般纳税人。 年应税销售额高出小规

10、模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。17、简述增值税的起征点幅度 增值税的起征点幅度为：销售货物的起征点为月销售额 6002000 元、销售应税劳务的起征点为月销售额200800 元、依次缴纳而定起征点为每次（日）销售额 5080 元。18 、怎样理角花销税和营业税的特点？ 花销税特点：课税范围拥有选择性、收税环节拥有单一性、税率设计拥有灵便性、差别性、征收方法拥有多样性、 税款征收拥有重叠性、税收负担拥有转嫁性。营业税特点：征收范围拥有较大幅度的减小、简并和调整了税目税率，平衡税负、税收收入比较牢固可靠、改革了 营业税的优惠政策。19、花销税的税

11、率（税额）设计主要考虑哪几个方面？ 花销税的税率（税额）设计主要考虑了五个方面：可以表现国家的产业政策和花销政策；可以正确引导花销方向， 控制超前花销， 起到调治供求关系的作用； 可以适应花销者的钱币支付能力和心理承受能力；要有必然的财政意义；合适考虑花销品原有的负担水平。20、税务机关在哪些状况下有权鉴定营业税纳税人的营业额？ 纳税人供应给税劳务，转让无形财产或销售不动产，价格明显偏低且无正当原由的；纳税人自己新建（自建）建筑 物后销售；单位将不动产无偿赠与他人。21、怎样理解个人所得税这素来接税的优点？ 个人所得税拥有课税公正、富饶弹性、不易形成重复收税等优点。 课税公正是指个人所得税以纯

12、收入为计征依照，推行多所得多征，少所得少征的累进收税方法，同时规定免征额、 税前扣除项目等，吻合支付能力原则。 2）富饶弹性是指税收与所得及公民收入拥有高度相关关系，税收随所得及 公民收入的变化而变化。 3） 不易形成重复收税是由于其是对纳税人最后收入的课征，游离在商品流通之外，所以一般不存在重复收税。22、目前有哪些状况推行纳税人自行申报的方式？个人所得税法推行条例第 36 条规定，纳税义务人有以下状况之一的，应当依照规定到主管税务机关办理纳税 申报：年所得 12 万以上的；从中国境内两处也许两处以上获取薪水、薪金所得的；从中国境外获取所得的；获取应纳税 所得，没有扣除义务人的；国务院规定的

13、其他状况。23 、简述企业所得税的特点。 表现税收的公正原则；征收以量能负担为原则；将纳税人分为居民和非居民；贯彻地域发展平衡、可连续发展的指 导思想；激励企业自主创新；经过特别纳税调整，表现实质课税原则。24、简述我国新校正的企业所得税法在哪些方面表现了税收公正原则？ 内、外资企业适用一致的企业所得税法；一致并合适降低了企业所得税税率；一致和规范税前扣除方法和标准；统 一税收优惠政策，推行“产业优惠为主，地域优惠为辅”的新税收优惠系统。25、计算企业所得税应纳税所得额时不计税收入有哪些？依照企业所得税法第 7 条的规定，以下收入为不收税收入： 财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

14、、政府性基金；国务院规定的其他不收税收入。其他不收税 收入，是指企业获取的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院赞同的财政性资本。26 、怎样差别不收税收入和免税收入？ 不收税收入是新的企业所得税法中新创立的一个看法，它是指从性质和根源上不属于企业营利活动带来的经济 利益、不负纳税义务其实不作为应纳税所得额组成部分的收入。不收税收入与免税收入的不相同，是由于从根源上和性质上，这些收入不属于营利性活动所带来的经济利益，是特地从事特定目的的收入，这些收入从企业所得税原理上 讲不应列入收税范围的收入范围。而免税收入是纳税人应税收入的重要组成部分，可是国家为了实现某些经济和社 会目标，在特

15、准时期或对特定项目获取的经济利益恩赐的税收优惠照顾，而在一准时期又有可能恢复收税的收入范 围。27、企业所得税的税收优惠规定中免税收入的内容包括哪些？依照我国企业所得税法第 26 条的规定，企业的以下收入为免税收入： 吻合条件的居民企业之间的股息、盈余等权益性投资收益；在中国境内成立机构、场所的非居民企业从居民企业取 得与该机构、场所有实质联系的股息、盈余等权益性投资收益；吻合条件的非营利组织的收入；国债利息收入。28、企业所得税法中“关系方”的认定标准 关系方是指与企业有以下关系关系之一的企业、其他组织也许个人，详尽指： 1.在资本、经营、购销等方面存在直接也许间接的控制关系。2. 直接也许

16、间接地同为第三者所控制。3.在利益上拥有相关系的其他关系29、简述税务机关鉴定企业应纳税所得额的方法 参照同类也许近似企业的收益率水平鉴定；依照企业成本加合理的花销和收益的方法鉴定；依照关系企业企业整体 收益的合理比率鉴定；依照其他合理方法鉴定。30、简述我国对外签订的税收协议应依照的原则 坚持和保护所得根源地税收管辖权的优先原则；坚持税收待遇的同等原则；坚持税收饶让原则31、财产税的特点以财产为收税对象；是直接税；以占有、使用和收益的财产额为计税依照。 ；财产税可以与所得税、花销税配合， 相辅相成，发挥多方面的调治作用。32、简述财产税的分类 以课税对象的形态分为静态财产税和动向财产税；已征

17、收范围为标准，财产税可分为一般财产税和特种财产税；以 财产存续时间为标准，财产税可分为经常财产税课临时财产税；以计税方法的不相同，财产税可分为从量财产税和从 价财产税。33、简述行为税的看法及特点行为税亦称特定行为税，是以某些特定行为为收税对象的一类税。行为税的特点包括：目的性；时期性；灵便性34、我国哪些权益、赞同证照顾该征收印花税？1.政府部门发给的房屋产权证；2.工商营业执照； 3. 商注明册证； 4.专利证； 5.土地使用证。35、简述印花税的优惠措施 依照现行相关印花税的法律法规、政策规定，以下凭证免纳印花税： 已缴纳印花税的凭证的副本也许抄本，但是视同正本适用除外；财产所有人将财产

18、馈送以下三类单位所立的数据：政府社会福利单位学校；经过财政部赞同免税的其他凭证。36、 简述资源税的特点。概括而言，资源税拥有以下特点 收税目的主要在于调治因资源差别而形成的级差收入；采用差别税额，推行从量定额征收；税收的范围较窄；属于 中央和地方共享税。37、 简述税务登记的作用 产生税务法律关系，明确税收主体；设定征纳双方的权益和义务；作为征纳双方存在税收法律关系的书面凭证，成为依法治税的重要基础。38、怎样鉴定纳税人的应纳税额（P334）鉴定应纳税额的方法包括：参照当地同类行业中经营规模和收入水平周边的纳税人收入额和收益率鉴定； 依照成本加合理花销和收益鉴定；依照耗用的原资料、燃料、动力等计算也许测算鉴定；依照其他方法鉴定。其他，我国 税法还规定，在必然状况下，收税机关享有对税基进行调整的权益，主要见于收税机关对因关系企业转移定价而减 少税基时收税机关所享有的调整权。39、我国税收优先权适用的状况 税收优先于无担保债权；税收优先于发生在后的担保债权；税收优先于行政罚款和充公违纪所得40、税务代理有哪些特点？1 ）主体资格的特定性2 ）法律拘束性 3）税收法律责任不可以转嫁4）有偿服务性