《会计学原理课程实验》关键性参考解答

1、会计学原理课程实验关键性参考答案实验2关键性参考答案万山市黔西机械加工厂2012年4月份专用记账凭证如下（以会计分录代替）1.借：应付账款一一临江巾钢铁公司88000贷：银行存款88000（银付1号）2.借：其他应收款一李凯力1200贷：库存现金1200（现付1号）3.借：银行存款95000贷：应收账款-一中原器械有限公司95000（银收1号）4.借：银行存款800贷：库存现金800（现付2号）5.借：材料米购角钢40000铸铁90000应交税费一-应交增值税（进项税额）22100贷：银行存款152100（银付2号）6.借：库存现金800贷：银行存款800（银付3号）7.借：应付职工新酬210

2、贷：库存现金210（现付3号）8.借：银行存款60000贷：应收账款-一金山器械有限公司60000（银收2号）9.借：材料米购角钢4000铸铁9000贷：银行存款13000（银付4号）10.借：原材料角钢44000铸铁99000贷：材料采购角钢44000铸铁99000（转1号）11.借：管理费用800贷：库存现金800（现付4号）12.借：管理费用100贷：库存现金100（现付5号）13.借：银行存款947708100013770（银收3号）贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）14.借:财务费用60贷：银行存款60（银付5号）15.借:管理费用300贷：库存现金300（现付6号）16

3、.借:银行存款159120贷：主营业务收入136000应交税费应交增值税（销项税额）23120（银收4号）17.借:销售费用6500贷：银行存款6500（银付6号）18.借:银行存款200000贷：短期借款200000（银收5号）19.借:管理费用600贷：库存现金600（现付7号）20.（1）借：库存现金220贷：其他应收款李凯力220（现收1号）（2）借：管理费用980贷：其他应收款李凯力980（转2号）21.借:固定资产60000应交税费应交增值税（进项税额）10200借:贷：银行存款70200（银付7号）22.:生广成本切管机29700焊机28600制造费用9350贷：原材料角钢264

4、00铸铁41250（转3号）23.（1）伯：材料米购角钢61600应交税费应交增值税（进项税额）9520贷：银行存款71120（银付8号）（2）借：原材料角钢61600责：材料米购角钢61600（转4号）24.借:库存现金120000贷：银行存款120000（银付9号）25.借:应付职工新酬99500贷：库存现金99500（现付8号）26.借:应收账款一一金山器械有限公司105300贷：主营业务收入90000应交税费应交增值税（销项税额）15300（转5号）27.借:银行存款105300105300（银收6号）70004800800（银付10号）600028008800（银付11号）17580

5、600023580（转6号）750750（转7号）3250030000150002200099500（转8号）4550420010008013930（转9号）245003253057030（转10号）126003510060035100（转11号）21915011970099450（转12号）1037.00725.90311.10（转13号）307000307000（转14号）26895721915010376500贷：应收账款一一金山器械有限公司借：制造费用管理费用贷：银行存款借：制造费用管理费用贷：银行存款借：制造费用管理费用贷：累计折旧借：财务费用贷：应付利息借：生产成本一一切管机焊机制

6、造费用管理费用贷：应付职工薪酬借：生产成本一一切管机焊机制造费用管理费用贷：应付职工薪酬借：生产成本切管机焊机贷：制造费用借：库存商品切管机焊机贷：生产成本一一切管机焊机借：主营业务成本贷：库存商品切管机焊机借：营业税金及附加贷：应交税费应交城建税应交教育费附加借：主营业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用(1)借：所得税费用贷：应交税费一一应交所得税(2)借：本年利润贷：所得税费用借：应交税费一一应交增值税应交城建税应交教育费附加应交所得税贷：银行存款41460810（转15号）9510.759510.75（转16号）9510.759510.7

7、5（转17号）10370.00725.90311.109510.7520917.75（银付12号）实验3参考答案万山市黔西机械加工厂2012年4月13日“库存现金日记账”、“银行存款日记账”：库存现金日记账第页2012年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字号41月初余额5218.321现付1李凯力借支差旅费其他应收款1200.001现付2现金存行银行存款800.001银付3提现银行存款800.001现付3李志明报销医药费应付职工薪酬210.001当日合计800.002210.003808.322昨日结存3808.322现付4厂部业务招待费管理费用800.002现付5赵燕飞话费管理费用100.00

