天津滨海顺利时代物流有限公司北京分公司在内部控制方面存在的问题及解决对策

1、 题目：天津滨海顺利时代物流有限公司北京分公司在内部控制方面存在的问题及解决对策 摘 要物流企业是一个项将运输业、仓储业融合为一体的复合型服务行业，近年来，随着物流行业的迅速发展，已经成为经济增长的重要支柱，物流企业进行内部控制的主要目的就是为了保护资产的安全，信息的完整和准确，有效地促进经济管理政策的实施，本文主要从物流企业内部控制入手，结合实际分析其内部控制在应用中存在的问题，然后提出相应的解决措施，希望物流企业的内部控制制度能够得到进一步的完善。关键词：天津滨海顺利时代物流有限公司，内部控制，问题，对策ABSTRACTEnterprise logistics is an item wil

2、l transport, warehousing industry fusion is one of the service industries, in recent years, with the rapid development of the logistics industry has become an important pillar of economic growth, the logistics enterprises are the main objective of the internal control is to protect the assets of sec

3、urity, information complete and accurate, effectively promote the implementation of the policy of economic management, this article mainly from the logistics enterprise internal control of, combined with the actual analysis of the internal control problems existing in the application, and then put f

4、orward the corresponding countermeasures, the hope of logistics enterprise internal control system can be further improved. Key words ：Tianjin Binhai successfully Times Logistics Limited Beijing Branch， Internal control，Question Countermeasure目 录1企业概况12公司在内部控制方面存在的主要问题12.1缺乏良好的内部控制环境12.2控制活动不完善12.3信

5、息沟通不顺畅22.4缺乏相应的监督机制23解决对策23.1建立科学高效的内部管理机制23.2加强控制活动制度设计33.3加强信息沟通，确保信息传递顺畅33.4完善监督管理机制4结束语4致谢辞4参考文献51.企业概况 天津滨海顺利时代物流有限公司始创于1996年10月，注册资金50万元，经营范围普通货运：仓储、货运代理、空车配货。经过16年的努力，逐渐发展成为以公路运输、货物仓储为主的物流企业。截止2014年5月，公司共有员工200多人，运输车辆20余台，开通专线40余条，服务网路遍及北京、天津、河北、东北等各大城市。公司自创建以来一直秉承“安全、责任、标准、诚信”的理念服务于广大客户。以“创北

6、京第一物流品牌”为发展目标，以“做客户成功的引擎”为宣传口号，通过自建网点，稳健扩张，公司规模逐年扩大。2.公司在内部控制方面存在的主要问题2.1缺乏良好的内部控制环境顺利时代物流公司缺乏良好的内部控制环境，主要表现在两个方面：一是组织机构设置不合理。该公司仍然沿袭着计划经济体制下的机构设置，普遍存在机构臃肿、管理层次多、工作效率低下的问题。另外，在组织机构设置中，该公司比较重视纵向间的权利与义务关系，而对横向间的协调缺乏足够的重视，导致同级的各部门间缺乏必要的交流，信息沟通不灵敏、协调性差。例如，该公司领导层管理人员层次多，做决定时不知道该听哪个领导的，不光多头领导，而且相互之间也没有起到牵

7、制的作用。二是该公司没有制定有利于企业持续发展的人力资源政策。据了解该公司并没有完整的雇用、培训、评价、考核、晋升、奖惩等制度，由于物流企业用工流动性大，公司员工没有这方面的法律意识，出现了这样的问题，也没有人站出来向公司提出意见和要求，久而久之，该公司在人力资源政策没有什么作为。2.2控制活动不完善 控制活动是指企业根据风险应对策略，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，是实施内部控制的具体方式。主要从三个方面分析该公司在控制活动方面存在的不足：一是该公司没有制定不相容职务分离制度。比如，该公司在保管财产物资和核对实存数与账存数的职务由一人担任；记录明细账和记录总账的职务由一人担任。

8、二是授权审批不够严密。该公司在授权审批控制上没有根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。三是绩效考评制度落实不到位。该公司没有对所属企业及个人占有、使用、管理与配置企业经济资源的效果进行有效的、客观的评价，只是简单的敷衍应对。2.3信息沟通不顺畅企业是一个信息系统，内部控制就是通过信息的变换和反馈，通过专门的施控方法，来达到控制目的。该公司的管理方式不科学，没有完善的法人治理机制，信息沟通不畅，在信息传递中往往会出现扭曲和滞后的现象，降低了控制措施的有效性，却提高了内部控制的成本。由此，若是存在信息流不畅，最终会导致管理方法与企业实际状况脱节、企业

9、监管体制失效甚至起反作用。2.4缺乏相应的监督机制为加强监督，国内已形成了包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系，但如此外部监督对物流企业的监督效果有限，公司应建立相应的内部监督机制。但该物流公司出于成本费用等因素极少考虑设立或完善内部监督机制。随着公司的发展，即使设立了内审机构，也得不到重视与支持，并且，高层可以对内审机构施加“压力”，使得内审人员职权受限，顾虑重重，从而导致该物流公司内部监管不力，种种监管形同虚设。3. 解决对策3.1建立科学高效的内部管理机制首先，该公司应针对企业自身情况，科学选择管理组织结构。不同的公司要根据自己的企业文化特点和员工习惯的行为方式来寻找对其最为有效

