应收账款论文：关于对集团公司应收账款管理工作的探讨

1、 应收账款论文：关于对集团公司应收账款管理工作的探讨摘 要 本文从加强应收账款管理的必要性出发，提出在应收账款管理方面存在的主要问题及切实抓好应收账款管理工作需要采取的主要措施，最后阐述应收账款的管理是一个系统工程，各部门之间需要相互协调、相互配合，形成一个应收账款的组织体系。关键词 应收账款 内部控制制度 责任管理应收账款是企业流动资产的重要组成部分，是企业为了扩大销售和增加盈利所形成的一种债权。如何做好应收款的及时清理收回，避免呆、坏账的产生，进一步规避经营风险，为集团发展提供有力的资金保障是值得探讨的问题。一、加强应收账款管理工作的必要性应收账款的存在是企业的一把“双刃剑”，一方面增加公

2、司业务量，扩大市场份额，从而促进企业利润增长。另一方面，由此产生的呆、坏账的增多，如果长期得不到改善，会使企业的资金流逐渐枯竭，蒙受严重的财务损失，甚至会危及企业的生存和发展。从财务管理的角度看，应收账款管理是一种营运资金的管理，良好的应收账款管理可以创造出企业的现金流入量和加速企业资金周转，降低企业资金成本。所以，必须加强对应收账款科学、有效的管理，提高应收账款质量。二、集团公司在应收账款管理方面存在的主要问题及困难近年来，集团公司在应收账款的清理工作方面，尤其是对长期应收账款的清理，避免呆、坏账的产生方面做了大量的工作，取得了一定的成绩。但同时我们也存在一些问题及需要面对的困难。（一）扩大

3、市场份额与产生呆、坏账风险的矛盾集团公司一方面面临在既有市场的基础上，需要不断开拓市场才能满足公司经营发展的需要。这就容易导致为了扩大市场占有量，在事先未完全对对方资信情况做深入调查的情况下而采用较宽松的信用政策，很容易产生呆、坏账。另一方面，公司还需要用有限的流动资金来垫付各种工程款项及税费，造成入不敷出，经营风险加大，严重制约了公司发展。（二）在应收账款管理中运用法律手段解决债务纠纷的意识不强在公司经营过程中，面对大量的应收账款，尤其对长期应收账款不能及时运用法律手段保护自己的合法权益。在出现坏账时，不愿意尽早通过法律手段解决问题，丧失了最佳的诉讼时机。很多情况下，虽然胜诉，法院判决强制执

4、行，但款项还是很难收回，往往收回的只是少部分金额，甚至全部无法收回。三、切实抓好应收账款管理工作需要采取的主要措施（一）实行应收账款的计划管理与动态管理对应收账款实行计划管理,有助于应收账款能够按着公司希望的目标逐渐收回,达到减少应收账款、增加公司现金流量的目的。因此公司在下达每年的年度预算时,对应收账款的年末余额和回收期都设定了一个相对积极的计划数,使公司的营销策略和回收策略都围绕这个计划数进行。应收账款的动态管理是公司对应收账款实行随时跟踪,并根据应收账款发生时间长短,定期对欠款客户、欠款金额、逾期时间等进行列表排队、账龄分析和分级管理,及时调整收账策略与方案。通过分级管理,有利于清晰地了

5、解每笔应收账款的实时状态,使管理更加有针对性,应收账款的额度也得到了有效控制。（二）进一步完善应收账款管理内部控制制度，实行责任管理在应收账款管理中，应不断完善内控制度，财务部和各相关业务部门要严格按照业务流程加强对应收账款的管理，这样才能严格控制应收账款的发生。业务部门在同客户签订合同时，要保持严谨的态度，尽可能在合同中设置保护性条款，以防信用欺诈现象的发生。同时财务部应设专人对应收账款进行管理，及时同往来单位进行应收账款对账，以便及时了解应收账款的发生情况。同时建立应收款挂账审批制度,实行“谁审批,谁负责”的办法,对每一笔应收账款业务的发生都明确责任人。（三）建立应收账款的风险管理预警制度

6、集团应建立详细的应收账款管理台账，具体应包括以下内容：债务方名称、应收账款金额、债务形成时间、超过信用期时间、债务方最近一次支付款项时间、清理责任人、应收账款总额占流动资金比重及其增减变动原因等，以便让决策层和相关部门能准确、及时、全面地掌握应收账款的现状，有针对性地制定催收政策。根据客户的信用度，对主要客户设定最高的赊销额，对有一定欠款额的客户，要坚持收款的数额大于赊销的数额。（四）合理利用法律手段企业的经济活动受法律约束,同时合法权益也受法律保护。集团应加强对销售合同的管理，定期对账、催账后要取得具有法律效力的书面文件,避免口头承诺，并对于陷入债务危机的客户及时启动债权人申请破产程序,以减少损失。应收账款是公司资产的重要组成部分，它的管理是否完善直接影响着公司的发展。因此，公司应收账款的管理是一个系统工程，应采取积极的措施，尽量按期收回，仅靠财务人员的力量很难清理好。公司内部各部门之间需要相互协调、相互配合，形成一个应收账款的组织体系，努力预防和控制应收账款的攀升，采用积极态度对应收账款进行管理，减少应收账款的资金占用，对于逾期应收账款要加大催收力度，最大限度地降低企业的应收账款损失，同时要加强对应收账款的事后管理控制，定期对账