8、2当日合计900.002908.323昨日结存2908.323现付6厂部办公设备维修管理费用300.003现付7厂部办公用品管理费用600.003现收1李凯力报销差旅费余款其他应收款220.003当日合计220.00900.002228.32银行存款日记账第页2012年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字号41月初余额6375381银付1付临江市钢铁公司货款应付账款880001银收1收中原器械公司还款应收账款950001现付2现金存行银行存款800银付2付角钢、铸铁货款材料采购130000付角钢、铸铁进项税额应交税费221001银付3提现库存现金800当日合计95800240900492438昨

9、日结存4924382银收2收金山器械公司还款应收账款600002银付4付角钢、铸铁运费材料采购130002银收3售切管机货款主营业务收入81000售切管销项税额应交税费137702:银付5跨行汇兑手续费财务费用60当日合计15477013060634148昨日结存63414831银收4售焊机货款主宫业务收入136000售焊销项税额应交税费231203银付6付市电台广告费销售费用65003银收5取得3月期借款短期借款2000003银付7付购载货汽车款固定资产60000付购载货汽车进项税额应交税费102003当日合计35912076700916568实验4参考答案万山市黔西机械加工厂2012年4月

10、份“应收账款”、“原材料”、“生产成本”、“库存商品”总分类账户及其明细分类账户：总分类账会计科目：应收账款2012年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号41月初余额借1823001银收1中原器械公司前欠货款存行银行存款95000借873002银收2金山器械公司前欠货款存行银行存款60000借2730015转5售金山器械公司切管机货款主营业务收入90000借117300售金山器械公司切管机销项税应交税收6金山器械公司前欠货款存行银行存款105300借27300430本月合计105300260300借27300会计科目：原材料2012年凭证摘要对应科目借方贷方借或

11、贷余额月日字号41月初余额借159502转1结转角钢、铸铁实际成本材料采购143000借1589504转3切管机、焊机生产耗料生产成本58300借100650车间一般耗料制造费用9350913008转4结转角钢实际成本材料采购61600借152900430本月合计20460067650借152900会计科目：生产成本2012年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号44转3切管机、焊机生产耗料原材料58300借5830030转8分配生产工人工资应付职工薪酬62500借120800309计提职工福利费应付职工薪酬8750借12955030转10分配制造费用制造费用57030借186580301

12、1结转完工的切管机、焊机成本库存商品47700借138880430本月合138880会计科目：库存商品2012年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号41月初余额借25191030转11完工切管机100台、焊机300台生产成本47700借29961030转12销售切管机950台、焊机850台主营业务成本219150借80460430本月合计47700219150借80460应收账款明细分类账二级或明细科目：通海市中原器械有限公司2012年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号41月初余额借1150001银收1收到前欠货款存行95000借20000430本月合计9500

13、0借20000二级或明细科目：东阳市金山器械有限公司2012年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号41月初余额借673002银收2收到前欠货款存行60000730015转5切管机货款、销项税10530011260018银收6收到前欠货款存行105300借7300430本月合计105300165300借7300原材料明细分类账2012年凭证摘要借方贷方余额月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额41月初余额52200110002转1结转实际成本20220044000252200550004转3领用12220026400132200286008转4结转实际成本282200616004122009

14、0200430本月合计2822001056001222002640041220090200二级或明细科目：角钢计量单位：吨2012年凭正摘要借方贷方余额月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额41月初余额3165049502转1结转实际成本601650990006316501039504转3领用2516504125038165062700430本月合计601650990002516504125038165062700二级或明细科目：铸铁计量单位：吨库存商品细分类账2012年凭证摘要借方贷方余额月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额41月初余额108012613608030转11完工1

15、00台成本10012612600118012614868030转12皆950台的成本95012611970023012628980430本月合计1001261260095012611970023012628980二级或明细科目：切管机计量单位：台2012年凭证摘要借方贷方余额月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额41月初余额99011711583030转11完工300台成本30011735100129011715093030L转12皆850台的成本8501179945044011751480430本月合计300117351008501179945044011751480二级或明细科目：焊

