对我国财政收入与GDP及计量分析

1、对我国财政收入与经济增长的计量分析摘要：财政收入与经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系,关于财政收入与经济增长的关系已成为理论界的焦点。本文是利用一元线性回归分析的方法对我国财政收入和GDP建立计量模型，并进行实证分析。通过一系列的统计分析和检验方法拟合出比较优良的一元线性回归模型。本模型是研究我国1994-2008年财政收入与GDP之间关系的定量分析,并预测2009年我国的财政收入。关键词: 财政收入；经济增长；国内生产总值；拉弗曲线；计量分析一、问题的提出财政是从国民经济增长中取得收入,经济发展水平高,国民生产总值就越多,财政收入总额也越多.而财政收入对于满足经济发展的需要,支撑政府

2、职能的实现,保持经济社会稳定协调发展,具有相当重要的作用.因此,财政收入与经济增长之间存在着相互促进、相互制约的关系.改革开放以来,我国财政税收体制发生了很大变化.1994年分税体制建立后,一个符合市场机制基本要求的现代财政税收体制已经基本形成.近几年来,我国经济快速增长,全国的财政收入也保持了快速增长的势头,财政收入占国内生产总值的比例不断攀升,财政收入增长与经济增长的相互影响已成为需要关注的问题.二、理论基础根据财政学理论来讲,保持经济的可持续增长,一个地区或一个国家的财政收入增长与GDP 增长之间应形成相依相存的长期稳定关系。威廉·配第在赋税论中,比较深刻地分析了税收与国民财富

3、、税收与国家经济实力之间的关系。而瓦格纳在财政学中也提出了他所主张的社会政策的财政理论。他认为财政政策原则即是税收能灵活地保证国家经费开支需要的原则。该项原则包含两层含义,即收入充分原则和收入弹性原则。对于税收与经济增长之间的互动关系,以拉弗为代表的供给学派还提出拉弗曲线理论。严格的说,拉弗曲线是用来指出一个命题的,即总是存在产生同样收益的两种税率。税收决定于经济,又能动地反作用于经济,拉弗曲线大体描述了税收与经济之间的这种辨证关系。当税率为零和100 %时,都不会有赋税收入,从原点至拐点C 处,随着税率提高将增加税收额,C 点是税收和经济增长最大处;从C 点到B 点间,随着税率提高,税收额将

4、逐步减少直至重新为零。拉弗曲线表明,当税负增长率一定时,税负增长初期,国民经济增长水平即GDP 迅速增长,GDP 增长率大于税负增长率,当税负增长超过某一点后,尽管其增长率不变,但GDP 的增长率迅速下降,甚至出现负增长,拉弗曲线的这种形态变化,在曲线上表现平缓,即税负有一定增长,但GDP 以更快的速率增长; EA 段陡峭,即税负有一定增长,而GDP 增长率很小,也就是说GDP 增长率小于税负增长。大于A 点时,出现过高的税负,长期看会对消费、储蓄和投资产生负面效应,从而抑制经济的可持续发展,因此ABC 区域被称之为“禁区”。在以拉弗为首的供给学派看来,要维持税收行为的有效,政府只能在OAC

5、区域征税。可见,只有合理的财政收入水平才能对社会经济的发展产生积极的影响。 三、对变量进行定义并建立模型 （一）变量的定义解释变量的确定:从经济理论和实践来看,经济增长可以用GDP 来表示,本文以GDP 作为解释变量。被解释变量的确定:本文以财政收入作为被解释变量,建立计量经济模型，对我国1994-2008年的财政收入与GDP之间进行定量分析。(二) 建立模型 设定财政收入与GDP 相关关系模型。T =+G+ 其中: T 为各年的财政收入,G为各年的GDP ,为常数项,为回归系数,为随机误差四、数据的来源国家统计局1993-2008年我国财政收入与国内生产总值表年份国内生产总值（亿元）G财政收

6、入（亿元）T199448197.95218.10199560793.76242.20199671176.67407.99199778973.0865139875.95199989677.111444.08200099214.613395.232001109655.216386.042002120332.718903.642003135822.821715.252004159878.326396.472005183217.431649.292006211923.538760.202007257305.651321.782008300670.061330.35五、回归分析

7、（一）相关分析TGT1G1 从图中可以看出，财政收入T与国内生产总值G呈高度正相关。这表明利用线性模型解释它们之间的关系是比较合适的。这也就说明了财政收入与经济增长是高度正相关的。(二) 绘制散点图从图可以看出，大多数散点都分布在一条直线附近，可以认为财政收入T与国内生产总值G呈高度线性相关。(三) 回归分析Dependent Variable: TMethod: Least SquaresDate: 11/02/10 Time: 14:01Sample: 1994 2008Included observations: 15CoefficientStd. Errort-StatisticPro

