完善商业银行内在约束机制

1、完善商业银行内在约束机制商业银行的内在约束是指在市场经济条件下商业银行在效益性、安全性、流动性原则基础上从事业务经营所做出的自觉约束从本质上说就是要使商业银行建立起自主经营、自负盈亏、自担风险、自我发展的经营机制保证其内部按规定的经营目标和工作程序对各个部门、人员及其业务活动进行组织、协调、管理通过建立合理有效灵活的监督与制约机制以达到稳健经营的目的进而保证以最小投入获取最大产出、以最小风险实现最大效益一、加快建立现代商业银行制度1、加快商业银行产权制度改革按照现代制度经济学理论的基本思想商业银行作为一种组织形式在本质上是一种产权交易方式或契约安排正是从这种意义上说产权关系及其安排从根本上规定

2、着现代商业银行的管理结构和内在约束机制因此要建立现代商业银行制度使银行成为真正的商业银行就必须对国有银行的传统产权制度进行改革重塑银行产权主体我国的国有银行产权制度改革应按照现代企业制度的要求走股份制道路变单一产权为多元产权从而构建产权明晰、权责分明、政企分开的现代国有商业银行产权制度我国其他商业银行的产权制度改革要围绕实行完全的股份制进行通过资本的重组利用证券市场筹集资本实现资本多元化2、商业银行自主经营必须真正落实中华人民共和国商业银行法所赋予商业银行的经营自主权使商业银行作为一个独立的法人实体拥有绝对的经营自主权能够按照市场法则自主地配置资金不受任何行政干预和超经济强制的左右3、商业银行

3、自担风险在商业银行的生存与发展中承受风险的能力至关重要从根本上讲商业银行资本金是银行承担经营风险的基本资金资本金是否充足直接关系到银行自担风险的能力当务之急是要从充实核心资本增加附属资本改善资产结构建立风险准备金等途径提高国有银行的资本充足率显著提高国有银行自担风险的能力4、商业银行自负盈亏自负盈亏的前提是自主经营独立核算照章纳税当前应以利润为经营目标并将利润与银行的责权利相挂钩逐步建立起与市场经济体制相适应的激励机制激发商业银行为增加利润而在经营过程中主动降低成本、提高效益做到名副其实的自负盈亏二、强化商业银行的内部控制制度1、加强授权授信管理商业银行内部组织结构必须保证各部门、成员间的权利

4、、责任的划分科学合理既相互联系又相互制约上下级之间有明确的授权和报告制度目前商业银行实行的是总行一级法人体制因此分支机构不具备法人资格不能独立承担法律责任总行要实行法人授权授信制度以增强整体控制能力防止系统失控当前应从实际出发建立一套行之有效的贷款授权审批制度2、完善内部操作规程制定内部操作规程是一个自上而下的过程商业银行首先要分析经营目标和策略确定整个银行的风险控制政策然后由上往下细分确定各主要业务的风险控制政策再拟定各业务的标准流程、流程上的风险控制点、各岗位的责任以及相关内部监控的步骤最终共同形成商业银行内部规章制度内部操作规程就是通过业务操作时不同岗位、不同人员的共同参与时刻将业务置于

5、双线核算、双重控制、交叉核对、相互制约的状态达到防范风险提高效率的目的3、加强系统控制加大督促检查的力度要建立全面的、系统的业务与非业务内控制度体系业务内控制度要覆盖商业银行所有资产负债及中间业务对所有拟开发新业务也都要预先制订有关内控制度必须要明确业务职能部门的内控职责把业务管理部门放到内控自律的中心地位并且要花大力气对内控制度的建设与完善情况进行督促检查在电子计算机技术广泛应用于金融各个领域的今天将管理制度和会计核算置于计算机程序的硬控制之下是商业银行加强内控机制的必然趋势三、完善商业银行内部审计制度1、建立健全隶属上级垂直内部审计体系制定内部审计工作规范充实内部审计力量商业银行应借鉴国际

6、现代银行业管理模式实行垂直审计制度在总行成立内审委员会分支机构内部审计部门直接向总行内审委员会负责各级分支机构稽核人员实行派驻制从组织上保证内审工作的独立性、权威性和超脱地位另外还要保证内审队伍的素质和数量以规范化的制度促进内部审计工作的完善2、中央银行行使对商业银行内部审计机构的监督中央银行在日常监管中必须将商业银行内部控制制度的建设与执行情况作为首要内容中央银行可着重通过对商业银行内部审计机构的稽核检查来全面考核其内控制度建设与执行情况具体来说需要重点监督以下几方面实行对商业银行内部审计部门负责人的任职资格审查；内部审计部门是否严格履行职责真实及时地反映情况；是否定期不定期地对内控制度建立

7、及执行情况进行常规和专题检查并作出评价提出改进意见；是否按照有关法规对违反内控制度的有关部门和责任人进行处罚3、树立商业银行内部审计的权威性当前必须重树内部审计的权威性主要应从建立严厉的处罚及责任追究制度入手一经发展问题即对有关责任部门和责任人进行严肃处理同时对整改建议的落实情况进行紧密跟踪对那些“故态复萌”者严惩不贷对那些“知错就改”者论功行赏做到赏罚分明四、提高经营透明度做好信息披露工作金融信息的适当披露是强化市场约束增强商业银行经营透明度保护客户权益的重要手段我们应根据国际惯例和我国的具体情况制定金融信息适度披露制度根据巴塞尔银行监管委员会1997年和1998年颁布的加强银行透明度、信贷风险披露最佳做法和即将发布的新资本框架协议等文件和多数国家的实际做法商业银行应披露经营业绩、风险暴露、资本、风险管理战略与实践、会计政策与实践、主体