16、机计量单位：台生产成本细分类账二级或明细科目：切管机2012年凭证摘要借方贷方余额月日字号直接材料费直接人工费制造费用合计44转3生产耗料29700297002970030转8分配生产工人工资32500325006220030转9计提职工福利费455045506675030转10分配制造费用24500245009125030转11结转完工100台成本1260078650430本月合计297003705024500912501260078650二级或明细科目：焊机2012年凭证摘要借方贷方余额月日字号直接材料费直接人工费制造费用合计44转3生产耗料28600286002860030转8分配生产工

17、人工资30000300005860030转9计提职工福利费420042006280030转10分配制造费用32530325309533030转11结转完工300台成本3510060230430本月合计286003420032530953303510060230实验5关键性参考答案万山市旭东设备制造公司2012年6月份“资产负债表”、“利润表”：资产负债表编制单位：万山市旭东设备制造公司2012年6月30日单位：元资产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金573612.35575849.45短期借款250000.0080000.00交易性金融资产交易性金融负

18、债应收票据46000.0060000.00应付票据53000.0080000.00应收账款113000.00123000.00应付账款119000.00151600.00预付账款27800.00120530.00预收账款40000.0045000.00应收利息应付职工薪酬29762.8322339.65应收股利应交税费18482.02其他应收款5000.004380.00应付利息2100.66存货219473.04622626.89应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款9105.027000.00其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计984885.391506386.34其他流动负债

19、非流动资产：流动负债合计500867.85406522.33可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产4208143.284007800.68预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计无形资产所有者权益：商誉实收资本4500000.004500000.00长期待摊费用资本公积110000.00110000.00递延所得税资产盈余公积43500.0043500.00其他非流动资产未分配利润38660.82454164.69非流动资产合计4208143.284007800.68所有者权

20、益合计4692160.825107664.69资产总计5193028.675514187.02负债及所有者权益总计5193028.675514187.02编制单位：万山市旭东设备制造公司2012年6月单位：元项目本月数本年累计数一、营业收入744000.003982690.56减：营业成本579242.783060427.31营业税金及附加6477.0040089.89销售费用20000.00109800.00管理费用46080.22256179.07财务费用1200.007180.00力口：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）8000.0030500.00二、营业

21、利润（亏损以“一”号填列）99000.00539514.29力口：营业外收入15800.0081590.87减：营业外支出25800.0067100.00三、利润总额（亏损总额以“一”号填列）89000.00554005.16减：所得税费用22250.00138501.29四、净利润（净亏损以“一”号填列）66750.00415503.87五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益实验6关键性参考答案万山市沙河铸造厂2012年6月份专用记账凭证如下（以会计分录代替）：1.借：银行存款150000150000（银收1号）贷：短期借款2. 借：管理费用贷：银行存款3. 借：银行存款贷：应收

22、账款西南电机厂14201420（银付1号）3600036000（银收2号）4. 借：应付账款二州市钢铁公司贷：银行存款5. 借：销售费用贷：银行存款1800018000（银付2号）25002500（银付3号）6.借：材料米购生铁废钢应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款640004000017680121680（银付4号）7.借：材料采购一一生铁废钢贷：银行存款12006001800（银付5号）8.借：原材料生铁废钢责：材料米购生铁废钢65200406006520040600（转1号）9. 借：生广成本25KW电机冗贷：原材料一一生铁废钢10. 借：固定资产应交税费应交增值税（进项税额）贷

23、：银行存款496402934020300（转2号）50000850058500（银付6号）11.借：生广成本40KW电机冗贷：原材料一一生铁废钢545303423020300（转3号）12. 借：其他应收款一一周明池贷：银行存款13. 借：库存现金贷：银行存款20002000（银付7号）8050080500（银付8号）借：银付职工薪酬贷：库存现金借：管理费用贷：原材料一一备品备件(1)借：管理费用贷：其他应收款一一周明池(2)借：库存现金贷：其他应收款一一周明池借：生产成本一一25KW电机壳40KW电机壳贷：原材料一一油漆借：管理费用贷：库存现金借：制造费用管理费用贷：银行存款借：盈余公积贷：