8、b.  C-8681.532674.2789-12.875280.0000G0.2281780.00442751.539020.0000R-squared0.995130    Mean dependent var21913.18Adjusted R-squared0.994755    S.D. dependent var17101.75S.E. of regression1238.535    Akaike info criterion17.20481

9、Sum squared resid19941599    Schwarz criterion17.29922Log likelihood-127.0361    Hannan-Quinn criter.17.20381F-statistic2656.270    Durbin-Watson stat0.606475Prob(F-statistic)0.000000 (四) 得出回归方程T = -8681.53200559 + 0.228177905352*G(-12.8752

10、8)(51.53902)R2 =0.995130 DW=0.606475 F=2656.270 六、模型的检验 从回归分析结果可知，R2 =0.995130, 纠偏后的R2 =0.994755，表明模型的拟合效果非常好；F检验的相伴概率为0.000000，反映变量间呈高度线性，方程回归效果显著；系数显著性检验：对于，t统计量为51.53902。给定=0.05，查t分布表，在自由度为n-2=13下，得临界值t0.025（13）=2.160，因为t> t0.025（13），所以拒绝H0 :=0,表明国内生产总值对财政收入有显著影响,也就是说经济增长对财政收入有显著的影响；D.W=0.6064

11、75 F=2656.270。可以得出， 的置信区间分别为（0.21861568，0.23774032）和（-10137.97442，-7725.089576）。显然，参数的置信区间小于的置信区间。从经济意义上看，回归分析的结果符合财政学理论中所说，一个地区或一个国家的财政收入增长与GDP 增长之间形成相依相存的长期稳定关系；同时也符合拉弗曲线理论。国内生产总值G的系数为0.228178，说明每增加一个单位的GDP，就要增加0.228178个单位的财政收入。七、预测由统计数据可知2009年GDP总值为335353亿元，把数据输入，Eviews自动计算出2009年财政收入的预测值为67838.61

12、亿元。八、协调财政收入与经济增长的对策建议(一)正确理解和运用财政收入与经济增长的关系,形成稳定的增长机制,实现经济的可持续发展。稳定的经济增长是实现最优财政收入规模的基础,而最优财政收入规模又是经济增长的保证,二者是相互促进、相互制约的关系。 (二)规范政府收入机制。在市场经济条件下,市场在资源配置中起着基础性的作用,各行为主体的利益已经明确。政府部门的收入必须要规范,不能以行政手段干预经济。规范政府收入机制,是完善整个社会分配结构和分配方式的基础,才能真正发挥财政收入在经济和社会中应有的作用。要统一国家财政,逐步将预算外和体制外收入纳入预算管理。凡属于政府行为的资金来源与使用,都要纳入财政

13、预算,克服在分配领域里行政性分权的弊端,既要依法收费,也要严格执行支出审批制度,接受财政监督。 (三)进一步深化“税费改革”。非税负担过重,收费过多过滥都会在经济和政治上造成不良的后果。因此,积极稳妥地推进“税费改革”是实现财政收入增长和经济增长协调的重要保证。要在精简政府机构,裁减冗员,压缩不断扩大的行政性经费基础上,彻底转变政府职能,割断政府与企业之间千丝万缕的非市场化联系,从根本上杜绝乱收费的存在。同时要加强对各类收费项目的有效管理和监督,将收费资金纳入财政部门统一管理,严格实行收支两条线制度,禁止各部门乱收费行为。 (四)深化地方税制改革,依靠制度创新,为财政收入增长提供可靠保证。税收

14、制度上的缺陷和不完善之处,在一定程度上形成了财政收入增长的不合理性。许多地方政府在税收征管上不是依法办事而是下任务、定指标,造成了借税、贷款缴税等税收的“预收性”,而这种预收性所形成的财政收入是不真实、不合法的。 (五)提高企业效益，我国应加快国有和集体企业产权改革,减少对民营经济发展制约,优化吸引外商投资的环境,促进外贸出口。同时,改善企业所有制结构,逐步建立现代企业制度,充分调动各方的积极性,增强企业活力。改善我国的企业运作效率,使其利润水平、经济效益稳步提高。这样, 按照现行税制,企业经济效益提高有一定的税收累进效应。我国企业经济效益的提高就为其财政收入提供了良好基础和保障。(六)促进经济增长,优化经济结构。财政收入与经济增长相辅相成、相互影响。经济增长对财政收也有促进或抑制作用。大力发展经济,提高GDP 的增长率,也就提高了财政收入。国民经济各产业在收入水平、适用税种和税率等方面有明显差异,提供税收的能力并不一样。按照我国现行税制以及产业特点,第二、第三产业比第一产业的宏观税负要高。因此，应该大力发展第二，第三产业，加大第三产业在国民经济中的比重，从而促进财政收入与经济的协调发展。参考文