10、的治理结构，任何企业都有其特定的任务和目标，管理组织机构的设置和调整都要以是否有利于目标的实现为依据。根据这一原则，首先该公司要确立其总体目标、发展方向、经营战略，然后根据这些来分析要办什么事、如何达到目标，最后。则是因事设职、配置人员，从而组成能够发挥作用的管理组织。其次，要建立有效的人力资源政策。建立有效的人力资源政策，首先应该做到“以人为本”，人是观念创新的根本和灵魂，企业制定经营目标，设置核算机制，都必须依靠人的创造性工作。发挥人的作用，依靠提高人的综合素质、道德水准和法规意识，充分发挥控制者和被控制者的主动性、积极性和创造性，从而达到内部控制的最佳效果。在以人为本的目标管理下，强调个

11、人与企业的全面发展，体现员工参与管理，员工同时自我管理，充分授权，注重成效。这样的企业，企业员工以主人的身份，按照有效的管理程序、信息沟通程序，自觉参与科学决策的制定。企业员工在各自的岗位上尽职尽责，每个员工都明确企业的发展目标，团结协作，企业凝聚得像一团队。3.2加强控制活动制度设计一是进行不相容职务相互分离控制。该公司应按照不相容职务相分离的原则，合理设置财务会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互只衡机制。一般来说，两个人无意中犯同一个错误的可能很小，而一个人舞弊的可能性要大于两个人。企业的经济活动主要包括授权核准执行和记录这几个步骤。一般情况下，如果上述每一个步骤都由相对独立的人员或

12、部门来实施，就是遵循了不相容职务相互分离的原则，从而有利于企业财务控制制度发挥作用。不相容职务的核心是“内部牵制”，该公司在设计建立财务控制制度时，首先应确定哪些岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。二是进行授权审批控制。该公司内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。授权批准控制可以保证企业按既定方针执行业务，防止出现滥用职权行为。在执行每项经济业务时都经过授权，或是一般授权，或是特别授权。每一项经济业务的处理都与其批准条件相符合。为了实现这些目标，该公司在实行时必须对授权批准进行控制，在具体控制时应注意以下问题：明确一般授权

13、和特别授权的责任。明确每类经济业务的授权批准程序。 三是建立业绩评价系统。业绩评价是财务管理中的一个承上启下的重要组成部分，内部会计控制制度执行效果到底如何，最终要借助业绩评价的结果来反应，通过业绩评价结果的反馈，我们可以发现企业存在的问题，并在基础上进行改进，业绩评价在公司的发展过程中起者重要的导向作用，业绩评价结果也能向管理层提供关于计划和预算实施效果的信息，是财务事后控制不可或缺的部分，该公司应尽快建立业绩评价系统。3.3加强信息沟通，确保信息传递顺畅“信息和交流”存在于所有经营管理活动中，其发挥的作用也是不容忽视的。建立有效的沟通系统，能够帮助该公司在运行内部控制时使有关信息能够及时的

14、、可靠的、全面的在企业内部得以传递和交流。有效的信息沟通不仅包括在上下级之间的信息传递，还包括信息在各个部门的横向传递。另外，该公司的外部信息传递也同样重要，只有拥有了畅通有效地沟通与信息，才能更好的应对风险并且提早做出应对，从而提高内部控制运行的有效性。3.4完善监督管理机制要确保内部落实到实处，确保内部控制制度有效实施，就必须要有完善的监督管理机制。为了使内部控制制度得到切实的执行，且执行效果良好，就必须完善监督管理机制，同时做到内外监督两手抓。首先，该公司应设置内部审计机构或建立内部控制自我评估系统，加强对本企业内部会计控制的监督和评估，及时发现漏洞和隐患，并针对出现的新问题和新情况及内

15、部控制执行中的薄弱环节，及时修正或改进。其次，还应加强外部监督。外部监督具有更强的独立性，要充分发挥政府在企业内部会计控制方面的作用，依靠政府的权威性，按照有关法律法规来规范企业建立健全内部会计控制制度，并使之有效实施，以杜绝企业内部控制制度形同虚设的情况发生。结束语当前许多企业的内部控制问题非常突出，进而严重影响了企业的经济效益，阻碍企业的发展，因此，在新的形势下，必须高度重视企业内部控制制度的建立及完善问题，提出相应的解决对策，结合自身企业发展的特点，增强内部控制意识，完善企业控制活动设计，制定切实可行的内部控制制度，并保证其有效的运行，充分发挥出内部控制的作用是中小物流企业得以健康快速的发展。致谢辞 三年的大学生活一晃就过去了，回首曾经走过的岁月，心中感受颇多，当我写完这篇毕业论文的时候，有一种如释重负的感觉。首先诚挚的感谢我的论文指导老师赵珊老师。她在忙碌的教学工作中挤出时间来审阅、修改我的论文。还有教过我的所有老师们，你们严谨细致、一丝不苟的作风一直是我工作、学习中的榜样;他们谆谆的教导和不拘一格的思路给予了我无尽的启迪。感谢三年中陪伴在