24、实收资本借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额)借：应付账款一一万山市废品公司贷：营业外收入借：制造费用管理费用贷：银行存款借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额)借：生产成本一一25KW电机壳40KW电机壳制造费用管理费用贷：应付职工薪酬借：生产成本一一25KW电机壳40KW电机壳制造费用管理费用贷：应付职工薪酬借：制造费用8050080500（现付1号）19681968（转4号）14201420（转5号）580580（现收1号）135018003150（转6号）217.50217.50（现付2号）8904921382（银付9号）6000060000（转7

25、号）20007017100029070（银收3号）390390（转8号）2 3004002700（银付10号）20849417820030294（银收4号）240003000035002300080500（转9号）3 3604 200490322011270（转10号）20002500管理费用4500（转11号）562.50562.50（转12号）0801009180（转13号）82430956308243095630（转14号）1684978243086067（转15号）3318.40322.88995.52（转16号）349200390349590（转17号）209515.40168497

26、.00318.402500.00637.50562.50（转18号）35018.65018.65（转19号）35018.6535018.65（转20号）33184.002322.88995.5235018.6571521.05（银付11号）贷：累计折旧借：财务费用贷：应付利息借：生产成本一一25KW电机壳40KW电机壳贷：制造费用借：库存商品一一25KW电机壳40KW电机壳贷：生产成本一一25KW电机壳40KW电机壳借：主营业务成本贷：库存商品一一25KW电机壳40KW电机壳借：营业税金及附加贷：应交税费应交城建税应交教育费附加借：主营业务收入营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本

27、营业税金及附加销售费用管理费用财务费用(1)借：所得税费用贷：应交税费一一应交所得税(2)借：本年利润贷：所得税费用借：应交税费一一应交增值税应交城建税应交教育费附加应交所得税贷：银行存款万山市沙河铸造厂2012年6月份“科目汇总表”、“资产负债表”、“利润表”分别为：科,汇总表科汇字第1号编制单位：万山市沙河铸造厂2012年6月1日至30日单位：元会计科目次借方贷方会计科目行次借方贷方1001库存现金181080.0080717.50承上页431002银行存款2594564.00362003.052201应付票据441012其他货币资金32202应付账款4518390.001101交易性金融

28、资产42203预收账款461121应收票据52211应付职工薪酬4780500.0091770.001122应收账款636000.002221应交税费4897701.0597701.051123预付账款72231应付利息49562.501131应收股利82232应付股利501132应收利息92241其他应付款511221其他应收款102000.002000.002501长期借款521231坏账准备112502应付债券531401材料采购12105800.00105800.002701长期应付款541402在途物资132702未确认融资费用551403原材料14105800.00109288.0

29、02711专项应付款561404材料成本差异152801预计负债571405库存商品16178060.00168497.002901递延所得税负债581408委托加工物资17591411周转材料184001实收资本6060000.001471存货跌价准备194002资本公积611501持有至到期投资204101盈余公积6260000.001502持有至到期投资减直准备214103本年利润63244534.05349590.001503可供出售金融资产224104利润分配641511长期股权投资23651512长期股权投资减值隹备245001生产成本66178060.00178060.00153

30、1长期应付款255101制造费用679180.009180.001601固定资产2650000.001602累计折旧274500.006001主营业务收入68349200.00349200.001603固定资产减值准备286501其他业务收入691605在建工程296111投资收益701606工程物资306301营业外收入71390.00390.001607固定资产清理316401主营业务成本72168497.00168497.001701无形资产326402其他业务成本731702累计摊销336403营业税金及附加743318.43318.41703无形资产减值准备346601销售费用752

31、500.002500.001711商誉356602管理费用7634637.5034637.501801长期待摊费用366603财务费用77562.50562.501811递延所得税资产376701资产减值损失781901待处理财产损溢386711营业外支出79396801所得税费用8035018.6535018.652001短期借款40150000.006901以前年度损益调整812101交易性金融负债4182合计转下页42合计842399793.152399793.15会计主管：记账：复核:2012年6月30日资产负债表资产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金118351.32367624.25短期借款180000.00150000.00